香港审计监管及改革提案研究

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作者 陈玥 鲍大雷 《会计之友》 北大核心 2014年第36期14-17,共4页

审计监管对于资本市场至关重要,但却往往被投资者所忽视。近年来,香港上市公司财务丑闻屡屡见诸报端;欧盟宣布不再延续香港审计监管体系等效;独立审计监管机构国际论坛认定香港未达到会员要求,这一系列事件都反映出香港现有的审计监管... 审计监管对于资本市场至关重要,但却往往被投资者所忽视。近年来,香港上市公司财务丑闻屡屡见诸报端;欧盟宣布不再延续香港审计监管体系等效;独立审计监管机构国际论坛认定香港未达到会员要求,这一系列事件都反映出香港现有的审计监管无法完全适应香港资本市场的需求。文章首先介绍香港审计监管的现状和问题;之后分析引发这些问题的制度性根源;最后介绍有望于2016年通过的香港独立审计监管改革提案,并着重讨论该提案中可能存在的不足。 展开更多

关键词 香港审计监管 行业自律 独立审计监管改革提案

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跨国审计监管研究:基于对比案例分析 被引量：9

2

作者 李晓慧 郭婧雪 贾贤萍 《中央财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2013年第7期83-89,共7页

随着跨国上市融资方式的迅速发展,如何实现有效的审计监管以确保资本市场的效率成为各国监管机构必须面对的重大挑战。本文结合跨国审计监管的现状,对印度"萨蒂扬事件"和"中概股风波"进行分析,指出现阶段跨国审计... 随着跨国上市融资方式的迅速发展,如何实现有效的审计监管以确保资本市场的效率成为各国监管机构必须面对的重大挑战。本文结合跨国审计监管的现状,对印度"萨蒂扬事件"和"中概股风波"进行分析,指出现阶段跨国审计监管的不足,并有针对性地提出改进意见,为完善我国跨国审计监管提供借鉴。 展开更多

关键词 跨国审计监管 萨蒂扬事件 中概股风波

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社会保障基金会计与审计监管问题浅析 被引量：5

3

作者 李丽 梁英 宋洋 《会计之友》 北大核心 2005年第1期49-50,共2页

笔者认为,建立一套适合我国国情的社会保障基金监管体系,强化会计监管与审计监督的监管效应,对于保障社会保障基金的安全完整、保值增值具有重要意义。

关键词 社会保障基金 审计监管 会计监管 保值增值 监管体系 国情 审计监督 重要意义 中国 浅析

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独立审计舞弊与审计监管的进化博弈分析--基于行政责任承担的视角 被引量：5

4

作者 梁刚 李丽军 朱先琳 《会计之友》 北大核心 2014年第6期96-98,共3页

针对独立审计舞弊屡见不鲜,屡禁不止的现象,文章基于进化博弈理论建立了独立审计机构与审计监管部门之间的博弈模型,通过对模型的适应度及稳定点的深入分析,得出了博弈模型中各方的进化稳定策略,并探讨了理想策略组合所需的条件,从而提... 针对独立审计舞弊屡见不鲜,屡禁不止的现象,文章基于进化博弈理论建立了独立审计机构与审计监管部门之间的博弈模型,通过对模型的适应度及稳定点的深入分析,得出了博弈模型中各方的进化稳定策略,并探讨了理想策略组合所需的条件,从而提出了控制和减少独立审计舞弊行为的建议。 展开更多

关键词 独立审计舞弊 审计监管 进化博弈

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财务舞弊、审计质量与社会审计监管——基于我国财务舞弊上市公司数据的实证分析 被引量：10

5

作者 孙继辉 沈子琪 《会计之友》 北大核心 2022年第9期108-115,共8页

近年来,我国恶性财务舞弊事件与审计合谋行为时有发生。为了完善我国审计市场结构,提高社会审计效果并从根源上预防财务舞弊行为的发生,文章首次从监管方视角出发,引入了审计质量作为中介变量,基于2011—2020年我国舞弊上市公司财务数据... 近年来,我国恶性财务舞弊事件与审计合谋行为时有发生。为了完善我国审计市场结构,提高社会审计效果并从根源上预防财务舞弊行为的发生,文章首次从监管方视角出发,引入了审计质量作为中介变量,基于2011—2020年我国舞弊上市公司财务数据,采用固定效应回归模型对社会审计监管的作用方式及影响机理进行实证研究。研究结果表明,社会审计监管力度与审计质量存在倒U型关系,与财务舞弊倾向存在正U型关系,审计质量在社会审计监管力度与财务舞弊倾向之间起到部分中介作用。基于此,提出如下结论:预防财务舞弊需要完善财务违规事件的披露途径,加强对前期发生过财务舞弊事件的公司与对应审计执行事务所的日常监管,应用新兴信息技术优化社会审计环境。 展开更多

关键词 社会审计监管 审计监督 财务舞弊 审计质量

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高等院校国有资产审计监管路径探讨 被引量：3

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作者 杨进 向炜 《中国乡镇企业会计》 2013年第5期172-173,共2页

高等院校是国家教育的重要阵地,关系到社会经济的发展,高等院校国有资产的使用效果评价以及监管机制的完善在当前是一个难题,本文就如何提高事业单位的管理水平,优化国有资产的使用效果,从事业单位国有资产的审计监管方面提出了一个基... 高等院校是国家教育的重要阵地,关系到社会经济的发展,高等院校国有资产的使用效果评价以及监管机制的完善在当前是一个难题,本文就如何提高事业单位的管理水平,优化国有资产的使用效果,从事业单位国有资产的审计监管方面提出了一个基本思路。 展开更多

关键词 高等院校 国有资产 审计监管

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注册会计师审计监管的经济学分析 被引量：1

7

作者 郝秀琴 《经济研究参考》 2006年第88期34-37,共4页

关键词 注册会计师审计制度 经济学分析 审计监管 资产所有权 资产所有者 审计结果 公共产品 社会公众

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资本市场审计监管的制度变迁 被引量：5

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作者 张筱 《中国内部审计》 2015年第12期94-97,共4页

资本市场监管制度的变迁主要包括机构重置和法规变革两个方面,本文基于不同时期发布实施的重大监管政策,将资本市场审计监管制度加以梳理。

关键词 资本市场 审计监管 制度变迁 监管制度

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“严”字当头 筑牢内部审计监管防线——记青岛市民政局审计处隋国平

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作者 郭旭 《中国内部审计》 北大核心 2014年第10期8-10,共3页

隋国平是青岛市民政局审计处副处长,主要负责内部审计工作。多年来,他一直从事内部审计和财务监管工作,始终严格遵守财经纪律,坚决贯彻落实各项审计规定,自觉践行习近平总书记提出的“信念坚定、为民服务、勤政务实、敢于担当、清正廉... 隋国平是青岛市民政局审计处副处长,主要负责内部审计工作。多年来,他一直从事内部审计和财务监管工作,始终严格遵守财经纪律,坚决贯彻落实各项审计规定,自觉践行习近平总书记提出的“信念坚定、为民服务、勤政务实、敢于担当、清正廉洁”好干部标准。在工作中,他“严”字当头,带领内部审计团队认真履行监督、管理、服务等内部审计工作职能,勇于开拓创新内部审计服务方式,拓展内部审计职能,使内部审计工作成为单位拒腐防变的坚强壁垒，充分发挥了内部审计“免疫系统”的功能作用，有力保障了青岛民政事业的健康持续发展。 展开更多

关键词 青岛市 审计处 民政局 审计监管 内部审计工作 防线 内部审计职能 健康持续发展

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区块链赋能下国有企业审计监管主体策略选择演化博弈分析 被引量：2

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作者 谭春桥 党华平 覃展辉 《运筹与管理》 CSSCI CSCD 北大核心 2023年第4期14-22,共9页

随着国企改革的深入推进,国有企业审计监管中存在的信息不对称、多头重复监督以及无法动态审计等问题日益凸显,严重阻碍了我国“审计全覆盖”目标的实现和“国资监管大格局”的构建。而具有去中心化、透明性、和可追溯特性的新兴区块链... 随着国企改革的深入推进,国有企业审计监管中存在的信息不对称、多头重复监督以及无法动态审计等问题日益凸显,严重阻碍了我国“审计全覆盖”目标的实现和“国资监管大格局”的构建。而具有去中心化、透明性、和可追溯特性的新兴区块链技术恰为解决国有企业审计监管中面临的难题提供了契机。从区块链出发探究国有企业审计监管问题既是区块链的实践探索也是我国审计与区块链理论的创新与完善,又为未来区块链赋能审计监管工作的落地提供理论指导。本文以区块链赋能下的国有企业审计监管为研究对象,运用演化博弈理论构建国有企业经营、审计机关审计和公众监督的三方演化博弈模型,分析博弈系统的演化均衡解,利用系统动力学仿真检验模型合理性与稳定性,重点剖析博弈主体实施策略选择的影响因素,并对演化过程展开仿真分析。最终,根据仿真结果提出完善审计监管机制的相关建议。 展开更多

关键词 区块链技术 系统动力学 演化博弈模型 国有企业审计监管

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中概股跨境审计监管的实质、困局与进路--以《外国公司问责法案》为切入点 被引量：7

11

作者 汪伟 乔雄兵 《湖北经济学院学报》 2022年第2期103-115,共13页

百年未有之大变局下,美国依托《外国公司问责法案》蓄意对我国施展“长臂执法管辖”。从功能上,《法案》可划分为识别层、设计层和执行层,旨在强化跨境审计监管,保护美国投资者权益。从实质上,《法案》裹挟“零和博弈”思维、泛化意识... 百年未有之大变局下,美国依托《外国公司问责法案》蓄意对我国施展“长臂执法管辖”。从功能上,《法案》可划分为识别层、设计层和执行层,旨在强化跨境审计监管,保护美国投资者权益。从实质上,《法案》裹挟“零和博弈”思维、泛化意识形态和“逆全球化”倾向,意在人为传导金融负外部性、针对性打击中概股,以及加速催化中美科技脱钩。为破除《法案》下中概股跨境审计监管的披露困局、法律困局和安全困局,我国应推进以监管互信为基础的等效认定制度、落实以技术统一和政治分离为偏重的联合检查机制,以及强化对中概股的合规检查与穿透式监管。只有前瞻性地做好风险防范储备和应对,才能最大限度阻遏《法案》的负面影响向我国外溢。 展开更多

关键词 中概股 跨境审计监管 长臂管辖 零和博弈 等效认定制度 投资者保护 VIE模式

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“一带一路”背景下的境外国有资产审计监管研究 被引量：13

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作者 任芳 高欣 《会计之友》 北大核心 2018年第24期113-118,共6页

随着"一带一路"的深入推进,我国国有控股企业正在加快"走出去"的步伐,境外国有资产管理风险也在不断增大。当前境外国有资产审计具有一定的滞后性,对企业境外国有资产的审计监督还存在着大量空白,国家层面正在逐步... 随着"一带一路"的深入推进,我国国有控股企业正在加快"走出去"的步伐,境外国有资产管理风险也在不断增大。当前境外国有资产审计具有一定的滞后性,对企业境外国有资产的审计监督还存在着大量空白,国家层面正在逐步建立健全严格的境外国有资产审计监督体系。通过调研我国境外国有资产发展现状,深入剖析境外资产审计监管面临的困境,为解决当前境外资产审计监管难度加大、境外公共投资审计任务重、监督体系与法律制度不健全、政策落实与跟踪审计不同步等问题,借鉴国外发达国家国有资产管理模式,实施优化境外资产审计监管模式、公共投资审计与金融审计相结合、"三方共审"全面审计、健全法律制度、积极实施跟踪审计等措施,探索建立一套完备适用且科学的境外资产审计监管体系,提高专项资金使用率,防范国有资产流失。 展开更多

关键词 “一带一路” 境外国有资产 监管审计

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审计监管:在自律机制与法律阻吓之间 被引量：1

13

作者 杨君伟 《会计之友》 北大核心 2006年第06S期70-72,共3页

本文对引进审计监管的解释为法律不完备下的道德风险。法律的不完备性不能有效阻吓注册会计师的不良行为,而审计监管能够有效克服自律机制与法律阻吓的双重不足。于是,审计监管就产生了。

关键词 审计监管 法律 机制 自律 注册会计师 道德风险 不良行为 不完备性

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新时代医保基金审计监管体系的建设研究 被引量：4

14

作者 何辉 《现代审计与会计》 2021年第2期15-17,共3页

新时代随着我国医疗保障体系改革的不断推进,对医保基金管理提出了更高要求,因此医保基金审计监管体系建设愈发紧迫。本文详细阐述了医保基金审计监管的内涵以及监管的内容,同时对医保基金审计监管体系建设重点做了详细分析,在此基础上... 新时代随着我国医疗保障体系改革的不断推进,对医保基金管理提出了更高要求,因此医保基金审计监管体系建设愈发紧迫。本文详细阐述了医保基金审计监管的内涵以及监管的内容,同时对医保基金审计监管体系建设重点做了详细分析,在此基础上提出了医保基金审计监管体系的实施路径,包括健全医保基金审计监管的法律体系,建设医保基金审计信息化标准规范体系,建设医保基金审计资源管理系统,以及提高审计结果利用率。 展开更多

关键词 新时代 医保基金 审计监管体系

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浅析我国养老金改革中的审计监管问题

15

作者 杨习杰 黎鸣钟 陈雅琴 《行政事业资产与财务》 2018年第14期65-66,共2页

伴随我国养老金制度的一系列改革,目前已形成基本养老保险、普通养老保险和个人储蓄养老保险三种框架模式。然而这些改革在实际落实时仍会面临不少问题,本文针对我国养老金体系中存在的主要问题,提出了相关改进建议,以期对我国养老金制... 伴随我国养老金制度的一系列改革,目前已形成基本养老保险、普通养老保险和个人储蓄养老保险三种框架模式。然而这些改革在实际落实时仍会面临不少问题,本文针对我国养老金体系中存在的主要问题,提出了相关改进建议,以期对我国养老金制度改革产生积极的作用。 展开更多

关键词 审计监管 养老金 改革

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高校内部财会与内部审计监管的协同发展研究

16

作者 潘建波 徐婳 《广东经济》 2023年第9期79-81,共3页

高校内部财会工作主要负责各类资源合理配置与利用,在满足高校教育管理工作需求同时,协调高校资源投入和产出关系,提升高校整体经济效益。目前部分高校内部财会工作并不规范,需要内部审计监管工作提供引导和支持,但受限于诸多因素干扰... 高校内部财会工作主要负责各类资源合理配置与利用,在满足高校教育管理工作需求同时,协调高校资源投入和产出关系,提升高校整体经济效益。目前部分高校内部财会工作并不规范,需要内部审计监管工作提供引导和支持,但受限于诸多因素干扰和影响,导致内部财会和内部审计监管工作不协调,阻碍高校高水平发展。文章主要围绕高校内部财会和内部审计监管协同发展内容进行分析,提出合理化的协同措施,旨在为高校财务管理和审计监督提供支持。 展开更多

关键词 内部审计监管 内部财会 资源配置 财务管理 协同发展

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做好审计监管工作“前半篇文章”

17

作者 许霄曈 《华北电业》 2023年第11期36-37,共2页

习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上发表的重要讲话,围绕更好发挥审计在推进党的自我革命中的独特作用作出重要部署,为新时代审计工作提供了根本遵循。2023年国网冀北电力有限公司审计工作会用“三个深刻、一个直面”全面... 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上发表的重要讲话,围绕更好发挥审计在推进党的自我革命中的独特作用作出重要部署,为新时代审计工作提供了根本遵循。2023年国网冀北电力有限公司审计工作会用“三个深刻、一个直面”全面分析审计工作面临的形势任务,指出要以“三如”促“三审”做好审计工作,进一步明确了努力方向。国网廊坊供电公司充分运用审计监督的敏锐触角,发挥审计在经济监督、反腐治乱方面的积极作用,在做好审计整改“后半篇文章”的同时,更加注重审计揭示问题前预防的“前半篇文章”,未达已病、治未病,全面前移风险防控关口。 展开更多

关键词 审计委员会 审计监督 风险防控 分析审计 审计监管 审计工作 审计整改 根本遵循

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我国医保基金风险导向审计监管探究

18

作者 周欣怡 《中国储运》 2021年第8期152-154,共3页

医疗保险基金作为国民生活健康质量的重要保证,关乎全民的切身利益,也因此在推进我国医保全覆盖和统筹医保工作的同时,要求更加注重对医疗保险基金进行审计监管。本文主要针对医保基金进行基于风险导向的审计监管,从违规风险和绩效风险... 医疗保险基金作为国民生活健康质量的重要保证,关乎全民的切身利益,也因此在推进我国医保全覆盖和统筹医保工作的同时,要求更加注重对医疗保险基金进行审计监管。本文主要针对医保基金进行基于风险导向的审计监管,从违规风险和绩效风险两方面进行风险识别和评估,同时通过分析审计署2017年第1号公告得出审计要点,并据此总结医保基金审计监管的路径,使得审计资源集中在重要主体和环节,降低审计成本。最后,为加强医保基金审计整改、打造审计闭环,本文基于审计结果对审计整改工作提出对策建议。 展开更多

关键词 医保基金 审计监管 风险导向审计

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公立医院职工对内控及审计监管认知的调查与分析

19

作者 黄坚 张浚 +4 位作者 黄坚 张浚 林锦波 刘伟 黄嘉玲 《现代医院》 2016年第7期1064-1067,共4页

目的了解公立医院职工对内控制度及审计监管的认知情况。方法对本院279名职工代表进行问卷调查,并使用卡方检验或精确概率法分析不同性别、年龄、教育等特征与内控制度及审计监管的认知情况的联系。结果相对于其他岗位职工,医院管理层... 目的了解公立医院职工对内控制度及审计监管的认知情况。方法对本院279名职工代表进行问卷调查,并使用卡方检验或精确概率法分析不同性别、年龄、教育等特征与内控制度及审计监管的认知情况的联系。结果相对于其他岗位职工,医院管理层更加了解内控及监管的内容和必要性,并且对目前的内控与监管的满意度更高(P<0.05);不同年龄、职称、工龄、学历的职工对内控监管体制必要性和对审计约谈制度实施的看法没有差异(P>0.05);对于医院廉政风险防控的重点环节,医院内控和审计监管存在的问题及原因,大部分职工认识比较清楚,存在问题符合社会普遍现象。结论发挥广大职工的监督作用,建立、健全医院内控和审计监管机制,可进一步强化医院廉政风险防范。 展开更多

关键词 公立医院 内控制度 内部监督 审计监管 审计约谈制度

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我国上市公司审计失败监管——对证监会处罚公告研究的文献综述 被引量：13

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作者 张筱 高培亮 《中国内部审计》 北大核心 2014年第9期93-96,共4页

伴随上市公司审计失败监管越来越严格,针对审计失败监管的研究更具意义,但是这一方向的研究却不够系统。本文从证监会对注册会计师处罚的特殊样本视角,对上市公司审计失败的研究进行综述。现有研究一致认为审计失败发生时,客户和注册会... 伴随上市公司审计失败监管越来越严格,针对审计失败监管的研究更具意义,但是这一方向的研究却不够系统。本文从证监会对注册会计师处罚的特殊样本视角,对上市公司审计失败的研究进行综述。现有研究一致认为审计失败发生时,客户和注册会计师具有同质性,监管也具有一定的公平性,但是关于监管效果的研究没有达成一致结论。本文通过分析,进一步提出现阶段研究不足和未来研究方向,期待引起更多学术关注,为完善审计失败监管提供建议。 展开更多

关键词 审计失败 审计监管 处罚公告 证监会处罚

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