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题名统计假设检验在审计抽样工作中的应用研究
被引量：10
- 1
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作者
王芳
王景东
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机构
南京财经大学经济学院
审计署驻南京特派员办事处
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出处
《审计研究》
CSSCI
北大核心
2010年第5期48-52,共5页
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文摘
在审计工作的实质性测试中,审计人员有时须形成账户余额或交易数值错报金额的判断,此过程中统计分析方法有其独到用处。在审计实际工作及有关审计文献中,较多关注与使用的是对被审计单位相关经济指标的参数估计法,而本文针对账面余额与审计金额间的差异提出了新的统计检验方法——假设检验。假设检验是基于对总体先提出一个假设,然后利用样本去检验这种假设是否成立的统计方法。本文在介绍统计假设检验方法的基础上,利用实例说明了假设检验法在审计抽样工作中的应用,从实证结果看,利用假设检验不仅可以检验审计人员的判断是否准确,还能度量审计人员做出错误结论的风险,有利于审计人员对审计事项的整体把握,提高工作效率。
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关键词
假设检验
审计抽样
实质性测试
审计风险
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Keywords
hypothesis testing, audit sampling, substantive test, audit risk
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分类号
F239.1
[经济管理—会计学]
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题名审计抽样技术之创新——货币单位抽样
被引量：9
- 2
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作者
裘宗舜
吴清华
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机构
江西财经大学会计学院
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出处
《审计研究》
CSSCI
北大核心
2003年第2期3-6,共4页
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文摘
将属性抽样理念移植到具有变量抽样功能的货币单位抽样 ,凭其在统计技术分析的简便性、概率比例选样机制的自动分层等优势 ,促进其在账户余额实质性测试领域 ,作为一种创新的审计抽样方法得到广泛的普及与运用。但是 ,自身内在的某些固有限制决定了其无法全面取代传统的变量抽样 ,科学的决策法则是 :从最为“经济有用”的观念出发 ,紧紧围绕具体审计目标 ,综合审计测试总体的特征、预期总体错报率、信息的可获取性等因素选取审计抽样方法 ,谋求审计风险与审计效率的均衡。
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关键词
审计抽样技术
创新
货币单位抽样
账户余额实质性测试
基本原理
错报率
利弊分析
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分类号
F239.1
[经济管理—会计学]
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题名分层审计抽样的理论架构与计算机实现
被引量：2
- 3
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作者
陈月昆
胡荣
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机构
中南大学商学院
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出处
《财经理论与实践》
CSSCI
北大核心
2003年第5期78-80,共3页
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文摘
分层审计抽样包括最优分层、确定样本量、总体估计、评估抽样结果等内容 ,通过计算机实现分层抽样 ,可克服计算麻烦。
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关键词
分层审计抽样
最优分层
确定样本量
评估抽样结果
计算机
单位平均估计
审计风险
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Keywords
Stratified audit sampling
layered optimization
mean-per-unit estimation
audit risk
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分类号
F239.1
[经济管理—会计学]
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题名基于RPA的审计抽样软件机器人研究
被引量：5
- 4
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作者
程平
毛俊力
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机构
重庆理工大学会计学院
重庆理工大学云会计大数据智能研究所
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出处
《财会月刊》
北大核心
2021年第21期100-106,共7页
-
基金
国家社会科学基金项目(项目编号:17BGL194)
来也UiBot财务与审计机器人课题(项目编号:2021Q35)。
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文摘
以A会计师事务所为研究对象,在阐述审计抽样业务现状的基础上,首先分析其在抽样样本选取、抽样方法选择、凭证数据筛选过程中存在的问题,然后引入RPA机器人流程自动化技术,构建基于RPA的审计抽样软件机器人模型,详细阐述机器人的运行机理,最后从机器人的技术开发、审计模式重构、应用价值和风险评估等方面分析在运用时的关注点。
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关键词
审计抽样
抽样风险
RPA
机器人
会计师事务所
-
分类号
F232
[经济管理—会计学]
TP315
[自动化与计算机技术—计算机软件与理论]
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题名决策规则下符合性阶段审计抽样时取样规模的确定
被引量：1
- 5
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作者
耿修林
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机构
南京大学商学院
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出处
《统计与决策》
CSSCI
北大核心
2011年第2期24-26,共3页
-
基金
教育部人文社会科学研究资助项目(09YJAZH041)
全国统计科学研究计划资助项目(2008LZ028)
-
文摘
符合性检查是抽样审计的重要组成内容之一,它主要用于判断审计对象总体错误发生比率,被审计单位内部控制制度的执行及其改进情况等。符合性比例估计是符合性抽样推断的主要内容,文章根据决策规则的基本原理,对阶段审计抽样下的符合性比例估计所需要的样本数目进行了讨论。
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关键词
符合性审计抽样
阶段抽样审计
抽样规模
-
分类号
O212.2
[理学—概率论与数理统计]
-
-
题名审计抽样指南解析
被引量：3
- 6
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作者
韩晓梅
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机构
南京理工大学
-
出处
《中国注册会计师》
2007年第2期47-51,共5页
-
文摘
审计抽样是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。这使注册会计师能够获取和评价与被选取项目的某些特征有关的审计证据，以形成或帮助形成对从中抽取样本的总体的结论。审计抽样必须符合三个基本特征：（1）对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序；（2）所有抽样单元都有被选取的机会；（3）审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征。
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关键词
审计抽样
注册会计师
解析
指南
账户余额
交易类型
审计程序
项目实施
-
分类号
F239.1
[经济管理—会计学]
-
-
题名审计抽样刍议
被引量：1
- 7
-
-
作者
尤家荣
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机构
上海财经大学会计系
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出处
《审计研究》
1987年第4期37-39,共3页
-
文摘
审计抽样是在详细审计基础上发展起来的。在审计工作发展的初期,审计人员通常采用详细审计的方法,对被审单位一定时期内发生的有关经济业务及其所有会计资料毫无遗漏地逐一进行审查,以确定其是否正确或有无弊端。这种审计方法,基本上是对原有会计核算工作的简单重复。在经济业务简单,审计任务少的情况下。
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关键词
审计抽样
审计人员
统计抽样
审计工作
审计方法
判断抽样
经济业务
详细审计
审计结论
基本方法
-
分类号
F239
[经济管理—会计学]
-
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题名审计抽样样本规模确定公式探讨
被引量：1
- 8
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作者
罗永红
董秀琴
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机构
中国人民大学会计系
深圳大学经济学院
-
出处
《中国注册会计师》
2000年第10期35-37,共3页
-
文摘
现代审计一个重要特点是以抽样审查代替全面详查。审计抽样技术在西方国家已得到广泛应用。在我国,《独立审计具体准则第4号——审计抽样》已经颁布多年,审计抽样技术的应用也正在逐步推广。在审计抽样中,恰当地确定样本规模是一个至关重要的问题。样本规模过小,不能反映出总体特征,会增大审计风险;样本规模过大,会加大审计成本,降低审计效率,失去抽样的意义。我国目前对这一问题的研究还比较少,本文拟对统计抽样样本规模的确定公式进行探讨,以期对有关的实务和理论研究有所裨益。
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关键词
确定公式
抽样样本
应收账款
审计抽样技术
现代审计
统计模型
检验统计量
独立审计
风险条件
样本容量
-
分类号
F239.1
[经济管理—会计学]
-
-
题名浅析审计抽样样本规模的确定
被引量：1
- 9
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作者
刘亚楠
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机构
中国海洋大学管理学院
-
出处
《财会通讯（上）》
北大核心
2011年第4期100-101,共2页
-
文摘
在审计抽样中，恰当地确定样本规模是一个至关重要的问题。样本规模过小，不能反映出总体特征，会增大审计风险；样本规模过大，会加大审计成本，降低审计效率，失去抽样的意义。我国目前对这一问题的研究还比较少，本文通过研究目前准则规定的样本规模的确定公式，分析影响样本规模的确定因素，并针对目前存在的问题提出针对性意见，以期对有关的实务和理论研究有所贡献。
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关键词
抽样样本
审计抽样
规模
审计风险
审计成本
审计效率
问题提出
实务
-
分类号
F239.4
[经济管理—会计学]
-
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题名谈谈审计抽样风险
被引量：1
- 10
-
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作者
高正昶
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机构
浙江大学金融经贸学院财会系
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出处
《中国注册会计师》
2000年第3期20-21,共2页
-
文摘
一、审计抽样风险的基本概念 在现代经济社会中,风险是一个普遍存在的问题。局部性风险如个人投资风险、企业破产风险等;全局性风险如通货膨胀风险、金融风险等。对于风险的定义。
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关键词
审计抽样
注册会计师
重大错误
实质性测试
抽样风险
账户余额
总体特征
内控制度
抽样结果
符合性测试
-
分类号
F239.1
[经济管理—会计学]
-
-
题名中美审计抽样准则的比较与借鉴
被引量：2
- 11
-
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作者
何芹
高前善
李丹阳
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机构
上海立信会计金融学院会计学院
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出处
《中国注册会计师》
北大核心
2020年第5期113-117,共5页
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基金
国家自然科学基金青年项目(71602118)
立信产学研课题(18LXJD-KJ05)。
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文摘
一、引言审计抽样是注册会计师对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序,为注册会计师得出关于总体的结论提供了合理的基础。审计抽样在实务中的应用非常广泛,例如凭证检查、应收账款函证、收入审计等均是审计抽样应用的重点领域,审计抽样过程实施是否规范是影响审计质量的重要因素。在近几年证监会发布的行政处罚公告中。
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关键词
审计抽样
PCAOB
控制测试
审计准则
细节测试
比较与借鉴
-
分类号
F239.22
[经济管理—会计学]
F239.271.2
[经济管理—会计学]
-
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题名审计抽样方法
被引量：1
- 12
-
-
作者
石爱中
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机构
天津财经学院
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出处
《审计研究》
1986年第6期20-22,共3页
-
文摘
(一) 问题的提出 审计抽样并不是一种新的概念。长期以来,许多国家的审计员一直运用着审计抽样方法。 审计员在取得审计证据的过程中,必须对所获取的证据事项进行分析,为形成审计结论提供依据。但是,对干一个在大型组织中进行审计工作的审计员来说,可取得的证据的会计资料或其它业务事项数量十分繁多,不可能在允许的时间内,及时而经济地从所有的有关事项和资料进行取证和分析,也就不能作出正确的审计结论提供佐证。
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关键词
审计员
审计抽样
审计结论
审计工作
审计证据
提供依据
统计抽样方法
抽样审计
样本
事项
-
分类号
F239
[经济管理—会计学]
-
-
题名会计师事务所审计抽样方法应用规范吗
被引量：1
- 13
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作者
何芹
高前善
李丹阳
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机构
上海立信会计金融学院会计学院
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出处
《财会月刊》
北大核心
2020年第17期77-85,共9页
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基金
国家自然科学基金青年项目“内部控制对创新投资的影响研究:融资约束与代理成本的视角”(项目编号:71602118)
立信产学研课题项目“审计抽样在上市公司财务报表审计中的应用研究”(项目编号:18LXJD-KJ05)。
-
文摘
现代审计的一个重要特征是抽样审计,审计抽样方法广泛应用于财务报表审计的控制测试和细节测试,但是关于审计抽样的质量,如会计师事务所审计抽样方法的具体应用现状、实施过程的规范程度等问题还需要进一步检验。以此为切入点,采用问卷调查的方式对审计抽样在实务应用中的具体情况进行全面调研。研究结果表明,国际四大事务所比内资事务所的审计抽样基础工作做得更好,审计抽样方法应用灵活性更高,对控制测试重视程度也更高。通过调研发现,审计人员对审计抽样的理解和应用存在偏差,审计抽样准则还有待完善。
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关键词
审计抽样
控制测试
细节测试
审计准则
-
分类号
F239
[经济管理—会计学]
-
-
题名符合性整群审计抽样的抽样规模研究
被引量：1
- 14
-
-
作者
耿修林
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机构
南京大学商学院
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出处
《统计与决策》
CSSCI
北大核心
2010年第23期4-6,共3页
-
基金
教育部人文社会科学研究资助项目(09YJAZH041)
全国统计科学研究计划资助项目(2008LZ028)
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文摘
运用抽样调查开展审计活动,是现代审计业务组织的一个基本方向。符合性比例估计是符合性抽样推断的主要内容。文章根据势函数与决策规则的基本原理,对整群审计抽样下的符合性比例估计时所需要的样本数目进行了讨论,内容包括:势函数规则下审计对象符合性比例估计整群抽样时的样本容量,决策规则下审计对象符合性比例估计整群抽样时的样本容量等。
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关键词
符合性抽样审计
整群抽样审计
抽样规模
-
分类号
O212.2
[理学—概率论与数理统计]
-
-
题名关于符合性分层审计抽样时样本容量的探讨
被引量：1
- 15
-
-
作者
耿修林
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机构
南京大学商学院
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出处
《统计与决策》
CSSCI
北大核心
2010年第20期11-13,共3页
-
基金
教育部人文社会科学研究资助项目(09YJAZH041)
全国统计科学研究计划资助项目(2008LZ028)
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文摘
符合性抽样是抽样审计的重要组成部分,符合性比例估计是这种抽样审计的主要内容。文章根据势函数与决策规则的基本原理,对分层审计抽样下的符合性比例估计时所需要的样本数目进行了讨论,包括势函数规则下审计对象符合性比例估计时的样本容量,决策规则下审计对象符合性比例估计时的样本容量等。
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关键词
分层抽样审计
符合性抽样审计
样本容量
-
分类号
F23
[经济管理—会计学]
-
-
题名审计抽样中的误点探析
被引量：1
- 16
-
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作者
瞿友喜
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出处
《财会月刊》
1998年第3期47-46,共2页
-
-
关键词
审计抽样
误差率
统计抽样法
潜在误差
个体单位
有效样本容量
精确度
置信水平
抽样方法
抽查法
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分类号
F23
[经济管理—会计学]
-
-
题名审计抽样方法质疑
被引量：1
- 17
-
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作者
邓学芬
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出处
《财会月刊》
1997年第2期29-30,共2页
-
-
关键词
审计抽样方法
样本标准差
符合性测试
变量抽样
实质性测试
属性抽样
样本审计
内部控制制度
样本平均数
样本结果
-
分类号
F23
[经济管理—会计学]
-
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题名审计抽样在油田企业的应用
被引量：1
- 18
-
-
作者
饶世鸿
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机构
江汉油田
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出处
《财会通讯（上）》
北大核心
2012年第8期87-89,共3页
-
文摘
一、审计抽样在油田企业审计中的应用
（一）在内部控制独立评审符合性测试中的应用自2003年开始，油田企业在总部统一部署下，建立并实施内控制度。作为企业的内部审计，为了保障企业内部控制制度的有效执行，每年都要从全油田系统中选取一定数量单位的内部控制执行情况进行独立评审。在评审中应用审计抽样方法对企业日常经营活动中涉及的业务，如货币资金管理、收入管理、银行存款付款业务等关键控制点进行符合性测试。主要采用属性抽样法检测内部控制和被审计单位的业务是否遵循了既定的标准以及存在的误差水平，有关业务的流程是否符合内控制度的要求。
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关键词
审计抽样方法
油田企业
应用
企业内部控制制度
符合性测试
付款业务
日常经营活动
货币资金管理
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分类号
F239.4
[经济管理—会计学]
F426.22
[经济管理—产业经济]
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-
题名审计抽样
被引量：1
- 19
-
-
作者
白蔚秋
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出处
《中国注册会计师》
2003年第9期58-59,共2页
-
-
关键词
审计抽样
统计抽样方法
属性抽样
常规变量抽样
发现抽样
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分类号
F239.0
[经济管理—会计学]
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题名审计抽样——介绍美国审计标准文告第39号
- 20
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作者
黄履申
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机构
上海社会科学院会计师事务所
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出处
《审计研究》
CSSCI
北大核心
1989年第3期45-49,共5页
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文摘
以评价内部控制系统为基础的抽查审计方法,己成为现代审计的一项主要内容,是我国审计工作的发展方向。怎样进行审计抽样?
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关键词
审计师
审计抽样
实质性测试
审计标准
抽样风险
抽样审计
统计抽样
审计程序
审计工作
样本数量
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分类号
F239
[经济管理—会计学]
-
