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负债产生应纳税暂时性差异问题探究被引量：1: 1; 作者周凌《财会月刊》北大核心 2010年第7期46-47,共2页; 本文结合《企业会计准则第18号——所得税》和企业所得税法的相关规定,对负债能否产生应纳税暂时性差异问题进行探讨,并通过实例进行分析。; 关键词负债应纳税暂时性差异账面价值计税基础; 在线阅读下载PDF 职称材料

应纳税暂时性差异“发生与转回”的纳税调整: 2; 作者温玉彪《会计之友》北大核心 2009年第13期72-73,共2页; 本文主要针对与公允价值变动损益有关的应纳税暂时性差异发生与转回的纳税调整进行探讨,以供会计人员学习时参考。; 关键词公允价值变动损益应纳税暂时性差异发生与转回纳税调整; 在线阅读下载PDF 职称材料

不进行纳税调整暂时性差异的探析: 3; 作者温玉彪《会计之友》北大核心 2009年第21期74-75,共2页; 本文主要就可供出售金融资产公允价值变动有关的暂时性差异的发生与转回以及不进行纳税调整的原因进行探析,以供会计师、注册会计师考生以及会计人员学习时参考。; 关键词可供出售金融资产应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异发生与转回; 在线阅读下载PDF 职称材料

基于资产负债观的会计与税收差异被引量：3: 4; 作者张陶勇《审计与经济研究》北大核心 2007年第6期46-49,共4页; 按照资产负债观的收益理念,会计收益(即会计利润)与应税收益(即应税所得)之间的差异表现为资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差异——暂时性差异。本文从资产、负债的初始确认和再确认两个环节对暂时性差异进行系统分析,并总结归... 展开更多; 关键词资产负债观应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异时间性差异; 在线阅读下载PDF 职称材料

持有至到期投资后续计量的所得税差异分析——以平价到期一次还本付息债券为例被引量：2: 5; 作者胡亚兰《财会月刊》北大核心 2016年第2期52-53,共2页; 会计准则中规定持有至到期投资采用实际利率法,按照摊余成本核算,所以在不计提减值准备时,持有至到期投资无所得税税会差异。但有一种特殊的情况被忽视了,那就是平价购入的到期一次还本付息的持有至到期投资。在这种情况下,会计上确认... 展开更多; 关键词到期一次还本付息平价取得应纳税暂时性差异纳税调整额; 在线阅读下载PDF 职称材料

巧用公式计算递延所得税被引量：1: 6; 作者温玉彪《会计之友》北大核心 2008年第7期69-70,共2页; 本文主要介绍两种计算递延所得税资产或负债本期发生额的不同方法,归纳、总结了不同方法的计算公式,并结合实例进行详细分析,以帮助考生更好地学习和掌握这部分内容。; 关键词应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异递延所得税; 在线阅读下载PDF 职称材料

权益法下长期股权投资的递延所得税核算: 7; 作者蔡旺清蔡旺蔡成《中国注册会计师》北大核心 2020年第1期96-98,共3页; 2006年颁布的《企业会计准则》明确规定,企业应于资产负债表日比较资产、负债的账面价值和计税基础,若两者之间存在差异,则应确认递延所得税资产或递延所得税负债,同时记录相应的递延所得税费用。然而,《企业会计准则第18号——所得税... 展开更多; 关键词长期股权投资对外转让损益调整权益法所得税处理可抵扣暂时性差异应纳税暂时性差异所得税费用所得税核算; 在线阅读下载PDF 职称材料

所得税会计核算关键点之把握: 8; 作者李艳平《财会月刊》北大核心 2011年第12期61-62,共2页; 本文针对所得税会计核算中几个关键点——计税基础、暂时性差异、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异及会计科目设置和账务处理等进行了探讨,以期对初学者和实务工作者有所帮助。; 关键词所得税会计计税基础应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异; 在线阅读下载PDF 职称材料

题名负债产生应纳税暂时性差异问题探究被引量：1: 1; 作者周凌; 机构广东广播电视大学; 出处《财会月刊》北大核心 2010年第7期46-47,共2页; 文摘本文结合《企业会计准则第18号——所得税》和企业所得税法的相关规定,对负债能否产生应纳税暂时性差异问题进行探讨,并通过实例进行分析。; 关键词负债应纳税暂时性差异账面价值计税基础; 分类号 F231 [经济管理—会计学]; 在线阅读下载PDF 职称材料

题名应纳税暂时性差异“发生与转回”的纳税调整: 2; 作者温玉彪; 机构山西财经大学会计学院; 出处《会计之友》北大核心 2009年第13期72-73,共2页; 文摘本文主要针对与公允价值变动损益有关的应纳税暂时性差异发生与转回的纳税调整进行探讨,以供会计人员学习时参考。; 关键词公允价值变动损益应纳税暂时性差异发生与转回纳税调整; 分类号 F231 [经济管理—会计学] F275 [经济管理—企业管理]; 在线阅读下载PDF 职称材料

题名不进行纳税调整暂时性差异的探析: 3; 作者温玉彪; 机构山西财经大学; 出处《会计之友》北大核心 2009年第21期74-75,共2页; 文摘本文主要就可供出售金融资产公允价值变动有关的暂时性差异的发生与转回以及不进行纳税调整的原因进行探析,以供会计师、注册会计师考生以及会计人员学习时参考。; 关键词可供出售金融资产应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异发生与转回; 分类号 F231 [经济管理—会计学] F812.42 [经济管理—财政学]; 在线阅读下载PDF 职称材料

题名基于资产负债观的会计与税收差异被引量：3: 4; 作者张陶勇; 机构浙江工商大学财务与会计学院; 出处《审计与经济研究》北大核心 2007年第6期46-49,共4页; 基金浙江省财政厅会计科研课题"会计准则与税收法规的差异与协调"(编号:ZC0609); 文摘按照资产负债观的收益理念,会计收益(即会计利润)与应税收益(即应税所得)之间的差异表现为资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差异——暂时性差异。本文从资产、负债的初始确认和再确认两个环节对暂时性差异进行系统分析,并总结归纳了资产负债观下的暂时性差异与收入费用观下的时间性差异和永久性差异的异同。; 关键词资产负债观应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异时间性差异; Keywords asset-liability view taxable temporary differences deductible temporary differences timing difference; 分类号 F230 [经济管理—会计学]; 在线阅读下载PDF 职称材料

题名持有至到期投资后续计量的所得税差异分析——以平价到期一次还本付息债券为例被引量：2: 5; 作者胡亚兰; 机构河南师范大学新联学院; 出处《财会月刊》北大核心 2016年第2期52-53,共2页; 文摘会计准则中规定持有至到期投资采用实际利率法,按照摊余成本核算,所以在不计提减值准备时,持有至到期投资无所得税税会差异。但有一种特殊的情况被忽视了,那就是平价购入的到期一次还本付息的持有至到期投资。在这种情况下,会计上确认投资收益的利率为票面利率,而并非实际利率,导致会计上确认的投资收益与税法上的应纳税实际收益不一致,进而使持有至到期投资的账面价值与计税基础之间产生了应纳税暂时性差异,需要进行纳税调整。; 关键词到期一次还本付息平价取得应纳税暂时性差异纳税调整额; 分类号 F234.4 [经济管理—会计学]; 在线阅读下载PDF 职称材料

题名巧用公式计算递延所得税被引量：1: 6; 作者温玉彪; 机构山西财经大学; 出处《会计之友》北大核心 2008年第7期69-70,共2页; 文摘本文主要介绍两种计算递延所得税资产或负债本期发生额的不同方法,归纳、总结了不同方法的计算公式,并结合实例进行详细分析,以帮助考生更好地学习和掌握这部分内容。; 关键词应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异递延所得税; 分类号 F812.42 [经济管理—财政学] TP317.3 [自动化与计算机技术—计算机软件与理论]; 在线阅读下载PDF 职称材料

题名权益法下长期股权投资的递延所得税核算: 7; 作者蔡旺清蔡旺蔡成; 机构贺州学院百色学院江西财经大学; 出处《中国注册会计师》北大核心 2020年第1期96-98,共3页; 基金贺州学院博士科研启动基金资助项目(编号:HZUBS201804) 广西高等教育本科教学改革工程项目(编号:2018JGB305)阶段性研究成果.; 文摘 2006年颁布的《企业会计准则》明确规定,企业应于资产负债表日比较资产、负债的账面价值和计税基础,若两者之间存在差异,则应确认递延所得税资产或递延所得税负债,同时记录相应的递延所得税费用。然而,《企业会计准则第18号——所得税》对权益法下长期股权投资的递延所得税存在"法外开恩"的条款,这给企业合法、合规和合理避免确认递延所得税费用,留下了可供选择的空间。; 关键词长期股权投资对外转让损益调整权益法所得税处理可抵扣暂时性差异应纳税暂时性差异所得税费用所得税核算; 分类号 F275.4 [经济管理—企业管理] F812.42 [经济管理—财政学]; 在线阅读下载PDF 职称材料

题名所得税会计核算关键点之把握: 8; 作者李艳平; 机构常熟理工学院; 出处《财会月刊》北大核心 2011年第12期61-62,共2页; 文摘本文针对所得税会计核算中几个关键点——计税基础、暂时性差异、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异及会计科目设置和账务处理等进行了探讨,以期对初学者和实务工作者有所帮助。; 关键词所得税会计计税基础应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异; 分类号 F231 [经济管理—会计学]; 在线阅读下载PDF 职称材料

	题名	作者	出处	发文年	被引量	操作
1	负债产生应纳税暂时性差异问题探究	周凌	《财会月刊》北大核心	2010	1	在线阅读下载PDF 职称材料
2	应纳税暂时性差异“发生与转回”的纳税调整	温玉彪	《会计之友》北大核心	2009	0	在线阅读下载PDF 职称材料
3	不进行纳税调整暂时性差异的探析	温玉彪	《会计之友》北大核心	2009	0	在线阅读下载PDF 职称材料
4	基于资产负债观的会计与税收差异	张陶勇	《审计与经济研究》北大核心	2007	3	在线阅读下载PDF 职称材料
5	持有至到期投资后续计量的所得税差异分析——以平价到期一次还本付息债券为例	胡亚兰	《财会月刊》北大核心	2016	2	在线阅读下载PDF 职称材料
6	巧用公式计算递延所得税	温玉彪	《会计之友》北大核心	2008	1	在线阅读下载PDF 职称材料
7	权益法下长期股权投资的递延所得税核算	蔡旺清蔡旺蔡成	《中国注册会计师》北大核心	2020	0	在线阅读下载PDF 职称材料
8	所得税会计核算关键点之把握	李艳平	《财会月刊》北大核心	2011	0	在线阅读下载PDF 职称材料