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题名上市公司年度财务报告所得税调整披露解析
被引量：2
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机构
中国证监会会计部
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出处
《中国注册会计师》
北大核心
2015年第11期22-26,共5页
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文摘
为全面反映企业的真实税负,提供会计与税务处理及其差异信息,《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号--财务报告的一般规定》对年度财务报告所得税调整提出了具体披露要求。对2014年上市公司年报的分析发现,部分上市公司披露的所得税调整信息不正确、不规范,如当期应纳税所得额和会计利润的调整过程不符合所得税费用和会计利润的内在逻辑。
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关键词
所得税费用
递延所得税资产
递延所得税负债
会计利润
公司资产
当期应纳税
所得额
年度财务报告
当期所得税
调节表
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分类号
F275
[经济管理—企业管理]
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题名企业会计准则若干问题的思考(四)
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作者
林钢
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机构
中国人民大学商学院
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出处
《会计之友》
北大核心
2014年第7期12-17,共6页
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文摘
(上接2014年第6期)七、关于《企业会计准则第18号——所得税》(一)暂时性差异与时间性差异的关系1.问题的提出按照新准则的规定,所得税费用的确认采用资产负债表债务法,即首先以会计利润总额为基础,调整各种差异,计算应纳税所得额,根据应纳税所得额和现行所得税税率计算应交所得税,并确认当期所得税费用;其次根据资产、负债或其他权益工具的账面价值与计税基础的差额,计算暂时性差异。
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关键词
暂时性差异
企业会计
递延所得税负债
时间性差异
应纳税所得额
购买方
应交所得税
递延所得税资产
当期所得税
账面价值
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分类号
F275
[经济管理—企业管理]
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