注册会计师审计道德的委托代理视角分析 被引量：1

1

作者 叶陈刚 潘惠敏 《中国注册会计师》 北大核心 2009年第5期29-33,共5页

审计关系是基于投资者和经营者的委托代理关系而产生的第二重委托代理关系。然而,这一委托代理制度并不是完美无缺的,正因为委托代理制度上的缺陷,一定程度上造就了审计道德问题的泛滥。反映在我国的上市公司中,就是普遍存在的"内... 审计关系是基于投资者和经营者的委托代理关系而产生的第二重委托代理关系。然而,这一委托代理制度并不是完美无缺的,正因为委托代理制度上的缺陷,一定程度上造就了审计道德问题的泛滥。反映在我国的上市公司中,就是普遍存在的"内部人控制",使委托人和代理人合二为一,致使在审计市场上造成上市公司的经理聘任注册会计师审计自己,对自己进行监督。由此可见,提升注册会计师职业道德和独立性涉及到投资者、管理者和注册会计师三方利益关系人的制度安排和道德要求。其中,道德在有缺陷的制度安排中发挥着至关重要的决定作用。任何一方利益关系人的道德缺失都有可能导致注册会计师的审计失败。本文就着重从委托代理理论的角度来探讨审计道德缺失的问题。 展开更多

关键词 注册会计师审计 委托代理关系 审计道德 委托代理制度 “内部人控制” 利益关系人 委托代理理论 上市公司

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论注册会计师审计道德监督机制 被引量：3

2

作者 叶陈刚 《会计之友》 北大核心 2010年第17期4-10,共7页

随着社会主义市场经济体制的逐步完善,注册会计师行业在经济发展中的作用也日益显现。注册会计师审计作为对财务报表进行鉴证的社会中介行业,道德理应成为行业生存发展的根本,成为行业中每一个成员的执业准则。但是,近年来国内外连续发... 随着社会主义市场经济体制的逐步完善,注册会计师行业在经济发展中的作用也日益显现。注册会计师审计作为对财务报表进行鉴证的社会中介行业,道德理应成为行业生存发展的根本,成为行业中每一个成员的执业准则。但是,近年来国内外连续发生的一系列财务欺诈案件以及与之相关联的审计失败事件,使注册会计师行业的审计道德受到严峻挑战,行业的生存发展受到威胁。因此,理性分析产生道德风险的深层次原因,积极完善注册会计师审计道德机制具有迫切而重要的意义。 展开更多

关键词 注册会计师 审计道德风险 委托代理 监督机制

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国家审计人员职业道德控制机制有效吗?——以审计廉政承诺、岗位轮换和违规处罚为例 被引量：6

3

作者 张川 娄祝坤 朱梦娇 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2015年第6期37-46,共10页

基于问卷调查的数据,实证检验了国家审计人员职业道德控制机制的有效性以及在不同审计业务环境下审计职业道德控制效果的差异。研究结果表明,国家审计人员职业道德水平受职业道德控制机制的影响。进一步研究发现,审计业务复杂度对职业... 基于问卷调查的数据,实证检验了国家审计人员职业道德控制机制的有效性以及在不同审计业务环境下审计职业道德控制效果的差异。研究结果表明,国家审计人员职业道德水平受职业道德控制机制的影响。进一步研究发现,审计业务复杂度对职业道德控制机制的有效性具有调节作用。当面临复杂的审计业务时,审计廉政承诺和岗位轮换对职业道德违背的抑制作用得到显著加强,但违规处罚的作用效果并无明显差异。 展开更多

关键词 国家审计 审计职业道德 控制机制

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企业道德管理的制度化与道德审计 被引量：5

4

作者 齐善鸿 王寿鹏 《财经问题研究》 CSSCI 北大核心 2008年第7期109-112,共4页

通过对国内外道德审计研究的文献回顾,笔者就建立企业道德评价指标体系、明确企业道德审计的流程、企业道德水准的评价、道德审计制度自身的道德性原则等方面提出创新性思路。

关键词 道德管理 制度化 道德审计 企业伦理

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现代审计职业道德建设问题初探 被引量：12

5

作者 张冬梅 叶陈毅 《会计之友》 北大核心 2007年第08S期27-28,共2页

职业道德是审计人员进行审计的先决条件。本文通过剖析现实社会中审计行业遭遇严重诚信问题的成因及后果,从多个方面提出了重建审计职业道德的一些构想。

关键词 审计职业道德 设问 审计人员 诚信问题 审计行业 现实社会

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加强我国审计职业道德建设的策略思考 被引量：5

6

作者 黄明哲 刘永祥 《当代经济管理》 2007年第4期122-124,共3页

职业道德是审计人员进行审计的先决条件,在现今社会审计丑闻相继暴露、审计诚信渐失人心,整个行业遭到严重的诚信危机的情况下,必须重新思考审计职业道德。本文通过剖析相关现实社会问题,探讨成因及其后果,从健全法规制度、完善道德规... 职业道德是审计人员进行审计的先决条件,在现今社会审计丑闻相继暴露、审计诚信渐失人心,整个行业遭到严重的诚信危机的情况下,必须重新思考审计职业道德。本文通过剖析相关现实社会问题,探讨成因及其后果,从健全法规制度、完善道德规范体系、重视道德教育、加强道德监管建立诚信档案、改革会计师事务所组织机构、加大责任追究机制和惩处力度、净化行业环境等方面提出重建审计职业道德的一些构想。 展开更多

关键词 审计职业道德 诚信 现状 反思 构想

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以审计他律与自律的结合为起点构建审计职业道德 被引量：15

7

作者 苏孜 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2005年第3期76-78,共3页

审计他律是来自审计主体外部的规范,审计自律是审计主体的自我约束。本文在研究审计他律与自律特征的基础上,提出以审计他律与自律的结合为起点来构建审计职业道德。

关键词 审计他律 审计自律 审计职业道德 审计主体 审计人员 审计质量

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《内部审计人员职业道德规范》释义 被引量：3

8

作者 杨宏图 严晖 《财会月刊（合订本）》 北大核心 2003年第11A期43-44,共2页

关键词 《内部审计人员职业道德规范》 中国 审计准则 审计工作 职业品质

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论我国CPA审计职业道德缺失与监管机制重构 被引量：2

9

作者 张福康 《云南财贸学院学报》 2005年第1期72-76,共5页

分析中国目前CPA行业审计职业道德缺失的原因,即CPA独立审计不独立,审计失信成本低,审计舞弊起诉难,审计违规处罚轻,审计环境污染重,提出重构CPA审计市场监管机制的设想,即完善政府监管机制和行业自我监督机制,从制度上规范CPA审计职业... 分析中国目前CPA行业审计职业道德缺失的原因,即CPA独立审计不独立,审计失信成本低,审计舞弊起诉难,审计违规处罚轻,审计环境污染重,提出重构CPA审计市场监管机制的设想,即完善政府监管机制和行业自我监督机制,从制度上规范CPA审计职业道德行为。 展开更多

关键词 CPA 审计职业道德 监管机制

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社会责任导向型企业道德审计评价指标体系研究 被引量：1

10

作者 彭兰香 《财会通讯（上）》 北大核心 2011年第10期35-37,共3页

近年来，国内外频繁爆发的各种由于企业道德缺失引发的舞弊案件，严重影响了整个社会经济的和谐发展，因此，社会各界要求通过对相关企业实施道德审计以规避企业的不道德行为所导致的各种经济社会问题的呼声日益高涨。经济伦理学的开拓... 近年来，国内外频繁爆发的各种由于企业道德缺失引发的舞弊案件，严重影响了整个社会经济的和谐发展，因此，社会各界要求通过对相关企业实施道德审计以规避企业的不道德行为所导致的各种经济社会问题的呼声日益高涨。经济伦理学的开拓者De George（2006）指出，“之所以需要道德审计，是因为企业的行为会产生影响，公众、现有投资者以及潜在投资者都有权了解企业的道德状况以及企业的财务状况和经营成果。” 展开更多

关键词 企业道德 审计评价指标体系 社会责任 导向型 不道德行为 经济社会问题 道德审计 经济伦理学

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从西方道德审计看现代企业和谐价值观取向

11

作者 苏盾 《企业活力》 2009年第4期62-63,共2页

关键词 企业道德审计 企业社会责任国际标准 顾客导向 道德责任 道德因素 绿色经营观念

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基于《大学》论高校审计职业道德教育 被引量：3

12

作者 王瑜 胡霜霜 《财会月刊》 北大核心 2021年第6期109-112,共4页

法律约束并不能避免因审计人员道德缺失而带来的审计失败,加强审计职业道德教育才是保证审计人员独立性的根本。本研究基于《大学》的基本思想,将其提倡的“三纲领”与审计职业道德教育的目标相结合、将其强调的“八条目”与审计职业道... 法律约束并不能避免因审计人员道德缺失而带来的审计失败,加强审计职业道德教育才是保证审计人员独立性的根本。本研究基于《大学》的基本思想,将其提倡的“三纲领”与审计职业道德教育的目标相结合、将其强调的“八条目”与审计职业道德培养的方法相结合,探索以中国传统文化为根基的高校审计职业道德教育体系。 展开更多

关键词 审计职业道德 高校 教育体系 《大学》

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论审计职业道德失范与监管模式重构 被引量：1

13

作者 胡晓明 《改革》 CSSCI 北大核心 2003年第2期51-56,92,共7页

关键词 审计职业道德 失范 监管模式 重构 CPA

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上市公司对外担保与持续经营不确定性审计意见关系研究——来自沪深主板市场A股的经验证据 被引量：44

14

作者 张俊瑞 刘彬 +1 位作者 程子健 汪方军 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2014年第1期62-70,共9页

本文以我国2007-2011年沪深主板市场A股上市公司为研究对象,采用Logit回归分析方法研究了上市公司对外担保行为与审计师出具持续经营不确定性审计意见的关系。研究发现,作为企业获取银行信用的一种重要方式,担保在我国上市公司中普遍存... 本文以我国2007-2011年沪深主板市场A股上市公司为研究对象,采用Logit回归分析方法研究了上市公司对外担保行为与审计师出具持续经营不确定性审计意见的关系。研究发现,作为企业获取银行信用的一种重要方式,担保在我国上市公司中普遍存在,审计师并不会仅仅依据企业存在对外担保便对其出具持续经营不确定性审计意见;然而,当审计师进一步考虑到企业对外担保的规模、担保对象与被担保方风险后,其出具的审计报告会发生相应的变化:审计师对上市公司的担保规模给予了充分关注,担保规模越大越容易被出具持续经营不确定性审计意见,且审计师更加关注上市公司对非子公司提供的担保。此外,由于对企业存在的高风险担保行为愈加谨慎,审计师更易对高风险担保企业出具持续经营不确定性审计意见。 展开更多

关键词 对外担保 审计意见逆向选择道德风险

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基于模糊综合评判的公司道德指数模型初探 被引量：1

15

作者 齐善鸿 马力 韩静轩 《科技进步与对策》 CSSCI 北大核心 2005年第10期86-88,共3页

初步提出了公司治理层面的公司道德指数指标体系,建立了基于模糊综合评价的公司道德指数模型,并给出了应用实例。

关键词 公司治理 道德审计 公司道德指数

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注册会计师审计诚信的现实反思——323位中国注册会计师问卷调查分析 被引量：15

16

作者 叶陈刚 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2003年第2期25-30,共6页

本文对 32 3位中国注册会计师问卷调查分析数据说明 ,目前会计假账普遍、审计诚信严峻、会计审计诚信危机成为严重的社会问题。作者认为 ,现代会计管理推崇伦理道德 ,这是现代人本管理和行为科学的必然发展与客观要求。为了治理假账、... 本文对 32 3位中国注册会计师问卷调查分析数据说明 ,目前会计假账普遍、审计诚信严峻、会计审计诚信危机成为严重的社会问题。作者认为 ,现代会计管理推崇伦理道德 ,这是现代人本管理和行为科学的必然发展与客观要求。为了治理假账、“不做假账” ,必须把诚信教育放在首位 ,加强注册会计师审计职业道德建设 ,重建会计审计诚信长城。为此 ,须从全社会方面着手净化注册会计师的执业环境、完善会计师事务所的组织形式、规范注册会计师的非审计服务。“乱世用重典”固然有理 ,还需要社会公众的支持与关注 ,更需要注册会计师自己努力和坚守诚信防线 ,从而提高审计公信力。 展开更多

关键词 注册会计师 审计 诚信 问卷调查 会计管理 审计职业道德 审计质量 注册会计师协会 上市公司 注册会计师事务所 组织形式

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注册会计师强制轮换工作现状与完善建议

17

作者 刘利君 余亚进 凌芳 《中国注册会计师》 北大核心 2025年第4期83-88,共6页

本文对20多年来我国注册会计师审计服务轮换政策的变迁进行梳理,并结合近年来监管机构对会计师事务所的监管检查报告以及证监会公开的行政处罚案例,分析目前注册会计师审计服务轮换工作存在的各类实务问题,针对注册会计师轮换工作的有... 本文对20多年来我国注册会计师审计服务轮换政策的变迁进行梳理,并结合近年来监管机构对会计师事务所的监管检查报告以及证监会公开的行政处罚案例,分析目前注册会计师审计服务轮换工作存在的各类实务问题,针对注册会计师轮换工作的有效实施和政策完善提出若干建议。 展开更多

关键词 审计轮换 审计服务 审计职业道德

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审计理论结构探讨 被引量：22

18

作者 李若山 《审计研究》 CSSCI 北大核心 1995年第3期15-18,共4页

我国经济体制改革的目标,就是要建立社会主义的市场经济体系.从某一角度看,社会主义市场经济实质上就是一种法制经济.即社会经济行为不再是由某个个人、单位或部门来决定,而是由国家制定的导向性政策与法规来决定,任何单位都不得例外,... 我国经济体制改革的目标,就是要建立社会主义的市场经济体系.从某一角度看,社会主义市场经济实质上就是一种法制经济.即社会经济行为不再是由某个个人、单位或部门来决定,而是由国家制定的导向性政策与法规来决定,任何单位都不得例外,其中包括审计部门.因此,如何开展好审计工作,如何使审计更好地为整个社会经济服务,就不能象传统计划经济模式那样,通过一阵阵“运动式”的方式来开展审计工作,这不仅会使审计被动适应社会需要,而且,还会因审计人员的主观愿望与社会需要不符,而破坏了审计的应有功能.所以,根据市场经济规律,总结出科学的审计理论体系,使它不仅能对审计实践进行全面概括,而且,通过高度抽象的理论思维,使审计理论对审计实践具有洞察力,预见性与指导作用,这对我国审计工作的开展是大有裨益的. 展开更多

关键词 审计理论结构 审计目标 审计人员 审计假设 审计职业道德 审计技术 技术准则 审计实践 审计对象 质量特征

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审计管理体制改革背景下的国家审计职业准入制度研究 被引量：8

19

作者 徐超 黄蓉 顾婧 《南京审计大学学报》 CSSCI 北大核心 2018年第2期8-15,共8页

习近平在中国共产党第十九次全国代表大会上的报告中提出要"改革审计管理体制",作为审计管理体制的重要一环,审计职业化的建设刻不容缓,而审计职业准入制度作为国家审计职业化建设的"起点"亟待建立和完善。因此,借... 习近平在中国共产党第十九次全国代表大会上的报告中提出要"改革审计管理体制",作为审计管理体制的重要一环,审计职业化的建设刻不容缓,而审计职业准入制度作为国家审计职业化建设的"起点"亟待建立和完善。因此,借鉴国外审计职业准入和我国发展相对成熟的法官职业准入的经验做法,提出我国国家审计职业准入制度的框架,具体思路为:针对国家审计的职业特点,划分审计人员类型,分类招录,建立国家审计职业资格考试制度、审计职业经验准入制度和审计职业道德考察机制。同时,需健全相关配套制度及法律法规,以推动准入制度框架的执行落实,以期能够严格人才准入,优化审计队伍,推动我国国家审计职业化建设。 展开更多

关键词 审计管理体制改革 国家审计 审计职业准入制度 国家治理 法官职业准入制度 审计职业道德

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强化内部审计职能的设想

20

作者 王丽萍 《统计与信息论坛》 1999年第3期70-71,共2页

文章从内部审计的现状入手，根据其在加强企业经营管理方面所起的作用，提出了强化内部审计职能的三种设想。同时从我国实际情况出发，结合西方发达国家的内部审计经验，系统地说明了如何提高内部审计人员的素质和技能；并提出了建立注... 文章从内部审计的现状入手，根据其在加强企业经营管理方面所起的作用，提出了强化内部审计职能的三种设想。同时从我国实际情况出发，结合西方发达国家的内部审计经验，系统地说明了如何提高内部审计人员的素质和技能；并提出了建立注册内部审计师职业道德规范，完善审计运行约束机制的具体方法和要求；最后概括说明了在我国现阶段强化内部审计职能的重要性。 展开更多

关键词 内部审计 内部审计机构 审计人员素质 审计人员道德规范

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