非现金资产清偿债务的所得税纳税调整 被引量：2

1

作者 周立 《财会通讯（上）》 北大核心 2006年第1期62-63,共2页

关键词 所得税纳税调整 资产清偿债务 《企业会计制度》 债务重组准则 现金 企业会计准则 会计核算 税务服务 纳税申报

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存货跌价准备的会计处理及所得税纳税调整 被引量：1

2

作者 王娟 《财会通讯（上）》 北大核心 2010年第2期100-101,共2页

一、存货跌价准备的会计处理 （一）存货跌价准备的计提《企业会计准则第1号——存货》第十五条规定：资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备，计入当期损益。可变... 一、存货跌价准备的会计处理 （一）存货跌价准备的计提《企业会计准则第1号——存货》第十五条规定：资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值是指企业在日常活动中， 展开更多

关键词 计提存货跌价准备 会计处理 所得税纳税调整 企业会计准则 可变现净值 资产负债表日 存货成本 第十五条

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企业所得税纳税调整问题的研究

3

作者 肖俊斌 唐玉兰 《会计之友》 北大核心 2005年第8期43-44,共2页

本文认为企业所得税纳税调整办法加重了企业所得税负担,并有背所得税本质,在一定程度上存在重复征税,不利于税收公平和经济公平,加剧了税制与会计制度的不协调。

关键词 所得税纳税调整 企业所得税 重复征税 经济公平 税收公平 会计制度 不协调 负担 办法

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融资租入固定资产的所得税纳税调整

4

作者 伊虹 《财会月刊》 北大核心 2009年第7期25-26,共2页

《企业会计准则第21号——租赁》（CAS21）规定：在租赁开始日，承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租人资产的人账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资... 《企业会计准则第21号——租赁》（CAS21）规定：在租赁开始日，承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租人资产的人账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，应当计人租入资产价值。 展开更多

关键词 融资租入固定资产 所得税纳税调整 最低租赁付款额 资产公允价值 未确认融资费用 企业会计准则 初始直接费用 长期应付款

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小企业所得税纳税调整及会计处理

5

作者 卿赟 文欢 邢宇杰 《财会通讯（上）》 北大核心 2012年第11期53-54,共2页

《小企业会计准则》（财会[2011]17号）在资产、收入、利得的确认与计量上突出体现了与税法的协调，如对资产统一采用历史成本计量，没有采用税法上不认可的公允价值为记账基础；按照税法上实际发生制原则，对所有资产不计提减值准备，... 《小企业会计准则》（财会[2011]17号）在资产、收入、利得的确认与计量上突出体现了与税法的协调，如对资产统一采用历史成本计量，没有采用税法上不认可的公允价值为记账基础；按照税法上实际发生制原则，对所有资产不计提减值准备，而是在实际发生时确认资产损失；收入的确与《增值税暂行条例》和《企业所得税法》的规定无差异等。以上规定使得准则与税法更加统一，基本消除了小企业会计准则与税法的差异，但是小企业的会计处理与税法之间的差异并不能完全消除，一些差异因为会计处理与税法宗旨之间的差异仍然存在而不可避免，这是国家为体现税收鼓励、保护税收所必需的。 展开更多

关键词 会计处理 所得税纳税调整 小企业 《企业所得税法》 《增值税暂行条例》 企业会计准则 历史成本计量 资产损失

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企业所得税纳税调整差异的披露 被引量：2

6

作者 喻强 《财会月刊》 北大核心 2006年第2期53-53,共1页

由于企业会计核算所得税遵循的原则与税务计征所得税遵循的原则不同，因此企业在会计期间按会计核算处理所计算的所得与应税所得之间存在差异（以下简称为差异）。在实际工作中，企业按规定向税务部门提交所得税申报表，详细披露差异信... 由于企业会计核算所得税遵循的原则与税务计征所得税遵循的原则不同，因此企业在会计期间按会计核算处理所计算的所得与应税所得之间存在差异（以下简称为差异）。在实际工作中，企业按规定向税务部门提交所得税申报表，详细披露差异信息，以证明其应交所得税的正确性。然而，在年度会计报表披露中一般较为简略。对此差异，会计信息使用者（不包含税务部门）是否需要全面了解，企业是否有必要对其进行详细披露，怎样披鼯，笔者拟就这些问题谈点看法。 展开更多

关键词 所得税纳税调整 企业会计核算 会计报表披露 会计信息使用者 税务部门 应交所得税 存在差异 应税所得 会计期间 实际工作

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企业捐赠资产的所得税纳税调整 被引量：1

7

作者 范栋华 李涛 罗贤慧 《财会月刊》 北大核心 2006年第8期63-63,共1页

关键词 对外捐赠资产 所得税纳税调整 企业 所得税处理 会计制度 账面价值 对外销售 公允价值 税费 缴纳

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年报审计中易忽视的几个企业所得税纳税调整问题 被引量：2

8

作者 褚文兰 《中国注册会计师》 北大核心 2012年第10期110-113,共4页

会计师事务所对外商投资企业进行年报审计时,往往要应主管税务机关的要求,在审计报告后附上企业所得税应纳税所得额调整表。该表是对企业所得税的一次全面、完整、系统的计算过程,不仅涉及大量的税收法规,而且与企业的会计处理密切相关... 会计师事务所对外商投资企业进行年报审计时,往往要应主管税务机关的要求,在审计报告后附上企业所得税应纳税所得额调整表。该表是对企业所得税的一次全面、完整、系统的计算过程,不仅涉及大量的税收法规,而且与企业的会计处理密切相关,但一些应当进行纳税调整的事项容易被企业和注册会计师忽视或忽略。该表涉及到企业和主管税务机关的切身经济利益,很容易产生各种争议, 展开更多

关键词 所得税纳税调整 外商投资企业 年报审计 主管税务机关 企业所得税 会计师事务所 应纳税所得额 注册会计师

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小企业对外捐赠固定资产的所得税纳税调整

9

作者 张占军 《财会月刊》 北大核心 2007年第9期72-72,共1页

《小企业会计制度》对接受捐赠固定资产的纳税调整规定得较为具体，而对对外捐赠固定资产的纳税调整涉及很少，笔者拟介绍一种小企业对外捐赠固定资产所得税纳税调整的简便计算方法。1．《小企业会计制度》和税法中关于对外捐赠固定资... 《小企业会计制度》对接受捐赠固定资产的纳税调整规定得较为具体，而对对外捐赠固定资产的纳税调整涉及很少，笔者拟介绍一种小企业对外捐赠固定资产所得税纳税调整的简便计算方法。1．《小企业会计制度》和税法中关于对外捐赠固定资产纳税调整的规定。《小企业会计制度》规定：小企业发生的与其生产经营无直接关系的各项支出，如固定资产盘亏、处置固定资产净损失等，在“营业外支出”科目中核算。 展开更多

关键词 接受捐赠固定资产 所得税纳税调整 企业对外捐赠 《小企业会计制度》 营业外支出 生产经营 净损失 税法

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企业所得税纳税调整实务中相关问题的探讨

10

作者 王敏 《会计之友》 北大核心 2007年第04X期38-39,共2页

本文以会计和税法规定的不同而产生的差异为基本点,结合新准则对企业所得税纳税调整实务中的相关问题进行了探讨。

关键词 所得税纳税调整 实务 企业 会计

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技术开发费用会计核算与所得税纳税调整探析

11

作者 阳青 《财会通讯（上）》 北大核心 2011年第10期123-124,共2页

技术开发费是指纳税人在一个纳税年度生产经营中发生的用于研究开发新产品、新技术、新工艺的各项费用。由于在会计核算中，纳税人分别适用小企业会计制度或新会计准则，其对技术开发费的核算有所不同。而国家为鼓励企业开展研究开发活... 技术开发费是指纳税人在一个纳税年度生产经营中发生的用于研究开发新产品、新技术、新工艺的各项费用。由于在会计核算中，纳税人分别适用小企业会计制度或新会计准则，其对技术开发费的核算有所不同。而国家为鼓励企业开展研究开发活动，分别在《企业所得税法》及其实施条例、《国务院关于印发实施若干配套政策的通知、《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》中，对技术开发费用的企业所得税税前扣除制定了优惠政策。本文拟就技术开发费用的会计核算与所得税纳税调整方面的内容予以探析。 展开更多

关键词 技术开发费用 所得税纳税调整 会计核算 《企业所得税法》 小企业会计制度 研究开发活动 研究开发费用 税前扣除

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会计收入与所得税收入差异分析 被引量：3

12

作者 赵光宏 《财会通讯（上）》 北大核心 2009年第2期104-105,共2页

2007、2008年相继实施的新会计准则与新企业所得税法，在原有内容的基础上都发生了一系列变化。这些变化使得会计收入与所得税收入之间的差异出现了新情况和新内容。在会计实务中，必须对这些差异进行充分认识，以确保企业会计核算和所... 2007、2008年相继实施的新会计准则与新企业所得税法，在原有内容的基础上都发生了一系列变化。这些变化使得会计收入与所得税收入之间的差异出现了新情况和新内容。在会计实务中，必须对这些差异进行充分认识，以确保企业会计核算和所得税纳税调整的顺利进行。 展开更多

关键词 所得税收入 会计收入 差异分析 所得税纳税调整 企业所得税法 企业会计核算 新会计准则 会计实务

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长期股权投资权益法所得税会计问题探讨 被引量：1

13

作者 徐勇 《财会通讯（上）》 北大核心 2007年第7期34-36,共3页

当投资企业对被投资企业具有共同控制或重大影响时，新会计准则要求投资企业采用权益法对长期股权投资进行核算，由于会计准则与税法对长期股权投资初始成本、投资收益和处置损益等方面规定的差异，从而产生一系列所得税纳税调整问题，... 当投资企业对被投资企业具有共同控制或重大影响时，新会计准则要求投资企业采用权益法对长期股权投资进行核算，由于会计准则与税法对长期股权投资初始成本、投资收益和处置损益等方面规定的差异，从而产生一系列所得税纳税调整问题，本文以《企业会计准则第2号——长期股权投资》、《企业会计准则第18号——所得税》为主要依据，分析权益法下长期股权投资计税差异的形成及其类型，并举例说明差异调整的账务处理。 展开更多

关键词 长期股权投资权益法 所得税纳税调整 会计问题 企业会计准则 被投资企业 新会计准则 投资收益 计税差异

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浅谈企业所得税会计与税法的差异及其协调对策 被引量：5

14

作者 任立乾 《技术经济》 2005年第5期57-59,共3页

企业所得税的纳税调整工作是会计工作十分重要的组成部分,涉及企业会计的工作效率和会计信息质量。本文根据税法和企业会计制度的要求,提出在企业所得税纳税调整工作中,如何更好地协调两方面的具体要求。从正确处理遵从税法与执行会计... 企业所得税的纳税调整工作是会计工作十分重要的组成部分,涉及企业会计的工作效率和会计信息质量。本文根据税法和企业会计制度的要求,提出在企业所得税纳税调整工作中,如何更好地协调两方面的具体要求。从正确处理遵从税法与执行会计准则的关系;做好企业会计的核算及组织工作等方面入手,从而解决好企业所得税纳税调整工作中的有关问题。 展开更多

关键词 所得税会计 协调对策 税法 所得税纳税调整 会计信息质量 企业会计制度 企业所得税 组成部分 会计工作 工作效率 具体要求 会计准则 正确处理 组织工作 核算

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固定资产计提减值准备后的所得税会计处理

15

作者 段颖红 《财会月刊》 北大核心 2006年第4期35-36,共2页

关键词 所得税会计处理 固定资产计提减值准备 《企业所得税税前扣除办法》 固定资产减值准备 企业会计准则 所得税纳税调整 纳税影响会计法 企业会计制度 国家税务总局 企业计提

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典型费用项目所得税核算探析 被引量：1

16

作者 吴晓丽 《财会通讯（上）》 北大核心 2014年第5期68-69,共2页

《企业会计准则第18号——所得税》反映的会计信息更为全面、可比,更符合会计要素确认的要求,其先进性毋庸置疑。但是由于该准则中的相关术语较难理解、核算程序较为复杂,所得税费用的核算成为会计实务中的一大难点。就企业较为典型的... 《企业会计准则第18号——所得税》反映的会计信息更为全面、可比,更符合会计要素确认的要求,其先进性毋庸置疑。但是由于该准则中的相关术语较难理解、核算程序较为复杂,所得税费用的核算成为会计实务中的一大难点。就企业较为典型的筹建费用、广告宣传费用、研发费用、安全生产费用的支出而言,考虑其会计核算及涉税处理较为特别,分析其财税差异及所得税纳税调整问题,显得尤为必要。 展开更多

关键词 所得税核算 费用项目 企业会计准则 所得税纳税调整 会计要素确认 广告宣传费用 所得税费用 会计信息

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纳税调整项目填写浅析

17

作者 陈艳春 凌春桂 黄德祥 《财会通讯（上）》 北大核心 2009年第8期99-100,共2页

《企业所得税法》及其实施条例从2009年1月1日起实施，根据企业所得税法及其实施条例规定，企业所得税纳税调整无论从调整的内容、方法和项目等方面都有很大变化。

关键词 纳税调整项目 《企业所得税法》 所得税纳税调整

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自产、委托加工应税消费品用于投资的涉税会计处理探析

18

作者 史新浩 《会计之友》 北大核心 2006年第03B期31-32,共2页

根据增值税法和消费税法的规定,企业将自产、委托加工的应税消费品提供给其他单位或个体经营者作为投资,应当视同销售行为计征增值税和消费税。根据企业所得税法的规定,上述视同销售行为在计算年度应纳税所得额时还需要进行纳税调整。下... 根据增值税法和消费税法的规定,企业将自产、委托加工的应税消费品提供给其他单位或个体经营者作为投资,应当视同销售行为计征增值税和消费税。根据企业所得税法的规定,上述视同销售行为在计算年度应纳税所得额时还需要进行纳税调整。下面,笔者就上述视同销售业务涉及的增值税、消费税和所得税的会计处理及其所得税纳税调整作一分析和例解。 展开更多

关键词 委托加工应税消费品 涉税会计处理 所得税纳税调整 企业所得税法 视同销售行为 消费税法 增值税法 应纳税所得额

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自产、委托加工产品的涉税会计处理

19

作者 史新浩 《财会通讯（上）》 北大核心 2006年第2期48-48,共1页

关键词 涉税会计处理 委托加工产品 自产 所得税纳税调整 委托加工应税消费品 视同销售行为 企业所得税法 消费税法 增值税法

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