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题名两类特殊的进项税额转出
被引量：1
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作者
杨应杰
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机构
河南农业职业学院经济贸易系
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出处
《财会月刊》
北大核心
2013年第12期116-116,共1页
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基金
"促进河南中小企业发展的财税政策研究"(项目编号:132400410886)资助
郑州市技术研究与开发经费支持(项目编号:121PPTGG464)
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文摘
一、“营改增”企业采用简易计税办法的进项税额转出
随着2013年8月1日“营改增”范围的扩大，一般纳税人的运输企业可能同时提供一般运输业务和公共运输业务：前者的应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额；后者采用简易计税办法（征收率为3％），其应纳税额为按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。
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关键词
进项税额转出
当期进项税额
计税办法
税额抵扣
应纳税额
运输业务
运输企业
增值税额
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分类号
F812.42
[经济管理—财政学]
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题名谈增值税进项税额超前抵扣及其会计处理
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作者
蒋咸喜
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出处
《财会月刊》
1995年第11期26-26,共1页
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文摘
企业当期应纳增值税额是当期销项税额减去进项税额后的余额。因当期进项税是按商品购进时间来确认的,所以在当期购进商品额大于销售商品额时,就出现进项税额超前抵扣的现象,从而影响国家的税收收入。为此,笔者对这个问题的会计处理提出以下浅见。 一、当期进项税额抵扣按不同原则处理,企业当期应纳税额会发生以下差异 例:某企业当期购进商品100吨,不含税进价为10万元/吨,金额1000万元。
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关键词
当期进项税额
增值税进项税额
应纳税额
销项税额
会计处理
应交增值税
递延税款
销售商品
权责发生制原则
应交税金
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分类号
F23
[经济管理—会计学]
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题名浅析进项税额抵扣申报“时限”
- 3
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作者
王立才
王月铃
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机构
大庆中庆会计师事务所
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出处
《会计之友》
1996年第4期28-29,共2页
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文摘
浅析进项税额抵扣申报“时限”文／王立才王月铃增值税一般纳税人，如何正确实施进项税额从销项税额中抵扣，存在着时间限定问题。对待这个问题，必须从实际情况出发，不能简单的从销售方开出增值税专用发票的月份，要求购货方也在同月进行抵扣申报。对具体时限应作具体分...
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关键词
进项税额抵扣
当期进项税额
国家税务总局
纳税人
增值税
地方税务工作
货物验收
机关工作人员
地方税务机关
征收管理工作
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分类号
F231
[经济管理—会计学]
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题名固定资产进项税抵扣会计处理与改进
- 4
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作者
陈兆芳
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机构
江苏联合职业技术学院苏州旅游与财经分院
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出处
《财会通讯（上）》
北大核心
2012年第9期66-67,共2页
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文摘
一、固定资产增值税抵扣政策解读
（一）抵扣主体增值税的纳税义务人有一般纳税人和小规模纳税人之分。一般纳税人是按照当期销项税额减去当期进项税额来计算当期应纳税额的，而小规模纳税人是按3％的征收率计算当期应纳增值税额的，显然“进项税额”是针对一般纳税人的特有概念，因此只有一般纳税人取得固定资产其进项税额在符合国家有关规定的前提下才可以抵扣，即固定资产增值税的抵扣主体是一般纳税人。小规模纳税人取得固定资产其进项税则不允许抵扣。
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关键词
进项税抵扣
固定资产
会计处理
小规模纳税人
当期进项税额
一般纳税人
增值税抵扣
应纳增值税额
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分类号
F233
[经济管理—会计学]
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题名对增值税一般纳税人期初存货处理的思考
- 5
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作者
刘效模
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出处
《财会月刊》
1995年第7期10-11,共2页
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文摘
新增值税制经过一年多时间的实施,已基本进入正常运转状态。但是,从征管实践来看,在增值税一般纳税人期初存货已征税款的处理方面,仍然存在着以下三个不可忽视、且亟待解决的问题。 一、期初存货申报不实。由于多年来企业长期未进行全面的清产核资,许多企业资产存量复杂,家底不清,加之新税制实施比较仓促。因此,新税制实施初期,
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关键词
期初存货
新增值税制
纳税人
税务征管
税款计算
新税制
税务部门
企业合并
正常运转状态
当期进项税额
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分类号
F23
[经济管理—会计学]
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题名关于期初存货已版税款抵扣问题的规定
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出处
《财会月刊》
1995年第7期43-43,共1页
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文摘
根据国务院关于从1995年起对增值税一般纳税人期初存货已征税款在5年内分期抵扣的决定,现将期初存货已征税款的抵扣办法规定如下: 一、增值税一般纳税人期初存货已征税款,从1995年起5年内实行按比例分期抵扣的办法,每年的抵扣比例为增值税一般纳税人1995年年初期初存货已征税款余额的20％。县(市)国家税务机关根据当年增值税收入的完成情况。
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关键词
期初存货
增值税
税款抵扣
纳税人
当期进项税额
国家税务机关
1995年
应缴税金
国家税务局
国家税务总局
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分类号
F23
[经济管理—会计学]
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题名期初存货已征税款抵扣问题
- 7
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作者
张树纪
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机构
云南曲靖地区国家税务局
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出处
《财会通讯（上）》
1995年第11期55-55,共1页
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文摘
1995年4月,财政部。
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关键词
期初存货
税款抵扣
当期进项税额
应交增值税
国家税务机关
国家税务总局
待摊费用
国家税务局
应交税金
低值易耗品
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分类号
F275
[经济管理—企业管理]
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题名对增值税价税合并收取的一点异议
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作者
王炳荣
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机构
东营职业学院会计学院
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出处
《财会月刊》
北大核心
2013年第4期125-126,共2页
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文摘
一、对增值税价税合并收取的异议
目前，我国增值税的通用计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。从上面的计算公式可以看出，应纳税额的计算是由卖方向买方收取销项税额再扣除卖方已支付或负担的进项税额，很好地体现了增值税能够避免重复征税的特点。但是笔者以为逐环节计算抵扣的方法从原理上讲是可行的，但是价税合并收取并不合理，理由如下：
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关键词
合并
异议
税价
当期进项税额
销项税额
应纳税额
重复征税
增值税
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分类号
F812.8
[经济管理—财政学]
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题名增值税价外费用会计处理分析
- 9
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作者
杨杨
郑秀
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机构
贵州财经学院
浙江省宁波市烟草公司
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出处
《财会通讯（上）》
北大核心
2010年第6期60-61,共2页
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文摘
根据新颁布的《增值税暂行条例》（国务院令第538号）和《增值税暂行条例实施细则》（财政部和国家税务总局令第50号）规定，纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额：当期销项税额一当期进项税额，其中销项税额=销售额×税率。销售额是指纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。
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关键词
《增值税暂行条例实施细则》
价外费用
会计处理
《增值税暂行条例》
国家税务总局
当期进项税额
销项税额
应税劳务
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分类号
F275
[经济管理—企业管理]
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题名现行增值税会计处理存在的问题
- 10
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作者
武华清
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机构
南京经济学院
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出处
《财会通讯（上）》
1998年第3期34-35,共2页
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文摘
新税制运行已4年多,总的说达到了公平税负、简化税制、理顺分配关系、增加财政收入的目的,但作为核心税种的增值税,在运行中也暴露出一些问题。 一、实务与理论相悖 增值税是以增值额为计税对象的一种税。
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关键词
增值税发票
增值税会计
一般纳税人和小规模纳税人
销项税额
当期进项税额
增值税纳税人
留抵税额
专用发票
待扣税金
法定增值额
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分类号
F275
[经济管理—企业管理]
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题名浅析商业企业税负下降的原因及对策
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作者
刘武
王江贤
刘翰凤
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机构
山西省大同市国家税务局
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出处
《理论探索》
北大核心
1998年第2期57-58,共2页
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关键词
零申报和负申报
企业税负
商业企业
增值税发票管理
增值税专用发票
小规模纳税人
当期进项税额
普通发票管理
销售额
山西省大同
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分类号
F812.42
[经济管理—财政学]
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题名增值税征管中应注意的问题
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作者
刘效模
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机构
武汉
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出处
《财会月刊》
1994年第12期25-26,共2页
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文摘
自今年1月1日实施新的增值税制以来,初步取得了预期成效。但是,从日常征管实际来看,主要有以下三个问题。 一、少报当期销项税额。一是现金销售不计销项税额;二是普通发票销货不计销项税额;三是假发票销货不计销项税额;四是货物销售后以贷款未收回为借口而不计销项税额;五是不经购货方所在地税务机关出具“
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关键词
增值税征管
当期进项税额
销项税额
税务机关
期初存货
专用发票
纳税人
增值税改革
应交增值税
增值税制
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分类号
F23
[经济管理—会计学]
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题名欠交、待抵扣增值税的会计处理
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作者
许君彦
徐永军
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机构
中南财大
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出处
《会计之友》
1998年第1期23-23,共1页
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关键词
未交增值税
应交税金
应交增值税
会计处理
当期进项税额
销项税额
会计分录
纳税企业
应纳税额
借方余额
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分类号
F275
[经济管理—企业管理]
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题名填报《增值税纳税申报表》的误区
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作者
夏承明
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机构
辽宁营口市金属颜料厂
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出处
《会计之友》
1997年第5期12-12,共1页
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文摘
填报《增值税纳税申报表》的误区ＨｏｗｔｏＦｉｌｉｎａＴａｘＲｅｔｕｒｎｆｏｒＶａｌｕｅＡｄｄｅｄＴａｘ□文／夏承明１９９５年财政部２２号文件《关于对增值税会计处理的有关问题补充规定的通知》规定，为了分别反映企业欠交增值税款和待抵扣增值税的情况，在“应...
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关键词
未交增值税
申报表
应交增值税
销项税额
留抵税额
纳税人
当期进项税额
补充规定
累计数
应纳增值税额
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分类号
F234.4
[经济管理—会计学]
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题名1995年度注册会计师全国统一考试税法试题答案
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出处
《财会月刊》
1996年第5期54-55,共2页
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文摘
一、判断题1.× 2.○ 3.× 4.× 5.○ 6.× 7.○ 8.× 9.○10.○ 11.× 12.× 13.○ 14.× 15.×二、单项选择题16.B 17.B 18.B 19.C 20.A 21.B 22.D 23.A24.C 25.C 26.C 27.B 28.B 29.B 30.B三、多项选择题31.A、C 32.A、B、C 33.A、B、D 34.B、D 35.A、B36. A、D 37.A、C 38.A、D 39 A、D 40.A、B、D 41.A、B、D42.B、C 43.B、C、D四、计算题14.答:(1)进口关税=7×110%×120=924(万元)(2)进口消费税=(7×120十924)÷(1-5%)×5%=92.84(万元)(3)进口增值税=(7×120+924+92.84)×17%≈315.66(万元)(4)当月销项税额=23.4÷(1+17%)×110×17%=374(万元)(5)当月应纳增值税额=374-315.66=58.34(万元)45.答:(1)该企业为生产性外商投资企业,1988年获利,1988年、1989年两年免税;
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关键词
注册会计师
应纳税额
统一考试
扣除项目金额
转让房地产
当期进项税额
房地产开发
销项税额
税法
外商投资企业
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分类号
F23
[经济管理—会计学]
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题名小议委托代销方式下增值税发票的开具时间
- 16
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作者
程珏
于振亭
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出处
《财会月刊》
1999年第7期47-48,共2页
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关键词
委托代销商品
增值税专用发票
增值税发票
销项税额
委托方
税务机关
《股份有限公司会计制度》
当期进项税额
小议
进货退出
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分类号
F23
[经济管理—会计学]
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题名中华人民共和国增值税暂行条例
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出处
《财会月刊》
1994年第1期40-41,共2页
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文摘
第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税义务人(以下简称纳税人),应当依照本条例缴纳增值税。
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关键词
增值税专用发票
应税劳务
中华人民共和国
小规模纳税人
主管税务机关
应纳税额
当期进项税额
进口货物
组成计税价格
销项税额
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分类号
F23
[经济管理—会计学]
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题名增值税计税原理及税改前后会计核算的比较分析
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作者
刘宗义
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出处
《贵州财经大学学报》
1995年第A01期10-12,29,共4页
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文摘
增值税计税原理及税改前后会计核算的比较分析刘宗义从１９９４年１月１日起，我国对包括增值税在内的税收制度进行了全面的改革。税制的改革要求会计核算方法与之相适应。那么，我国增值税税款是如何计算的？它的改革对会计核算会产生哪些影响呢？本文将就我国增值税的计...
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关键词
增值税
会计核算
销项税额
比较分析
当期进项税额
销售额
产品销售税金
纳税人
增值税改革
产品销售收入
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分类号
F0
[经济管理—政治经济学]
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