清产核资业务的内部审计外包问题探析

1

作者 高兴盛 《财会通讯》 北大核心 2024年第13期124-128,共5页

作为一项政策性和专业技术性很强的工作,清产核资审计对审计人员的职业判断能力和执业技能均提出了较高要求。受人员知识储备有限、专业技术不成熟、经验不足等因素影响,为提高清产核资审计质量和降低成本,部分国有企业倾向于将相关业... 作为一项政策性和专业技术性很强的工作,清产核资审计对审计人员的职业判断能力和执业技能均提出了较高要求。受人员知识储备有限、专业技术不成熟、经验不足等因素影响,为提高清产核资审计质量和降低成本,部分国有企业倾向于将相关业务外包出去,但是实践过程中仍存在很多问题。基于此,本文在明确清产核资业务的内部审计外包流程的基础上,结合案例详细分析外包过程和审计过程及其存在的问题,并从模式选择、机构选择、控制监督、人员配置、程序执行、工作效率等多个层面思考相应优化建议。 展开更多

关键词 审计外包 内部审计 清产核资

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内部审计外包:述评与展望 被引量：135

2

作者 王光远 瞿曲 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2005年第2期11-19,共9页

自20世纪80年代末以来,内部审计外包一直是学术界和职业界倍受关注、争论颇多的问题。本文系统地反映了人们在内部审计外包的定义、范围、内容和形式上的认识;揭示了各相关利益团体为维护职业利益在内部审计外包问题上所发生的论争;分... 自20世纪80年代末以来,内部审计外包一直是学术界和职业界倍受关注、争论颇多的问题。本文系统地反映了人们在内部审计外包的定义、范围、内容和形式上的认识;揭示了各相关利益团体为维护职业利益在内部审计外包问题上所发生的论争;分析了内部审计外包的深层理论问题;最后,我们主张以受托责任理论为基础,借鉴相关经济学理论,并结合历史的演变来研究内部审计的外包问题。 展开更多

关键词 内部审计外包 20世纪80年代末 展望 述评 受托责任理论 经济学理论 职业利益 利益团体 学术界 相关 借鉴 演变

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基于层次分析法的内部审计外包内容决策研究 被引量：62

3

作者 赵保卿 李娜 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2013年第1期37-45,69,共10页

内部审计外包需要明确外包的具体内容,层次分析法适合运用于内部审计外包内容的选择决策。层次分析法是一种定性与定量相结合的系统化决策方法,它将决策者的主观判断与实践经验导入模型,并进行量化处理,体现了决策中分析、判断、综合的... 内部审计外包需要明确外包的具体内容,层次分析法适合运用于内部审计外包内容的选择决策。层次分析法是一种定性与定量相结合的系统化决策方法,它将决策者的主观判断与实践经验导入模型,并进行量化处理,体现了决策中分析、判断、综合的基本特征。通过建立层次模型,将内部审计外包内容决策统一到一个模型中,从而解决多因素分析时所遇到的复杂问题,为企业进行内部审计外包内容的选择提供一些依据。 展开更多

关键词 层次分析法 内部审计外包 外包内容决策 财务审计 审计外部化

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上市公司内部审计外包决策的影响因素研究 被引量：34

4

作者 刘斌 石恒贵 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2008年第4期66-73,共8页

本文在分析我国上市公司内部审计外包情况的基础上,建立了基于交易成本理论和公司治理理论的外包程度影响因素模型,并利用我国上市公司数据予以实证分析。结果发现,内审资产的专用性、内审活动的开展频率、审计委员会的有效性是影响内... 本文在分析我国上市公司内部审计外包情况的基础上,建立了基于交易成本理论和公司治理理论的外包程度影响因素模型,并利用我国上市公司数据予以实证分析。结果发现,内审资产的专用性、内审活动的开展频率、审计委员会的有效性是影响内部审计外包程度的主要因素,即内审资产的专用性越低,内审活动开展越不频繁,审计委员会未成立或未有效运作,公司越可能进行内部审计外包。 展开更多

关键词 上市公司 内部审计外包 影响因素 实证研究

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管理者特征如何影响企业内部审计外包?——基于中国A股市场调查数据的研究 被引量：11

5

作者 杜静 谢勇 +1 位作者 林斌 李万福 《南京审计大学学报》 CSSCI 北大核心 2019年第2期10-19,共10页

基于全部A股上市公司的问卷调查数据,探讨管理者特征与企业内部审计外包的关系,结果发现董事长越规避风险、内审负责人的组织认同度越高,企业越可能选择内部审计外包,而总经理的风险偏好、内审负责人年龄对内部审计外包决策影响较弱。... 基于全部A股上市公司的问卷调查数据,探讨管理者特征与企业内部审计外包的关系,结果发现董事长越规避风险、内审负责人的组织认同度越高,企业越可能选择内部审计外包,而总经理的风险偏好、内审负责人年龄对内部审计外包决策影响较弱。进一步的研究表明,董事长风险偏好、内审负责人的组织认同与内部审计外包之间的作用关系主要存在于非国有企业或重视内审职能的企业,仅当企业内部控制较差时,董事长越规避风险,企业越可能外包内部审计,而企业内部控制较好时内审负责人年龄和组织认同更能显著影响外包决策。 展开更多

关键词 内部审计外包 管理层特征 公司治理 内部控制 审计独立性 企业战略决策 审计质量 组织认同

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澳大利亚政府审计外包及其对我国的启示 被引量：52

6

作者 贾云洁 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2014年第6期63-71,共9页

20世纪80年代,澳大利亚政府推行微观经济改革,公共会计联合委员会对澳大利亚审计署(ANAO)发起检查质询,促成了ANAO审计外包的应用与推广。现今,外包已成为澳大利亚政府审计的通行做法。在外包优劣得失的争辩中,业界逐渐达成了共识:业务... 20世纪80年代,澳大利亚政府推行微观经济改革,公共会计联合委员会对澳大利亚审计署(ANAO)发起检查质询,促成了ANAO审计外包的应用与推广。现今,外包已成为澳大利亚政府审计的通行做法。在外包优劣得失的争辩中,业界逐渐达成了共识:业务可以外包但责任不能外包;必须实施有效的合同管理,确保获得外包收益。2014年我国颁布的新《预算法》和国务院发布的《关于加强审计工作的意见》,提出了决算审计等新任务,提高了政府审计的要求,政府审计业务外包的现实需求已形成。结合澳大利亚政府审计外包的经验启示,我国审计机关应整合利用外部审计资源,做好审计业务外包的需求分析,外包部分审计业务,聘用临时专职人员,建立健全外包合同管理制度,以更好地应对审计的发展需求和挑战。 展开更多

关键词 政府审计 审计外包 资源整合 外包模式 合同管理

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内部审计外包的策略选择：组织柔性视角的案例研究 被引量：40

7

作者 黄溶冰 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2012年第2期98-104,共7页

因市场环境日新月异的变化以及企业间竞争的加剧,内部审计外包成为不少企业的选择。本文运用组织柔性理论探讨了企业采取内部审计外包策略的动因和影响因素。在此基础上,采取案例研究的方法,选择同为电信行业的两家企业作为典型案例,阐... 因市场环境日新月异的变化以及企业间竞争的加剧,内部审计外包成为不少企业的选择。本文运用组织柔性理论探讨了企业采取内部审计外包策略的动因和影响因素。在此基础上,采取案例研究的方法,选择同为电信行业的两家企业作为典型案例,阐释了内部审计外包的机构设置、模式设置、边界设置等问题。研究结果表明:内部审计外包作为一种企业内部柔性能力,体现组织结构与企业环境匹配的适应性,不同企业采取权变的方法选择外包策略。 展开更多

关键词 内部审计外包 组织柔性 审计质量 案例研究

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国外内部审计外包及启示 被引量：34

8

作者 周为利 《审计与经济研究》 北大核心 2002年第3期34-36,共3页

本文介绍了内部审计外包在西方国家的发展现状及其表现形式 ,接着分析了内部审计外包对企业的影响。最后文章探讨了内部审计外包在中国发展的可行性 ,同时提出了相关对策。

关键词 内部审计外包 内部审计 会计师事务所 中国

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内部审计外包与审计独立性 被引量：16

9

作者 石恒贵 《商业研究》 CSSCI 北大核心 2011年第8期150-155,共6页

近年来,同一家会计师事务所提供审计服务和内部审计外包服务,其独立性备受各界争议。本文以2007-2009年发生内部审计外包服务且披露非审计费用的A股上市公司为研究对象,以操控性应计利润作为审计独立性的替代变量,旨在验证内部审计外包... 近年来,同一家会计师事务所提供审计服务和内部审计外包服务,其独立性备受各界争议。本文以2007-2009年发生内部审计外包服务且披露非审计费用的A股上市公司为研究对象,以操控性应计利润作为审计独立性的替代变量,旨在验证内部审计外包对独立性的影响情况。 展开更多

关键词 内部审计外包 独立性 影响研究

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高校基建工程结算审计外包的风险防范 被引量：16

10

作者 何国昱 《会计之友》 北大核心 2010年第3期88-89,共2页

高校基建工程项目的结算审计业务外包在给学校带来收益的同时也孕育着风险。高校在基建工程结算审计外包过程中,应充分考虑外包可能产生的风险,并针对各种风险采取恰当的防范措施,以确保外包审计业务的质量及效率。

关键词 高校 基建工程项目 结算审计外包 风险防范

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高校基建内部审计外包中审计合谋风险的防范 被引量：6

11

作者 高波 《财会通讯（上）》 北大核心 2006年第7期51-51,共1页

关键词 内部审计外包 高校基建 风险管理 审计合谋 内部审计部门 评价机构 高校内部审计 增值服务 基建审计 工程决算

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中小企业内部审计外包质量评价体系研究 被引量：7

12

作者 彭正辉 《财会通讯（上）》 北大核心 2012年第11期78-79,共2页

内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于为组织增加价值和提高组织的运作效率。然而，我国中小企业内部审计起步晚，实践中受企业治理机制及资金、人员素质等因素制约，内部审计的功能无法有效发挥。这种情况下，将中小... 内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于为组织增加价值和提高组织的运作效率。然而，我国中小企业内部审计起步晚，实践中受企业治理机制及资金、人员素质等因素制约，内部审计的功能无法有效发挥。这种情况下，将中小企业内部审计这一职能全部或部分分离出去，通过契约委托给会计师事务所或其他专业公司实施，这既有助于增强内部审计的独立性并提高审计质量，又可以使企业集中优势资源专注于核心业务，提高企业的核心竞争能力。目前，我国内部审计外包研究主要集中在内部审计外包利弊分析和可行性分析上，内部审计外包质量评价缺乏可执行的标准和依据。 展开更多

关键词 内部审计外包 质量评价体系 中小企业 企业内部审计 企业治理机制 会计师事务所 审计的独立性 核心竞争能力

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以组织发展与战略管理为背景的内部审计外包研究 被引量：9

13

作者 崔刚 《中国注册会计师》 2005年第3期60-63,共4页

内部审计现已逐渐被纳入企业战略管理的轨道,并为实现组织目标而发挥积极作用。企业根据组织发展目标和战略管理的要求而适当地将内部审计外包,亦可以站在战略的高度加以认识和展开。本文立足于组织发展与战略管理的背景,阐释了内部审... 内部审计现已逐渐被纳入企业战略管理的轨道,并为实现组织目标而发挥积极作用。企业根据组织发展目标和战略管理的要求而适当地将内部审计外包,亦可以站在战略的高度加以认识和展开。本文立足于组织发展与战略管理的背景,阐释了内部审计外包的原理依据及其对于组织经营和管理控制的多元影响,并据此提出内部审计外包的策略分析模式,进一步强调对外包之后委托代理双方的资源、能力、知识、信息等方面的有机整合,以保证内部审计外包的实施效果及其“增进组织价值”目标的实现。 展开更多

关键词 内部审计外包 组织发展 企业战略管理 积极作用 组织目标 发展目标 管理控制 组织经营 分析模式 委托代理 有机整合 组织价值 实施效果 知识 信息

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基于模糊数学的高校内部审计外包决策研究 被引量：1

14

作者 张超豪 《财会通讯（上）》 北大核心 2010年第5期22-23,共2页

内部审计外包（internal audit outsourcing）是指企业或组织将其内部审计职能部分或全部通过契约方式委托给组织外部的机构或其他专业人员实施。内部审计外包的形式多样，具体包括全部外包、部分外包、合包、分包4种形式。根据教育部... 内部审计外包（internal audit outsourcing）是指企业或组织将其内部审计职能部分或全部通过契约方式委托给组织外部的机构或其他专业人员实施。内部审计外包的形式多样，具体包括全部外包、部分外包、合包、分包4种形式。根据教育部对内部审计工作规范和要求，目前各高校采用部分外包、合包、分包的形式较多。 展开更多

关键词 高校内部审计 外包决策 模糊数学 内部审计外包 内部审计职能 审计工作规范 AUDIT 专业人员

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中小企业内部审计外包动因及策略选择 被引量：8

15

作者 刘建军 张海燕 《财会通讯（上）》 北大核心 2009年第12期25-26,共2页

伴随着经济全球化和信息技术的快速发展，企业的组织行为日益受到严重冲击，发达国家的一些企业为了重整组织和改造流程，逐渐将一些非核心业务或非专长领域外包。这种背景下，内部审计业务外包也自20世纪80年代末渐渐流行起来。我国的... 伴随着经济全球化和信息技术的快速发展，企业的组织行为日益受到严重冲击，发达国家的一些企业为了重整组织和改造流程，逐渐将一些非核心业务或非专长领域外包。这种背景下，内部审计业务外包也自20世纪80年代末渐渐流行起来。我国的银行业90年代末开始涉猎该业务，随后外包企业逐渐增多，外包已成为一种必然趋势。而中小企业作为国民经济发展不可或缺的力量，由于其自身的治理结构和组织人员的限制等，进行内部审计业务外包无疑是一种最明智的选择。2009年2月中国内部审计协会第五届理事会第六次（扩大）会议上，也强调要关注民营企业等中小企业的内部审计问题，结合外包以提高内部审计的监督和服务职能。 展开更多

关键词 内部审计外包 中小企业 20世纪80年代末 中国内部审计协会 非核心业务 国民经济发展 第五届理事会 组织行为

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企业内部审计外包问题研究 被引量：5

16

作者 孙梦颖 《财经问题研究》 CSSCI 北大核心 2008年第10期90-93,共4页

内部审计外包已成为实现企业内部审计功能的一种重要形式。本文从经济学的角度对这一问题进行了分析,并指出企业在内部审计外包管理过程中需要注意的问题。

关键词 企业审计 内部审计外包 资产专用性

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基于协力式委外模式的企业内部审计外包研究 被引量：3

17

作者 张鑫 《财会通讯（上）》 北大核心 2013年第7期82-83,共2页

一、我国内部审计现状 （一）内部审计的层次较低，职能单一发达国家的内部审计已经成为公司治理的“基石”，而我国的内部审计其停留层次仍然较低，内部审计机构的地位不高。另外，内部审计职能的定义尚不明确，大多仍停留在查错防弊... 一、我国内部审计现状 （一）内部审计的层次较低，职能单一发达国家的内部审计已经成为公司治理的“基石”，而我国的内部审计其停留层次仍然较低，内部审计机构的地位不高。另外，内部审计职能的定义尚不明确，大多仍停留在查错防弊阶段，根据陈佳俊等人的调查结果显示，我国企业的内部审计工作还主要集中在传统领域，几乎不涉及风险管理领域和公司治理领域。 展开更多

关键词 内部审计外包 企业 内部审计职能 内部审计机构 内部审计工作 公司治理 发达国家 调查结果

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高等院校内部审计外包的现实选择——合作内审 被引量：12

18

作者 王芳 《会计之友》 北大核心 2010年第19期92-93,共2页

加强高等院校内部审计管理,完善内部审计方式,是高等院校提高审计质量、发挥审计职能的有效途径。笔者通过对我国目前高等院校内部审计的分析,提出了高等院校内部审计外包的思路和内部审计外包时应注意的问题。笔者认为目前我国高等院... 加强高等院校内部审计管理,完善内部审计方式,是高等院校提高审计质量、发挥审计职能的有效途径。笔者通过对我国目前高等院校内部审计的分析,提出了高等院校内部审计外包的思路和内部审计外包时应注意的问题。笔者认为目前我国高等院校内部审计不宜简单外包而应采用合作内审的方式。 展开更多

关键词 高等院校 内部审计外包 合作内审

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内部审计外包的优劣势及风险规避的思考 被引量：6

19

作者 胡汛 《铁道运输与经济》 北大核心 2010年第1期53-56,共4页

内部审计外包有助于优化社会资源配置、节约运行成本、提高审计独立性、转变内部审计理念,但其在实施过程中仍然受外部审计人员的独立性不高、信息不充分、道德风险等因素制约,内部审计外包也可能破坏内部审计职能的整体性,导致管理层... 内部审计外包有助于优化社会资源配置、节约运行成本、提高审计独立性、转变内部审计理念,但其在实施过程中仍然受外部审计人员的独立性不高、信息不充分、道德风险等因素制约,内部审计外包也可能破坏内部审计职能的整体性,导致管理层对内部控制缺乏责任感。因此在内部审计外包过程中,应从公司自身、外包方和国家监管机构等方面考虑,有效规避风险,充分发挥内部审计的优势。 展开更多

关键词 内部审计外包 优势 劣势 风险规避

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内部审计外包探讨 被引量：8

20

作者 卓和平 《中国注册会计师》 北大核心 2011年第6期45-47,共3页

内部审计外包是现代企业建立起应变性组织的重要环节,是企业组织的再造和管理战略的实施和拓展。会计师事务所在开展内部审计外包业务方面具有得天独厚的优势。这为会计师事务所开拓新业务、培育新的利润增长点提供了无限商机。然而,许... 内部审计外包是现代企业建立起应变性组织的重要环节,是企业组织的再造和管理战略的实施和拓展。会计师事务所在开展内部审计外包业务方面具有得天独厚的优势。这为会计师事务所开拓新业务、培育新的利润增长点提供了无限商机。然而,许多会计师事务所在内部审计外包业务的概念、动因与相关职业控制等方面还没有准确而清晰的认识。本文就这些问题谈些个人的见解。 展开更多

关键词 内部审计外包 会计师事务所 企业组织 外包业务 利润增长点 现代企业 应变性 新业务

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