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资产负债表日后特殊调整事项所得税会计处理 被引量：7
1
作者 李海强 王丽旭 彭爱宁 《财会通讯（上）》 北大核心 2008年第2期57-58,共2页
调整事项是指对资产负债表日已经存在的情况提供了新的或进一步证据的事项。资产负债表日后发生调整事项,说明依据资产负债表日存在状况编制的财务报告已不再可靠，应依据新的证据对资产负债表日所反映的收入、费用、资产、负债以及所... 调整事项是指对资产负债表日已经存在的情况提供了新的或进一步证据的事项。资产负债表日后发生调整事项,说明依据资产负债表日存在状况编制的财务报告已不再可靠，应依据新的证据对资产负债表日所反映的收入、费用、资产、负债以及所有者权益进行调整。《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》规定：“企业发生的资产负债表日后调整事项，应当调整资产负债表日的财务报表”。 展开更多
关键词 资产负债表日后事项 日后调整事项 所得税会计处理 企业会计准则 所有者权益 财务报告 财务报表 证据
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融资租赁出租人之所得税会计处理 被引量：2
2
作者 吴风奇 张新生 《财会月刊》 北大核心 2010年第2期14-16,共3页
一、会计与税法差异分析 1．租赁期满行使优惠购买权。根据会计准则的规定，融资租赁固定资产公允价值与账面价值之间的差额在租赁期开始日计人营业外收入或营业外支出；未实现融资收益=租金＋购买款＋初始直接费用一固定资产公允价值... 一、会计与税法差异分析 1．租赁期满行使优惠购买权。根据会计准则的规定，融资租赁固定资产公允价值与账面价值之间的差额在租赁期开始日计人营业外收入或营业外支出；未实现融资收益=租金＋购买款＋初始直接费用一固定资产公允价值一初始直接费用，出租人应当采用实际利率法将其在租赁期内进行分配，确认为各期的租赁收入；对于出租人发生的初始直接费用. 展开更多
关键词 所得税会计处理 融资租赁 出租人 初始直接费用 资产公允价值 未实现融资收益 营业外支出 营业外收入
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融资租入固定资产所得税会计处理探析 被引量：3
3
作者 张亚杰 李秀枝 《财会通讯（上）》 北大核心 2010年第9期68-69,共2页
一、租入固定资产初始入账暂时性差异及所得税会计处理由于融资租入固定资产租赁期限超过一年，因而其入账价值和计税基础不同所带来的暂时性差异将影响整个固定资产租赁期。
关键词 融资租入固定资产 所得税会计处理 暂时性差异 租赁期限 入账价值 计税基础
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跨年度研发活动所得税会计处理探讨 被引量：3
4
作者 赵娜 唐敏 《财会通讯（上）》 北大核心 2009年第3期86-86,共1页
旧企业所得税法规定，对财务核算制度健全、实行查账征收的内外资企业、科研机构、大专院校等企业在1个纳税年度实际发生的技术开发费，在按规定实行100％扣除的基础上，允许再按当年实际发生额的50％在企业所得税税前加计扣除。新企业... 旧企业所得税法规定，对财务核算制度健全、实行查账征收的内外资企业、科研机构、大专院校等企业在1个纳税年度实际发生的技术开发费，在按规定实行100％扣除的基础上，允许再按当年实际发生额的50％在企业所得税税前加计扣除。新企业所得税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除； 展开更多
关键词 所得税会计处理 研发活动 企业所得税 研究开发费用 内外资企业 技术开发费 制度健全 财务核算
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所得税会计处理有关问题分析 被引量：3
5
作者 李刚 《财会月刊》 北大核心 2006年第8期28-29,共2页
关键词 所得税会计处理 时间性差异 会计收益 应税收益 存在差异 费用确认 会计制度 会计准则 差额 转回
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“视同销售”流转税与所得税会计处理 被引量：1
6
作者 薛有奎 杨镇 刘晶晶 《财会通讯（上）》 北大核心 2011年第8期78-78,共1页
一、＂视同销售＂行为在流转税、所得税及会计准则的规定 （一）《增值税暂行条例》的有关规定《增值税暂行条例实施细则》规定下列行为视同销售货物：将货物交付其他单位或者个人代销;销售代销货物;设有两个以上机构并实行统一核算的... 一、＂视同销售＂行为在流转税、所得税及会计准则的规定 （一）《增值税暂行条例》的有关规定《增值税暂行条例实施细则》规定下列行为视同销售货物：将货物交付其他单位或者个人代销;销售代销货物;设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县（市）的除外;将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户;将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 展开更多
关键词 视同销售货物 所得税会计处理 《增值税暂行条例实施细则》 流转税 《增值税暂行条例》 货物交付 委托加工 个人消费
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分期收款销售所得税会计处理 被引量：6
7
作者 刘秋玲 《财会通讯（上）》 北大核心 2007年第7期51-52,共2页
财政部2006年颁布的《企业会计准则第14号——收入》第5条规定：企业应按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额。合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，应按照应收的合同或协议价款的公允价... 财政部2006年颁布的《企业会计准则第14号——收入》第5条规定：企业应按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额。合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，应按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，应当在合同与协议期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损益。 展开更多
关键词 所得税会计处理 分期收款销售 销售商品收入 企业会计准则 公允价值 实际利率法 价值确定 当期损益
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新准则下所得税会计处理的信息化设计 被引量：2
8
作者 柏思萍 《会计之友》 北大核心 2008年第22期30-32,共3页
企业所得税会计处理是依据企业会计准则及企业所得税法将会计收益转化为应纳税所得额并最终计算出应交所得税的一种会计核算方法。这一方法在手工状态下进行处理却非常繁琐。这里笔者介绍一种利用会计信息系统中的会计软件、数据库技术... 企业所得税会计处理是依据企业会计准则及企业所得税法将会计收益转化为应纳税所得额并最终计算出应交所得税的一种会计核算方法。这一方法在手工状态下进行处理却非常繁琐。这里笔者介绍一种利用会计信息系统中的会计软件、数据库技术及计算机本身的高科技处理能力来完成这一核算过程的方法,即辅助项目核算法及模块设计法,以提高工作效率。 展开更多
关键词 所得税会计处理 项目辅助核算 辅助项目设计 模块设计
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资产负债表债务法下所得税会计处理例解 被引量：1
9
作者 黄德祥 李志忠 《财会通讯（上）》 北大核心 2007年第9期41-42,共2页
《企业会计准则第18号——所得税》规定，所得税和递延所得税的会计处理应区分为三种情况：一般当期所得税和递延所得税应作为所得税费用或收益计入当期损益，即“所得税费用”账户；企业合并产生的所得税和递延所得税应计入合并商誉，... 《企业会计准则第18号——所得税》规定，所得税和递延所得税的会计处理应区分为三种情况：一般当期所得税和递延所得税应作为所得税费用或收益计入当期损益，即“所得税费用”账户；企业合并产生的所得税和递延所得税应计入合并商誉，即“商誉”账户；与直接计人权益的交易或事项相关的所得税和递延所得税应计人权益， 展开更多
关键词 所得税会计处理 资产负债表债务法 递延所得税 所得税费用 例解 企业会计准则 合并商誉 当期损益
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再议分期收款销售所得税会计处理 被引量：3
10
作者 李歆 邱瑾 《财会通讯（上）》 北大核心 2009年第3期85-85,共1页
贵刊2007年第7期（综合版）登载了刘秋玲同志的文章”分期收款销售所得税会计处理”（以下称刘文）。文章根据《企业会计准则第14号——收入》、《企业会计准则第18号——所得税》和税法的相关规定对分期收款销售收入所得税会计处理进... 贵刊2007年第7期（综合版）登载了刘秋玲同志的文章”分期收款销售所得税会计处理”（以下称刘文）。文章根据《企业会计准则第14号——收入》、《企业会计准则第18号——所得税》和税法的相关规定对分期收款销售收入所得税会计处理进行探讨，并举例进行说明，阅后深受启发。受国家税务总局《关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发[2006]156号）第十一条第四款规定的影响， 展开更多
关键词 所得税会计处理 分期收款销售 企业会计准则 国家税务总局 销售收入 发票使用 综合版 增值税
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资产负债表债务法下企业所得税会计处理分析 被引量：3
11
作者 吴力佳 《财会通讯（上）》 北大核心 2010年第8期81-82,共2页
一、资产负债表债务法的核算程序（一）确定资产负债表中资产、负债项目的账面价值资产和负债的账面价值是指在资产负债表日反映在资产负债表中的资产和负债的金额。如：企业应收账款账面余额为100万元,对应收账款已计提10万元的坏账准... 一、资产负债表债务法的核算程序（一）确定资产负债表中资产、负债项目的账面价值资产和负债的账面价值是指在资产负债表日反映在资产负债表中的资产和负债的金额。如：企业应收账款账面余额为100万元,对应收账款已计提10万元的坏账准备,则资产负债表中应收账款项目的列示金额为90万元。 展开更多
关键词 资产负债表债务法 企业应收账款 所得税会计处理 资产负债表日 核算程序 账面价值 价值资产 负债项目
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谈递延所得税资产、递延所得税负债确认——对《企业研发费用所得税会计处理存在的误区》的商榷 被引量：1
12
作者 申屠新飞 《财会月刊》 北大核心 2010年第10期67-68,共2页
《财会月刊》2010年第13期刊发了华忠同志的文章《企业研发费用所得税会计处理存在的误区》（以下称“华文”），华文提出，目前研发费用所得税会计处理存在的误区有两个：
关键词 所得税会计处理 递延所得税资产 研发费用 误区 负债确认 企业 2010年 华文
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资产负债表日后调整事项所得税会计处理例解 被引量：2
13
作者 顾珺 《财会通讯（上）》 北大核心 2010年第5期68-69,共2页
资产负债表日后调整事项中涉及所得税的会计处理与会计年度所得税汇算清缴有关，其会计处理方法应区分两种情况：一种是调整事项发生在报告年度所得税汇算清缴前，另一种是调整事项发生在报告年度所得税汇算清缴后。根据《企业会计准则... 资产负债表日后调整事项中涉及所得税的会计处理与会计年度所得税汇算清缴有关，其会计处理方法应区分两种情况：一种是调整事项发生在报告年度所得税汇算清缴前，另一种是调整事项发生在报告年度所得税汇算清缴后。根据《企业会计准则讲解2008》，前一种情况应按准则要求调整报告年度应纳税所得额、应纳所得税税额；后一种情况应按准则要求调整本年度（即报告年度的次年）应纳所得税税额。 展开更多
关键词 所得税会计处理 日后调整事项 资产负债表 应纳所得税 例解 汇算清缴 会计处理方法 企业会计准则
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长期股权投资权益法所得税会计处理分析 被引量：2
14
作者 钟怀振 《财会通讯（上）》 北大核心 2010年第6期84-85,共2页
一、长期股权投资权益法的财税规定 （一）会计准则的相关规定企业对取得的长期股权投资，当投资企业对被投资单位具有共同控制或重大影响时，应采用权益法核算，并且规定对于长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可... 一、长期股权投资权益法的财税规定 （一）会计准则的相关规定企业对取得的长期股权投资，当投资企业对被投资单位具有共同控制或重大影响时，应采用权益法核算，并且规定对于长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；对于长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，应计人当期损益，并调整长期股权投资的初始投资成本。 展开更多
关键词 长期股权投资权益法 所得税会计处理 初始投资成本 资产公允价值 被投资单位 投资企业 权益法核算 会计准则
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职工教育经费之所得税会计处理 被引量：1
15
作者 吴风奇 《财会月刊》 北大核心 2008年第11期74-74,共1页
会计准则和企业所得税法对职工教育经费的处理规定不一致，笔者拟对其作一分析。 一、会计准则的规定 自2007年1月1日开始施行的《企业财务通则》规定，职工教育经费按照国家规定的比例提取，专项用于企业职工后续职业教育和职业培训。
关键词 职工教育经费 所得税会计处理 《企业财务通则》 企业所得税法 会计准则 国家规定 职业培训 职业教育
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无形资产所得税会计处理相关问题探讨 被引量：1
16
作者 李志伟 《财会通讯（上）》 北大核心 2009年第10期68-69,共2页
一、分期付款购买无形资产纳税分析 通常情况下，企业外购的无形资产入账价值和计税基础是一致的。但在企业采用分期付款购买无形资产情况下，两者会出现差异，因为此时无形资产的人账价值为应付价款的现值，即公允价值，而按照企业所... 一、分期付款购买无形资产纳税分析 通常情况下，企业外购的无形资产入账价值和计税基础是一致的。但在企业采用分期付款购买无形资产情况下，两者会出现差异，因为此时无形资产的人账价值为应付价款的现值，即公允价值，而按照企业所得税法规定企业外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。这种差异主要体现在：一是无形资产在取得时账面价值与计税基础不一致；二是无形资产在期末的账面价值与计税基础不一致；三是与分期付款购买无形资产相关形成的长期应付款的期末账面价值与其计税基础不同。 展开更多
关键词 无形资产 所得税会计处理 企业所得税 资产入账价值 分期付款 账面价值 长期应付款 公允价值
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融资租赁租入固定资产纳税调整及所得税会计处理 被引量：1
17
作者 崔海霞 《财会通讯（上）》 北大核心 2010年第7期77-78,共2页
一、融资租赁租入固定资产会计与税务处理差异对于融资租人固定资产，会计准则规定承租企业应单设“融资租人固定资产”明细科目进行核算。企业应在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者，加... 一、融资租赁租入固定资产会计与税务处理差异对于融资租人固定资产，会计准则规定承租企业应单设“融资租人固定资产”明细科目进行核算。企业应在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者，加上在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可直接归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，作为租入固定资产的入账价值。 展开更多
关键词 租入固定资产 融资租赁 所得税会计处理 纳税调整 最低租赁付款额 初始直接费用 承租企业 税务处理
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资产负债表日后调整事项所得税会计处理分析 被引量：1
18
作者 吴慧萍 《财会通讯（上）》 北大核心 2013年第6期64-65,共2页
资产负债表日后需要调整的事项主要包括以下几个内容：（1）资产负债日之前已经存在一项与诉讼案件相关的预计负债,在资产负债表日后该诉讼已经结案,法院判决证实了原来的预计负债变成了现实义务,需要调整原来的预计负债。（2）企业的... 资产负债表日后需要调整的事项主要包括以下几个内容：（1）资产负债日之前已经存在一项与诉讼案件相关的预计负债,在资产负债表日后该诉讼已经结案,法院判决证实了原来的预计负债变成了现实义务,需要调整原来的预计负债。（2）企业的某项资产在资产负债日之前未提减值,在资产负债日后有新的证据表明,该项资产发生了减值,或者资产负债日后有确凿的证据表明已经计提了某项资产减值,发生了新的变化,需要重新调整。 展开更多
关键词 资产负债表日 日后调整事项 所得税会计处理 预计负债 资产减值 诉讼案件 法院判决 证据
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投资性房地产转换业务递延所得税会计处理浅析 被引量：1
19
作者 陈国珍 《财会通讯（上）》 北大核心 2011年第6期72-73,共2页
企业可将为赚取租金或资本增值，或者两者兼有而持有的房地产列为投资性房地产，具体范围限定为已出租的土地使用权、持有且拟增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。房地产的用途发生改变需要对其进行重新分类，因而产生了投资性房... 企业可将为赚取租金或资本增值，或者两者兼有而持有的房地产列为投资性房地产，具体范围限定为已出租的土地使用权、持有且拟增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。房地产的用途发生改变需要对其进行重新分类，因而产生了投资性房地产的转换。按企业会计准则的规定，企业有确凿证据表明房地产的用途发生改变， 展开更多
关键词 投资性房地产 所得税会计处理 企业会计准则 土地使用权 业务 资本增值 建筑物 出租
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研发费用所得税会计处理探讨 被引量：1
20
作者 赵娜 《财会通讯（上）》 北大核心 2009年第5期71-72,共2页
2008年1月1日开始实施的新企业所得税法，对研发费用的规定依托于新会计准则，但新准则、指南及讲解中对研发费用在不同情况下所得税会计处理都没有进一步说明。现通过案例分析，分情况对研发费用所得税账务处理进行探讨。
关键词 所得税会计处理 研发费用 企业所得税法 会计准则 案例分析 账务处理
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