关于新所得税准则对企业所得税核算影响的研究 被引量：8

1

作者 杨荣军 杨超 《会计之友》 北大核心 2007年第11X期89-90,共2页

2006年2月,财政部发布的《企业会计准则第18号——所得税》是我国所得税会计的一次重大改革。由于新准则与现行制度差异较大,可以预见新准则实施后将对企业所得税核算产生一定的影响。本文对此进行探讨。

关键词 企业会计准则 所得税核算 所得税会计 制度差异 财政部

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企业所得税核算方法解析 被引量：5

2

作者 陈靖 钱春杰 《会计之友》 北大核心 2007年第01X期42-43,共2页

本文对不同所得税会计处理方法的理论基础作了介绍,并比较了它们之间的差异。在此基础上,重点对新所得税会计准则所采用的资产负债表债务法进行了详细的解析,特别对资产负债债务法运用过程中需要注意的特殊问题作了说明。

关键词 所得税核算 资产负债表债务法 解析 所得税会计准则 企业 会计处理方法

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企业合并业务的所得税核算探讨 被引量：1

3

作者 马海峰 朱学义 《财会月刊》 北大核心 2008年第7期37-38,共2页

《企业会计准则第18号——所得税》（简称“所得税准则”）规定：资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的，应当按照本准则规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。企业合并业务会导致资产、负债的账面价值与其计税基础... 《企业会计准则第18号——所得税》（简称“所得税准则”）规定：资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的，应当按照本准则规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。企业合并业务会导致资产、负债的账面价值与其计税基础产生差异，其主要表现为以下几个方面：①非同一控制下的企业合并，资产和负债按公允价值入账从而导致账面价值与其计税基础产生差异。 展开更多

关键词 企业合并业务 所得税核算 递延所得税资产 企业会计准则 账面价值 存在差异 公允价值 负债

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所得税核算中暂时性差异及成因探讨 被引量：5

4

作者 孙晓静 《商业时代》 北大核心 2011年第17期54-55,共2页

随着我国市场经济发展,并逐渐和国际市场机制接轨。因此,采用暂时性差异的概念,据此计算递延所得税负债或递延所得税资产,由此确认的所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用。本文介绍了所得税的相关的基本概念和理论,介绍了暂... 随着我国市场经济发展,并逐渐和国际市场机制接轨。因此,采用暂时性差异的概念,据此计算递延所得税负债或递延所得税资产,由此确认的所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用。本文介绍了所得税的相关的基本概念和理论,介绍了暂时性差异的概念及类别,并对暂时性差异原因作了宏观和实际的分析。 展开更多

关键词 所得税核算 暂时性差异 成因

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试析企业所得税核算的新理念和新方法 被引量：1

5

作者 陈菂 《会计之友》 北大核心 2007年第04X期36-37,共2页

本文以所得税核算的基本理念——资产负债观为切入点,对资产和负债的账面价值、计税基础以及递延所得税资产(负债)的确认与计量等所得税核算的难点进行了分析。

关键词 所得税核算 资产负债观 递延所得税资产 企业 账面价值 税基

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分期收款销售商品所得税核算分析 被引量：1

6

作者 赵海鹰 《财会通讯（上）》 北大核心 2011年第5期84-85,共2页

分期收款销售是指货款分期收回的一种销售方式,是现代企业运用的一种重要促销手段,一般适用于大宗的商品交易。从某种意义上说,它相当于销货方给购货方提供了一笔贷款。新会计准则把分期收款销售商品分为两类：一是企业分期收款发出的... 分期收款销售是指货款分期收回的一种销售方式,是现代企业运用的一种重要促销手段,一般适用于大宗的商品交易。从某种意义上说,它相当于销货方给购货方提供了一笔贷款。新会计准则把分期收款销售商品分为两类：一是企业分期收款发出的商品数额较小,收回时间较短（通常在三年以下）,收取的货款不具有融资性质;二是企业分期收款发出的商品数额较大,收回时间较长（通常在三年以上）,收取的货款实质上具有融资性质。本文所指的分期收款销售商品是指第二种,笔者就其所得税核算予以浅析。 展开更多

关键词 分期收款销售 销售商品 所得税核算 核算分析 现代企业 新会计准则 销售方式 促销手段

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首次执行新会计准则企业所得税核算的调整 被引量：1

7

作者 唐秀球 《财会通讯（上）》 北大核心 2009年第10期67-67,共1页

在执行新会计准则之前，企业一般采用应付税款法和纳税影响会计法核算所得税。从执行新会计准则之日起，企业必须采用资产负债表债务法核算所得税。由应付税款法和纳税影响会计法变为资产负债表债务法属于会计政策的变更，要求企业进行... 在执行新会计准则之前，企业一般采用应付税款法和纳税影响会计法核算所得税。从执行新会计准则之日起，企业必须采用资产负债表债务法核算所得税。由应付税款法和纳税影响会计法变为资产负债表债务法属于会计政策的变更，要求企业进行追溯调整；同时核算方法的改变还涉及到个别业务需要进行追溯调整。 展开更多

关键词 所得税核算 新会计准则 企业 资产负债表债务法 纳税影响会计法 应付税款法 追溯调整 会计政策

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权益法下长期股权投资的递延所得税核算

8

作者 蔡旺清 蔡旺 蔡成 《中国注册会计师》 北大核心 2020年第1期96-98,共3页

2006年颁布的《企业会计准则》明确规定,企业应于资产负债表日比较资产、负债的账面价值和计税基础,若两者之间存在差异,则应确认递延所得税资产或递延所得税负债,同时记录相应的递延所得税费用。然而,《企业会计准则第18号——所得税... 2006年颁布的《企业会计准则》明确规定,企业应于资产负债表日比较资产、负债的账面价值和计税基础,若两者之间存在差异,则应确认递延所得税资产或递延所得税负债,同时记录相应的递延所得税费用。然而,《企业会计准则第18号——所得税》对权益法下长期股权投资的递延所得税存在"法外开恩"的条款,这给企业合法、合规和合理避免确认递延所得税费用,留下了可供选择的空间。 展开更多

关键词 长期股权投资 对外转让 损益调整 权益法 所得税处理 可抵扣暂时性差异 应纳税暂时性差异 所得税费用 所得税核算

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纳税影响会计法下所得税核算规律探析

9

作者 苏淑艳 《财会通讯（上）》 北大核心 2006年第2期43-44,共2页

关键词 纳税影响会计法 所得税核算 应付税款法 时间性差异 债务法 递延法 实际操作 税率

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分期付款与分期收款业务所得税核算

10

作者 付春 《财会通讯（上）》 北大核心 2010年第5期107-109,共3页

一、分期付款业务所得税核算 （一）固定资产暂时性差异分析《企业会计准则第8号——固定资产》规定，购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。而根据《企业... 一、分期付款业务所得税核算 （一）固定资产暂时性差异分析《企业会计准则第8号——固定资产》规定，购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。而根据《企业所得税法实施条例》的规定，外购的固定资产，应以购买价款和支付的相关税费等为计税基础。 展开更多

关键词 分期付款业务 所得税核算 收款业务 固定资产 企业会计准则 企业所得税法 差异分析 延期支付

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新《企业所得税法》下所得税核算分析

11

作者 熊玉红 《会计之友》 北大核心 2008年第28期78-80,共3页

如何在较短时间内建立起所得税核算的整体思路并掌握其核算方法是本文的写作目的。本文在简单阐明财务会计与税法关系的基础上,从资产负债表债务法原理着手,结合新《企业所得税法》及相关条例规定,通过案例分析方式阐释如何完成年终企... 如何在较短时间内建立起所得税核算的整体思路并掌握其核算方法是本文的写作目的。本文在简单阐明财务会计与税法关系的基础上,从资产负债表债务法原理着手,结合新《企业所得税法》及相关条例规定,通过案例分析方式阐释如何完成年终企业所得税汇算清缴,如何运用资产负债表债务法对暂时性差异进行核算。 展开更多

关键词 所得税核算 所得税案例 暂时性差异

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研发费用扣除政策变化及所得税核算影响 被引量：3

12

作者 李旸 《财会通讯（上）》 北大核心 2009年第6期113-114,共2页

2008年起我国实施的新《企业所得税法》（以下简称新税法）对企业的所得税税前扣除项目作出了重大调整，尤其是对研发费用的扣除作了全新的规定，由此将对企业相关所得税核算产生重要影响。

关键词 所得税核算 《企业所得税法》 政策变化 费用扣除 税前扣除项目 研发费用

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新准则下企业所得税核算及其账务处理 被引量：1

13

作者 徐福亮 《财会通讯（上）》 北大核心 2007年第1期68-69,共2页

关键词 企业会计准则 所得税核算 账务处理 资产负债表债务法 应付税款法 账户设置 收益表 递延法

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企业所得税核算问题探究 被引量：1

14

作者 王灵龙 《财会通讯（上）》 北大核心 2010年第12期121-122,共2页

《企业会计准则第18号——所得税》规定企业的所得税核算一律采用资产负债表债务法。由于会计准则与税法在资产、负债、收益、费用或损失的确认及计量原则不同,从而导致按照会计制度计算的税前利润与按照税法规定计算的应纳税所得额之... 《企业会计准则第18号——所得税》规定企业的所得税核算一律采用资产负债表债务法。由于会计准则与税法在资产、负债、收益、费用或损失的确认及计量原则不同,从而导致按照会计制度计算的税前利润与按照税法规定计算的应纳税所得额之间的差异,即永久性差异和暂时性差异。本文主要针对在会计准则和新税法下所得税核算过程中差异的处理与计算问题进行探究。 展开更多

关键词 企业会计准则 所得税核算 问题探究 资产负债表债务法 应纳税所得额 暂时性差异 永久性差异 计量原则

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新会计准则下企业所得税核算的变化 被引量：4

15

作者 解辉 《会计之友》 北大核心 2008年第32期64-65,共2页

2006新准则有关所得税核算的一个重大变化,就是所得税的会计处理要求采用资产负债表债务法。文章先从本质与计税基础等方面介绍了企业所得税核算的相关内容,重点归纳了资产负债表债务法的内涵,并分析了资产负债表债务法对于会计所得税... 2006新准则有关所得税核算的一个重大变化,就是所得税的会计处理要求采用资产负债表债务法。文章先从本质与计税基础等方面介绍了企业所得税核算的相关内容,重点归纳了资产负债表债务法的内涵,并分析了资产负债表债务法对于会计所得税核算所造成的一些相关变化。 展开更多

关键词 新会计准则 资产负债表债务法 所得税核算

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对资产负债表债务法所得税核算的思考 被引量：1

16

作者 汪红旭 《会计之友》 北大核心 2007年第09Z期75-76,共2页

本文对资产负债表债务法和损益表债务法的差异做了说明,同时对递延所得税资产和递延所得税负债以及所得税费用的确认进行分析,并通过典型事例加以说明,以对新所得税准则的理解和实施有所帮助。

关键词 资产负债表债务法 所得税核算 递延所得税资产 损益表债务法 所得税费用 典型事例

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典型费用项目所得税核算探析 被引量：1

17

作者 吴晓丽 《财会通讯（上）》 北大核心 2014年第5期68-69,共2页

《企业会计准则第18号——所得税》反映的会计信息更为全面、可比,更符合会计要素确认的要求,其先进性毋庸置疑。但是由于该准则中的相关术语较难理解、核算程序较为复杂,所得税费用的核算成为会计实务中的一大难点。就企业较为典型的... 《企业会计准则第18号——所得税》反映的会计信息更为全面、可比,更符合会计要素确认的要求,其先进性毋庸置疑。但是由于该准则中的相关术语较难理解、核算程序较为复杂,所得税费用的核算成为会计实务中的一大难点。就企业较为典型的筹建费用、广告宣传费用、研发费用、安全生产费用的支出而言,考虑其会计核算及涉税处理较为特别,分析其财税差异及所得税纳税调整问题,显得尤为必要。 展开更多

关键词 所得税核算 费用项目 企业会计准则 所得税纳税调整 会计要素确认 广告宣传费用 所得税费用 会计信息

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新税法下所得税核算详解

18

作者 邢军 《财会通讯（上）》 北大核心 2009年第2期102-103,共2页

2007年1月开始实施的《企业会计准则第18号——所得税》规范了企业所得税的确认、计量和相关信息的披露，该准则的实施对企业科学、合理地进行所得税的核算具有指导意义。2008年1月我国实施了《企业所得税法》，同时废止了1991年6月国... 2007年1月开始实施的《企业会计准则第18号——所得税》规范了企业所得税的确认、计量和相关信息的披露，该准则的实施对企业科学、合理地进行所得税的核算具有指导意义。2008年1月我国实施了《企业所得税法》，同时废止了1991年6月国务院发布的《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》以及1994年2月财政部发布的《企业所得税暂行条例实施细则》。新企业所得税法不但重新确定了企业所得税的纳税义务人和征税对象，而且有关所得税的会计核算也发生了实质性的变化。 展开更多

关键词 《企业所得税法》 所得税核算 企业会计准则 外商投资企业 暂行条例 征税对象 纳税义务 会计核算

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所得税核算办法选择中的税务筹划——纳税影响会计法在东北老工业基地上市公司中的运用

19

作者 朱鹏祖 《中国注册会计师》 2006年第12期52-54,共3页

关键词 东北老工业基地 上市公司 所得税核算 税务筹划 纳税影响会计法 所得税优惠政策 会计核算方法 税收优惠政策

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新会计准则所得税核算方法技巧

20

作者 段志萍 《会计之友》 北大核心 2006年第10X期83-86,共4页

本文从应税利润和会计利润比较的角度出发处理所得税的核算,易懂易掌握,并将其与计税基础与账面价值比较法相比较,证实两者的计算结果相同。

关键词 所得税核算 会计准则 会计利润 应税利润 计算结果 价值比较 税基

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