经济责任审计的审计发现与问责悖论 被引量：27

1

作者 黄溶冰 《中国软科学》 CSSCI 北大核心 2012年第5期182-192,共11页

利用2003-2010年全国审计机关经济责任审计的有关数据,通过实证研究的方法比较了经济责任审计的审计发现在审计主体之间以及审计对象之间的分布特征。研究结果表明:不同审计机关之间在查出主要问题的查证环节不存在显著差异;但在问责环... 利用2003-2010年全国审计机关经济责任审计的有关数据,通过实证研究的方法比较了经济责任审计的审计发现在审计主体之间以及审计对象之间的分布特征。研究结果表明:不同审计机关之间在查出主要问题的查证环节不存在显著差异;但在问责环节存在显著差异,高层级的审计机关问责力度较大,且较少采取内部问责方式。国有企业和政府部门在查出主要问题的查证环节存在显著差异,国有企业的损失浪费现象比较严重;但两者在问责环节不存在显著差异。针对经济责任审计中存在的查证与问责环节相互脱节的现象,本文给出了一个基于规制俘获理论的解释,提出在经济责任中防范规制俘获的政策建议。 展开更多

关键词 公共受托责任 经济责任审计 审计发现 问责悖论 规制俘获

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内部审计发现问题定性标准框架研究 被引量：2

2

作者 陈真 金昌铉 +3 位作者 孙丽丽 马博 郑石桥 钱琨 《会计之友》 北大核心 2023年第7期141-146,共6页

针对审计发现问题的整改是内部审计工作的关键环节。文章以经典审计理论为基础,提出一个内部审计发现问题的分类框架。审计发现问题是通过审计业务来实现的,审计业务是以审计主题为基础形成的,而审计主题将其相应的审计目标带到审计业务... 针对审计发现问题的整改是内部审计工作的关键环节。文章以经典审计理论为基础,提出一个内部审计发现问题的分类框架。审计发现问题是通过审计业务来实现的,审计业务是以审计主题为基础形成的,而审计主题将其相应的审计目标带到审计业务中,所以审计发现问题事实上是审计主题、审计目标在审计业务中的具体体现。财务审计发现问题是财务信息虚假,绩效审计发现问题是绩效信息虚假和绩效水平低下,合规审计发现问题是违规经济行为,制度审计发现问题是经济制度缺陷,综合性审计发现问题有多种类型。审计发现问题的上述基本类型还可以按审计客体和审计发现问题领域细分,并按一定方法对其进行性质分类、严重程度分类和责任程度分类。 展开更多

关键词 内部审计发现问题 经济信息虚假 经济行为违规 经济绩效低下 经济制度缺陷

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内部审计发现问题整改质量的影响因素研究——基于问卷调查分析 被引量：6

3

作者 陈艳娇 钱青烨 《会计之友》 北大核心 2022年第21期52-61,共10页

内部审计发现问题整改对内部审计价值的实现具有重要影响。文章构建了内部审计发现问题整改质量的评价模型,通过问卷调查获取398份有效数据样本,通过熵权法和回归模型,对其影响因素进行了实证检验。研究发现,内部审计独立性、追责问责... 内部审计发现问题整改对内部审计价值的实现具有重要影响。文章构建了内部审计发现问题整改质量的评价模型,通过问卷调查获取398份有效数据样本,通过熵权法和回归模型,对其影响因素进行了实证检验。研究发现,内部审计独立性、追责问责力度及内部审计成果外部利用水平均与内部审计发现问题整改质量显著正相关。进一步研究表明,相较于其他组织层级,在单一企事业单位或企业集团分公司,内部审计独立性与内部审计发现问题整改质量之间的正相关关系更显著;同时,当内部审计部门监督问题整改时,其整改质量会显著降低。文章研究结果为现有内部审计发现问题整改影响因素的理论研究提供了实证依据和有益补充,也为提高内部审计发现问题整改质量提出了建议。 展开更多

关键词 内部审计 审计发现 整改质量

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论算法审计结果及其运用 被引量：1

4

作者 郑石桥 《财会月刊》 北大核心 2024年第24期63-67,共5页

算法审计涉及诸多基础性问题,本文聚焦算法审计结果及其运用这一重要的基础性问题,以经典审计理论为基础,提出算法审计结果及其运用的一个理论框架。算法审计结果包括算法审计发现、算法审计结论、算法审计建议和算法审计信息四种类型,... 算法审计涉及诸多基础性问题,本文聚焦算法审计结果及其运用这一重要的基础性问题,以经典审计理论为基础,提出算法审计结果及其运用的一个理论框架。算法审计结果包括算法审计发现、算法审计结论、算法审计建议和算法审计信息四种类型,各类算法审计业务都可能产生这些审计结果。算法审计结果的运用者是资源类委托代理关系中的委托人、代理人、审计机构和其他利益相关者,在不同的算法委托代理关系中,上述四者不同。 展开更多

关键词 算法审计结果 算法审计发现 算法审计结论 算法审计建议 算法审计信息

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军队审计结果及其运用:一个理论框架

5

作者 王会金 郑石桥 《会计之友》 北大核心 2024年第1期156-160,F0003,共6页

文章以经典审计理论为基础,提出一个军队审计结果及其运用的理论框架。军队审计结果是军队审计过程的直接产出,审计发现、审计结论、审计信息和审计建议是其主要内容。军队资源类委托代理关系中的委托人、代理人及其他利益相关者是审计... 文章以经典审计理论为基础,提出一个军队审计结果及其运用的理论框架。军队审计结果是军队审计过程的直接产出,审计发现、审计结论、审计信息和审计建议是其主要内容。军队资源类委托代理关系中的委托人、代理人及其他利益相关者是审计结果的主要运用者,审计机构推动审计结果的运用。基于审计客体不同,军队审计分为军队责任单位审计和军工项目审计,不同情形下的审计结果及其运用各有特色。军工项目审计是问题导向,所以,审计发现应该是主要的审计结果,主要包括军工项目信息虚假、军工项目行为违规、军工项目绩效低下和军工项目制度缺陷。军队单位和军工企业通常需要在军工项目合约中明确审计结果的运用。 展开更多

关键词 军队审计结果运用 审计发现 审计结论 审计信息 审计建议 军工项目审计

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财务舞弊“审计线索发现”研究 被引量：5

6

作者 刘云 《财会通讯（上）》 北大核心 2016年第5期93-95,共3页

财务舞弊的审计线索发现是审计业务的关键,在对审计线索发现理论进行阐述的基础上,本文以内蒙古丹海发电公司(以下简称"丹海公司")审计为例,具体分析了从业务规律、财务数据对比、业务的逻辑性以及勾稽关系真实性寻找审计线... 财务舞弊的审计线索发现是审计业务的关键,在对审计线索发现理论进行阐述的基础上,本文以内蒙古丹海发电公司(以下简称"丹海公司")审计为例,具体分析了从业务规律、财务数据对比、业务的逻辑性以及勾稽关系真实性寻找审计线索的方法,最后从借鉴现代信息技术、提高审计人员素质与业务能力、全方位寻找审计线索三个方面提出建议。 展开更多

关键词 财务舞弊 审计线索 审计线索发现

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论实质性测试中的发现性审计程序

7

作者 苏霞 《商业时代》 北大核心 2007年第15期89-89,102,共2页

发现性审计程序和证实性审计程序是实质性测试的两种程序。本文认为,针对当代社会存在的较多的舞弊问题进行审计,可降低审计风险,从而更好的实现审计目标。

关键词 发现性审计程序 内涵 依据 应用 实质性测试

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政府审计对预算违规的作用:抑制还是诱导?——基于中央部门预算执行审计数据的实证研究 被引量：44

8

作者 宋达 郑石桥 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2014年第6期14-22,共9页

预算执行审计本来是抑制预算机会主义行为的一种制度安排,如果制度安排不当,则可能诱导预算机会主义行为。理论分析表明,政府审计对于公共部门预算违规究竟发挥抑制作用还是诱导,是由预算违规的审计发现率、审计处理率和审计处罚率共同... 预算执行审计本来是抑制预算机会主义行为的一种制度安排,如果制度安排不当,则可能诱导预算机会主义行为。理论分析表明,政府审计对于公共部门预算违规究竟发挥抑制作用还是诱导,是由预算违规的审计发现率、审计处理率和审计处罚率共同决定的,审计处罚率是关键变量,预算单位是否违规是根据政府审计机关的审计发现率、审计处理率和审计处罚率来做出策略性选择。根据中央部门预算执行审计的数据分析表明,预算执行审计不是抑制了预算违规,而是诱导了预算违规,产生这个结果的主要原因是审计处罚没有力度。 展开更多

关键词 国家审计 政府审计 预算执行审计 预算机会主义 审计发现率 审计处理率 审计处罚率 公共部门预算违规

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论碳审计结果及其运用 被引量：7

9

作者 郑石桥 《财会月刊》 北大核心 2022年第17期94-98,共5页

以经典审计理论为基础,提出一个碳审计结果及其运用的理论框架。碳审计结果是碳审计过程的直接产出,主要包括碳审计发现、碳审计结论、碳审计建议和碳审计信息,通常以碳审计报告、碳审计建议书、碳审计信息等方式出现。资源类碳排放委... 以经典审计理论为基础,提出一个碳审计结果及其运用的理论框架。碳审计结果是碳审计过程的直接产出,主要包括碳审计发现、碳审计结论、碳审计建议和碳审计信息,通常以碳审计报告、碳审计建议书、碳审计信息等方式出现。资源类碳排放委托代理关系中的委托人、代理人是碳审计结果的主要运用者,碳审计机构推动碳审计结果的运用,其他利益相关者也可能关注碳审计结果。各类碳审计结果运用者以自己的方式运用碳审计结果。 展开更多

关键词 资源类碳排放委托代理关系 碳审计发现 碳审计结论 碳审计建议 碳审计信息

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国有企业审计高风险领域分析及建议——基于政府《审计工作报告》 被引量：3

10

作者 朱锦余 童琳 +1 位作者 李玥萤 张睿 《财会月刊》 北大核心 2023年第10期81-89,共9页

国有企业是经济增长的主导力量和重要支柱。国家审计在国有企业改革与发展中发挥重要作用,对推动深化国有企业改革、促进国民经济持续健康发展具有重要意义。本文以2016~2021年国务院及省级人民政府《审计工作报告》为素材,将其中披露... 国有企业是经济增长的主导力量和重要支柱。国家审计在国有企业改革与发展中发挥重要作用,对推动深化国有企业改革、促进国民经济持续健康发展具有重要意义。本文以2016~2021年国务院及省级人民政府《审计工作报告》为素材,将其中披露的国有企业审计发现问题作为研究审计高风险领域的切入点,从问题的基本情况、审计内容、审计对象和空间范围等方面进行梳理和分析,总结目前国有企业审计的工作特征和发现的问题,并围绕丰富国有企业审计内涵与外延、拓展审计客体、重视资源环境和科技创新审计、创新审计方式提高审计覆盖率、完善审计协同机制等方面提出改进建议,为审计机关提升国有企业审计质效提供参考。 展开更多

关键词 国有企业审计 审计工作报告 审计发现问题 审计内容 审计风险

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政府公共危机审计实施现状与改进建议——基于2010-2016年审计结果公告 被引量：4

11

作者 吴勋 谢天 《财会通讯（上）》 北大核心 2019年第2期10-12,共3页

本文以2010-2016年审计署和省级审计机关公共危机审计结果公告为研究样本,从数量特征、基本内容、审计时效和审计模式等方面对公共危机审计实施现状进行了分析,进而提出我国公共危机审计改进思路与建设性参考建议,以期促进国家审计监督... 本文以2010-2016年审计署和省级审计机关公共危机审计结果公告为研究样本,从数量特征、基本内容、审计时效和审计模式等方面对公共危机审计实施现状进行了分析,进而提出我国公共危机审计改进思路与建设性参考建议,以期促进国家审计监督实现全覆盖。 展开更多

关键词 公共危机审计 审计结果公告 审计发现

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宏观审计结果及其运用:一个理论框架

12

作者 刘静 郑石桥 《财会通讯》 北大核心 2023年第9期3-7,共5页

本文以经典审计理论为基础,从政府委托代理关系出发,提出一个宏观审计结果及其运用的理论框架。宏观审计结果通常包括宏观审计发现、宏观审计结论、宏观审计建议和宏观审计信息四种类型,宏观财务审计、宏观合规审计、宏观绩效审计、宏... 本文以经典审计理论为基础,从政府委托代理关系出发,提出一个宏观审计结果及其运用的理论框架。宏观审计结果通常包括宏观审计发现、宏观审计结论、宏观审计建议和宏观审计信息四种类型,宏观财务审计、宏观合规审计、宏观绩效审计、宏观制度审计和综合性宏观审计,都有可能产生这些宏观审计结果。宏观审计结果运用者包括委托人、代理人、审计机构和其他利益相关者,不同资源类政府委托代理关系中,上述宏观审计结果运用者不同。各类宏观审计结果运用者,运用宏观审计结果的方式各不相同,都会与自己的职责履行相结合,作为自己相关决策的重要参考。 展开更多

关键词 宏观审计结果运用 宏观审计发现 宏观审计结论 宏观审计建议 宏观审计信息

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内部审计之审计:中外两个样本比较研究

13

作者 贺朝晖 蔡红彬 《征信》 2016年第8期76-80,共5页

对内部审计服务开展审计,有利于改正内审不足,促进内审价值的实现。选取中国人民银行某分行和美国犹他州审计长办公室两个样本,以审计报告为对象,比较内审评价内容、方法、结果、报告四个方面差异,总结分析准则、比较、发现、建议和回... 对内部审计服务开展审计,有利于改正内审不足,促进内审价值的实现。选取中国人民银行某分行和美国犹他州审计长办公室两个样本,以审计报告为对象,比较内审评价内容、方法、结果、报告四个方面差异,总结分析准则、比较、发现、建议和回应五个方面内在原因,提出瞄准审计环境、审计发现和审计报告,完善内部审计评价的有效途径。 展开更多

关键词 质量评估 内部审计 审计发现 审计建议 机构回应

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论内部审计处理处罚权

14

作者 王淼 孙丽丽 +2 位作者 钱琨 吕君杰 郑石桥 《会计之友》 北大核心 2023年第23期38-42,共5页

对内部审计发现的问题是否要进行责任追究,有两种完全不同的观点,一种观点主张进行责任追究,另外一种观点主张不进行责任追究。文章认为,责任追究会有积极效果,但也会有一些消极后果,权衡利弊,还是应该进行责任追究,没有责任追究,内部... 对内部审计发现的问题是否要进行责任追究,有两种完全不同的观点,一种观点主张进行责任追究,另外一种观点主张不进行责任追究。文章认为,责任追究会有积极效果,但也会有一些消极后果,权衡利弊,还是应该进行责任追究,没有责任追究,内部审计终极目标难以实现。关于对内部审计发现的问题由哪个机构来进行责任追究,有多种模式。相对来说,发起责任追究模式对内部审计发现问题的责任者进行责任追究的效率高、效果好。关于对内部审计发现的问题如何进行责任追究,需要单独制定《内部审计发现问题责任追究办法》。要区分不同类型的问题、问题的严重程度和不同的责任程度,分别制定处理处罚条款,并要与本单位其他领域的处理处罚规定相协调。 展开更多

关键词 内部审计发现问题 内部审计责任追究 内部审计处理处罚 问题严重程度 问题责任程度 内部审计终极目标

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内部审计的理论与方法 被引量：1

15

作者 劳伦斯.B.索耶 刘力云 《审计研究》 CSSCI 北大核心 1995年第5期42-49,共8页

劳伦斯·B·索耶是西方著名的内部审计学家,这篇译文原名为《内部审计哲理》(《An Internal Audit philosophy》)刊登于《内部审计师》杂志1995年第8期(《Internal Auditor》August 1995).文中提出了内部审计实施中应遵循的十... 劳伦斯·B·索耶是西方著名的内部审计学家,这篇译文原名为《内部审计哲理》(《An Internal Audit philosophy》)刊登于《内部审计师》杂志1995年第8期(《Internal Auditor》August 1995).文中提出了内部审计实施中应遵循的十项原则,很有启发意义,正像原文开始前编者注中讲明的那样:“这位内部审计巨人的十条格言,可以优化我们内部审计的职业实务.”现将文章摘要编译出来,供参考. 展开更多

关键词 内部审计师 政策文化 审计报告 工作底稿 应付帐款 审计发现 文件证据 管理原则 管理人员 口头证据

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厂长离任审计中所暴露的问题与建议

16

作者 张昌鑫 《财会通讯（上）》 1996年第3期24-24,共1页

1995年上半年,县审计局受命对县烟厂、县纸厂、县酒厂厂长离任进行了经济责任审计。审计发现的问题应引起决策层的高度重视。 一、亏损严重。这三家企业均属县级较大的国有企业,共审计核实资产总额 8352万元,其中烟厂4481万元,纸厂3200... 1995年上半年,县审计局受命对县烟厂、县纸厂、县酒厂厂长离任进行了经济责任审计。审计发现的问题应引起决策层的高度重视。 一、亏损严重。这三家企业均属县级较大的国有企业,共审计核实资产总额 8352万元,其中烟厂4481万元,纸厂3200万元。 展开更多

关键词 问题与建议 厂长离任审计 经济责任审计 政治素质 管理素质 重点国有企业 法人代表 主管部门 审计发现 审计监督

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审计促进东海县人民法院加强财务管理

17

作者 来宾 《财会通讯（上）》 1998年第2期63-63,共1页

为揭示群众反映强烈的执法机关在收费、管理和使用中存在的问题,促进执法机关廉政建设,东海县审计局于1997年一季度对县法院1995年、1996两年的办案收费、罚没款物等财务收支进行了审计。

关键词 财务管理 人民法 东海县 执法机关 审计发现 县法院 管理和使用 财务收支 审计局 罚没款

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