审计覆盖率和审计效果:基于威慑理论的实证研究——基于全国地方审计机关数据 被引量：27

1

作者 杨贺 郑石桥 《江苏社会科学》 CSSCI 北大核心 2015年第5期80-86,共7页

本文对审计效果进行界定并将其分解为三个因素进行衡量,以威慑理论为基础,就审计覆盖率对审计效果的影响从威慑效应、政治成本和舆论压力、环境效应及质量效应四条路径进行了理论分析,并通过实证分析进行验证。最后得出审计覆盖率的提... 本文对审计效果进行界定并将其分解为三个因素进行衡量,以威慑理论为基础,就审计覆盖率对审计效果的影响从威慑效应、政治成本和舆论压力、环境效应及质量效应四条路径进行了理论分析,并通过实证分析进行验证。最后得出审计覆盖率的提高能够有效地促进审计效果的提升的结论。 展开更多

关键词 审计覆盖率 审计效果 审计质量 威慑效应

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审计效率、审计效果与审计业务流程再造 被引量：6

2

作者 聂新军 张立民 《现代管理科学》 CSSCI 2008年第8期31-33,共3页

文章从审计效率与审计效果两个视角构造了一个审计业务流程再造函数,在此函数的约束下,我们通过规划审计程序结构安排探讨审计效率,通过加强审计职业判断和引进风险导向审计探讨审计效果,最后我们围绕注册会计师审计服务委托人、审计战... 文章从审计效率与审计效果两个视角构造了一个审计业务流程再造函数,在此函数的约束下,我们通过规划审计程序结构安排探讨审计效率,通过加强审计职业判断和引进风险导向审计探讨审计效果,最后我们围绕注册会计师审计服务委托人、审计战略目标、审计业务流程整合以及审计人力资源管理等主要内容,试图构建一个注册会计师审计流程再造的理论框架。 展开更多

关键词 审计效率 结构标准化 审计效果 职业判断 审计业务再造 风险导向审计

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审计频度、审计处罚和审计效果 被引量：22

3

作者 郑石桥 《会计之友》 北大核心 2012年第4期9-15,共7页

审计的最终目的是促使被审计单位抑制其机会主义行为,然而,令人担忧的是,被审计单位财政收支或者财务收支的真实、合法和效益水平并没有显著提高,甚至还有下降趋势。文章建立一个解释这一现象的理论框架,并采用博弈分析予以验证。审计... 审计的最终目的是促使被审计单位抑制其机会主义行为,然而,令人担忧的是,被审计单位财政收支或者财务收支的真实、合法和效益水平并没有显著提高,甚至还有下降趋势。文章建立一个解释这一现象的理论框架,并采用博弈分析予以验证。审计频度通过预期路径和预防路径对审计效果发挥作用,审计处罚通过威慑路径和心理路径发挥作用,审计频度和审计处罚的使用都有一个合理限度,审计频度和审计处罚需要相互协同地对审计效果发挥作用。优化审计技术以提高审计频度和提高审计处罚执行率是我国政府审计目前提高审计效果的主要途径。 展开更多

关键词 审计频度 审计处罚 审计效果 审计质量 审计博弈分析

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审计机关组织模式和审计效果——以规制俘获理论为研究视角 被引量：25

4

作者 郑石桥 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2012年第2期26-32,共7页

审计机关组织模式有两种,一是纵向集权/横向集中模式,二是纵向集权/横向分割模式。将国家审计作为审计规制,以规制经济学为基础,建立一个解释两种审计机关组织模式下审计效果之差别的理论架构,并用这个理论架构来分析湘潭市审计局的审计... 审计机关组织模式有两种,一是纵向集权/横向集中模式,二是纵向集权/横向分割模式。将国家审计作为审计规制,以规制经济学为基础,建立一个解释两种审计机关组织模式下审计效果之差别的理论架构,并用这个理论架构来分析湘潭市审计局的审计"四权分离"模式。结果表明,在纵向集权/横向集中模式下,审计主体被俘获的可能性较大;在纵向集权/横向分割模式下,审计主体被俘获的可能性较小。将审计立项权、审计查证权、审计审理权、审计执行权进行横向分割,具有解决信息不对称、权力分割和权力监督三方面的效果,能够发挥审计规制俘获阻止的功能。湘潭市审计局推行审计权"四分离"的组织模式实现了从纵向集权/横向集中模式向纵向集权/横向分割模式的转换,从而大大降低了审计规制俘获,提高了审计效果。 展开更多

关键词 审计机关组织模式 国家审计 审计规制 规制俘获 审计权力配置 审计权分离 审计效果

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完善审计结果运用机制,为审计效果奠定制度基础 被引量：8

5

作者 郑石桥 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2016年第1期11-12,共2页

《框架意见》及相关配套文件涉及完善我国政府审计体制的若干重大问题,下面就其中的完善审计结果运用机制谈些认识.审计结果运用措施的要义有以下几方面：第一,审计结果运用不只是审计机关的事,而是相关部门的共同职责,没有相关部门的... 《框架意见》及相关配套文件涉及完善我国政府审计体制的若干重大问题,下面就其中的完善审计结果运用机制谈些认识.审计结果运用措施的要义有以下几方面：第一,审计结果运用不只是审计机关的事,而是相关部门的共同职责,没有相关部门的共同行动,审计结果难以得到有效运用。 展开更多

关键词 审计结果运用 审计效果 制度 审计体制 配套文件 审计机关 有效运用 干重

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国家审计效果、政府行为与市场化进程——基于中介效应理论的实证分析 被引量：23

6

作者 树成琳 宋达 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2015年第6期11-18,共8页

国家审计是国家治理的重要组成部分,在全面深化改革的进程中发挥重要作用。理论分析表明,国家审计效果能够有效制约、规范政府行为,并且促进市场经济发展;而政府行为又是我国经济体制改革和市场经济发展的最重要因素,决定了市场能否在... 国家审计是国家治理的重要组成部分,在全面深化改革的进程中发挥重要作用。理论分析表明,国家审计效果能够有效制约、规范政府行为,并且促进市场经济发展;而政府行为又是我国经济体制改革和市场经济发展的最重要因素,决定了市场能否在资源配置中起决定作用。通过对省级审计机关数据的实证分析发现,国家审计效果能够对地方市场化进程的发展起到显著的促进作用,而政府行为在其中起到了显著的中介效应作用。 展开更多

关键词 国家审计效果 政府行为 中国市场化进程 中介效应 国家治理 政府审计 审计机关 经济体制改革

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审计容错、审计妥协与审计效果研究——基于政府审计视角 被引量：3

7

作者 陈进 《会计之友》 北大核心 2018年第1期131-136,共6页

当前,我国正在全面深化改革,在改革发展进程中难免会遇到新情况、新问题。国家审计作为国家治理系统中"免疫功能"子系统,肩负着为改革发展保驾护航的重任,必须正确把握改革和发展中出现的新情况、新问题,历史地、辩证地、客... 当前,我国正在全面深化改革,在改革发展进程中难免会遇到新情况、新问题。国家审计作为国家治理系统中"免疫功能"子系统,肩负着为改革发展保驾护航的重任,必须正确把握改革和发展中出现的新情况、新问题,历史地、辩证地、客观地综合分析和处理问题。通过对审计容错、审计妥协的理论分析,把握它们的涵义、本质及它们对审计效果的影响,得出审计容错、审计妥协与审计效果的理论框架。在此基础上,提出了提升审计效果的机制构建方案,建立规范类机制,压制审计妥协的违规操作空间;强化监督机制,提高审计违规操作的发现概率;规范责任追究机制,发挥威慑功能。 展开更多

关键词 政府审计 审计监督 处理处罚 审计容错 审计妥协 审计效果

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提高农业审计效果为发展农业服务

8

作者 常文相 门兆诺 《审计研究》 CSSCI 北大核心 1992年第6期25-28,共4页

在深入学习贯彻邓小平同志重要谈话和中央政治局全体会议精神,进一步扩大改革开放的新形势下,农业审计干部要进一步更新观念,提高和扩大审计效果。农业审计效果是指审计监督在农林水范围内带来的变化程度,它分为微观审计效果和宏观审计... 在深入学习贯彻邓小平同志重要谈话和中央政治局全体会议精神,进一步扩大改革开放的新形势下,农业审计干部要进一步更新观念,提高和扩大审计效果。农业审计效果是指审计监督在农林水范围内带来的变化程度,它分为微观审计效果和宏观审计效果(也有称审计效应),具体地说就是:审计结论、审计调查报告和审计信息发出后,被审单位执行程度和为宏观调控发挥作用的程度。 展开更多

关键词 审计效果 审计依据 农业审计 审计监督 审计结论 审计调查 审计信息 会议精神 审计机关 内部审计

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制约基层央行履行职责审计效果的因素分析

9

作者 庞建东 《济南金融》 2006年第2期68-69,共2页

领导干部履行职责审计作为一种新的审计形式。是2005年人民银行内审工作的重中之重。通过对领导干部履行职责情况的审计，将对各级行领导干部的监督关口前移，改变了离任审计的滞后性，增强了对领导干部审计监督的全面性、及时性和有效... 领导干部履行职责审计作为一种新的审计形式。是2005年人民银行内审工作的重中之重。通过对领导干部履行职责情况的审计，将对各级行领导干部的监督关口前移，改变了离任审计的滞后性，增强了对领导干部审计监督的全面性、及时性和有效性，收到了较好的审计效果，有效地督促了各级行领导干部切实地履行职责。但是在实际执行中仍存在着一些制约基层央行履行职责审计效果提高的因素，需要加以改进和提高。 展开更多

关键词 审计效果 履行职责 基层央行 审计监督 审计形式 重中之重 内审工作 人民银行 关口前移 离任审计

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公共部门绩效审计效果“惰性”反思

10

作者 张海涛 孙永军 《会计之友》 北大核心 2020年第8期75-79,共5页

越是涉及公共部门绩效管理“深水区”,越是需要克服审计和公共部门的制度惰性因素对审计效果的影响。文章探索如何克服审计惰性并增强审计推动制度建设的可持续性问题,采用文献研究法和系统分析法,发现审计在“倒逼制度完善”的过程中,... 越是涉及公共部门绩效管理“深水区”,越是需要克服审计和公共部门的制度惰性因素对审计效果的影响。文章探索如何克服审计惰性并增强审计推动制度建设的可持续性问题,采用文献研究法和系统分析法,发现审计在“倒逼制度完善”的过程中,审计监督与合理化建议实质上是协调博弈过程,需要克服预算制度、问责制度和财务控制制度障碍,实现惰性转化和惰性规避。文章依据协同框架分析了惰性心理因素和经济因素,并提出加强法制、集体决策、组织激励和信息公开等具体建议。 展开更多

关键词 公共部门绩效管理 审计效果 制度惰性 惰性反思 信息透明

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定期审计效果好

11

作者 董延林 《经济问题》 1988年第2期49-50,共2页

对行政事业单位财务收支实行定期审计监督制度,是国家推行的两项经常化审计制度之一。山西各级审计机关,对行政事业单位实行定期审计,是从1985年初开始试点后逐步铺开的,目前所有地市县已经全部开展,初步达到了普及。实行定期审计监督,... 对行政事业单位财务收支实行定期审计监督制度,是国家推行的两项经常化审计制度之一。山西各级审计机关,对行政事业单位实行定期审计,是从1985年初开始试点后逐步铺开的,目前所有地市县已经全部开展,初步达到了普及。实行定期审计监督,对增强法制观念,健全财务制度,具有重要作用,有必要坚持下去。 展开更多

关键词 审计效果 行政事业单位 审计监督制度 法制观念 审计制度 财务收支 财务制度 审计机关 重要作用 山西

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开展联营企业解体审计效果好

12

作者 蕾德学 朱仁才 《财会月刊（合订本）》 1991年第8期27-27,共1页

新洲县审计事务所积极开展联营企业解体审计,竭诚为企业服务,取得了较好效果。今年四月上旬,新洲县仓埠镇砖瓦厂(甲方)与武汉铜材厂(乙方)联营后,因经营条件改变而引发矛盾。甲方委托审计事务所进行审计。事务所采取边审计、边讨论、边... 新洲县审计事务所积极开展联营企业解体审计,竭诚为企业服务,取得了较好效果。今年四月上旬,新洲县仓埠镇砖瓦厂(甲方)与武汉铜材厂(乙方)联营后,因经营条件改变而引发矛盾。甲方委托审计事务所进行审计。事务所采取边审计、边讨论、边协调、边查询、边处理的方法,以联营期间的帐、证、表(包括原始协议、承包合同、会议纪要等)为依据,以有关政策法规为尺度,具体做了以下几个方面的工作:一是认真审计资金,核实盈亏,既对企业原有的固定资产,原材料、产成品、应收应付款项、专用基金及预提费用进行审计,又对新增固定资产、原材料、产成品进行清查。 展开更多

关键词 联营企业 审计事务所 审计效果 原材料 新增固定资产 产成品 经营条件 政策法规 会议纪要 承包合同

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审计处理处罚模式及其效果：基于地方审计机关数据的实证检验 被引量：16

13

作者 王家新 宋皓杰 郑石桥 《江海学刊》 CSSCI 北大核心 2014年第4期94-98,共5页

政府审计处理处罚有两种模式,一是单罚制,也就是只对违规单位或直接责任人进行处理处罚;二是双罚制,也就是既对违规单位进行处罚,同时还对直接责任人进行处罚。从理论上来说,双罚制的效果好于单罚制。基于全国地方审计机关数据的实证分... 政府审计处理处罚有两种模式,一是单罚制,也就是只对违规单位或直接责任人进行处理处罚;二是双罚制,也就是既对违规单位进行处罚,同时还对直接责任人进行处罚。从理论上来说,双罚制的效果好于单罚制。基于全国地方审计机关数据的实证分析显示,单罚中的上缴财政和归还原渠道资金对抑制被审计单位违规行为有显著作用,而减少财政拨款、应调账处理、移送处理都不具有显著作用,各种双罚措施都不具有显著作用。出现上述悖论的主要原因是单罚措施特别是对人的移送处理力度太小,从而对抑制被审计单位的违规行为没有显著作用。 展开更多

关键词 审计处理处罚 单罚制 双罚制 审计效果

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政策执行效果审计推动产业全要素生产率提升研究

14

作者 黄容 许婧 黄开华 《会计之友》 北大核心 2024年第5期125-132,共8页

提升全要素生产率是实现高质量发展的核心途径。政策是促进产业发展、稳定宏观经济的重要工具,也是提升全要素生产率的制度基础。政策执行效果审计在保障重大政策落实方面发挥了重要作用。因此,有必要深入分析政策执行效果审计对产业全... 提升全要素生产率是实现高质量发展的核心途径。政策是促进产业发展、稳定宏观经济的重要工具,也是提升全要素生产率的制度基础。政策执行效果审计在保障重大政策落实方面发挥了重要作用。因此,有必要深入分析政策执行效果审计对产业全要素生产率的影响。文章基于2016—2020年省级面板数据,检验政策执行效果审计对产业全要素生产率增长的影响及机制路径。结果表明,政策执行效果审计与产业全要素生产率存在显著的正相关性;政策执行效果审计促进产业全要素生产率增长的机制路径是通过提升地区创新能力、优化区域营商环境和加快僵尸企业出清,进而提高产业的技术效率,实现产业全要素生产率提升。异质性分析发现,在金融发展水平更高、制定相关产业政策更多以及交通基础设施水平更高的地区,政策执行效果审计对产业全要素生产率的影响更加显著。 展开更多

关键词 政策执行效果审计 审计揭示力度 产业全要素生产率 政府行为

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组织治理状况、制度审计和审计效率效果:理论框架和例证分析 被引量：4

15

作者 郑石桥 白雅欣 《会计之友》 北大核心 2017年第24期127-131,共5页

广义行为审计的最终目标是抑制缺陷行为,有两个审计路径,一是直接对具体行为进行审计,称为交易审计路径;二是对约束具体行为的制度进行审计,称为制度审计路径。不同审计路径下的审计效率效果受到被审计单位组织治理状况的影响,当组织治... 广义行为审计的最终目标是抑制缺陷行为,有两个审计路径,一是直接对具体行为进行审计,称为交易审计路径;二是对约束具体行为的制度进行审计,称为制度审计路径。不同审计路径下的审计效率效果受到被审计单位组织治理状况的影响,当组织治理有效性较低时,采用交易审计路径或制度审计路径的审计效率无显著差异;当组织治理有效性较高时,采用制度审计路径的审计效率高于交易审计路径的审计效率。在审计效率既定的前提下,当组织治理有效性较低时,交易审计的审计效果可能好于制度审计路径;而当组织治理有效性较高时,不同审计路径的审计效果可能无显著差异。被审计单位组织治理状况影响制度审计路径的效率和效果。 展开更多

关键词 行为审计 交易审计路径 制度审计路径 审计效率审计效果

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论经济责任审计的近期效果目标 被引量：4

16

作者 刘世林 《审计与经济研究》 北大核心 2003年第6期20-23,共4页

经济责任审计近期效果目标是完善审计立法,改革审计体制,以高质量的审计服务逐步树立起审计的权威。

关键词 经济责任审计 近期效果目标 审计立法 改革 审计体制 审计质量 审计效果目标

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部门预算执行审计高质量发展的本质内涵分析 被引量：2

17

作者 郑石桥 王彤月 《财会通讯》 北大核心 2024年第3期3-7,共5页

部门预算执行审计是政府预算管理的一个重要环节,高质量发展是部门预算执行审计的必然选择。本文结合高质量发展内涵,基于审计经典理论对部门预算执行审计高质量发展的本质内涵进行阐释。部门预算执行审计高质量发展体现在三个方面,分... 部门预算执行审计是政府预算管理的一个重要环节,高质量发展是部门预算执行审计的必然选择。本文结合高质量发展内涵,基于审计经典理论对部门预算执行审计高质量发展的本质内涵进行阐释。部门预算执行审计高质量发展体现在三个方面,分别是以效能更强、效率更高和效果更好的态势发展部门预算执行审计。无论是项目层级,还是审计机关层级、区域层级和全国层级都应对部门预算执行审计的高质量发展进行考察。 展开更多

关键词 部门预算执行审计高质量发展 部门预算执行审计效能 部门预算执行审计效率 部门预算执行审计效果 研究型审计

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政策执行效果审计初探 被引量：75

18

作者 蔡春 唐凯桃 刘玉玉 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2016年第4期35-39,共5页

政策执行效果审计是国家审计服务国家治理、提高国家治理效率的重要途径。包括中国在内的世界各主要国家均已开展了政策执行效果审计,但与之相关的理论研究却相对滞后。本文对政策执行效果审计的涵义进行了界定,从公共受托经济责任观、... 政策执行效果审计是国家审计服务国家治理、提高国家治理效率的重要途径。包括中国在内的世界各主要国家均已开展了政策执行效果审计,但与之相关的理论研究却相对滞后。本文对政策执行效果审计的涵义进行了界定,从公共受托经济责任观、国家审计功能拓展以及国家治理现代化的现实需要等三个方面确立了政策执行效果审计的基本理论依据,并就政策执行效果审计的目标和内容进行了理论探讨,旨在为政策执行效果审计实务工作的开展提供理论支撑,同时也可为政策执行效果审计的进一步研究提供借鉴。 展开更多

关键词 政策执行效果审计 理论依据 审计目标 审计内容

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基于行政问责的经济责任审计运行效果研究 被引量：5

19

作者 王翠琳 蔺全录 《甘肃社会科学》 CSSCI 北大核心 2019年第5期222-229,共8页

增加"行政问责"因素对比分析我国经济责任审计效果变化情况,检验行政问责力度对经济责任审计效果的反映,研究发现,增加审计执行力度一定会查出更多犯罪人员和控制各类财政性支出的金额;被采纳审计整改建议越多,被审计单位审... 增加"行政问责"因素对比分析我国经济责任审计效果变化情况,检验行政问责力度对经济责任审计效果的反映,研究发现,增加审计执行力度一定会查出更多犯罪人员和控制各类财政性支出的金额;被采纳审计整改建议越多,被审计单位审计整改主动意识越强,整改效果越好,最终被移送处理的案件就会减少。行政问责处罚力度在经济责任审计效果提升中的中介效应明显,尤其在促进当地财政收入增长方面约有40.67%的作用,在财政支出控制方面有100%的作用。 展开更多

关键词 行政问责 经济责任审计 审计力度 行政问责力度 审计效果

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我国政策执行效果审计研究--关于政策执行效果评价指标体系的构建 被引量：26

20

作者 张龙平 熊雪梅 《厦门大学学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2020年第2期79-90,共12页

审计监督职能的优化与拓展促使国家审计在推动国家政策贯彻落实上发挥更大作用,在实践中强化对政策执行效果的评价有助于政府受托责任的有效履行。针对目前审计过程中政策执行效果评价缺乏较为统一标准的现状,构建更为完整且可操作性更... 审计监督职能的优化与拓展促使国家审计在推动国家政策贯彻落实上发挥更大作用,在实践中强化对政策执行效果的评价有助于政府受托责任的有效履行。针对目前审计过程中政策执行效果评价缺乏较为统一标准的现状,构建更为完整且可操作性更强的评价指标体系意义重大。根据政策执行效果审计具有绩效审计和跟踪审计的特点,政策评价指标体系的构建主要有过程观和目标观两种思路。在此基础上,运用层次分析法,可构建较为完整科学的总目标层为政策执行效果指数的政策评价指标体系。该体系一级指标为过程与目标两个分项,二级指标分别为过程分项的四个指标(政策制定、政策执行、政策监督与政策反馈)和目标分项的三个指标(经济效益、社会效益与政治效益),并在此基础上进一步展开三级指标和四级指标。政策执行效果评价指标体系的构建为促进政策执行效果审计高效发挥监督作用提供了较为全面且可行的评价方式,顺应了我国在重大政策措施贯彻落实方面增强审计力度的部署要求。 展开更多

关键词 政策执行效果审计 跟踪审计 绩效审计 指标体系 层次分析法

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