行为审计处理处罚力度:理论框架和经验数据分析 被引量：6

1

作者 郑石桥 张健欣 《会计之友》 北大核心 2016年第3期116-122,共7页

审计处理处罚力度存在合理区间。最佳审计处理处罚力度的确定需要以委托人及利益相关者对违规行为的容忍程度及违规行为发生的严重程度为基础。委托人及利益相关者对违规的容忍程度越低,对审计处理处罚的需求就越大;违规行为发生越是严... 审计处理处罚力度存在合理区间。最佳审计处理处罚力度的确定需要以委托人及利益相关者对违规行为的容忍程度及违规行为发生的严重程度为基础。委托人及利益相关者对违规的容忍程度越低,对审计处理处罚的需求就越大;违规行为发生越是严重,对审计处理处罚的需求就越大。由于违规发现和违规处理处罚具有不同的边际成本,最佳审计处理处罚力度的确定需要与违规行为发现概率相协调,只有二者的边际投入产出比相等时,审计处理处罚力度才能达到最佳。 展开更多

关键词 行为审计 审计处理处罚力度 审计处理处罚边际收益 审计处理处罚边际成本 审计处理处罚均衡

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行为审计处理处罚配置:理论框架和经验数据分析 被引量：4

2

作者 郑石桥 张翔 《会计之友》 北大核心 2016年第4期117-124,共8页

行为审计处理处罚配置是处理处罚的制度框架,涉及理论基础、宏观配置和微观配置三个层面。处理处罚配置的理论基础包括配置目的和如何配置两个理论问题,配置目的是惩处功能和预防功能的统一;如何配置是违规惩处相应,认为违规行为对经管... 行为审计处理处罚配置是处理处罚的制度框架,涉及理论基础、宏观配置和微观配置三个层面。处理处罚配置的理论基础包括配置目的和如何配置两个理论问题,配置目的是惩处功能和预防功能的统一;如何配置是违规惩处相应,认为违规行为对经管责任的危害是衡量处理处罚的真正标尺。处理处罚宏观配置搭建处理处罚的主体框架,主要包括:处理处罚主体、处理处罚对象、处理处罚立法模式、处理处罚类型和位阶。处理处罚微观配置主要涉及各类处理处罚在各类违规行为上的配置,主要包括:处理处罚配置模式、处理处罚自由裁量权、针对各类违规行为的处理处罚规定。 展开更多

关键词 行为审计 审计处理处罚配置 审计处理处罚类型 审计处理处罚位阶 审计自由裁量权

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行为审计处理处罚功能:理论框架和经验数据分析 被引量：8

3

作者 郑石桥 陈媛艺 《会计之友》 北大核心 2016年第1期125-130,共6页

审计处理处罚的功能定位包括惩处违规行为和预防违规行为两种选择,惩处论强调公平,预防论强调效率,审计处理处罚的功能定位应该是惩处论和预防论的合并。审计处理处罚功能的作用路径包括特殊预防与一般预防,特殊预防是指审计处理处罚能... 审计处理处罚的功能定位包括惩处违规行为和预防违规行为两种选择,惩处论强调公平,预防论强调效率,审计处理处罚的功能定位应该是惩处论和预防论的合并。审计处理处罚功能的作用路径包括特殊预防与一般预防,特殊预防是指审计处理处罚能防止违规者再次违规,一般预防是指通过审计处理处罚的威力来震慑有可能违规的人,从而预防违规的发生。审计处理处罚功能的作用机制是威慑效应及其发生机制。潜在违规者对审计处理处罚的判断是审计处理处罚与威慑效应之间的中介,这种判断包括对审计处理处罚确定性、审计处理处罚严厉性和审计处理处罚及时性的判断。 展开更多

关键词 行为审计 违规行为 审计处理处罚功能 惩处论 预防论

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行为审计处理处罚模式:理论框架和经验数据分析 被引量：2

4

作者 郑石桥 叶维蔚 《会计之友》 北大核心 2016年第2期120-126,共7页

行为审计处理处罚对象选择有单罚制和双罚制。凡是谋取单位利益的违规行为,采用双罚制;凡是谋取个人利益的违规行为,采用单罚制。双罚制的理论基础是违规行为是单位成员的个人行为与单位行为发生了竞合,根据违规责任自负原则,必须对违... 行为审计处理处罚对象选择有单罚制和双罚制。凡是谋取单位利益的违规行为,采用双罚制;凡是谋取个人利益的违规行为,采用单罚制。双罚制的理论基础是违规行为是单位成员的个人行为与单位行为发生了竞合,根据违规责任自负原则,必须对违规个人和违规单位同时进行处理处罚。由于双罚制能更好地实现审计处理处罚的惩处功能和预防功能,所以,双罚制效果好于单罚制。无论是单罚制还是双罚制,要真正发挥作用,审计客体必须是理性人,同时,审计处理处罚模式的力度必须适宜。 展开更多

关键词 行为审计 违规行为 审计处理处罚 单罚制 双罚制

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行为审计处理处罚程序公正及其后果:理论框架和例证分析 被引量：2

5

作者 郑石桥 《会计之友》 北大核心 2016年第5期118-122,共5页

审计处理处罚程序公正及其后果涉及两个基本问题:审计处理处罚程序公正的实现路径和审计处理处罚程序公正的后果。审计处理处罚程序公正的实现路径包括两个方面,一是通过审计机构内部分权制衡来实现;二是通过审计处理处罚听证来实现。... 审计处理处罚程序公正及其后果涉及两个基本问题:审计处理处罚程序公正的实现路径和审计处理处罚程序公正的后果。审计处理处罚程序公正的实现路径包括两个方面,一是通过审计机构内部分权制衡来实现;二是通过审计处理处罚听证来实现。审计处理处罚程序公正的后果包括客观价值和主观价值,前者是处理处罚程序公正的实际效果,后者是被审计单位及其他单位的感受。 展开更多

关键词 审计处理处罚 审计程序公正 审计权力配置 审计权力制衡 审计听证

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《行政处罚法》视角下的审计处理处罚制度研究

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作者 胡智强 李欣芮 《现代审计与会计》 2023年第1期7-9,共3页

审计处理处罚是独具中国特色的审计机制,《中国人民共和国行政处罚法》的修订对其产生重大影响,行政处罚法实施后我国应当按照其要求完善审计处理处罚工作配套法律、加快制定审计程序法、建设审计处理处罚评估制度,进一步规范审计执法... 审计处理处罚是独具中国特色的审计机制,《中国人民共和国行政处罚法》的修订对其产生重大影响,行政处罚法实施后我国应当按照其要求完善审计处理处罚工作配套法律、加快制定审计程序法、建设审计处理处罚评估制度,进一步规范审计执法裁量权。 展开更多

关键词 审计处理处罚 审计裁量 审计程序

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论内部审计处理处罚权

7

作者 王淼 孙丽丽 +2 位作者 钱琨 吕君杰 郑石桥 《会计之友》 北大核心 2023年第23期38-42,共5页

对内部审计发现的问题是否要进行责任追究,有两种完全不同的观点,一种观点主张进行责任追究,另外一种观点主张不进行责任追究。文章认为,责任追究会有积极效果,但也会有一些消极后果,权衡利弊,还是应该进行责任追究,没有责任追究,内部... 对内部审计发现的问题是否要进行责任追究,有两种完全不同的观点,一种观点主张进行责任追究,另外一种观点主张不进行责任追究。文章认为,责任追究会有积极效果,但也会有一些消极后果,权衡利弊,还是应该进行责任追究,没有责任追究,内部审计终极目标难以实现。关于对内部审计发现的问题由哪个机构来进行责任追究,有多种模式。相对来说,发起责任追究模式对内部审计发现问题的责任者进行责任追究的效率高、效果好。关于对内部审计发现的问题如何进行责任追究,需要单独制定《内部审计发现问题责任追究办法》。要区分不同类型的问题、问题的严重程度和不同的责任程度,分别制定处理处罚条款,并要与本单位其他领域的处理处罚规定相协调。 展开更多

关键词 内部审计发现问题 内部审计责任追究 内部审计处理处罚 问题严重程度 问题责任程度 内部审计终极目标

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宾县审计局以规范管理促审计处理处罚权威

8

《现代审计与会计》 2006年第2期64-64,共1页

宾县审计局十分重视审计规范化管理工作，以严格管理促进了审计权威。一是注重审计项目的合法性。第一，在制定审计项目计划时，围绕全县重点工作和县委、县政府的经济工作中心选题立项。第二，对县委、县政府临时交办的审计项目，严格... 宾县审计局十分重视审计规范化管理工作，以严格管理促进了审计权威。一是注重审计项目的合法性。第一，在制定审计项目计划时，围绕全县重点工作和县委、县政府的经济工作中心选题立项。第二，对县委、县政府临时交办的审计项目，严格按照审批程序及时办理相关手续，确保依法行政。第三，对涉及调整的审计项目，及时上报上级审计机关审批，经批准后再进行调整。二是注重审计程序的规范性。第一，强调审前调查和审计方案的重要性，避免审计过程的随意性。 展开更多

关键词 规范化管理工作 审计处理处罚 审计权威 审计局 宾县 审计项目计划 审批程序 严格管理 选题立项 工作中心

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审计处理处罚执行中存在的问题

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作者 郭占英 李晓婕 付强 《现代审计与会计》 2010年第8期8-8,共1页

根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例的规定，审计机关对被审计单位违反国家规定的财政财务收支行为，有权进行处理处罚。处理、处罚权是我国审计机关依法享有的十分重要的权限，它直接关系到审计机关审计监督职责的实现。二十多... 根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例的规定，审计机关对被审计单位违反国家规定的财政财务收支行为，有权进行处理处罚。处理、处罚权是我国审计机关依法享有的十分重要的权限，它直接关系到审计机关审计监督职责的实现。二十多年来，各级审计机关在审计工作中严格审计执法，按照“三个有利于”的原则，在纠正和制裁不符合国家规定的经济行为，严肃财经纪律，维护经济秩序等方面发挥了十分重要的作用。但是，目前在审计处理处罚执行过程中还存在一些不容忽视的问题，制约着审计工作的发展。 展开更多

关键词 审计处理处罚 处罚执行 《中华人民共和国审计法》 “三个有利于” 审计机关 财务收支行为 审计监督职责 国家规定

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政府审计整改法律法规的制度变迁和优化策略

10

作者 郑石桥 《会计之友》 北大核心 2024年第19期149-154,共6页

对政府审计整改法律法规的制度变迁做一简要梳理并提出优化策略建议。从整改责任单位来说,经历了从被审计单位这种单一责任主体,到被审计单位和审计机关的双责任主体,再到被审计单位、审计机关、相关部门及机构多责任主体的变迁;从整改... 对政府审计整改法律法规的制度变迁做一简要梳理并提出优化策略建议。从整改责任单位来说,经历了从被审计单位这种单一责任主体,到被审计单位和审计机关的双责任主体,再到被审计单位、审计机关、相关部门及机构多责任主体的变迁;从整改内容来说,经历了两个阶段,第一阶段关注审计决定及其执行,第二阶段增加了审计建议的落实。审计法律法规对政府审计整改之规定尚存在一些缺陷。为了传承已经取得的成效并解决尚存在的缺陷,需要单独制定“政府审计发现问题整改法”,对政府审计整改各重要问题做出全面系统的规定。 展开更多

关键词 政府审计整改 政府审计处理处罚决定 政府审计建议 政府审计整改责任单位 政府审计整改内容

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论我国政府审计权限的强化

11

作者 董延安 《中国乡镇企业会计》 北大核心 2008年第3期135-136,共2页

公共经济权力审计控制机制主要包括“以权力控制权力”、“以权利控制权力”和“以道德控制权力”三种审计控制机制模式。其中，“以权力控制权力”审计控制机制是核心，“以权利控制权力”审计控制机制和“以道德控制权力”审计控制机... 公共经济权力审计控制机制主要包括“以权力控制权力”、“以权利控制权力”和“以道德控制权力”三种审计控制机制模式。其中，“以权力控制权力”审计控制机制是核心，“以权利控制权力”审计控制机制和“以道德控制权力”审计控制机制是两个基本点。因此，建立和完善“以权力控制权力”审计控制机制是提高公共经济权力审计控制效果的关键。笔者从审计对象确定权、审计行为权和审计处理处罚权三方面谈谈如何强化我国政府审计权限的一些认识。 展开更多

关键词 审计权限 政府 控制权力 审计处理处罚权 审计控制 经济权力 控制效果 审计对象

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穆棱市审计局“五抓五创”加强机关建设

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《现代审计与会计》 2015年第6期72-72,共1页

穆棱市审计局立足加强机关建设，通过开展“争先创优”活动，以“五抓五创”为载体，机关作风明显改善，工作效能显著提高，社会形象大幅提升。一抓监督，促服务，创依法审计机关。履行审计监督职能，服务经济社会发展，严格按照法律法... 穆棱市审计局立足加强机关建设，通过开展“争先创优”活动，以“五抓五创”为载体，机关作风明显改善，工作效能显著提高，社会形象大幅提升。一抓监督，促服务，创依法审计机关。履行审计监督职能，服务经济社会发展，严格按照法律法规实施审计，审计处理处罚严格体现行政处罚裁量标准。 展开更多

关键词 机关建设 审计局 穆棱市 “争先创优”活动 审计监督职能 经济社会发展 审计处理处罚 机关作风

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