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信息技术对内部控制及审计过程的影响 被引量：4
1
作者 张锦秀 《中南财经政法大学学报》 CSSCI 北大核心 2005年第3期135-140,共6页
当企业使用信息技术增强内部控制时,应确认与传统手工系统不相关的新风险,并在信息系统中实施有效的一般控制和应用控制,以降低这些风险对财务报告的影响。注册会计师审计与企业内部控制之间有着密切的联系。本文说明信息技术环境中企... 当企业使用信息技术增强内部控制时,应确认与传统手工系统不相关的新风险,并在信息系统中实施有效的一般控制和应用控制,以降低这些风险对财务报告的影响。注册会计师审计与企业内部控制之间有着密切的联系。本文说明信息技术环境中企业的内部控制分为一般控制和应用控制,并指出信息技术对内部控制及审计过程的影响。在信息技术环境下实施审计时,注册会计师主要运用测试数据法、平行模拟法和嵌入审计法。 展开更多
关键词 信息技术 内部控制 审计过程
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基于审计过程和结果的审计质量博弈分析 被引量：5
2
作者 徐飞 《中国注册会计师》 北大核心 2011年第8期79-83,共5页
近年来,国内外公司财务丑闻不断发生,审计实务界和理论界都广泛关注、研究审计质量的影响因素和评价指标。传统的审计质量评价大都是从审计意见是否与经审计的财务报告相符来衡量审计质量高低,本文认为,这种审计质量评价扩大了注册会计... 近年来,国内外公司财务丑闻不断发生,审计实务界和理论界都广泛关注、研究审计质量的影响因素和评价指标。传统的审计质量评价大都是从审计意见是否与经审计的财务报告相符来衡量审计质量高低,本文认为,这种审计质量评价扩大了注册会计师的责任,并忽视了注册会计师的审计过程质量。因此本文提出了审计过程质量和审计结果质量两个评价指标,并在此基础上分别进行了审计过程的博弈分析和审计结果的博弈分析。 展开更多
关键词 审计质量 审计结果质量 审计过程质量 博弈分析
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论审计过程的逻辑性 被引量：2
3
作者 刘力云 《中国注册会计师》 2007年第4期68-71,共4页
审计职业界正在针对我们的各类审计业务开发出越来越多的操作手册，目的是让不同审计组织的审计人员在从事同类审计业务时能够遵循统一的执业手册。然而，大多数审计人员并不十分理解审计手册中内容的逻辑性，或者说并不十分清楚这样操... 审计职业界正在针对我们的各类审计业务开发出越来越多的操作手册，目的是让不同审计组织的审计人员在从事同类审计业务时能够遵循统一的执业手册。然而，大多数审计人员并不十分理解审计手册中内容的逻辑性，或者说并不十分清楚这样操作的理由是什么，不同审计组织和不同审计人员的审计业务深度和水平仍然存在很大不同。本文要讨论的就是这样一个属于审计基本原理的问题——审计过程的逻辑性。本文认为，每一项审计的过程都应该是一个逻辑的过程。审计过程就是一个确定审计目标和实现审计目标的过程，审计过程中每一个环节都应与其前后环节有着因果联系。审计过程的逻辑性就是指审计过程以审计目标为出发点和归宿，每个审计环节都在逻辑上紧密相连。 展开更多
关键词 审计过程 逻辑性 操作手册 审计人员 审计业务 审计组织 审计目标 业务开发
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征兆发现技术在审计过程管理中的应用研究
4
作者 高俊波 李金龙 王煦法 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2006年第S1期90-92,共3页
审计过程中会遇到一些工作量大且依赖审计人员经验知识的问题,如:编制审计方案和编制审计证据等。这些问题往往是关系到审计质量的重要因素。征兆发现是一个新的研究领域,能从海量数据中发现那些重要且较隐蔽的线索。本文利用征兆发现... 审计过程中会遇到一些工作量大且依赖审计人员经验知识的问题,如:编制审计方案和编制审计证据等。这些问题往往是关系到审计质量的重要因素。征兆发现是一个新的研究领域,能从海量数据中发现那些重要且较隐蔽的线索。本文利用征兆发现技术提出了一个原型系统来解决上述问题。 展开更多
关键词 审计过程 征兆发现
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浅析绩效审计过程中的目标选择与实现
5
作者 孙红梅 蒋娜 岑磊 《财会通讯（上）》 北大核心 2010年第6期95-96,共2页
一、绩效审计的目标 （一）绩效审计目标的内容绩效审计是一种由于不同需要、出于不同目的而产生的非常规审计，其审计目标不是（相对）同定的，它随着审计环境、审计主体、客体等条件的变化而变化，从而具有一定程度的多样性、复杂性... 一、绩效审计的目标 （一）绩效审计目标的内容绩效审计是一种由于不同需要、出于不同目的而产生的非常规审计，其审计目标不是（相对）同定的，它随着审计环境、审计主体、客体等条件的变化而变化，从而具有一定程度的多样性、复杂性和不确定性。对于任何一个特定的绩效审计来说，其审计目标都包含有一般目标和具体目标，一般目标规定着审计的性质和方向，寓于具体门标之中；具体目标则表明审计的具体职责和任务，是审计目标的实际体现。 展开更多
关键词 绩效审计 审计过程 目标选择 审计目标 常规审计 审计环境 审计主体 不确定性
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基于证据理论的审计过程改进
6
作者 谢盛纹 《当代经济管理》 2008年第8期91-93,共3页
一定意义上来说,审计过程是一个证据的过程,故此,审计过程的改进也应该考虑证据的基本理论。文章根据证据理论的基本要素,提出了扩大审计了解范围、强调所获证据的实质、清晰认识审计认定与欲取证据之间的关系、考虑审计证据的证明标准... 一定意义上来说,审计过程是一个证据的过程,故此,审计过程的改进也应该考虑证据的基本理论。文章根据证据理论的基本要素,提出了扩大审计了解范围、强调所获证据的实质、清晰认识审计认定与欲取证据之间的关系、考虑审计证据的证明标准、重视审计主体的职业怀疑态度等五方面的审计过程改进措施,以提高审计过程的合理性和夯实审计结果的基础。 展开更多
关键词 证据理论 审计过程 审计证据
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注册会计师关注:审计过程与审计结果比较 被引量：1
7
作者 孙毓璘 《财会通讯（上）》 北大核心 2012年第5期84-86,共3页
一、审计过程与审计结果的关系 审计过程是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤，包括接受业务委托、计划审计工作、实施风险评估程序、实施控制测试和实质性测试，而审计结果是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规... 一、审计过程与审计结果的关系 审计过程是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤，包括接受业务委托、计划审计工作、实施风险评估程序、实施控制测试和实质性测试，而审计结果是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。 展开更多
关键词 注册会计师 审计过程 审计结果 审计工作 实质性测试 被审计单位 审计人员 风险评估
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会计电算化条件下的审计过程及风险防范 被引量：4
8
作者 孟冬军 《会计之友》 北大核心 2008年第26期38-38,共1页
电算化会计与手工会计无论在会计基础,还是在会计工作方法等方面都存在着很大差别。传统的财务审计在新的条件下显得很不适应;电算化会计对审计工作提出了新的挑战,带来了新的审计风险。
关键词 会计电算化 审计过程 风险防范
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PERT在审计过程中的应用 被引量：1
9
作者 徐光 《财会月刊（合订本）》 2000年第24期32-,共1页
关键词 审计过程 PERT 被审计单位 时间网络分析
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浅谈审计过程中票据风险的防范
10
作者 李晨 陈平平 《中国注册会计师》 2005年第9期58-59,共2页
根据票据法的规定,票据分三种,即汇票、本票和支票.目前票据在经济活动中扮演了越来越重要的角色,它丰富了我们的金融手段,同时也给我们带来了越来越多的经济风险.
关键词 票据风险 审计过程 商业承兑汇票 经济活动 金融手段 经济风险 融资职能 融资手段 金融风险
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谈谈审计过程中几次质的飞跃
11
作者 王直群 《中国注册会计师》 2008年第9期38-38,共1页
在整个实质性测试的过程中,都要通过实施必要的审计程序,形成相应的审计工作底稿,再对所有的工作底稿进行汇总,依据汇总结果形成相应的书面审计报告。以笔者的体会,这里有几次不同的质的飞跃,特此提出,与同仁们探讨。
关键词 审计过程 审计工作底稿 实质性测试 审计程序 审计报告
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审计过程
12
作者 潜龙 《苏州大学学报（哲学社会科学版）》 1986年第2期14-15,共2页
虽然特定的审计手续随着业务的发展而变化,但对每一项业务来说,以审计手续为基础的基本步骤,实际上差不多都是一样的。下面所列的是审计过程的基本步骤: 1.检查委托人的内部控制制度,并在审计工作底稿上作出对制度的描述。2.对主要内部... 虽然特定的审计手续随着业务的发展而变化,但对每一项业务来说,以审计手续为基础的基本步骤,实际上差不多都是一样的。下面所列的是审计过程的基本步骤: 1.检查委托人的内部控制制度,并在审计工作底稿上作出对制度的描述。2.对主要内部控制手续的可靠性进行检验。3.对内部控制制度所具有的、防止财务报表出现重大错误的效力进行评估。4.准备一份致董事会的报告,内容包括对于改进内部控制制度的建议。5.完成审计。 展开更多
关键词 内部控制制度 审计手续 审计过程 审计员 重大错误 审计工作底稿 帐户余额 审计报告 董事会 审计业务
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PPP项目全过程审计联盟链平台的构建及应用 被引量：1
13
作者 张璟 《财会通讯》 北大核心 2024年第9期139-143,151,共6页
传统PPP项目全过程审计面临着数据管理能力差、智能化程度低、程序繁琐、信息可靠性差等问题。为提高审计效率和质量,本文基于联盟链技术构建了一个涵盖技术支持、数据、审计应用、报告访问和平台管理五个模块的PPP项目全过程审计联盟... 传统PPP项目全过程审计面临着数据管理能力差、智能化程度低、程序繁琐、信息可靠性差等问题。为提高审计效率和质量,本文基于联盟链技术构建了一个涵盖技术支持、数据、审计应用、报告访问和平台管理五个模块的PPP项目全过程审计联盟链平台,并结合案例详细分析了平台的参与主体及应用条件,并从准备阶段、实施阶段和报告阶段三个方面详细分析了审计流程。研究表明,联盟链平台的应用不仅使PPP项目审计证据的可靠性和审计过程的时效性得到显著加强,而且有效增强了审计机关与不同行政部门之间的协同性。 展开更多
关键词 PPP项目 联盟链 全过程审计
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电子数据审计的技术属性和逻辑过程:一个理论分析框架 被引量：20
14
作者 裴育 郑石桥 《江苏社会科学》 CSSCI 北大核心 2016年第6期37-44,共8页
电子数据审计是以电子数据为审计载体的审计模式,它的技术属性可以选择发掘或验证。作为发掘过程时,电子数据审计属于事实发现型取证模式,更多地类似于电子数据分析,只能报告发现的事实,无法对总体发表意见;作为验证过程时,电子数据审... 电子数据审计是以电子数据为审计载体的审计模式,它的技术属性可以选择发掘或验证。作为发掘过程时,电子数据审计属于事实发现型取证模式,更多地类似于电子数据分析,只能报告发现的事实,无法对总体发表意见;作为验证过程时,电子数据审计属于命题论证型取证模式,能够根据发现的问题推断总体状况,对总体形成审计意见。 展开更多
关键词 电子数据审计 审计过程 审计主题 审计事项
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基于数据驱动的政府预算全过程审计研究
15
作者 西庆莹 《财会通讯》 北大核心 2024年第15期141-146,共6页
随着数字化建设的逐步推进,国家职能部门开始充分利用数字技术重塑管理业务流程,通过开展数据采集、分析及挖掘推进行政管理和公共服务创新。在此背景下,数据逐渐成为各职能部门的重要资源,在政府管理效能提升过程中发挥的驱动作用愈发... 随着数字化建设的逐步推进,国家职能部门开始充分利用数字技术重塑管理业务流程,通过开展数据采集、分析及挖掘推进行政管理和公共服务创新。在此背景下,数据逐渐成为各职能部门的重要资源,在政府管理效能提升过程中发挥的驱动作用愈发明显。如何充分发挥数据驱动作用,构建覆盖预算编制、执行及绩效评价全过程的政府预算全过程审计体系,助力审计机关充分发挥财政监督职能,成为实务界考虑的重要内容。本文设计基于数据驱动的政府预算全过程审计体系,明确预算编制审计、预算执行审计及预算绩效评价审计内容,并通过实例探究体系应用情况,助力国家机关提升财政资金应用效率。 展开更多
关键词 全过程审计 政府预算 数据驱动
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应加强审计全过程的质量控制 被引量：3
16
作者 柳絮 《中国注册会计师》 2003年第7期46-47,共2页
关键词 事务所 收益 审计业务 审计质量 审计过程 审计风险 节约 主要措施 全过程 具体
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PPP项目全过程跟踪审计评价指标体系设计 被引量：34
17
作者 方俊 任素平 黄均田 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2017年第6期14-21,98,共9页
审计机关介入PPP项目并实施全过程跟踪审计势必会成为未来的发展趋势。通过文献分析,文章提出以政府部门在PPP项目开展各阶段的职能属性为切入点,以国家现有法律法规、PPP项目先期形成的文件资料以及"经济性、效率性、效果性、效... 审计机关介入PPP项目并实施全过程跟踪审计势必会成为未来的发展趋势。通过文献分析,文章提出以政府部门在PPP项目开展各阶段的职能属性为切入点,以国家现有法律法规、PPP项目先期形成的文件资料以及"经济性、效率性、效果性、效益性、公平性、完整性、合规性"等作为审计标准,从PPP项目政府责任主体角度出发,将PPP项目全过程跟踪审计划分为前期立项决策、中期监督管理、后期移交评价三个维度,并从审计性质视角,明晰不同维度审计目标及重点。在此基础上,以smart原则为指导,从现有PPP项目文件资料中,提取影响PPP项目顺利实施的关键因素,设计出一套包含23个审计评价指标、81项具体审计内容的PPP项目全过程跟踪审计评价指标体系,以期为审计机关开展PPP项目全过程跟踪审计提供指导。 展开更多
关键词 政府与社会资本合作 全过程跟踪审计 指标体系
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企业技术创新过程审计模型之构建 被引量：3
18
作者 王爱华 张良 《财会月刊》 北大核心 2018年第2期158-162,共5页
借鉴国内外技术创新审计相关文献资料,结合技术创新理论和审计理论,分别构建技术创新过程工作流程图和管理过程流程图,构建了涵盖技术创新过程工作审计和管理工作审计的企业技术创新过程审计模型。同时,对其审计主要内容进行了较为详细... 借鉴国内外技术创新审计相关文献资料,结合技术创新理论和审计理论,分别构建技术创新过程工作流程图和管理过程流程图,构建了涵盖技术创新过程工作审计和管理工作审计的企业技术创新过程审计模型。同时,对其审计主要内容进行了较为详细地论述。对于规范审计内容、构建完整审计体系具有一定的借鉴意义。 展开更多
关键词 技术创新过程审计 流程图 审计模型 审计内容
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高校建设工程全过程审计模式创新的思考 被引量：19
19
作者 张蓉辉 《会计之友》 北大核心 2010年第32期68-69,共2页
建设工程全过程审计在高校普遍开展,通过对建设工程全过程审计模式的分析,提出创新建设工程全过程审计思路,将建设工程项目的造价控制功能与建设工程项目管理审计、建设管理单位经济责任审计有机结合,完善建设工程全过程审计的监督和评... 建设工程全过程审计在高校普遍开展,通过对建设工程全过程审计模式的分析,提出创新建设工程全过程审计思路,将建设工程项目的造价控制功能与建设工程项目管理审计、建设管理单位经济责任审计有机结合,完善建设工程全过程审计的监督和评价功能。 展开更多
关键词 建设工程 全过程审计模式 造价控制 监督 评价
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高校基本建设中“全过程跟踪审计”的新思路 被引量：30
20
作者 支海坤 《审计与经济研究》 北大核心 2006年第4期39-43,共5页
近来来,基建投入已成为推动高校办学规模的重要支撑。本文提出了高校建立基本建设“全过程跟踪审计”制度的新思路,阐述了“全过程跟踪审计”的方法、内容、重点和技术。
关键词 高校 基本建设 全过程跟踪审计
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