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题名中美跨境上市公司的审计监管合作研究
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作者
车继成
薛伟
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机构
苏州城市学院
中汇会计师事务所(特殊普通合伙)
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出处
《财会通讯》
北大核心
2025年第13期160-166,共7页
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基金
江苏高校哲学社会科学研究一般项目“江苏省普惠金融高质量发展支持乡村振兴问题研究”(项目编号:2035JYB1474)阶段性研究成果。
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文摘
随着全球经济一体化的深入发展,中美两国作为世界上最大的经济体,两者跨境上市公司的规模和速度都达到了前所未有的水平。然而,跨境上市公司的快速发展也带来了监管上的挑战,特别是在审计监管领域。文章基于“合作历程—监管路径—基本表现—应对策略”这一逻辑主线,通过中美跨境上市公司审计监管背景,引入两国在跨境上市公司审计监管方面的合作路径,并对两国跨境审计监管关键合作节点的案例进行分析,探讨两国在合作中积累的经验以及存在的问题,揭示诱发两国跨境上市公司审计监管问题的深层次原因,并提出扩大监管范围、加强审计底稿及数据信息监管等针对性建议。
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关键词
跨境上市公司
审计监管
审计监管合作
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分类号
F239
[经济管理—会计学]
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题名共享审计师合作关系网络与会计信息可比性
被引量：1
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作者
廖义刚
魏雪聪
叶承辉
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机构
江西财经大学会计学院
江西财经大学会计发展研究中心
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出处
《审计与经济研究》
CSSCI
北大核心
2024年第4期30-40,共11页
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基金
国家自然科学基金项目(72072077)
2023年江西财经大学研究生创新课题(20231015140501058)。
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文摘
以2010—2020年A股上市公司为研究样本,分析并检验样本公司与同行其他公司共享审计师合作关系网络对会计信息可比性的影响。研究发现,选择与同行共享审计师合作关系网络的公司会计信息可比性更高。当审计师合作关系网络具有行业专长、审计师处于网络核心位置、网络内同行审计师之间距离更近时,共享审计师合作关系网络对公司会计信息可比性的提升作用更强;此外,这一效应还受到事务所规模以及事务所转制等因素的影响。检验还发现,与同行公司共享审计师合作关系网络能够促进审计效率的提升,且不会造成客户信息的泄露。上述研究结论证实了与同行公司共享审计师合作关系网络会对会计信息可比性产生积极影响,拓展了审计团队领域以及事务所治理的相关研究文献,对保障和提升审计师的执业质量具有一定的启示意义。
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关键词
共享审计师
审计师合作关系网络
同行公司
会计信息可比性
行业专长
审计效率
信息泄露
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Keywords
shared auditors
auditor partnership network
peer companies
accounting information comparability
industry expertise
audit efficiency
information leakage
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分类号
F239.43
[经济管理—会计学]
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题名审计师合作关系网络、跨所流动与行政处罚溢出效应
被引量：9
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作者
廖义刚
冯琳磬
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机构
江西财经大学会计学院
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出处
《审计研究》
CSSCI
北大核心
2023年第3期98-111,共14页
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基金
国家自然科学基金(项目批准号:72072077、71762015)
江西财经大学“A类”学科创新团队(资本市场财务行为创新团队)的资助。
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文摘
基于审计师非正式网络的视角,分析并检验了与受罚审计师共处同一合作关系网络的执业经历对未受罚审计师跨所流动后审计质量的影响。研究发现,具有该执业经历的未受罚审计师转所后的审计质量更高。这一处罚溢出效应受到了新任职事务所的一体化管理程度、跨所流动审计师的年龄、与受罚审计师的网络社交距离、以及证监会处罚力度的异质性影响;机制分析表明,为跨所流动审计师配置更有经验的项目搭档,以及审计师个人的社会学习是处罚溢出效应产生的重要原因;进一步研究发现,处罚溢出效应的持续期为三年左右,且当审计客户外部监管风险越高时,处罚溢出效应更为显著。上述研究结论从审计师合作关系网络层面揭示了行政处罚的跨所溢出效应及其产生机制,对于加强事务所内部管理和质量控制具有一定的启示意义。
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关键词
审计师合作关系网络
审计师跨所流动
审计质量
处罚溢出效应
事务所质量控制
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Keywords
auditor partnership network
auditor inter-firm job-hopping
audit quality
punishment spillover effect
quality control of accounting firm
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分类号
F239.4
[经济管理—会计学]
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题名浅谈审计分工与合作
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作者
鲍金林
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机构
浙江温岭会计师事务所
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出处
《财会通讯（上）》
1997年第9期14-15,共2页
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文摘
会计师事务所对承接的审计业务,通常要配备一名或多名注册会计师及必要的业务助理人员,组成审计小组,并指定一名项目负责人。小组成员间合理的分工与合作,有利于提高审计质量。 一、审计分工 业务委派是会计师事务所质量控制的重要环节。
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关键词
审计分工
审计合作
审计
中国
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分类号
F239.22
[经济管理—会计学]
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题名“一带一路”背景下茶业企业境外合作项目审计研究
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作者
曹阳
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机构
南京农业大学金融学院
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出处
《福建茶叶》
2020年第12期52-53,共2页
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文摘
本文从“一带一路”背景下茶叶企业境外合作项目的现状出发,在明确“一带一路”倡议中茶叶企业境外合作项目风险的基础上,分析了“一带一路”倡议为茶叶企业境外合作项目审计带来的困境,主要体现在审计监管难度大、内部控制制度未能及时调整变化、审计人才队伍建设滞后和审计法律制度不完善等四方面,最后从审计监督体系、审计人才和审计法律制度三个方面较为系统地提出了完善茶叶企业境外合作项目审计的对策。
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关键词
“一带一路”
境外合作项目
境外合作项目审计
茶叶企业
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分类号
F426.82
[经济管理—产业经济]
F125
[经济管理—世界经济]
F239.4
[经济管理—会计学]
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题名破解中概股危机:上市公司信息披露视角下的研究
被引量：7
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作者
孙梦雪
王小芳
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机构
上海理工大学管理学院
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出处
《南方金融》
CSSCI
北大核心
2023年第2期76-87,共12页
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文摘
中美监管审计合作协议的达成,暂时弱化了美国《外国公司问责法案》和美国证券交易委员会公布“摘牌”名单带来的中概股退市风险,但中概股危机并未彻底消除。本文对比研究表明,中美上市公司信息披露在制度体系、初次和持续性披露制度、监管制度等方面均存在显著差异。中概股上市公司对美国股票市场信息披露制度的认知不足,使其面临信息披露真实性遭质疑、忽略非财务信息披露、重大事件披露不及时、误导性披露预测信息等四方面风险。中美监管层面的合作进展是决定中概股走向的重要因素,在此背景下,中概股上市公司不应被动等待,而是要主动提升对中美两国证券市场信息披露制度差异性的认知,及时关注中美证券监管后续合作进展,抓住时机准备风险“缓冲垫”,做好二次上市或者双重主要上市的第二手准备。从国家政策层面而言,根本之策是持续深化资本市场改革,打造高质量的国际化资本市场,提升国内资本市场的吸引力和竞争力,弱化国内企业远赴境外上市获得融资机会的必要性,改变中国上市企业被动应对的局面。
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关键词
中概股
信息披露
安全港规则
审计合作
数据安全
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分类号
F831.5
[经济管理—金融学]
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