基于IPO审核背景下研发费用核查要点及审计应对

1

作者 丁倡煜 《中国注册会计师》 北大核心 2025年第7期69-72,共4页

近年来,国家一直强调“整合科技创新资源,引领发展战略性新兴产业和未来产业,加快形成新质生产力”,随着国家对科技创新的重视及多层次资本市场体系下监管机构对于发行人研发投入量化指标的要求,监管机构在IPO审核过程中更加关注研发费... 近年来,国家一直强调“整合科技创新资源,引领发展战略性新兴产业和未来产业,加快形成新质生产力”,随着国家对科技创新的重视及多层次资本市场体系下监管机构对于发行人研发投入量化指标的要求,监管机构在IPO审核过程中更加关注研发费用的准确性和真实性。本文结合近几年IPO申请文件反馈意见,从研发费用相关内控制度、财务核算及加计扣除等方面存在的问题出发,列示监管机构对研发费用的审核关注要点,并提出相应的审计应对。 展开更多

关键词 IPO 研发费用 内控制度 审核要点 审计应对

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医药研发企业新收入准则时段法使用情况及审计应对

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作者 戴正文 《中国注册会计师》 北大核心 2024年第4期89-92,共4页

医药研发服务行业服务细分领域多、链条长、涉及的技术细节多,合同签署内容和客户需求多样,使得各公司的实务处理产生了差异,也增加了审计难度。本文基于发行股票注册制以来拟上市的生物医药企业在相关招股说明书、审计报告及问询回复... 医药研发服务行业服务细分领域多、链条长、涉及的技术细节多,合同签署内容和客户需求多样,使得各公司的实务处理产生了差异,也增加了审计难度。本文基于发行股票注册制以来拟上市的生物医药企业在相关招股说明书、审计报告及问询回复等文件中公开披露的关于新收入准则时段法运用情况,分析其适用依据及履约进度确认方法,并基于风险导向审计理念,提出相应的审计防范对策。 展开更多

关键词 医药研发企业 时段法 审计应对

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浅谈重大错报风险的审计应对 被引量：4

3

作者 王成勇 《会计之友》 北大核心 2009年第25期75-76,共2页

由于传统审计风险模型日益暴露出其局限性,我国在新颁布的审计风险准则中,接受了国际会计师联合会修订后的审计风险模型,并要求国内会计师事务所执行。新修订的审计风险模型中的重大错报风险涵盖了包括企业、政府、监管部门等多方面的因... 由于传统审计风险模型日益暴露出其局限性,我国在新颁布的审计风险准则中,接受了国际会计师联合会修订后的审计风险模型,并要求国内会计师事务所执行。新修订的审计风险模型中的重大错报风险涵盖了包括企业、政府、监管部门等多方面的因素,包括了凡是能导致财务报表产生重大错报、漏报的所有内容。对于审计风险模型的这一重大发展,有必要在理论上进行系统的分析和研究。本文在充分借鉴前人研究的基础上,提出了重大错报风险的审计应对措施。 展开更多

关键词 重大错报风险 战略风险 审计应对

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上市公司政府补助项目舞弊动机、手段及审计应对 被引量：5

4

作者 孙玉芹 《财会通讯（上）》 北大核心 2018年第12期89-92,共4页

政府补助作为国家政策性调控和鼓励引导的重要手段,为经济的平稳运行发挥了重要作用,上市公司是我国经济重要组成部分,因而补助款项也在逐年攀升。然而部分上市公司却利用政府补助进行财务舞弊掩盖其经营不善的窘境,维持上市资格,造成... 政府补助作为国家政策性调控和鼓励引导的重要手段,为经济的平稳运行发挥了重要作用,上市公司是我国经济重要组成部分,因而补助款项也在逐年攀升。然而部分上市公司却利用政府补助进行财务舞弊掩盖其经营不善的窘境,维持上市资格,造成审计失败。本文着眼于分析阐释上市公司政府补助项目舞弊的动机和手段,进而深入剖析审计失败的成因,并对此提出改进对策和措施。 展开更多

关键词 舞弊手段 政府补助 审计应对

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IPO审计中瑕疵出资的审计应对 被引量：2

5

作者 招燕 《财会通讯（上）》 北大核心 2018年第9期88-92,共5页

由于长远发展的需求,越来越多的企业申请IPO上市。但因相关法律法规的缺失,企业IPO过程中暴露出较多的问题,其中,瑕疵出资问题对企业能否成功上市产生直接影响,成为IPO审计的难点和重点。本文在瑕疵出资相关理论分析的基础上,将瑕疵出... 由于长远发展的需求,越来越多的企业申请IPO上市。但因相关法律法规的缺失,企业IPO过程中暴露出较多的问题,其中,瑕疵出资问题对企业能否成功上市产生直接影响,成为IPO审计的难点和重点。本文在瑕疵出资相关理论分析的基础上,将瑕疵出资具体表现形式的识别和应对作为研究重点,通过典型案例对瑕疵出资问题直观展现,由此总结出IPO瑕疵出资审计的难点,制定IPO审计中瑕疵出资的应对策略。 展开更多

关键词 IPO审计 瑕疵出资 审计应对

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审计师关注媒体对高管的负面评价吗——基于差异性审计应对视角 被引量：5

6

作者 张婷 张敦力 《中南财经政法大学学报》 CSSCI 北大核心 2023年第2期3-14,共12页

审计报告改革后新增的关键审计事项内容可视为审计师对外披露的“工作底稿”,提供了沟通精细化审计流程的窗口。文章基于2016—2020年我国上市公司新型审计报告中关键审计事项部分的内容,考察上市公司高管负面新闻对审计师差异性应对的... 审计报告改革后新增的关键审计事项内容可视为审计师对外披露的“工作底稿”,提供了沟通精细化审计流程的窗口。文章基于2016—2020年我国上市公司新型审计报告中关键审计事项部分的内容,考察上市公司高管负面新闻对审计师差异性应对的影响。研究发现,媒体对公司高管的负面报道越多,审计师在关键审计事项部分披露的差异化应对措施越丰富,表现为审计应对段文本的余弦相似度越低。横截面异质性检验发现,对于审计师“免责”动机较强的公司,高管负面新闻对审计应对差异化程度的影响更显著。机制检验表明,存在负面新闻越多的高管,其所在公司财务报告存在重大错报的控制风险和固有风险以及审计师的连带监察风险越高,进而导致审计应对的差异化程度越高。经济后果检验发现,审计师对媒体负面新闻的差异性应对增强了资本市场定价效率,降低了存在负面新闻公司的股价同步性水平。本文从差异性审计应对视角探讨了新型审计报告模式下外部媒体监督对审计师决策的影响,为推进审计报告改革提供了证据。 展开更多

关键词 媒体关注 审计风险 关键审计事项 审计应对

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关键审计事项的披露、确定依据及审计应对——以2016年A+H股公司为例 被引量：8

7

作者 骆韦 吴喆 韩维芳 《财会月刊》 北大核心 2019年第10期95-103,共9页

以在2016年年度审计报告中发布带有关键审计事项的94家A+H股公司为对象,从关键审计事项的披露、确定依据以及审计人员的应对措施等方面展开分析。从关键审计事项的披露来看:94家A+H股上市公司共披露237项关键审计事项。区分行业进行分析... 以在2016年年度审计报告中发布带有关键审计事项的94家A+H股公司为对象,从关键审计事项的披露、确定依据以及审计人员的应对措施等方面展开分析。从关键审计事项的披露来看:94家A+H股上市公司共披露237项关键审计事项。区分行业进行分析,不同行业的关键审计事项存在差异,收入确认、应收账款相关以及商誉减值这三类关键审计事项在不同行业都很重要,行业特征决定关键审计事项的披露内容。区分事项类型进行分析,与减值有关的关键审计事项为116项,与收入确认有关的关键审计事项为34项,与合并以及长期股权投资有关的关键审计事项为30项。在描述关键审计事项时,审计师将关键审计事项与其行业特征相结合,但在某些行业中存在标准化的语言。披露关键审计事项并未增加A+H股公司审计报告的发布时间。关键审计事项主要与重大错报风险和重大审计判断相关,审计人员会根据其审计的企业与事项特征,采取相应的审计程序。 展开更多

关键词 关键审计事项 披露现状 确定依据 审计应对

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上市公司舞弊行为路径及审计应对探讨 被引量：8

8

作者 叶邦银 储佳琪 潘俊 《中国注册会计师》 北大核心 2021年第10期87-89,共3页

本文以2017—2020年间被证监会处罚的会计师事务所为切入点,在识别出审计对象(即上市公司)四种常用关联方交易舞弊类型的基础上,探寻四种关联方交易舞弊类型背后具体的行为路径,从中进一步分析关联方交易的审计风险及成因,据此提出针对... 本文以2017—2020年间被证监会处罚的会计师事务所为切入点,在识别出审计对象(即上市公司)四种常用关联方交易舞弊类型的基础上,探寻四种关联方交易舞弊类型背后具体的行为路径,从中进一步分析关联方交易的审计风险及成因,据此提出针对性的审计应对措施,以期降低注册会计师关联方交易审计的检查风险。 展开更多

关键词 审计对象 关联方交易 检查风险 注册会计师 审计应对 会计师事务所 上市公司 审计风险

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会计舞弊识别与审计应对——基于2019年财务暴雷的案例 被引量：4

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作者 陈程 《中国注册会计师》 北大核心 2022年第6期116-119,共4页

一、前言会计舞弊是资本市场的一大恶疾,自英国南海财务舞弊案例起,国际社会会计舞弊事件频发。公司舞弊花样繁多且更加隐秘,一来公司面临较大的业绩压力,导致管理层舞弊频发;二来因商业运作、相关准则不断更新和科技进步等因素,报表越... 一、前言会计舞弊是资本市场的一大恶疾,自英国南海财务舞弊案例起,国际社会会计舞弊事件频发。公司舞弊花样繁多且更加隐秘,一来公司面临较大的业绩压力,导致管理层舞弊频发;二来因商业运作、相关准则不断更新和科技进步等因素,报表越来越复杂,涉及估计或主观判断的事项更多,加大了公司舞弊空间。 展开更多

关键词 会计舞弊 科技进步 管理层舞弊 业绩压力 相关准则 审计应对 公司舞弊 主观判断

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上市公司审计报告意见类型分析及审计应对 被引量：3

10

作者 王绪 《中国注册会计师》 北大核心 2023年第1期76-81,共6页

上市公司年度报告集中反映了上市公司一年一度财务状况、经营成果和现金流量财务,是投资者了解公司盈利能力、营运能力、偿债能力、成长能力的关键依据,对投资者的决策具有至关重要的作用,也是上市公司信息披露制度的核心。上市公司信... 上市公司年度报告集中反映了上市公司一年一度财务状况、经营成果和现金流量财务,是投资者了解公司盈利能力、营运能力、偿债能力、成长能力的关键依据,对投资者的决策具有至关重要的作用,也是上市公司信息披露制度的核心。上市公司信息披露管理办法规定上市公司年报需要经过会计师事务所审计,审计意见一定程度上反映了上市公司财务报表的公允性与可靠性程度。本文拟通过对2019—2021年度上市公司审计报告意见类型的统计分析入手,汇总上市公司重大风险点,并指出相应的审计应对要点措施。 展开更多

关键词 上市公司信息披露 可靠性程度 公司年度报告 现金流量 审计意见 审计应对 上市公司年报 公允性

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出版企业内部控制体系的一些缺陷及审计应对 被引量：3

11

作者 李瑶 《中国注册会计师》 北大核心 2023年第3期81-83,共3页

出版行业因其属于意识形态单位、宣传文化单位而独具特点,国有背景的出版企业,尤其是历史悠久的出版社占据了该行业的主流。基于这种背景,出版企业虽然已经由事业单位转企业多年,但实际上市场化程度并不高,在内部控制体系的建设方面更... 出版行业因其属于意识形态单位、宣传文化单位而独具特点,国有背景的出版企业,尤其是历史悠久的出版社占据了该行业的主流。基于这种背景,出版企业虽然已经由事业单位转企业多年,但实际上市场化程度并不高,在内部控制体系的建设方面更是如此。 展开更多

关键词 市场化程度 出版行业 审计应对 企业内部控制体系 事业单位转企业 国有背景 宣传文化单位 意识形态

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财务错报实例、审计应对与技术失误分析 被引量：1

12

作者 赵兴楣 朱江 田金美 《财会通讯》 北大核心 2021年第9期16-19,24,共5页

提高审计人员的职业胜任能力是改善年报审计问题频出的重要因素之一。本文以2019年中国证监会公告处罚的财务错报为例,从技术的角度分析审计程序应用不当导致的审计失误、讨论注册会计师的应对措施,从注册会计师的业务能力、总分所质量... 提高审计人员的职业胜任能力是改善年报审计问题频出的重要因素之一。本文以2019年中国证监会公告处罚的财务错报为例,从技术的角度分析审计程序应用不当导致的审计失误、讨论注册会计师的应对措施,从注册会计师的业务能力、总分所质量管理和行业质量监督三个方面提出建议,强调提高执业谨慎性和增强职业判断力的重要性,为提高审计质量提供经验总结。 展开更多

关键词 财务错报 审计失误 审计应对 质量管理

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监督型基金持股如何影响审计师应对力度?

13

作者 黄晓蓓 宋云玲 武浩 《财经问题研究》 北大核心 2025年第7期42-54,共13页

在“促进居民储蓄向投资转化”“继续大力发展权益类公募基金”的政策背景下,公募基金成为金融投资者进行财富管理的重要金融载体。本文基于2017—2023年中国A股上市公司数据,采用双向固定效应模型实证检验监督型基金持股对审计师应对... 在“促进居民储蓄向投资转化”“继续大力发展权益类公募基金”的政策背景下,公募基金成为金融投资者进行财富管理的重要金融载体。本文基于2017—2023年中国A股上市公司数据,采用双向固定效应模型实证检验监督型基金持股对审计师应对力度的影响及作用机制。研究结果显示:监督型基金持股能够减小审计师应对力度,该结论在经过一系列内生性检验和稳健性检验后仍然成立;监督型基金持股对审计师应对力度的影响发生在审计师专业胜任能力较弱、公司风险较高和公司治理水平较低的样本中;监督型基金持股通过降低经营风险和提高信息透明度减小审计师应对力度。本文丰富了监督型基金持股治理机制与经济后果的相关研究,为监管部门推进公募基金高质量发展提供了借鉴,也为审计行为研究开辟了新思路。 展开更多

关键词 监督型基金 审计师应对 经营风险 信息透明度

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职工董事与审计师风险应对

14

作者 李甜甜 任驿佳 《审计研究》 北大核心 2025年第4期117-132,共16页

职工董事作为职工民主参与公司治理的形式,能够通过优化企业经营方式和降低企业劳资矛盾降低企业风险,进而影响审计师的风险应对。本文通过手工收集职工董事数据,考察职工董事对审计师风险应对的影响。研究发现,职工董事能够降低审计师... 职工董事作为职工民主参与公司治理的形式,能够通过优化企业经营方式和降低企业劳资矛盾降低企业风险,进而影响审计师的风险应对。本文通过手工收集职工董事数据,考察职工董事对审计师风险应对的影响。研究发现,职工董事能够降低审计师风险应对水平,减少审计费用。机制检验表明,职工董事通过降低企业经营风险与诉讼风险,从而降低了审计师风险应对水平。进一步研究表明,在职工董事兼任基层职工、职工董事任职于核心业务部门、审计师更重视声誉以及在国有企业和员工责任分数较高的企业中,职工董事对审计费用的影响更为突出。该研究揭示了职工董事对审计师风险应对的影响机制,为企业坚持推行职工董事制度提供了理论依据。 展开更多

关键词 职工董事 审计师风险应对 经营风险 诉讼风险

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基于模糊层次分析法的审计风险识别与应对——以Z会计师事务所为例

15

作者 高琰 《会计之友》 北大核心 2025年第7期133-138,共6页

在以中国式现代化全面推进强国建设、民族复兴伟业的时代背景下,有效提高财务信息质量,助力建设高水平市场经济体制是每个参与者应履行的义务。会计师事务所作为市场经济的重要参与者更应该锚定质量控制,建立健全风险识别程序,降低审计... 在以中国式现代化全面推进强国建设、民族复兴伟业的时代背景下,有效提高财务信息质量,助力建设高水平市场经济体制是每个参与者应履行的义务。会计师事务所作为市场经济的重要参与者更应该锚定质量控制,建立健全风险识别程序,降低审计风险,厚植审计执业质量控制体系,确保维护市场健康和稳定经济秩序。文章以Z会计师事务所为研究对象,通过向事务所审计人员发放有关风险的调查问卷,结合模糊综合评价法与层次分析法叠加使用(即模糊层次分析法),创建审计风险评估体系,量化和分析审计风险,多层次剖析Z会计师事务所的审计风险,并提出有效的应对建议,以提升审计风险管控能力,为其他会计师事务所提供借鉴,也为会计师事务所行业谋求更长远发展。 展开更多

关键词 层次分析法 模糊综合评价法 会计师事务所 审计风险应对

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上市公司募集资金管理和使用违规的问题分析及审计应对

16

作者 王绪 《中国注册会计师》 2025年第8期73-79,共7页

上市公司募集资金的管理与使用,向来是监管机构重点关注的领域。从过往处罚案例来看,该环节依旧暴露出诸多问题。本文通过对2022年1月至2024年10月间募集资金相关处罚案例进行分析,总结上市公司在募集资金制度管理、存放管理和使用管理... 上市公司募集资金的管理与使用,向来是监管机构重点关注的领域。从过往处罚案例来看,该环节依旧暴露出诸多问题。本文通过对2022年1月至2024年10月间募集资金相关处罚案例进行分析,总结上市公司在募集资金制度管理、存放管理和使用管理等方面的问题,并提出相应的审计应对措施。 展开更多

关键词 募集资金 违规处罚 审计应对

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数据资产入表对审计流程的影响及应对——以地级市国有平台A集团公司为例 被引量：5

17

作者 徐敏 李芳 《财会月刊》 北大核心 2024年第17期93-102,共10页

当前,数据资源被视为重要的资产并纳入企业资产负债表,这一转变不仅给审计行业带来了前所未有的挑战,也为其专业化和技术革新提供了新的机遇。本文以某地级市国有平台A集团公司为研究对象,基于现代风险导向审计研究视角,探讨数据资产入... 当前,数据资源被视为重要的资产并纳入企业资产负债表,这一转变不仅给审计行业带来了前所未有的挑战,也为其专业化和技术革新提供了新的机遇。本文以某地级市国有平台A集团公司为研究对象,基于现代风险导向审计研究视角,探讨数据资产入表对审计流程各个阶段的具体影响,分析注册会计师在审计计划阶段、风险评估阶段、风险应对阶段及业务完成阶段等关键环节中如何应对数据资产入表带来的新挑战。数据资产入表对审计人员提出了更高的要求,审计人员不仅要精通传统的财务审计技能,还必须对数据科学和信息技术有更深入的理解,需要建立以数据安全为核心的风险评估思维,并能够有效运用人工智能等先进技术工具。在执行实质性程序时,注册会计师需关注数据资产的权属查验、初始计量、后续计量以及数据资产的分类等。本研究旨在为数据资产入表的审计实务提供创新的思路和实用的方法,助力审计人员更好地把握数据经济时代的机遇。 展开更多

关键词 数据资源 数据资产 风险导向 审计流程 审计应对

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审计师会对企业数字化转型作出差异性应对吗?——基于关键审计事项的证据 被引量：1

18

作者 张婷 《南京审计大学学报》 CSSCI 北大核心 2024年第5期1-13,共13页

以审计师在关键审计事项部分披露的审计流程为切入点,考察审计师是否会对客户的数字化转型作出差异性应对。研究发现,企业数字化转型显著提高了审计应对的差异化程度,表现为客户的数字化程度越高,审计师披露的差异性应对措施越丰富,审... 以审计师在关键审计事项部分披露的审计流程为切入点,考察审计师是否会对客户的数字化转型作出差异性应对。研究发现,企业数字化转型显著提高了审计应对的差异化程度,表现为客户的数字化程度越高,审计师披露的差异性应对措施越丰富,审计应对段内容与行业内其他公司相比差异度越高。异质性检验发现,对于非国有、信息基础设施较完善、审计师经验丰富或投入较多审计资源的企业,数字化转型对差异性审计应对的影响更显著。机制检验发现,内部控制体系异质性的提高、针对性审计程序的增加是企业数字化转型提高审计应对差异化程度的作用机制。经济后果检验发现,审计师对客户数字化转型的差异性应对促进了企业经营效率和全要素生产率的同步提升。研究从差异性审计应对视角丰富了企业数字化转型对审计师行为影响的文献,为数字经济背景下审计师优化工作流程和改进工作方法提供参考。 展开更多

关键词 数字化转型 差异性审计应对 审计程序 关键审计事项 内部控制 审计师行为 审计监督

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事务所评价变革与审计师应对

19

作者 于鹏 樊益中 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2024年第6期77-90,共14页

《会计师事务所综合评价和排名办法》的重新制定为研究曾经受过处罚的事务所如何应对挑战、自发提高审计质量提供了良好契机。本文利用《会计师事务所综合评价和排名办法》变革这一外生冲击,以2017-2022年A股上市公司为样本,考察事务所... 《会计师事务所综合评价和排名办法》的重新制定为研究曾经受过处罚的事务所如何应对挑战、自发提高审计质量提供了良好契机。本文利用《会计师事务所综合评价和排名办法》变革这一外生冲击,以2017-2022年A股上市公司为样本,考察事务所评价变革是否会促进曾经受过处罚的事务所采取积极的应对策略。研究发现,受过处罚的会计师事务所会降低审计师超额工作量压力以提高审计质量,上述结论经过一系列稳健性检验依然成立。具体而言,受过处罚的事务所更有可能通过增加人力资本投入和优化人力资本配置,从而降低审计师超额工作量压力。异质性检验发现,当审计师不具备行业专长、审计团队稳定性较低以及事务所声誉良好时,事务所评价变革对于审计师超额工作量压力的影响更为显著。研究丰富了事务所评价变革与审计师应对相关研究,对于完善审计资源配置和驱动事务所高质量发展具有重要意义。 展开更多

关键词 事务所评价变革 审计师应对 审计师超额工作量压力 审计质量

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产品市场竞争如何影响了审计师风险应对 被引量：34

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作者 王芳 沈彦杰 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2018年第6期81-89,共9页

审计师在采取风险应对策略时如何考虑产品市场竞争的影响,是审计理论界和实务界共同关注的问题。本文利用2009～2016年上市公司样本,研究了产品市场竞争影响审计师风险应对的效果和具体路径,实证检验发现:审计师针对产品市场竞争激烈的... 审计师在采取风险应对策略时如何考虑产品市场竞争的影响,是审计理论界和实务界共同关注的问题。本文利用2009～2016年上市公司样本,研究了产品市场竞争影响审计师风险应对的效果和具体路径,实证检验发现:审计师针对产品市场竞争激烈的公司采取更多的风险应对策略,并且盈余管理在产品市场竞争影响审计师风险应对的路径中发挥着部分中介效应。研究表明,审计师在制定风险应对策略时,既关注产品市场竞争所包含的经营风险,也考虑产品市场竞争引起的公司盈余管理所带来的重大错报风险。进一步研究表明,产品市场竞争对审计师风险应对的影响主要体现在非国有企业,在国有企业中并不显著。这从审计师风险应对角度验证了产品市场竞争增加代理成本的假说,丰富了产品市场竞争与审计风险领域的文献。 展开更多

关键词 产品市场竞争 审计师风险应对 经营风险 盈余管理

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