高管审计背景、会计师事务所关联与审计定价——来自中国A股上市公司的经验证据 被引量：17

1

作者 张俊民 胡国强 孔德立 《中央财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2013年第5期90-96,共7页

针对审计师"跳槽"现象,本文考察中国上市公司高管审计背景及其事务所关联对审计定价的影响。研究发现:相比高管无审计背景公司,事务所对高管有审计背景公司收取了显著更高的审计费用,以补偿该类客户的高审计风险,这与审计需... 针对审计师"跳槽"现象,本文考察中国上市公司高管审计背景及其事务所关联对审计定价的影响。研究发现:相比高管无审计背景公司,事务所对高管有审计背景公司收取了显著更高的审计费用,以补偿该类客户的高审计风险,这与审计需求的保险理论一致;但是,当具有审计背景的高管存在事务所关联时,事务所却显著降低了对其所在公司的审计收费,研究证实了"校友效应"在新兴中国审计市场的存在性。研究结论为当前我国高管审计背景及其事务所关联管制提供经验证据。 展开更多

关键词 高管审计背景 会计师事务所关联 审计风险 审计定价

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高管审计背景与审计定价:基于角色视角 被引量：33

2

作者 张俊民 胡国强 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2013年第2期25-34,共10页

基于高管角色视角,考察公司高管审计背景对审计定价的影响。研究发现:相比高管无审计背景的公司,会计师事务所对高管有审计背景的公司并没有收取明显不同的审计费用,这主要是由于审计师察觉到具有审计背景的高管的角色差异并将这一角色... 基于高管角色视角,考察公司高管审计背景对审计定价的影响。研究发现:相比高管无审计背景的公司,会计师事务所对高管有审计背景的公司并没有收取明显不同的审计费用,这主要是由于审计师察觉到具有审计背景的高管的角色差异并将这一角色差异反映在审计定价中。进一步的分类回归发现:会计师事务所对决策高管尤其是执行董事与财务总监具有审计背景的公司收取了相对较高的审计费用,但对监督高管尤其是独立董事具有审计背景的公司收取了相对较低的审计费用。 展开更多

关键词 高管角色 高管审计背景 审计风险 审计定价 审计师行为 审计费用 审计意见 审计市场

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产权性质、CFO审计背景与会计稳健性 被引量：11

3

作者 李雪松 叶子祺 韩亮亮 《财经问题研究》 CSSCI 北大核心 2019年第5期80-86,共7页

本文以2008—2015年沪深两市A股主板上市公司为研究样本,实证检验CFO审计背景与公司会计稳健性的关系,以及产权性质对二者之间关系的影响。研究结果表明,CFO具有审计背景会显著提高公司会计稳健性,进一步考虑产权性质发现,在国有上市公... 本文以2008—2015年沪深两市A股主板上市公司为研究样本,实证检验CFO审计背景与公司会计稳健性的关系,以及产权性质对二者之间关系的影响。研究结果表明,CFO具有审计背景会显著提高公司会计稳健性,进一步考虑产权性质发现,在国有上市公司中CFO审计背景降低了公司会计稳健性;而在非国有上市公司中CFO审计背景则提高了会计稳健性。另外,国有上市公司CFO审计背景对会计稳健性的负向影响较非国有上市公司CFO审计背景的正向影响更大。本文结论为加强国有上市公司CFO监督和非国有上市公司CFO选聘提供了参考和借鉴。 展开更多

关键词 产权性质 CFO审计背景 会计稳健性 上市公司

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董秘审计背景会抑制盈余管理行为吗?——来自中国A股上市公司经验数据 被引量：6

4

作者 林萍 林伯强 张雅玲 《东南学术》 CSSCI 北大核心 2020年第5期148-157,共10页

董秘是公司高级管理人员,主要负责上市公司信息披露、协调上市公司与投资者关系、为公司重大决策提供咨询服务和决策建议等事务。分析2008—2018年中国A股上市公司数据,可考察董秘审计背景对公司盈余管理行为的影响。研究表明,董秘审计... 董秘是公司高级管理人员,主要负责上市公司信息披露、协调上市公司与投资者关系、为公司重大决策提供咨询服务和决策建议等事务。分析2008—2018年中国A股上市公司数据,可考察董秘审计背景对公司盈余管理行为的影响。研究表明,董秘审计背景对应计盈余管理行为甚至是对隐蔽性更强的真实盈余管理行为都起到了抑制作用,促进了信息披露质量的提升。进一步区分产权性质、公司治理以及审计监督质量后发现,抑制作用在非国有企业中更为明显,在公司治理水平低、审计监督质量低的公司中也更明显。 展开更多

关键词 董秘 审计背景 应计盈余管理 真实盈余管理

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高管角色、审计背景与企业信息披露质量 被引量：6

5

作者 史元 李琳 《工业技术经济》 CSSCI 北大核心 2020年第7期65-73,共9页

大量证据显示,高管的职业背景特征会影响其决策行为和效果。近年来,我国上市公司高管团队中具有审计背景的高管人数增多,出现了“审计背景高管崛起”现象。本文选用2015~2018年深市制造业上市公司3432个数据作为研究样本,运用Ordered Lo... 大量证据显示,高管的职业背景特征会影响其决策行为和效果。近年来,我国上市公司高管团队中具有审计背景的高管人数增多,出现了“审计背景高管崛起”现象。本文选用2015~2018年深市制造业上市公司3432个数据作为研究样本,运用Ordered Logit模型,研究高管审计背景对企业信息披露质量的影响,并将高管划分为决策型高管和监督型高管,考察不同角色高管审计背景对企业信息披露质量影响的差异。研究结果显示:(1)高管审计背景对企业信息披露质量产生显著负面影响;(2)与决策型高管相比,监督型高管审计背景对企业信息披露质量产生的负面影响更加显著。该结论对上市公司选聘高管具有重要意义,并为提升企业信息披露质量提供了有益的政策参考。 展开更多

关键词 高管审计背景 高管角色 信息披露质量 公司治理 Ordered Logit 模型 倾向评分匹配

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高管角色、审计背景与企业真实盈余管理 被引量：11

6

作者 李宾 达桎均 +1 位作者 韩方芳 曾雅婷 《南京审计大学学报》 CSSCI 北大核心 2019年第3期11-18,共8页

以我国2007—2016年沪深两市A股上市公司数据为样本,研究高管审计背景对企业真实盈余管理水平的影响,并将高管分为决策型高管和监督型高管两类,分析不同类型高管的审计背景与真实盈余管理之间的关系,结果表明:高管审计背景对企业真实盈... 以我国2007—2016年沪深两市A股上市公司数据为样本,研究高管审计背景对企业真实盈余管理水平的影响,并将高管分为决策型高管和监督型高管两类,分析不同类型高管的审计背景与真实盈余管理之间的关系,结果表明:高管审计背景对企业真实盈余管理水平具有显著的正向影响,且与决策型高管相比,监督型高管具有审计背景的企业更倾向于实施真实盈余管理行为;高管具有审计背景的企业会实施更为严重的真实盈余管理行为,且不同类型高管的审计背景对企业真实盈余管理水平的影响存在异质性。 展开更多

关键词 高管角色 高管审计背景 真实盈余管理 非事务所关联 企业财务报告 决策型高管 监督型高管

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独立董事审计背景、所有权性质与会计稳健性 被引量：2

7

作者 包翠华 何笑 《会计之友》 北大核心 2020年第22期30-37,共8页

提高会计稳健性有助于促进企业财务稳健运营,减少企业会计风险。文章选取我国上市制造业企业数据,利用Khan和Watts的K-W模型及Basu的盈余—股票收益率关系模型,分析独立董事审计背景对企业会计稳健性的影响,并区分不同所有权性质企业进... 提高会计稳健性有助于促进企业财务稳健运营,减少企业会计风险。文章选取我国上市制造业企业数据,利用Khan和Watts的K-W模型及Basu的盈余—股票收益率关系模型,分析独立董事审计背景对企业会计稳健性的影响,并区分不同所有权性质企业进行对比。研究发现,独立董事审计背景对企业会计稳健性存在显著正效应,但这一效应只存在于非国有企业中,对国有企业影响不明显;审计背景独立董事具有“事务所关联”对会计稳健性的正影响更显著,而企业拥有审计背景独立董事数量多少并不改变正效应程度;独立董事审计背景对国有企业非条件会计稳健性不存在显著影响,但对非国有企业非条件会计稳健性有显著负效应;独立董事审计背景结构和规模具有相同的结果。 展开更多

关键词 独立董事 审计背景 会计稳健性 所有权性质

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审计背景董事与企业投资不足——“审慎”还是“不作为”? 被引量：2

8

作者 谢柳芳 王彪华 孙鹏阁 《财经论丛》 CSSCI 北大核心 2020年第6期74-84,共11页

本文针对董事执业专长影响公司治理的作用机制研究欠深入的现状,考察了董事审计背景对投资不足的影响及其经济后果。研究发现:具有审计背景特征的董事会影响企业投资不足;审计背景内部董事对投资不足的影响更大;当审计背景董事兼任公司... 本文针对董事执业专长影响公司治理的作用机制研究欠深入的现状,考察了董事审计背景对投资不足的影响及其经济后果。研究发现:具有审计背景特征的董事会影响企业投资不足;审计背景内部董事对投资不足的影响更大;当审计背景董事兼任公司战略投资委员会成员时,投资不足更多;审计背景董事具有的审慎思维虽加大了企业的投资不足,却并未降低其长期绩效,即该类董事在投资决策中不一定是"不作为",也可能是审计"审慎"思维的深度反应。 展开更多

关键词 审计背景董事 投资不足 战略投资委员会 长期绩效

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实体企业金融化、高管审计背景与审计定价

9

作者 陈玮鹏 徐凤菊 《财会通讯》 北大核心 2022年第11期32-37,共6页

本文基于2009—2019年我国A股上市非金融企业样本,实证检验了企业金融化对审计定价的影响。研究表明,实体企业金融化程度越高,审计定价越高,在经过一系列稳健性检验后该结论仍然成立。进一步分析发现,高管审计背景会显著加剧实体企业金... 本文基于2009—2019年我国A股上市非金融企业样本,实证检验了企业金融化对审计定价的影响。研究表明,实体企业金融化程度越高,审计定价越高,在经过一系列稳健性检验后该结论仍然成立。进一步分析发现,高管审计背景会显著加剧实体企业金融化与审计定价的正相关关系。同时作用机制检验结果表明,实体企业金融化会通过加剧企业经营风险提高审计师投入成本及审计风险,最终导致审计费用增加。 展开更多

关键词 实体企业金融化 审计定价 高管审计背景 盈余管理 经营风险

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高管审计背景对衰退企业绩效波动的影响研究

10

作者 徐玉芳 《财会通讯》 北大核心 2021年第23期48-52,共5页

本文选取2011—2019年业绩衰退的A股制造业企业,分析高管审计背景对企业绩效波动的影响,并进一步考察盈余管理的中介效应和外部审计监督的调节效应。实证发现,高管审计背景会加大企业的绩效波动,证书类高管审计背景的正影响大于任职类... 本文选取2011—2019年业绩衰退的A股制造业企业,分析高管审计背景对企业绩效波动的影响,并进一步考察盈余管理的中介效应和外部审计监督的调节效应。实证发现,高管审计背景会加大企业的绩效波动,证书类高管审计背景的正影响大于任职类高管审计背景。盈余管理是二者的中介变量,高管审计背景会促进企业盈余管理,加剧绩效波动。外部审计监督未对高管审计背景与绩效波动关系产生调节效应。结果表明审计背景高管的盈余操纵极具隐蔽性,需更为先进的技术手段进行侦查。 展开更多

关键词 高管审计背景 企业绩效波动 盈余管理 外部审计监督

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人工智能应用引发了技术审计服务需求吗?

11

作者 耀友福 《管理工程学报》 北大核心 2025年第6期47-60,共14页

人工智能技术进步为注册会计师行业创新转型和技术审计服务能力升级赋能,但现有的人工智能效应研究很少关注审计劳动力的技能需求方面。本文以2011—2021年中国沪深A股上市公司为样本,从信息技术型审计师需求视角,探究人工智能应用对审... 人工智能技术进步为注册会计师行业创新转型和技术审计服务能力升级赋能,但现有的人工智能效应研究很少关注审计劳动力的技能需求方面。本文以2011—2021年中国沪深A股上市公司为样本,从信息技术型审计师需求视角,探究人工智能应用对审计劳动力服务需求的影响。研究发现,人工智能应用会增加企业对技术审计服务的有效需求。机制检验发现,智能化转型所催生的技术风险管理需求是人工智能应用引发技术审计服务需求的重要渠道。异质性分析表明,人工智能应用赋能的技术审计服务需求效应在业务复杂度较高的企业和高科技企业中更明显。最后,从经济后果来看,由人工智能应用决定的预期技术审计服务需求效应会强化数字化与智能化业务关键审计事项风险披露的充分性。本文基于具有信息技术专有知识的审计师服务需求视角为数智化时代下审计市场劳动力技能需求变动提供了新证据,对加快审计人力资本的数字化与智能化能力培育和会计师事务所新质生产力发展具有重要借鉴意义。 展开更多

关键词 人工智能应用 技术审计服务需求 信息技术背景审计师 风险管理

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高管审计师背景、会计信息质量与审计收费——基于A股制造业公司的经验数据 被引量：14

12

作者 刘玉龙 蒋文超 周丽颖 《南京审计大学学报》 2016年第3期75-86,共12页

以2011—2013年A股制造业公司为样本研究高管的审计师背景对公司的会计信息质量和审计收费的影响,在研究审计收费时按照工作内容和职责两个维度将高管进一步细分,分析不同类型的高管事务所关联与审计收费的关系,结果显示:具有审计师背... 以2011—2013年A股制造业公司为样本研究高管的审计师背景对公司的会计信息质量和审计收费的影响,在研究审计收费时按照工作内容和职责两个维度将高管进一步细分,分析不同类型的高管事务所关联与审计收费的关系,结果显示:具有审计师背景的高管的所在公司为了实现自身利益最大化会进行盈余管理,导致会计信息质量降低。事务所为了弥补较高的审计风险会增加审计收费,但是有事务所关联的财务岗位高管凭借人际关系和"校友效应"能够降低审计收费,非财务岗位高管由于职责和利益所限不能降低审计收费。 展开更多

关键词 高管审计师背景 事务所关联 会计信息质量 审计收费 审计风险 盈余管理 会计信息披露

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签字审计师背景特征、内部控制水平与审计质量 被引量：8

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作者 王鸿 余欣旭 《会计之友》 北大核心 2022年第7期105-112,共8页

签字审计师作为上市公司的“守门人”,对审计质量有很大影响。文章以2017—2019年我国沪深A股上市公司的经验数据为样本,分析了签字审计师背景特征对审计质量的影响。同时将内部控制水平作为调节变量,进一步研究内部控制水平是否在审计... 签字审计师作为上市公司的“守门人”,对审计质量有很大影响。文章以2017—2019年我国沪深A股上市公司的经验数据为样本,分析了签字审计师背景特征对审计质量的影响。同时将内部控制水平作为调节变量,进一步研究内部控制水平是否在审计师背景特征影响审计质量过程中产生调节作用。研究结果表明,女性审计师比男性审计师更能促进审计质量的提高,所学专业为财会类的审计师能够显著提高审计质量,签字审计师是否为合伙人对审计质量没有显著促进作用。进一步研究发现:内部控制水平越高,审计质量越高;但内部控制水平越高,专业背景为财会类的签字审计师对审计质量影响的边际效应越小,从而会加强级别为合伙人的审计师对审计质量的提升作用。上述研究丰富了审计师背景特征等相关理论,为会计师事务所优化人力资源配置、提高审计质量提供一定的借鉴和参考。 展开更多

关键词 审计质量 签字审计师背景特征 内部控制水平

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企业数字化转型、关键审计事项披露与审计质量 被引量：4

14

作者 刘晨 《财会通讯》 北大核心 2024年第17期41-45,共5页

本文以2013—2022年A股上市公司为研究对象,探讨了企业数字化转型、关键审计事项披露与审计质量之间的作用机理。通过固定效应模型分析得到以下结论:企业实施数字化转型能够提升审计质量。进一步探究其作用机制发现关键审计事项披露在... 本文以2013—2022年A股上市公司为研究对象,探讨了企业数字化转型、关键审计事项披露与审计质量之间的作用机理。通过固定效应模型分析得到以下结论:企业实施数字化转型能够提升审计质量。进一步探究其作用机制发现关键审计事项披露在企业数字化转型与审计质量之间具有部分中介作用。异质性分析表明,审计师技术背景特征和企业科技属性特征的不同会对两者关系产生差异性影响。 展开更多

关键词 企业数字化转型 关键审计事项 审计质量 审计师技术背景

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财务总监权力与异常审计费用关系研究 被引量：24

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作者 高瑜彬 毛聚 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2020年第1期113-121,共9页

本文以2007~2017年A股上市公司为研究样本,探讨财务总监权力与异常审计费用之间的关系。结果表明,财务总监权力越大的公司,其异常审计费用越低;并且财务总监权力对异常审计费用的负向影响在财务总监具备审计背景、总经理不具备财务背景... 本文以2007~2017年A股上市公司为研究样本,探讨财务总监权力与异常审计费用之间的关系。结果表明,财务总监权力越大的公司,其异常审计费用越低;并且财务总监权力对异常审计费用的负向影响在财务总监具备审计背景、总经理不具备财务背景的样本组中更为明显;机制检验发现,财务总监权力是通过抑制公司的审计意见购买行为降低异常审计费用。在区分异常审计费用方向后,研究发现财务总监权力只能有效降低正向异常审计费用,对负向异常审计费用不存在显著影响。另外,高管的财务背景对异常审计费用存在显著影响,财务背景高管在高管团队中的权力越大,所在公司异常审计费用越低。 展开更多

关键词 财务总监权力 异常审计费用 财务背景 审计背景

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