改革现行审计委托模式的思考——兼论证券交易所招投标制度的设计 被引量：26

1

作者 蒋尧明 郑佳军 《财经问题研究》 CSSCI 北大核心 2005年第7期72-78,共7页

现行审计委托模式由于管理层越位、公司治理结构缺陷和审计市场过度竞争等原因,使注册会计师与公司管理层之间存在着利益关联,损害了注册会计师审计的独立性。为切断这种“利益关联”,财务报表保险制度、审计委员会制度和证券交易所招... 现行审计委托模式由于管理层越位、公司治理结构缺陷和审计市场过度竞争等原因,使注册会计师与公司管理层之间存在着利益关联,损害了注册会计师审计的独立性。为切断这种“利益关联”,财务报表保险制度、审计委员会制度和证券交易所招投标制度三种新的审计委托模式方案被提出。与其他制度相比,证券交易所招投标制度以其高效性和易操作性成为目前切实可行的改革模式。在此基础上,从招标、投标、标书、评标和中标方面设计了证券交易所招投标制度的具体方案。 展开更多

关键词 审计委托模式 独立性 证券交易所招投标制度

在线阅读 下载PDF 职称材料

我国注册会计师审计委托模式的探讨 被引量：16

2

作者 裘宗舜 郑佳军 《财会月刊》 北大核心 2005年第2期31-32,共2页

关键词 审计委托模式 注册会计师 委托代理关系 经济利益 审计独立性 失败案例 审计失败 审计服务 审计客户

在线阅读 下载PDF 职称材料

试论我国审计委托模式的改良与转包 被引量：3

3

作者 齐兴利 徐中华 《经济问题》 CSSCI 北大核心 2007年第3期24-26,共3页

近年来,国内外一系列的财务造假案掀起了研究审计委托模式的热潮,主流的观点是经济利益——审计客户支付给审计主体的劳务报酬是影响审计独立性的主要因素,但是这种经济利益是通过审计委托模式来具体运作的。

关键词 上市公司 审计委托模式 改良 转包

在线阅读 下载PDF 职称材料

不同审计委托模式下审计合谋的博弈分析 被引量：23

4

作者 张文斌 《审计与经济研究》 北大核心 2005年第1期23-27,共5页

本文以不同审计委托模式下的审计关系专基础,从博弈论的角度对审计直接和间接委托模式下经营 者与注册会计师审计台谋的决策进行了分析 为找到审计合谋的根本原因,根治会计造假作了有益的探索。

关键词 审计合谋 审计委托模式 博弈分析 会计造假 注册会计师审计 经营者 博弈论 直接 基础 决策

在线阅读 下载PDF 职称材料

基于审计合谋治理的“选聘分离”审计委托模式研究 被引量：7

5

作者 张薇 《财经问题研究》 CSSCI 北大核心 2009年第12期105-108,共4页

本文基于审计合谋的治理提出了"选聘分离"审计委托模式,通过进化博弈分析发现,只要能够做到审计委托权行权程序公正,并辅之以适度的监管,即可以达到防止审计合谋,引导独立审计行业健康发展的效果。同时基于审计合谋治理对这... 本文基于审计合谋的治理提出了"选聘分离"审计委托模式,通过进化博弈分析发现,只要能够做到审计委托权行权程序公正,并辅之以适度的监管,即可以达到防止审计合谋,引导独立审计行业健康发展的效果。同时基于审计合谋治理对这一模式涉及到的具体问题如审计费用如何收取、选聘过程如何进行及审计师可能的"寻租"问题的预防机制进行了制度设计。 展开更多

关键词 审计合谋治理 选聘分离 审计委托模式 进化博弈

在线阅读 下载PDF 职称材料

上市公司治理与审计委托模式选择 被引量：21

6

作者 朱星文 《中国注册会计师》 2004年第9期25-28,共4页

独立董事制度在我国上市公司中的引进,一方面为注册会计师审计提供了较为有利的公司治理环境,另一方面也产生了新的矛盾,即包括注册会计师审计委托在内的财务监督职责可能分属于监事和独立董事两个不同身份的人。本文通过厘清公司治理... 独立董事制度在我国上市公司中的引进,一方面为注册会计师审计提供了较为有利的公司治理环境,另一方面也产生了新的矛盾,即包括注册会计师审计委托在内的财务监督职责可能分属于监事和独立董事两个不同身份的人。本文通过厘清公司治理结构与审计制度安排的关系,分析现行公司治理法律规范对审计制度安排的影响及其矛盾,提出注册会计师审计委托模式的选择方案。 展开更多

关键词 上市公司 公司治理结构 审计委托模式 审计制度 注册会计师 中国

在线阅读 下载PDF 职称材料

基于博弈分析的上市公司审计委托模式变革 被引量：3

7

作者 王保平 《会计之友》 北大核心 2005年第15期77-78,共2页

本文通过对现行直接委托模式的博弈分析,提出上市公司审计委托模式优化的两种制度选择:或引入行业监管背景下的专业组织代理委托模式;或推行上市公司会计报表审计市场保险制度。

关键词 上市公司 审计委托模式 行业监管 会计报表 财务管理

在线阅读 下载PDF 职称材料

审计委托模式的演进与改善 被引量：13

8

作者 张宜霞 《中国注册会计师》 2004年第1期53-55,共3页

理论上讲,注册会计师要保护广大社会公众的经济利益,维持宏观经济的正常运行秩序,但最近一段时期以来,国内外发生的一系列审计失败事件却使社会各界大失所望。发生这些审计失败的根本原因在于注册会计师有意或无意的丧失了独立性,出具... 理论上讲,注册会计师要保护广大社会公众的经济利益,维持宏观经济的正常运行秩序,但最近一段时期以来,国内外发生的一系列审计失败事件却使社会各界大失所望。发生这些审计失败的根本原因在于注册会计师有意或无意的丧失了独立性,出具了不恰当的审计意见,而本文的分析表明,导致注册会计师丧失独立性的根本原因在于审计委托模式的无效导致了不恰当的审计关系模式,致使注册会计师不能保持足够的独立性,从而出具不恰当的审计报告。 展开更多

关键词 审计委托模式 注册会计师 审计师 审计服务 审计关系

在线阅读 下载PDF 职称材料

论审计委托模式对独立性的影响 被引量：1

9

作者 吴作凤 《经济与管理》 2006年第3期52-54,共3页

审计委托模式就是由谁来委托注册会计师对公司财务报告进行审计,其核心是审计委托权的归属。不同审计委托模式对独立性的影响各异。为了提高注册会计师的独立性,确保审计报告的质量,维护信息使用者的利益,应进一步优化审计委托模式。

关键词 审计委托模式 独立性 审计委员会

在线阅读 下载PDF 职称材料

浅谈审计委托模式的改进

10

作者 黄友 《中国注册会计师》 2008年第10期72-74,共3页

目前,审计委托权由公司经营者行使是造成注册会计师无法保持应有的独立性,从而导致独立审计失败的重要原因之一。而我国国有控股公司内部治理结构上的缺陷又是造成审计委托权实际上由被审计人的经理层行使从而导致审计失败的根本原因。... 目前,审计委托权由公司经营者行使是造成注册会计师无法保持应有的独立性,从而导致独立审计失败的重要原因之一。而我国国有控股公司内部治理结构上的缺陷又是造成审计委托权实际上由被审计人的经理层行使从而导致审计失败的根本原因。本文提出:要真正做到由完全独立于公司经营者的机构行使审计委托权,维护注册会计师的独立性,有必要从公司外部引进独立的"第四方"作为审计委托人,也可从制度上防范和减少审计失败,提高注册会计师的社会公信力。 展开更多

关键词 审计委托模式 公司内部治理结构 注册会计师 公司经营者 审计委托权 审计失败 审计委托人 社会公信力

在线阅读 下载PDF 职称材料

我国上市公司现行审计委托模式及发展趋势 被引量：2

11

作者 刘书霞 《财会月刊》 北大核心 2008年第11期42-43,共2页

本文在分析现行上市公司审计委托模式的基础上,提出三种新模式:上市公司审计委员会模式、证券交易所招投标模式和财务报表保险模式,并就我国上市公司审计委托模式的构建问题提出建议。

关键词 审计委托模式 证券 机制

在线阅读 下载PDF 职称材料

保险公司审计委托模式研究

12

作者 张卫平 祝红月 《商业研究》 CSSCI 北大核心 2008年第5期144-146,共3页

保险公司审计委托模式是建立在财务报表保险制度基础上,由保险公司作为审计的委托人。这种审计委托模式有利于保证审计的独立性,改善会计信息的质量,是一种制度的创新。但它也会面临逆向选择和道德风险的问题。

关键词 审计委托模式 保险公司 财务报表保险 审计独立性

在线阅读 下载PDF 职称材料

上市公司审计的政府委托模式初探 被引量：4

13

作者 周竹梅 《会计之友》 北大核心 2006年第01A期57-58,共2页

文章首先分析了我国上市公司审计委托模式存在的弊端。进而分析了建立上市公司审计委托代理模式的基本原则,从公共产品、外部性和交易费用三方面论证了建立政府委托模式的必要性,并就其具体实施进行了初步探讨。

关键词 上市公司审计 政府委托 审计委托模式 委托代理模式 公共产品 交易费用

在线阅读 下载PDF 职称材料

注册会计师审计委托代理模式探索

14

作者 石青梅 《财会通讯（上）》 北大核心 2013年第2期78-80,共3页

《中国注册会计师执业准则》规定：按照独立审计准则的要求出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性是注册会计师的审计责任。注册会计师签发的审计报告，主要具有鉴证、保护和证明三方面的作用。但是，从安然、世通、施乐、默克制... 《中国注册会计师执业准则》规定：按照独立审计准则的要求出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性是注册会计师的审计责任。注册会计师签发的审计报告，主要具有鉴证、保护和证明三方面的作用。但是，从安然、世通、施乐、默克制药、帕玛拉特等各行业的国际巨头的舞弊案到国内的郑百文、银广夏、琼民源、红光实业等审计失败的一系列的案例中可以看出，会计师事务所出具虚假审计报告或者上市公司伙同会计师事务所相互勾结、出具虚假财务报告欺骗投资者的种种行径屡见不鲜，这些都说明目前审计行业在审计制度、业务承接、行业监管等方面均存在着缺失，本文主要针对业务承接方面的审计委托模式进行剖析并提出相应的改进措施。 展开更多

关键词 注册会计师审计 模式探索 委托代理 虚假审计报告 会计师事务所 独立审计准则 虚假财务报告 审计委托模式

在线阅读 下载PDF 职称材料

上市公司审计委托关系的重构——加强审计独立性的路径 被引量：29

15

作者 汪俊秀 《审计与经济研究》 北大核心 2007年第1期49-51,共3页

本文首先分析了我国上市公司现行审计委托模式的缺陷,指出由上市公司直接委托会计师事务所审计的现行审计委托模式容易造成审计独立性缺失。然后结合我国实际,提出实行在中国证监会下设立审计委员会统一管理上市公司财务报表审计的新的... 本文首先分析了我国上市公司现行审计委托模式的缺陷,指出由上市公司直接委托会计师事务所审计的现行审计委托模式容易造成审计独立性缺失。然后结合我国实际,提出实行在中国证监会下设立审计委员会统一管理上市公司财务报表审计的新的审计委托模式。通过重构上市公司审计委托关系,增强注册会计师审计独立性。 展开更多

关键词 重构 审计委托模式 审计独立性

在线阅读 下载PDF 职称材料

对审计招标制的经济学思考 被引量：3

16

作者 周琳 《会计之友》 北大核心 2007年第01S期48-49,共2页

随着经济的不断发展,越来越多的企业采用审计招标的形式选择会计师事务所,本意是改进审计委托模式,但具体实施中却不尽如人意。本文从经济学的角度对审计招标制实施中的问题进行分析,并提出改进对策。

关键词 审计委托模式 经济学思考 招标制 会计师事务所 形式选择 企业

在线阅读 下载PDF 职称材料

财务报表保险制度:提高审计独立性的新思路 被引量：3

17

作者 连宏彬 《财会通讯（上）》 北大核心 2004年第6期37-37,共1页

在这样的审计委托模式下，实际选择会计师事务所并支付审计费用的是被审计单位管理当局，因此，上市公司有机会利用手中的“货币选票”越俎代庖，“威逼利诱”会计师事务所与其合谋。被审计单位手中的“货币选票”是影响审计独立性的根... 在这样的审计委托模式下，实际选择会计师事务所并支付审计费用的是被审计单位管理当局，因此，上市公司有机会利用手中的“货币选票”越俎代庖，“威逼利诱”会计师事务所与其合谋。被审计单位手中的“货币选票”是影响审计独立性的根源，因此，要从源头上治理审计独立性问题，必须改革现存不合理的审计委托模式，从根本上隔离被审计单位对审计事务的不当干涉，防止审计失败。 展开更多

关键词 财务报表保险制度 审计委托模式 审计独立性 上市公司 保险公司 财务报表审计 审计意见

在线阅读 下载PDF 职称材料

上市公司财务报表保险制度与审计质量相关性研究 被引量：1

18

作者 杨婧易 《财会通讯（上）》 北大核心 2010年第4期98-100,共3页

一、上市公司现行财务报表审计委托模式 （一）上市公司财务报表审计委托模式的历史演进 笔者认为上市公司财务报表审计委托模式经历了三个发展阶段，由最初的管理层委托注册会计师审计，发展到由公司股东担任委托方，最终形成现行的... 一、上市公司现行财务报表审计委托模式 （一）上市公司财务报表审计委托模式的历史演进 笔者认为上市公司财务报表审计委托模式经历了三个发展阶段，由最初的管理层委托注册会计师审计，发展到由公司股东担任委托方，最终形成现行的由审计委员会委托事务所进行审计的模式。具体过程如下： 展开更多

关键词 财务报表保险制度 上市公司 审计质量 相关性 审计委托模式 注册会计师审计 审计委员会 公司股东

在线阅读 下载PDF 职称材料