研究型审计发现问题整改实践——以某大型电网企业为例

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作者 宋岩 戴斐斐 +4 位作者 孟庆霖 马琪 李婧 于宏宇 张瑶 《中国内部审计》 2024年第1期51-54,共4页

本文论述了审计发现问题整改的重大意义,通过某大型电网企业库存物资长期积压、电价电费政策执行不到位等两个审计问题整改实例,分析研究型审计发现问题整改的实践路径。实践证明,以研究型审计方法,推动审计发现问题整改,能够帮助被审... 本文论述了审计发现问题整改的重大意义,通过某大型电网企业库存物资长期积压、电价电费政策执行不到位等两个审计问题整改实例,分析研究型审计发现问题整改的实践路径。实践证明,以研究型审计方法,推动审计发现问题整改,能够帮助被审计单位挖掘问题深层次成因,找到问题产生源头,促进审计发现问题全面整改。 展开更多

关键词 研究型审计 审计发现 问题整改

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审计发现问题能力框架及提升路径探索 被引量：1

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作者 王青松 纪伟东 方敏旭 《中国内部审计》 2024年第1期4-14,共11页

发现问题是审计人员的基本功和看家本领,提升推动审计事业高质量发展的审计发现问题能力,是对新时代内部审计人员的基础性要求。本文从分析审计发现问题能力的重要性入手,将审计发现问题的过程划分为感知问题、定位问题、查证问题、定... 发现问题是审计人员的基本功和看家本领,提升推动审计事业高质量发展的审计发现问题能力,是对新时代内部审计人员的基础性要求。本文从分析审计发现问题能力的重要性入手,将审计发现问题的过程划分为感知问题、定位问题、查证问题、定义问题、描述问题五个连续阶段,以此为基础构建审计发现问题能力框架,并通过搭建360能力评估体系评估能力现状,采取系统性、针对性能力提升措施,评估能力提升效果,探索能力提升的有效路径,为内部审计机构和审计人员系统性、持续性及针对性提升审计发现问题能力提供参考。 展开更多

关键词 内部审计 专业能力 审计能力 审计发现问题能力

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经济责任审计的审计发现与问责悖论 被引量：27

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作者 黄溶冰 《中国软科学》 CSSCI 北大核心 2012年第5期182-192,共11页

利用2003-2010年全国审计机关经济责任审计的有关数据,通过实证研究的方法比较了经济责任审计的审计发现在审计主体之间以及审计对象之间的分布特征。研究结果表明:不同审计机关之间在查出主要问题的查证环节不存在显著差异;但在问责环... 利用2003-2010年全国审计机关经济责任审计的有关数据,通过实证研究的方法比较了经济责任审计的审计发现在审计主体之间以及审计对象之间的分布特征。研究结果表明:不同审计机关之间在查出主要问题的查证环节不存在显著差异;但在问责环节存在显著差异,高层级的审计机关问责力度较大,且较少采取内部问责方式。国有企业和政府部门在查出主要问题的查证环节存在显著差异,国有企业的损失浪费现象比较严重;但两者在问责环节不存在显著差异。针对经济责任审计中存在的查证与问责环节相互脱节的现象,本文给出了一个基于规制俘获理论的解释,提出在经济责任中防范规制俘获的政策建议。 展开更多

关键词 公共受托责任 经济责任审计 审计发现 问责悖论 规制俘获

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内部审计发现问题定性标准框架研究 被引量：2

4

作者 陈真 金昌铉 +3 位作者 孙丽丽 马博 郑石桥 钱琨 《会计之友》 北大核心 2023年第7期141-146,共6页

针对审计发现问题的整改是内部审计工作的关键环节。文章以经典审计理论为基础,提出一个内部审计发现问题的分类框架。审计发现问题是通过审计业务来实现的,审计业务是以审计主题为基础形成的,而审计主题将其相应的审计目标带到审计业务... 针对审计发现问题的整改是内部审计工作的关键环节。文章以经典审计理论为基础,提出一个内部审计发现问题的分类框架。审计发现问题是通过审计业务来实现的,审计业务是以审计主题为基础形成的,而审计主题将其相应的审计目标带到审计业务中,所以审计发现问题事实上是审计主题、审计目标在审计业务中的具体体现。财务审计发现问题是财务信息虚假,绩效审计发现问题是绩效信息虚假和绩效水平低下,合规审计发现问题是违规经济行为,制度审计发现问题是经济制度缺陷,综合性审计发现问题有多种类型。审计发现问题的上述基本类型还可以按审计客体和审计发现问题领域细分,并按一定方法对其进行性质分类、严重程度分类和责任程度分类。 展开更多

关键词 内部审计发现问题 经济信息虚假 经济行为违规 经济绩效低下 经济制度缺陷

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内部审计发现问题整改质量的影响因素研究——基于问卷调查分析 被引量：5

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作者 陈艳娇 钱青烨 《会计之友》 北大核心 2022年第21期52-61,共10页

内部审计发现问题整改对内部审计价值的实现具有重要影响。文章构建了内部审计发现问题整改质量的评价模型,通过问卷调查获取398份有效数据样本,通过熵权法和回归模型,对其影响因素进行了实证检验。研究发现,内部审计独立性、追责问责... 内部审计发现问题整改对内部审计价值的实现具有重要影响。文章构建了内部审计发现问题整改质量的评价模型,通过问卷调查获取398份有效数据样本,通过熵权法和回归模型,对其影响因素进行了实证检验。研究发现,内部审计独立性、追责问责力度及内部审计成果外部利用水平均与内部审计发现问题整改质量显著正相关。进一步研究表明,相较于其他组织层级,在单一企事业单位或企业集团分公司,内部审计独立性与内部审计发现问题整改质量之间的正相关关系更显著;同时,当内部审计部门监督问题整改时,其整改质量会显著降低。文章研究结果为现有内部审计发现问题整改影响因素的理论研究提供了实证依据和有益补充,也为提高内部审计发现问题整改质量提出了建议。 展开更多

关键词 内部审计 审计发现 整改质量

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新形势下房地产企业审计发现的主要问题及对策探索策略 被引量：2

6

作者 陈锦霖 《环渤海经济瞭望》 2023年第7期54-56,共3页

一、前言房地产是我国国民经济的支柱产业之一,在社会经济高速发展的当下,房地产企业也随之蓬勃发展,取得了不错的成绩,受到人们的广泛关注。市场推动下,房地产企业规模不断扩大,发展速度较快,但同时也面临着一系列挑战,存在着一定的风险。

关键词 支柱产业 房地产企业 经济高速发展 探索策略 审计发现 新形势下 国民经济

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新形势下内部审计发现问题责任界定工作研究——以国网河南省电力公司为例 被引量：3

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作者 盛卫平 魏澄宙 +3 位作者 阎玺 谢慧敏 张翼霄 钱青烨 《中国内部审计》 2022年第1期40-44,共5页

本文在分析新形势下内部审计发现问题责任界定工作必要性的基础上,详细剖析了内部审计发现问题责任界定工作现存问题及其症结,并以国网河南省电力公司审计发现问题责任界定实践为例,进而提出构建一套通用的内部审计发现问题责任界定工... 本文在分析新形势下内部审计发现问题责任界定工作必要性的基础上,详细剖析了内部审计发现问题责任界定工作现存问题及其症结,并以国网河南省电力公司审计发现问题责任界定实践为例,进而提出构建一套通用的内部审计发现问题责任界定工作体系。 展开更多

关键词 内部审计 审计发现 责任界定

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基于关联性分析和CCR效率模型构建商业银行内部审计发现问题质量评价体系 被引量：3

8

作者 谢萍 方智 《中国内部审计》 2022年第5期35-38,共4页

本文在构建审计发现问题质量评价指标体系的基础上,以J商业银行内部审计发现问题为例,结合审计项目资源投入产出效果,运用描述性统计、关联性分析和CCR效率模型等数据统计分析方法,探索商业银行内部审计发现问题的规律、分布、特点,以... 本文在构建审计发现问题质量评价指标体系的基础上,以J商业银行内部审计发现问题为例,结合审计项目资源投入产出效果,运用描述性统计、关联性分析和CCR效率模型等数据统计分析方法,探索商业银行内部审计发现问题的规律、分布、特点,以及审计项目资源投入和产出效率,并提出坚持三个导向防范化解各类风险,管控三个阶段筑牢审计质量生命线,强化三种能力高质量开展审计工作等政策建议。 展开更多

关键词 商业银行 审计发现问题 关联性分析 CCR效率模型

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政府投资建设项目中审计发现问题及建议 被引量：3

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作者 陈长华 《门窗》 2017年第5期225-225,227,共2页

近年来,政府投资规模的不断扩大,给投资管理带来了新的考验。本文结合审计中发现的部分项目建设管理中存在的问题,分析深层原因,并从制度完善、科学决策、规范管理、严格监督等方面提出建议措施,以促进政府投资建设项目的规范管理。

关键词 政府投资建设项目 审计发现问题 建议

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审计发现问题分级分类体系建设研究 被引量：1

10

作者 刘进 《中国内部审计》 2023年第4期47-52,共6页

为进一步加强内部审计监督成效,提升审计结果运用水平,有效推动审计工作高质量发展,本文结合银行审计工作实践,提出应建立健全内部审计发现问题分级分类体系,在体系建设必要性分析基础上,全面深入阐述了分级分类体系的建设思路、主要内... 为进一步加强内部审计监督成效,提升审计结果运用水平,有效推动审计工作高质量发展,本文结合银行审计工作实践,提出应建立健全内部审计发现问题分级分类体系,在体系建设必要性分析基础上,全面深入阐述了分级分类体系的建设思路、主要内容和实践应用,并明确了工作保障。 展开更多

关键词 内部审计 审计发现 分级分类体系

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系统化审计发现分析框架及应用

11

作者 宁甲珅 孙佳 章菁华 《中国内部审计》 2018年第1期50-52,共3页

本文结合内部审计工作实践,探讨以风险为导向,构建较为系统的审计发现分析框架,为内部审计人员多维度进行审计发现分析提供有益参考。

关键词 风险 系统化 审计发现 分析框架 构建 应用

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新形势下对利益输送行为审计发现路径的分析与启示

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作者 黎占露 《中国内部审计》 2025年第4期69-72,共4页

在当前“严监管”背景下,部分国有企业内部仍存在利益输送现象,这对国有资产的安全和完整性构成了严重威胁。本文以典型案例为切入点,深入剖析利益输送行为的特征,揭示规律与趋势,通过案例分析提出切实可行的审计策略和优化建议,为加强... 在当前“严监管”背景下,部分国有企业内部仍存在利益输送现象,这对国有资产的安全和完整性构成了严重威胁。本文以典型案例为切入点,深入剖析利益输送行为的特征,揭示规律与趋势,通过案例分析提出切实可行的审计策略和优化建议,为加强国有企业内部管理、规范运营提供有益参考。 展开更多

关键词 利益输送 国有企业 严监管 审计发现

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军队审计结果及其运用:一个理论框架

13

作者 王会金 郑石桥 《会计之友》 北大核心 2024年第1期156-160,F0003,共6页

文章以经典审计理论为基础,提出一个军队审计结果及其运用的理论框架。军队审计结果是军队审计过程的直接产出,审计发现、审计结论、审计信息和审计建议是其主要内容。军队资源类委托代理关系中的委托人、代理人及其他利益相关者是审计... 文章以经典审计理论为基础,提出一个军队审计结果及其运用的理论框架。军队审计结果是军队审计过程的直接产出,审计发现、审计结论、审计信息和审计建议是其主要内容。军队资源类委托代理关系中的委托人、代理人及其他利益相关者是审计结果的主要运用者,审计机构推动审计结果的运用。基于审计客体不同,军队审计分为军队责任单位审计和军工项目审计,不同情形下的审计结果及其运用各有特色。军工项目审计是问题导向,所以,审计发现应该是主要的审计结果,主要包括军工项目信息虚假、军工项目行为违规、军工项目绩效低下和军工项目制度缺陷。军队单位和军工企业通常需要在军工项目合约中明确审计结果的运用。 展开更多

关键词 军队审计结果运用 审计发现 审计结论 审计信息 审计建议 军工项目审计

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基于审计视角的科学事业单位科研经费管理问题研究——以部属科学事业单位为中心 被引量：7

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作者 刘国恒 《经济研究参考》 北大核心 2015年第33期41-49,共9页

审计署等部门主持推进的国家审计项目中关于科研经费管理的系列审计发现,科学事业单位科研经费管理在不同层面及不同维度的严重问题。如何运用审计监督成果,整改纠偏科研经费管理中的系列问题,确保"财政科研资金要‘用到刀刃上’&q... 审计署等部门主持推进的国家审计项目中关于科研经费管理的系列审计发现,科学事业单位科研经费管理在不同层面及不同维度的严重问题。如何运用审计监督成果,整改纠偏科研经费管理中的系列问题,确保"财政科研资金要‘用到刀刃上’",是各科学事业单位及科研项目组亟待解决的问题。本文在简要概述科学事业单位科研经费审计关注要点的基础上,以《中央部门单位2012年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果》的相关内容为基础素材,分析科学事业单位科研经费审计的主要问题发现,探讨这些问题背后的深层次动因,借此思考提升科学事业单位经费管理水准的建议。 展开更多

关键词 审计发现 科学事业单位 科研经费管理

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如何理解内部审计整改 被引量：6

15

作者 郑石桥 《中国内部审计》 2023年第11期1-1,共1页

内部审计整改的重要性已经得到业界的广泛认同,但是,大家对内部审计整改的内涵却有不同的认知,这种认知差异导致内部审计整改在制度及行动上的差异。笔者认为,内部审计发现问题整改(以下简称内部审计整改),是整改责任主体针对内部审计... 内部审计整改的重要性已经得到业界的广泛认同,但是,大家对内部审计整改的内涵却有不同的认知,这种认知差异导致内部审计整改在制度及行动上的差异。笔者认为,内部审计发现问题整改(以下简称内部审计整改),是整改责任主体针对内部审计部门发现的问题,根据内部审计部门的整改要求,采取相应整改措施,以推动实现内部审计终极目标的过程。 展开更多

关键词 内部审计 认知差异 整改要求 责任主体 审计发现问题 整改措施 发现的问题 终极目标

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内部审计之审计:中外两个样本比较研究

16

作者 贺朝晖 蔡红彬 《征信》 2016年第8期76-80,共5页

对内部审计服务开展审计,有利于改正内审不足,促进内审价值的实现。选取中国人民银行某分行和美国犹他州审计长办公室两个样本,以审计报告为对象,比较内审评价内容、方法、结果、报告四个方面差异,总结分析准则、比较、发现、建议和回... 对内部审计服务开展审计,有利于改正内审不足,促进内审价值的实现。选取中国人民银行某分行和美国犹他州审计长办公室两个样本,以审计报告为对象,比较内审评价内容、方法、结果、报告四个方面差异,总结分析准则、比较、发现、建议和回应五个方面内在原因,提出瞄准审计环境、审计发现和审计报告,完善内部审计评价的有效途径。 展开更多

关键词 质量评估 内部审计 审计发现 审计建议 机构回应

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论内部审计处理处罚权

17

作者 王淼 孙丽丽 +2 位作者 钱琨 吕君杰 郑石桥 《会计之友》 北大核心 2023年第23期38-42,共5页

对内部审计发现的问题是否要进行责任追究,有两种完全不同的观点,一种观点主张进行责任追究,另外一种观点主张不进行责任追究。文章认为,责任追究会有积极效果,但也会有一些消极后果,权衡利弊,还是应该进行责任追究,没有责任追究,内部... 对内部审计发现的问题是否要进行责任追究,有两种完全不同的观点,一种观点主张进行责任追究,另外一种观点主张不进行责任追究。文章认为,责任追究会有积极效果,但也会有一些消极后果,权衡利弊,还是应该进行责任追究,没有责任追究,内部审计终极目标难以实现。关于对内部审计发现的问题由哪个机构来进行责任追究,有多种模式。相对来说,发起责任追究模式对内部审计发现问题的责任者进行责任追究的效率高、效果好。关于对内部审计发现的问题如何进行责任追究,需要单独制定《内部审计发现问题责任追究办法》。要区分不同类型的问题、问题的严重程度和不同的责任程度,分别制定处理处罚条款,并要与本单位其他领域的处理处罚规定相协调。 展开更多

关键词 内部审计发现问题 内部审计责任追究 内部审计处理处罚 问题严重程度 问题责任程度 内部审计终极目标

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浅谈新医改中如何建立以解决问题为导向的内部审计思维

18

作者 赵晨晨 《中国卫生产业》 2021年第35期189-192,共4页

内部审计需要在发现问题真相、理清问题性质、探索问题规律,结合实际、基于实践,以解决问题为导向,提出有理、有用、有效的建议。该文介绍了新医改中内部审计工作重点,需加强的环节,并针对审计发现的问题进行分析,从提升站位、提升价值... 内部审计需要在发现问题真相、理清问题性质、探索问题规律,结合实际、基于实践,以解决问题为导向,提出有理、有用、有效的建议。该文介绍了新医改中内部审计工作重点,需加强的环节,并针对审计发现的问题进行分析,从提升站位、提升价值、治未病、拓宽范围、不断创新、提升能力、营造氛围等几个方面提出建议。 展开更多

关键词 新医改 内部审计 工作重点 审计发现 问题分析 问题解决

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黑龙江省审计厅召开部分市地审计局局长和厅机关部分业务处处长征求意见建议座谈会

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《现代审计与会计》 2020年第12期I0001-I0001,共1页

12月3日,黑龙江省审计厅召开部分市地审计局局长和厅机关部分业务处处长座谈会,重点听取了与会同志对省厅党组工作、谋划2021年全省审计工作任务、编制黑龙江省审计工作“十四五”规划及远景目标的意见建议。此次座谈会是省审计厅党组... 12月3日,黑龙江省审计厅召开部分市地审计局局长和厅机关部分业务处处长座谈会,重点听取了与会同志对省厅党组工作、谋划2021年全省审计工作任务、编制黑龙江省审计工作“十四五”规划及远景目标的意见建议。此次座谈会是省审计厅党组充分发扬民主,认真听取基层意见建议的重要工作安排。与会同志紧紧围绕“十四五”时期审计工作、2021年审计工作安排、审计质量控制、审计组织方式“两统筹”、大数据审计、审计发现问题整改等内容进行发言。在听取了大家意见建议后,厅党组书记陈军生同志作了总结讲话。 展开更多

关键词 意见建议 审计质量控制 审计工作 审计组织方式 大数据审计 审计局局长 远景目标 审计发现问题

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乡镇企业利润审计面面观

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作者 慎初 《中国乡镇企业会计》 1998年第1期27-28,共2页

关键词 企业利润 乡镇企业 审计发现 主办单位 经营利润 上缴指标 成本费用 收益分配 经营收益 消费性开支

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