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题名所得税差异新解
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作者
石天唯
安亚人
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机构
吉林工商学院会计学院
东北师范大学人文学院
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出处
《财会通讯（上）》
北大核心
2014年第6期79-82,共4页
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基金
吉林省马克思主义理论研究和建设工程专项课题"吉林省中小企业融资风险及其成本控制研究"(编号:2013M1)阶段性研究成果
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文摘
一、现有所得税差异类型
在权益理论的业主权理论下，缴纳所得税是导致所有者权益减少的经济利益流出，其性质为费用。因此，所得税费用与其他收益要素一样，要基于权责发生制并按期间配比的原则进行跨期分配。尽管税务会计也遵循权责发生制，但是其应税收益是根据税法规定计算得出的，所以当一个国家财务会计与税务会计相分离时，就会导致财务会计税前收益与税务会计应税收益之间的差异，即所得税差异。
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关键词
所得税差异
所得税费用
权责发生制
应税收益
税务会计
财务会计
业主权理论
所有者权益
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分类号
F275
[经济管理—企业管理]
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题名非货币性交易所得税差异的确认
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作者
朱家荣
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机构
温帅财政税务干部学校
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出处
《财会通讯（上）》
北大核心
2002年第11期30-31,共2页
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文摘
非货币性交易与货币性交易除了交换的资产类别不同外,还存在收益确认上的区别。非货币性交易以换出资产的账面价值作为换入资产的入账价值进行转账,不确认收益(不涉及补价情况下)。但按照税法规定,企业发生非货币性交易,应按公允价值销售非货币性交易进行所得税处理,依法缴纳企业所得税。
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关键词
会计确认
资产
市场价
成本
非货币性交易
所得税差异
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分类号
F275
[经济管理—企业管理]
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题名权益法下所得税差异的会计处理
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作者
钟璐
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出处
《财会月刊（合订本）》
2000年第18期22-22,共1页
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关键词
《企业会计准则》
会计处理
权益法
所得税差异
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分类号
F275.2
[经济管理—企业管理]
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题名所得税会计差异分析
被引量：7
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作者
高樱
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机构
山西大学商务学院
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出处
《会计之友》
北大核心
2008年第32期62-63,共2页
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文摘
新《企业会计准则》已从2007年起逐步推行,新《企业所得税法》已于2008年1月1日起在全国执行。由于新会计准则与现行所得税法在会计所得和应税所得方面存在着较多的差异,本文从差异产生的原因、分类、内容及会计处理四个方面作了简要分析,旨在解决计税差异,正确地计算所得税费用与收益。
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关键词
所得税会计差异
永久性差异
暂时性差异
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分类号
F234
[经济管理—会计学]
D922.29
[政治法律—经济法学]
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题名应付税款法下所得税“差异”的核算
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作者
郑仁森
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机构
福建福安会计师事务所
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出处
《财会通讯（上）》
1995年第5期48-49,共2页
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文摘
《企业所得税会计处理暂行规定》(以下简称《规定》)把所得税作为费用处理,主要是为了符合会计属性,与国际贯例接轨,也为了符合收入与费用配比原则。《规定》中的会计处理方法分为应付税款法和纳税影响会计法。其中应付税款法“是将本期税前会计利润与纳税所得之间的差异造成的影响纳税的金额(以下简称“差异”)
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关键词
应付税款法
应交所得税
应交税金
会计师事务所
税前会计利润
会计处理方法
应缴所得税
企业所得税
所得税差异
《规定》
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分类号
F275
[经济管理—企业管理]
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题名资产价值重估的所得税会计处理
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作者
杨启慧
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机构
河南平顶山市
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出处
《财会月刊》
1994年第10期22-22,共1页
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文摘
在我国会计核算中,资产计价和会计收益的确认都是以历史成本为依据的。当以重置成本为标准,参照同类资产现行市价水平,对资产价值重估之后,如果发生增值,则在以后的会计期间里,计入生产成本和经营管理费用之中的资产转移价值就会有所增加,如固定资产折旧额的增长、材料成本上升等等,从而导致会计收益相应减少。但是,在这一过程中企业并未实际垫支因资产重估增值而增长的成本费用。资产重估增值而引起的成本费用增长和会计收益减少,只是存满足资产市价上涨的条件下。
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关键词
资产价值重估
所得税会计
会计收益
所得税差异
资产重估增值
经营管理费用
成本费用
历史成本
固定资产折旧额
生产成本
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分类号
F23
[经济管理—会计学]
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题名从理论到实务推解资产负债表债务法
被引量：4
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作者
石天唯
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机构
吉林工商学院会计学院
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出处
《财会月刊》
北大核心
2014年第5期108-110,共3页
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基金
吉林省马克思主义理论研究和建设工程专项课题"吉林省中小企业融资风险及其成本控制研究"(项目编号:2013M1)的研究成果
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文摘
权益理论下的业主理论决定了所得税性质的费用论。以此为起点,资产负债表债务法从资产负债观下的全面收益出发,对暂时性差异进行跨期分配。笔者意图用浅显易懂的逻辑分析与推导,解释资产负债表债务法繁复的计算原理与程序,以期能够多帮助人们深化对资产负债表债务法的学习与理解。
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关键词
资产负债表债务法
所得税差异
计税基础
递延所得税
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分类号
F275.2
[经济管理—企业管理]
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题名亏损的弥补及会计处理
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作者
胡俊坤
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机构
江苏南通市地税局港闸分局
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出处
《会计之友》
1997年第2期31-32,共2页
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文摘
亏损的弥补及会计处理□文／胡俊坤《企业财务通则》和分行业会计制度规定：“企业发生的年度亏损，可以用下一年度的税前利润弥补，下一年度利润不足弥补的，可在５年内延续弥补。５年内不足弥补的，用税后利润等弥补”。《企业所得税暂行条例》第十一条也规定：“纳税人...
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关键词
所得税差异
会计处理
会计利润
“利润分配”
年度亏损
“本年利润”
税前利润
弥补亏损
未分配利润
计税利润
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分类号
F275.2
[经济管理—企业管理]
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