行为审计取证模式论:行为主题、取证模式和审计意见类型 被引量：8

1

作者 郑石桥 张道潘 《会计之友》 北大核心 2016年第13期119-124,共6页

有系统的审计载体时,审计取证属于命题论证型,可以发表合理保证审计意见;没有系统的审计载体时,审计取证模式属于事实发现型,只能发表有限保证审计意见。大多数的行为审计没有系统的审计载体,只能采用事实发现型取证模式,发表有限保证... 有系统的审计载体时,审计取证属于命题论证型,可以发表合理保证审计意见;没有系统的审计载体时,审计取证模式属于事实发现型,只能发表有限保证审计意见。大多数的行为审计没有系统的审计载体,只能采用事实发现型取证模式,发表有限保证审计意见;少数情形下的行为审计有系统的审计载体,可以采用命题论证型取证模式,发表合理保证审计意见。 展开更多

关键词 行为审计 审计主题 审计载体 审计取证模式 审计意见类型

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审计主题、审计取证模式和审计意见 被引量：19

2

作者 郑石桥 《会计之友》 北大核心 2015年第6期125-133,共9页

从技术角度来看,审计的逻辑过程,首先是审计目标和审计主题;在此基础上,通过审计取证模式来获得审计证据;最后,根据审计证据确定审计意见。在这个过程中,发挥基础性作用的是审计主题。一方面,它将审计目标和审计取证模式关联起来;另一方... 从技术角度来看,审计的逻辑过程,首先是审计目标和审计主题;在此基础上,通过审计取证模式来获得审计证据;最后,根据审计证据确定审计意见。在这个过程中,发挥基础性作用的是审计主题。一方面,它将审计目标和审计取证模式关联起来;另一方面,它还通过审计取证模式决定审计意见类型。正是由于审计主题不同,才产生了不同的审计取证模式,也正是由于审计取证模式不同,审计证据的充分性也不同,从而,发表的审计意见类型也不同。 展开更多

关键词 审计主题 审计标的 审计命题 审计取证模式 审计意见

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政府审计取证模式:理论框架和例证分析 被引量：9

3

作者 郑石桥 《会计之友》 北大核心 2015年第22期121-126,共6页

审计取证模式是获取审计证据的思路,关于审计取证模式有两个基本问题:一是审计取证模式的种类,二是审计取证模式的影响因素。审计取证模式有四种:命题论证模式、专业测量模式、数据流程模式、数据分析模式。不同审计取证模式各有其适用... 审计取证模式是获取审计证据的思路,关于审计取证模式有两个基本问题:一是审计取证模式的种类,二是审计取证模式的影响因素。审计取证模式有四种:命题论证模式、专业测量模式、数据流程模式、数据分析模式。不同审计取证模式各有其适用范围,同时也有一定的交叉适用。审计载体是影响审计取证模式的基础性因素,在此基础上,审计效率、审计风险、审计意见类型影响审计取证模式。审计主题会影响审计载体,进而影响审计取证方式。 展开更多

关键词 政府审计 审计载体 审计取证 审计取证模式 审计主题

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论政府部门财务报告审计取证模式 被引量：3

4

作者 郑石桥 《会计之友》 北大核心 2021年第7期156-160,共5页

审计取证模式是政府部门财务报告“怎么审计”的核心内容,文章以经典审计理论为基础,提出一个关于政府财务报告审计取证模式的理论框架。政府部门财务报告审计如果选择合理保证业务,则采用命题论证型取证模式;如果选择有限保证业务,则... 审计取证模式是政府部门财务报告“怎么审计”的核心内容,文章以经典审计理论为基础,提出一个关于政府财务报告审计取证模式的理论框架。政府部门财务报告审计如果选择合理保证业务,则采用命题论证型取证模式;如果选择有限保证业务,则采用事实发现型取证模式。政府部门财务报告审计中的财务信息审计,如果采用命题论证型取证模式,则能对财务信息整体是否真实形成结论,审计过程由命题分解和命题验证两个过程组成;如果采用事实发现型取证模式,核心问题是寻找和报告财务信息中的错报,审计过程包括数据分析、疑点核实和结果汇总。财务报告内部控制审计如果采用命题论证型取证模式,则能对内部控制整体有效性形成结论,其审计过程包括命题分解和命题论证两个逻辑过程;如果采用事实发现型取证模式,核心问题是寻找和报告内部控制缺陷,审计过程包括确定政府部门财务报告内部控制审计的重点领域、控制测试和汇总审计结果。 展开更多

关键词 政府部门财务报告审计取证模式 命题论证型取证模式 事实发现型取证模式 电子数据审计 审计业务保证程度

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大数据对审计取证的影响:一个理论框架 被引量：33

5

作者 郑石桥 《财会通讯》 北大核心 2021年第5期3-7,共5页

人类社会已经迈入大数据时代。本文就大数据如何影响审计取证提出一个理论框架。大数据改变了审计载体,而审计载体的变化进而带来审计取证方式、模式和方法的变化。大数据时代,审计取证方式以非现场审计为主,当具备一定的条件时,按持续... 人类社会已经迈入大数据时代。本文就大数据如何影响审计取证提出一个理论框架。大数据改变了审计载体,而审计载体的变化进而带来审计取证方式、模式和方法的变化。大数据时代,审计取证方式以非现场审计为主,当具备一定的条件时,按持续审计的方式来开展;审计取证的基本模式是数据式审计,"数据采集"、"数据分析"和"疑点核实"是其基本流程,各类以提高审计效率的抽样审计的价值大为降低甚至消失;经典审计取证方法的技术内涵及地位会发生重大变化,许多的大数据技术将成为新的审计取证方法。 展开更多

关键词 大数据 审计载体 审计取证方式 审计取证模式 审计取证方法

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算法审计方法论 被引量：5

6

作者 郑石桥 《财会月刊》 北大核心 2024年第21期71-76,共6页

本文从方法论的角度聚焦算法审计方法,以经典审计理论为基础,提出算法审计方法的一个理论框架,主要阐释以下问题:算法审计组织方式、算法审计取证模式、算法审计取证方法体系、算法审计基本原则、算法审计标准、算法审计准则。

关键词 算法审计 审计组织方式 审计取证模式 审计取证方法体系 审计基本原则 审计标准 审计准则

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论碳审计方法 被引量：11

7

作者 郑石桥 《财会月刊》 北大核心 2022年第15期84-88,共5页

以经典审计理论为基础,提出一个碳审计方法的理论框架。碳审计主要应该以独立项目的方式开展,也不排除与其他审计业务组合起来。碳审计业务可以采取直接报告业务,也可以采取基于责任方认定业务。碳审计取证模式有多种类型,在大数据时代... 以经典审计理论为基础,提出一个碳审计方法的理论框架。碳审计主要应该以独立项目的方式开展,也不排除与其他审计业务组合起来。碳审计业务可以采取直接报告业务,也可以采取基于责任方认定业务。碳审计取证模式有多种类型,在大数据时代,应该选择数据式审计。碳审计步骤包括审计准备阶段、审计取证阶段、审计报告阶段、后续审计阶段四个阶段。碳审计技术方法包括通用于各类审计业务的技术方法,以及自己的专门技术方法。碳审计准则可以融于其他准则中,但从碳审计的发展来看,应该单独制定碳审计准则。 展开更多

关键词 碳审计方法 碳审计组织方式 碳审计取证模式 碳审计步骤 碳审计准则

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军工审计方法:一个理论框架 被引量：1

8

作者 王会金 郑石桥 《会计之友》 北大核心 2023年第11期135-141,共7页

从方法论层面讨论军工审计方法,以经典审计理论为基础,提出一个关于军工审计方式和审计取证模式的理论框架。军工审计方式有多种类型,按可选择性分类,分为法定审计和选择性审计;按审计地点分类,分为现场审计和非现场审计;按审计机构分类... 从方法论层面讨论军工审计方法,以经典审计理论为基础,提出一个关于军工审计方式和审计取证模式的理论框架。军工审计方式有多种类型,按可选择性分类,分为法定审计和选择性审计;按审计地点分类,分为现场审计和非现场审计;按审计机构分类,分为亲自审计和审计业务外包;按审计关注的项目内容分类,分为全过程审计和结算审计;按审计实施时机分类,分为跟踪审计和结项审计。审计取证模式是获取审计证据的思路,主要有命题论证型取证模式和事实发现型取证模式。审计项目要求的保证程度和审计载体情况是决定审计模式选择的主要因素。军工审计方式和审计取证模式既相互独立又关联密切,在各类审计方式下还要选择审计取证模式。 展开更多

关键词 审计方法 军工审计方法 军工审计方法论 军工审计方式 军工审计取证模式

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领导干部经济责任审计鉴证:理论框架和例证分析 被引量：2

9

作者 郑石桥 《财会月刊》 北大核心 2018年第10期134-139,共6页

领导干部经济责任审计鉴证就是用系统方法独立地厘清领导干部经济责任履行的真实情况并形成结论,涉及业务信息、财务信息、业务行为、财政财务行为和制度等审计主题。不同的审计主题会使得审计取证模式也不同,对取证模式的选择不同还会... 领导干部经济责任审计鉴证就是用系统方法独立地厘清领导干部经济责任履行的真实情况并形成结论,涉及业务信息、财务信息、业务行为、财政财务行为和制度等审计主题。不同的审计主题会使得审计取证模式也不同,对取证模式的选择不同还会使得审计鉴证发表的意见类型不同。通过鉴证得到的最终审计结果有两个方面:一是领导干部所领导的组织单元履行经济责任的真实业绩;二是领导干部所领导的组织单元在履行经济责任过程中所存在的主要问题。 展开更多

关键词 领导干部经济责任 审计鉴证 审计主题 审计取证模式 审计载体

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宏观审计方法论:一个理论框架 被引量：2

10

作者 郑石桥 《财会通讯》 北大核心 2023年第7期3-9,共7页

本文基于经典审计理论,提出一个宏观审计方法论的理论框架。宏观审计业务区分为直接报告业务和基于责任方认定业务,宏观合规审计、宏观制度审计通常是直接报告业务,某些宏观绩效审计也可能采取直接报告业务,宏观财务审计多数是基于责任... 本文基于经典审计理论,提出一个宏观审计方法论的理论框架。宏观审计业务区分为直接报告业务和基于责任方认定业务,宏观合规审计、宏观制度审计通常是直接报告业务,某些宏观绩效审计也可能采取直接报告业务,宏观财务审计多数是基于责任方认定类型,某些宏观绩效审计也是责任方认定类型。宏观审计取证模式是宏观审计取证的思路,按宏观审计结果定位,宏观审计取证模式分为命题论证型取证模式和事实发现型取证模式,按确定宏观审计重点的方式,审计取证模式分为制度基础审计模式和风险导向审计模式。宏观审计与微观审计的关系有两种情形,一是宏观审计必须基于微观审计,二是宏观审计独立开展。各层级宏观审计之间的关系有两种情形,一是各层级宏观审计相对独立,二是由负责上级政府审计的宏观审计机构统一组织。 展开更多

关键词 宏观审计方法论 宏观审计业务基础 宏观审计取证模式 宏观审计主题 微观审计

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军队审计方法:一个理论框架

11

作者 刘明玺 王会金 郑石桥 《会计之友》 北大核心 2023年第24期156-160,F0003,共6页

以经典审计理论为基础,分别提出军队审计取证模式、军队审计方式和军队审计信息化模式的理论框架。审计取证模式是指获取审计证据的思路。从确定审计重点的方法出发,审计取证模式分为账项基础审计模式、制度基础审计模式、风险导向审计... 以经典审计理论为基础,分别提出军队审计取证模式、军队审计方式和军队审计信息化模式的理论框架。审计取证模式是指获取审计证据的思路。从确定审计重点的方法出发,审计取证模式分为账项基础审计模式、制度基础审计模式、风险导向审计模式和数据式审计模式;从审计结果导向来说,军队审计导向有问题导向和结论导向两种选择,因此,审计取证模式也有事实发现型取证模式和命题论证型取证模式两种类型。法定审计与选择性审计、现场审计与非现场审计、跟踪审计和非跟踪审计、自行审计与审计业务外包,都是不同的审计方式。军队审计信息化建设模式是定制开发模式,军队审计数据中心、军队现场审计实施系统、军队网络审计实施系统和军队审计管理系统,是军队审计信息化的关键要素。 展开更多

关键词 军队审计方法 军队审计方法论 军队审计取证模式 军队审计方式 军队审计信息化

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数智时代注册会计师数据分析能力提升的框架、策略与路径 被引量：9

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作者 吴勇 汪凡 +1 位作者 陆艺 张超 《中国注册会计师》 北大核心 2022年第7期64-71,3,共9页

一、引言科技强审是21世纪以来审计发展最显著的特征之一,审计的数字化和智能化特征日益凸显。数智时代,传统审计取证模式、审计流程和审计技术方法不够有效和高效,亟需做出适应性变革。为了有效应对数字化转型的变化与挑战,审计理论和... 一、引言科技强审是21世纪以来审计发展最显著的特征之一,审计的数字化和智能化特征日益凸显。数智时代,传统审计取证模式、审计流程和审计技术方法不够有效和高效,亟需做出适应性变革。为了有效应对数字化转型的变化与挑战,审计理论和实践发展越来越呈现出跨学科融合的特征,这对审计人员数据分析能力素养提出了更高的要求(毕秀玲和陈帅,2019;张庆龙等,2020)。 展开更多

关键词 数据分析能力 审计技术方法 审计人员 注册会计师 审计流程 适应性变革 数字化转型 审计取证模式

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