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审计行业专长与无保留审计意见质量 被引量:1
1
作者 李喆赟 吴秋生 刘垣钰 《中国注册会计师》 北大核心 2025年第7期48-54,共7页
新《证券法》突出了无保留意见的重要性。本文以2009—2022年沪深A股上市公司数据,研究审计师的行业专长对无保留审计意见质量的影响,以及新《证券法》实施的调节作用。研究结果表明,行业专长程度越高,无保留审计意见激进度越低,无保留... 新《证券法》突出了无保留意见的重要性。本文以2009—2022年沪深A股上市公司数据,研究审计师的行业专长对无保留审计意见质量的影响,以及新《证券法》实施的调节作用。研究结果表明,行业专长程度越高,无保留审计意见激进度越低,无保留审计意见质量越高。新《证券法》实施强化了这种关系。进一步研究发现应计盈余管理具有部分中介效应,审计市场集中度低的行业上述关系更显著。研究结论表明新《证券法》实施后,审计师应当努力提高行业专长程度,公司应当尽量聘用具有行业专长的审计师,政府应通过加强审计市场集中度监管促进审计师专长化发展,以保证和提高无保留审计意见质量。 展开更多
关键词 审计行业专长 无保留审计意见质量 新《证券法》实施
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CEO权力、审计行业专长与税收激进度 被引量:46
2
作者 谢盛纹 田莉 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2014年第5期31-39,共9页
税收激进行为可视为一种公司代理问题,代理人特征无疑会影响税收行为表现。以我国2007—2011年A股上市公司为样本,以CEO权力作为代理人特征的切入点,探讨其对公司税收激进度的影响,以及作为外部监督机制的注册会计师审计对公司税收激进... 税收激进行为可视为一种公司代理问题,代理人特征无疑会影响税收行为表现。以我国2007—2011年A股上市公司为样本,以CEO权力作为代理人特征的切入点,探讨其对公司税收激进度的影响,以及作为外部监督机制的注册会计师审计对公司税收激进度的约束作用。研究结果表明,CEO权力越大,公司税收激进度越高;进一步地,纳入审计监督机制后,所聘事务所的审计行业专长对该关系有显著的抑制作用。上述研究结论可为税收政策制定及监督机制完善提供有益参考和经验支持。 展开更多
关键词 CEO权力 CEO个人特征 审计质量 审计行业专长 税收激进度 税收规避行为 实际税率 公司代理
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审计行业专长与股价崩盘风险——基于客户重要性和内部控制水平的视角 被引量:8
3
作者 宋献中 禹天寒 《湖南大学学报(社会科学版)》 CSSCI 北大核心 2017年第4期64-70,共7页
在近几年国内外金融市场出现巨大波动的背景下,对于"股价崩盘风险"的研究已经成为学界关注的重要问题,通过以2008~2014年非金融A股上市公司为研究对象,使用日收益率构建的股价崩盘风险指标,实证研究发现,当上市公司所选择的... 在近几年国内外金融市场出现巨大波动的背景下,对于"股价崩盘风险"的研究已经成为学界关注的重要问题,通过以2008~2014年非金融A股上市公司为研究对象,使用日收益率构建的股价崩盘风险指标,实证研究发现,当上市公司所选择的会计师事务所具有更好的行业专长时,其未来股价崩盘的风险更低。进一步研究发现,客户的经济重要性、内部控制综合水平和会计信息透明度,均会影响审计行业专长对股价未来崩盘风险的抑制作用。 展开更多
关键词 审计行业专长 股价崩盘风险 客户重要性 内部控制
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审计行业专长与股价崩盘风险的关系分析 被引量:9
4
作者 马笑芳 周中胜 +2 位作者 张苏斌 邵蔚 张康建 《苏州大学学报(哲学社会科学版)》 CSSCI 北大核心 2018年第2期90-100,共11页
股价崩盘风险的内在成因及治理方式是近年来财务学研究的热点问题之一。通过分析2006年至2015年A股非金融类上市公司样本,从会计师事务所和签字注册会计师个体的双重视角研究审计行业专长对被审计企业的股价崩盘风险的影响,发现,会计师... 股价崩盘风险的内在成因及治理方式是近年来财务学研究的热点问题之一。通过分析2006年至2015年A股非金融类上市公司样本,从会计师事务所和签字注册会计师个体的双重视角研究审计行业专长对被审计企业的股价崩盘风险的影响,发现,会计师事务所和签字注册会计师的审计行业专长均对客户企业的股价崩盘风险的降低有显著的影响。 展开更多
关键词 股价崩盘风险 审计行业专长 会计师事务所 签字注册会计师
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审计信任品属性及审计行业监管策略研究:一个文献综述 被引量:3
5
作者 闫华红 王亚茹 吴启富 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2021年第6期73-79,共7页
以国家"放管服"背景下会计师事务所证券资质放松管制为切入点,以行业自律和政府管制分别导致的审计产品所呈现信任品和经验品属性的相关研究为主线,本文通过梳理国内外相关文献,总结发现如果弱化政府监管力量,完全交由市场自... 以国家"放管服"背景下会计师事务所证券资质放松管制为切入点,以行业自律和政府管制分别导致的审计产品所呈现信任品和经验品属性的相关研究为主线,本文通过梳理国内外相关文献,总结发现如果弱化政府监管力量,完全交由市场自发调节,将审计经验品市场逐渐转变为纯粹的信任品市场,声誉机制和法律机制等市场约束机制将会失效,可能导致审计不足、过度收费和过度审计等市场非效率行为,从而无法确保审计行业提供高质量的审计服务,以保障注册制的顺利实施。研究从审计产品属性理论视角分析审计行业监管模式,对注册会计师行业管制理论形成有益补充,为重塑政府与市场关系、深化审计行业监管提供了理论和现实依据。 展开更多
关键词 信任品 经验品 审计产品属性 审计行业监管
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审计行业专长与股价崩盘风险——基于信息不对称与异质信念视角的检验 被引量:34
6
作者 熊家财 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2015年第6期47-57,共11页
使用2003—2012年A股非金融类上市公司数据,研究审计行业专长与股价崩盘风险之间的关系,发现审计行业专长有助于降低上市公司未来的股价崩盘风险,在信息不对称更严重以及投资者异质信念更大的公司,审计行业专长与股价崩盘风险之间的负... 使用2003—2012年A股非金融类上市公司数据,研究审计行业专长与股价崩盘风险之间的关系,发现审计行业专长有助于降低上市公司未来的股价崩盘风险,在信息不对称更严重以及投资者异质信念更大的公司,审计行业专长与股价崩盘风险之间的负相关关系更为显著。 展开更多
关键词 审计行业专长 股价崩盘风险 信息不对称 异质信念 会计稳健性 审计质量 财务重述
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独立审计行业政府管制与行业自律优化研究 被引量:3
7
作者 刘涛 谢水园 《会计之友》 北大核心 2014年第6期87-90,共4页
独立审计行业的政府管制和行业自律都存在管制过度和管制不足,都可能产生机会主义行为。纯粹的政府管制会产生权力寻租行为。现阶段注册会计师协会与财政部门的隶属关系难以满足行业长远发展需要。为优化独立审计行业的政府管制和行业自... 独立审计行业的政府管制和行业自律都存在管制过度和管制不足,都可能产生机会主义行为。纯粹的政府管制会产生权力寻租行为。现阶段注册会计师协会与财政部门的隶属关系难以满足行业长远发展需要。为优化独立审计行业的政府管制和行业自律,应坚持管制权力法定原则,重视对管制权力的问责和约束,坚持政府依法管制,避免权力寻租,强化注协在管制职能和人员配置方面相对于财政部门的独立性,并要妥善处理政府行政管理和协会自律管理在职能与力量上的配置。 展开更多
关键词 独立审计行业 政府管制 行业自律
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审计行业专长、内部控制质量与企业投资效率 被引量:5
8
作者 杜慧霞 《财会通讯》 北大核心 2021年第21期27-30,共4页
本文以2010—2019年我国A股上市公司为研究样本,探究审计行业专长对企业投资效率的影响,研究发现审计行业专长会提升企业的投资效率。同时本文结合公司内部治理变量考察其与审计行业专长是替代作用和互补作用,在区分内部控制质量差异时... 本文以2010—2019年我国A股上市公司为研究样本,探究审计行业专长对企业投资效率的影响,研究发现审计行业专长会提升企业的投资效率。同时本文结合公司内部治理变量考察其与审计行业专长是替代作用和互补作用,在区分内部控制质量差异时,发现相比于内部控制质量高的企业,在内部控制质量低的企业审计行业专长对投资效率的提升作用更显著;基于管理层持股考察企业的代理问题差异,研究发现相比于管理层持股比例高,在管理层持股比例低时审计行业专长对投资效率的提升作用更显著。在更换投资效率的度量指标后本文的结论依然成立。 展开更多
关键词 审计行业专长 内部控制质量 代理问题 投资效率
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法律张力下的审计行业监管 被引量:2
9
作者 尚兆燕 《审计与经济研究》 北大核心 2004年第2期24-27,共4页
在现代审计中,法律强有力地介入审计行业的监管,在审计师提供瑕疵报告时,引入了侵权原则,因此审计师承担了比契约更重的责任,审计准则也不再是审计师最后的法律底线。法律对审计行业这种介入是必要和有效的,它能够对完善准则和优化审计... 在现代审计中,法律强有力地介入审计行业的监管,在审计师提供瑕疵报告时,引入了侵权原则,因此审计师承担了比契约更重的责任,审计准则也不再是审计师最后的法律底线。法律对审计行业这种介入是必要和有效的,它能够对完善准则和优化审计工作起到促进作用。 展开更多
关键词 审计行业监管 审计 法律 企业 契约责任 侵权责任 暗示契约 会计准则 审计报告
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审计行业专长、CEO组织认同与企业税务风险 被引量:2
10
作者 吕智杰 《财会通讯》 北大核心 2021年第9期46-50,共5页
本文利用2014—2018年沪深两市未发生CEO变更的1058个研究样本财务数据对审计行业专长和CEO组织认同在企业税务风险中的作用与影响机理进行实证检验,进一步探究作为第三方鉴证机构的会计师事务所的审计行业专长对CEO组织认同与企业税务... 本文利用2014—2018年沪深两市未发生CEO变更的1058个研究样本财务数据对审计行业专长和CEO组织认同在企业税务风险中的作用与影响机理进行实证检验,进一步探究作为第三方鉴证机构的会计师事务所的审计行业专长对CEO组织认同与企业税务风险关系的调节效应。通过研究发现:CEO组织认同能显著抑制企业的税务风险,即CEO组织认同与税务风险显著负相关;审计行业专长对企业税务风险有较好的规避与抑制效应,即审计行业专长与税务风险显著负相关;审计行业专长显著增强CEO组织认同与企业税务风险之间的关系。 展开更多
关键词 审计行业专长 CEO组织认同 税务风险 税会差异
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中国概念股危机对审计行业的影响——基于美国SEC与中国“四大”和解的启示 被引量:2
11
作者 袁敏 《中国注册会计师》 北大核心 2015年第4期83-88,2,共6页
2014年1月,美国证监会(SEC)初裁禁止为在美上市公司提供审计服务的中国四家著名的会计师事务所6个月的执业资格,引起市场参与者的广泛关注和激烈讨论,中国概念股的审计质量问题、美国监管部门对事务所的治理问题、中美监管部门的协调及... 2014年1月,美国证监会(SEC)初裁禁止为在美上市公司提供审计服务的中国四家著名的会计师事务所6个月的执业资格,引起市场参与者的广泛关注和激烈讨论,中国概念股的审计质量问题、美国监管部门对事务所的治理问题、中美监管部门的协调及冲突管理问题、事务所的危机管理及审计业可持续发展问题、甚至投资者的利益保护问题等均提上议程。本文以中国概念股危机为背景,以美国SEC的裁定书为蓝本作简要分析,以期为审计行业的健康发展提供借鉴。 展开更多
关键词 中国概念股 美国证监会 审计行业 危机管理 SEC 会计师事务所 可持续发展问题 和解
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审计行业计算机网络隔离的实现模式
12
作者 卢加元 常本康 《审计与经济研究》 北大核心 2003年第3期37-39,共3页
针对“金审工程”中审计行业内部计算机网络与审计行业外部网络之间必须进行数据交换的需求,结合目前成熟的隔离技术,给出了三种网络隔离模型,并对各模型的特点及适用场合进行了比较研究。
关键词 审计行业 网络隔离 实现模式 数据交换
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审计行业专长与企业避税程度
13
作者 陈彩虹 《财会通讯》 北大核心 2022年第7期28-31,共4页
本文以2009—2019年我国A股上市公司为研究样本,探究审计行业专长对企业避税的影响。研究发现,审计行业专长能够降低企业的避税程度。进一步发现,在企业面临融资约束程度不同时,审计行业专长的避税抑制效应有所差异,当企业面临更严重的... 本文以2009—2019年我国A股上市公司为研究样本,探究审计行业专长对企业避税的影响。研究发现,审计行业专长能够降低企业的避税程度。进一步发现,在企业面临融资约束程度不同时,审计行业专长的避税抑制效应有所差异,当企业面临更严重的融资约束程度时,审计行业专长的避税抑制效应更显著。同时基于外部治理变量——分析师关注的考察,研究发现在外部分析师关注程度低时,审计行业专长对企业避税的抑制作用更显著,即分析师关注和审计行业专长对企业避税的治理效应是替代关系。 展开更多
关键词 审计行业专长 融资约束 分析师关注 会计避税
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审计行业专长、资本配置效率与企业财务绩效关系分析 被引量:2
14
作者 袁向阳 《财会通讯》 北大核心 2020年第7期36-39,共4页
在经济全球化浪潮影响下,市场竞争愈发激烈,国内企业发展难度不断提升。为实现突破发展,企业纷纷依据市场变动行情制定未来发展战略,加强内部成本控制,提升资产运营效果及资金调配水平,有效增强企业财务绩效。但受诸多因素影响,部分企... 在经济全球化浪潮影响下,市场竞争愈发激烈,国内企业发展难度不断提升。为实现突破发展,企业纷纷依据市场变动行情制定未来发展战略,加强内部成本控制,提升资产运营效果及资金调配水平,有效增强企业财务绩效。但受诸多因素影响,部分企业战略实施效果较差,未能有效提升自身财务绩效,对企业未来发展造成严重影响。因此,本文对企业财务绩效受审计行业专长及资本配置效率影响情况进行研究,通过分析发现:审计行业专长与企业财务绩效显著正相关;资本配置效率与企业财务绩效显著正相关;审计行业专长能够增强资本配置效率与企业财务绩效的相关性。 展开更多
关键词 审计行业专长 资本配置效率 企业财务绩效
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审计行业专长与内部控制质量替代亦或互补?——基于财务重述视角 被引量:5
15
作者 胡建平 《财会通讯》 北大核心 2022年第5期37-41,共5页
本文以2010—2019年中国沪深A股上市公司为研究样本,探究审计行业专长对财务报告重述的影响。研究发现,审计行业专长能够积极的发挥外部治理作用,降低企业的财务报告重述程度;同时,本文引入重要的内部治理变量即内部控制质量,发现内部... 本文以2010—2019年中国沪深A股上市公司为研究样本,探究审计行业专长对财务报告重述的影响。研究发现,审计行业专长能够积极的发挥外部治理作用,降低企业的财务报告重述程度;同时,本文引入重要的内部治理变量即内部控制质量,发现内部控制质量削弱了审计行业专长对财务报告重述的抑制作用,说明审计行业专长在内部控制质量更差的时候,其治理效应更显著,即外部审计行业专长和内部控制质量能产生替代作用。基于产权性质差异,研究发现相比于国有企业,在非国有企业中审计行业专长对财务报告重述的抑制作用更显著。 展开更多
关键词 审计行业专长 财务报告重述 内部控制质量 产权性质
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迈向高质量审计——从英国审计行业大辩论看审计的未来 被引量:5
16
作者 王鹏程 李东旭 《中国注册会计师》 北大核心 2023年第1期111-121,共11页
2018年以来,在发生了多起令人注目的公司丑闻之后,一场围绕审计行业的大辩论在英国轰轰烈烈上演。在这场辩论中,英国政府委托开展了三次独立审查,即约翰·金曼爵士(Sir John Kingman)对财务报告委员会(Financial Reporting Council... 2018年以来,在发生了多起令人注目的公司丑闻之后,一场围绕审计行业的大辩论在英国轰轰烈烈上演。在这场辩论中,英国政府委托开展了三次独立审查,即约翰·金曼爵士(Sir John Kingman)对财务报告委员会(Financial Reporting Council,以下简称FRC)的独立审查,竞争与市场管理局(The Competition and Markets Authority,以下简称CMA)开展的法定审计服务市场研究和布莱登爵士(Sir Donald Brydon)对审计质量和有效性的独立审查,发布了三份重量级报告。 展开更多
关键词 审计行业 审计质量 财务报告 高质量审计 公司丑闻 布莱登
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新质量管理准则为审计行业聚焦质量、推动变革奠定基础 被引量:2
17
作者 芮怀涟 《中国注册会计师》 北大核心 2021年第2期25-26,共2页
审计行业发展最理想的状态应该是可以不断增强和提高社会公众对全球经济和资本市场运作的信心和信任。然而,尽管大部分审计师一直在不懈努力为资本市场提供优质服务,但近年来频发的企业破产倒闭事件导致公众对于审计工作相关性、审计质... 审计行业发展最理想的状态应该是可以不断增强和提高社会公众对全球经济和资本市场运作的信心和信任。然而,尽管大部分审计师一直在不懈努力为资本市场提供优质服务,但近年来频发的企业破产倒闭事件导致公众对于审计工作相关性、审计质量以及审计行业的发展重心产生了质疑。 展开更多
关键词 审计行业 管理准则 审计质量 发展重心 资本市场运作 审计工作 审计 企业破产倒闭
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审计行业专长与财务报告重述——基于行业竞争度与机构持股视角的实证研究 被引量:1
18
作者 王俊娟 《财会通讯》 北大核心 2021年第21期31-34,43,共5页
本文以2009—2019年中国A股上市公司为研究样本,探究审计行业专长对企业财务报告重述的影响。研究发现,审计行业专长能够降低企业的财务报告重述,即显著提高企业的信息披露质量;同时本文进一步区分行业竞争程度的差异,发现当企业所处的... 本文以2009—2019年中国A股上市公司为研究样本,探究审计行业专长对企业财务报告重述的影响。研究发现,审计行业专长能够降低企业的财务报告重述,即显著提高企业的信息披露质量;同时本文进一步区分行业竞争程度的差异,发现当企业所处的行业竞争程度越高时,审计行业专长对财务报告重述的抑制作用越显著;机构投资者作为重要的外部治理主体,通过区分机构投资者的持股差异发现,相比于机构投资者持股比例高,在机构投资者持股程度低的样本下审计行业专长的治理作用更显著,即更能够降低企业的财务报告重述。 展开更多
关键词 审计行业专长 财务报告重述 行业竞争程度 机构投资者持股
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新形势下证券市场审计行业发展中的问题及对策
19
作者 高榴 《中国注册会计师》 北大核心 2022年第12期61-63,共3页
随着新《证券法》实施和注册制改革全面推进,证券市场审计格局随之变化,对审计监管提出新的挑战。本文以上市公司更换2021年年报审计机构为研究对象,分析换所的基本情况和特征,透视存在的问题和风险,剖析问题成因,进而提出完善上市公司... 随着新《证券法》实施和注册制改革全面推进,证券市场审计格局随之变化,对审计监管提出新的挑战。本文以上市公司更换2021年年报审计机构为研究对象,分析换所的基本情况和特征,透视存在的问题和风险,剖析问题成因,进而提出完善上市公司治理、强化会计师事务所一体化管理、加强新所小所审计监管、加强跨部门监管协作的建议,以期进一步优化证券市场审计执业生态。 展开更多
关键词 证券市场 审计监管 年报审计 上市公司治理 审计行业 会计师事务所 问题和风险 一体化管理
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关于社会审计行业体制改革若干问题的探讨
20
作者 陈大本 《财会通讯(上)》 1994年第10期22-24,共3页
当前,经济理论界有人把介于政府与企业之间的一切经济组织,法定社团以至于某些传媒、信息、咨询机构笼统称为中介组织,并以“独立、客观、公正”作为其自律三原则。笔者认为,只有从较严格定义上的社会经济组织,法定社团等,才能以“独立... 当前,经济理论界有人把介于政府与企业之间的一切经济组织,法定社团以至于某些传媒、信息、咨询机构笼统称为中介组织,并以“独立、客观、公正”作为其自律三原则。笔者认为,只有从较严格定义上的社会经济组织,法定社团等,才能以“独立、客观、公正”作为其设立与执业自律三原则。 展开更多
关键词 社会审计 行业体制改革 社会经济组织 经济监督 审计组织 审计行业 经济理论界 审计事务所 执业人员 审计公证
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