一种基于数据流图的审计分析模型构造方法 被引量：9

1

作者 冯国富 刘军 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2009年第4期30-34,共5页

基于审计分析模型计算机审计的本质就是验证相关数据项之间的实际关联关系对理论关联关系的符合一致性。但缺乏系统的审计分析模型构造方法已成为制约当前计算机审计发展的瓶颈。基于此背景,本文论述了审计分析模型的工作原理,提出了一... 基于审计分析模型计算机审计的本质就是验证相关数据项之间的实际关联关系对理论关联关系的符合一致性。但缺乏系统的审计分析模型构造方法已成为制约当前计算机审计发展的瓶颈。基于此背景,本文论述了审计分析模型的工作原理,提出了一种基于数据流图的审计分析模型构造方法及其审计工作指南,并提供了一个实际审计案例,用以演示其工作过程、验证其可行性和有效性。 展开更多

关键词 数据流图 审计分析模型 逻辑一致性 计算机审计

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电子数据审计分析的内容:一个理论框架 被引量：3

2

作者 郑石桥 《财会通讯》 北大核心 2020年第15期3-9,58,共8页

电子数据审计分析存在两个问题,一是电子数据审计分析究竟要分析些什么问题,没有一个内容框架;二是对电子数据分析发现的疑点进行核实之后,仍然无法对总体形成结论,只能报告已经发现的事实。本文以审计主题和审计目标为起点,提出一个具... 电子数据审计分析存在两个问题,一是电子数据审计分析究竟要分析些什么问题,没有一个内容框架;二是对电子数据分析发现的疑点进行核实之后,仍然无法对总体形成结论,只能报告已经发现的事实。本文以审计主题和审计目标为起点,提出一个具有周延性审计命题的确定方法,为解决上述两个问题奠定基础。电子数据审计分析,需要从审计主题及其审计目标出发,分解得到审计标的及其审计命题,在此基础上,形成审计事项清单,凡是有电子数据且可以建立分析模型的审计事项,都可以进行电子数据分析。有了这个具有周延性的审计内容框架,就可以解决“电子数据审计分析究竟要分析些什么问题”的问题,同时,由于这些审计命题具有周延性,对所有的这些命题获取证据之后,就能对总体形成结论,解决“仍然无法对总体形成结论”的问题。 展开更多

关键词 电子数据审计分析 审计主题 审计目标 审计内容 审计结论

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基于大数据的审计分析程序优化探析 被引量：4

3

作者 吴雯洁 《财会通讯（上）》 北大核心 2019年第1期100-104,共5页

审计程序引入大数据进行分析可以解决实施过程中存在的主观性强和难以确定预期等问题。本文首先介绍了采用大数据审计分析程序的常规方式,然后以广西养老金作为案例进行分析,从数据共享平台建设、数据分析方法准备、数据分析软件设计和... 审计程序引入大数据进行分析可以解决实施过程中存在的主观性强和难以确定预期等问题。本文首先介绍了采用大数据审计分析程序的常规方式,然后以广西养老金作为案例进行分析,从数据共享平台建设、数据分析方法准备、数据分析软件设计和强化审计工作者素质四个层面提出保障策略。大数据平台的建设、使用和推广在审计分析程序的质量提高和工作改进等方面提供了有力的支撑。 展开更多

关键词 审计分析程序 大数据

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基于大数据的审计分析程序优化探讨 被引量：5

4

作者 成静 《财会通讯（上）》 北大核心 2018年第11期93-97,共5页

作为现代风险导向审计的重要特征之一,分析程序有利于审计人员全面了解被审计单位信息,是提高审计效率、保障审计质量的重要前提,基于大数据进行审计分析程序优化适应了信息化发展趋势。本文重点分析了基于大数据的审计分析程序四大步骤... 作为现代风险导向审计的重要特征之一,分析程序有利于审计人员全面了解被审计单位信息,是提高审计效率、保障审计质量的重要前提,基于大数据进行审计分析程序优化适应了信息化发展趋势。本文重点分析了基于大数据的审计分析程序四大步骤,并实例对比传统审计分析程序与基于大数据的审计分析程序的执行效果,证明引入大数据能够优化和完善审计分析程序,并针对性的提出了大数据环境下审计分析程序优化的对策和建议,具有一定的理论和实践意义。 展开更多

关键词 大数据 审计分析程序 期望值 差异值

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审计分析程序风险识别信号研究——基于锦洲港造假案例的分析

5

作者 刘慧芬 《财会通讯（上）》 北大核心 2011年第10期108-111,共4页

锦洲港财务造假事件已有十年的历史，但其以固定资产掩盖虚构收入与货币资金的手段给业界留下了深刻思考，如何让这一悲剧不再重演，如何通过有效的审计程序直达审计要害？随着我国新准则对风险导向审计的引入，人们将所有的期望与关注... 锦洲港财务造假事件已有十年的历史，但其以固定资产掩盖虚构收入与货币资金的手段给业界留下了深刻思考，如何让这一悲剧不再重演，如何通过有效的审计程序直达审计要害？随着我国新准则对风险导向审计的引入，人们将所有的期望与关注投向了这一模式，其承载的压力可想而知。风险导向审计将制度基础审计在当今实务中的黔驴技穷推向了责难的风口浪尖，而制度基础审计的模式有可能在风险导向审计中失效的部分发挥作用，如何融合两者的优势部分，为我所用，目前实务界尚在摸索。 展开更多

关键词 审计分析 审计程序 风险识别 风险导向审计 制度基础审计 案例 信号 财务造假事件

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从审计分析经济犯罪原因

6

作者 魏德卿 《人民论坛》 2001年第1期54-55,共2页

审计机关审什么?山西省审计部门通过审计查出了一批干部的腐败问题,并对此作了分析。事实告诉我们:反腐倡廉要从源头抓起,领导干部要从自身做起。

关键词 审计分析 审计机关 审计部门 腐败问题 山西 经济犯罪 领导干部 反腐倡廉 源头

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国有企业年报期初余额审计分析

7

作者 高山 《财会通讯（上）》 北大核心 2003年第1期46-48,共3页

由于大多数国有企业设立较早,已累积存在于期初余额中的问题较多,因此国有企业年报期初余额的审计使不少会计师事务所感到为难。有的事务所未遵守准则的有关规定,避开这个问题对国有企业年报进行审计并发表了审计意见,有的虽然对期初余... 由于大多数国有企业设立较早,已累积存在于期初余额中的问题较多,因此国有企业年报期初余额的审计使不少会计师事务所感到为难。有的事务所未遵守准则的有关规定,避开这个问题对国有企业年报进行审计并发表了审计意见,有的虽然对期初余额作了某些审计工作,但并未达到准则的要求。究竟什么情况下必须对期初余额进行审计?要考虑哪些特殊方面?其审计结论对年度会计报表的审计意见有何影响?笔者拟对以上问题作粗略分析,仅供参考。 展开更多

关键词 国有企业 年报 期初余额 审计分析

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审计分析模型算法 被引量：1

8

作者 郭宁 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2006年第S1期62-66,共5页

计算机审计区别于传统手工审计的一个主要特征是构建模型,用模型对审计数据进行分析。计算机审计的深入发展,顺理成章地提出了两个问题:什么是审计分析模型?如何构建审计分析模型?可以这样讲,对一个审计人员来说,能不能熟练地构建模型,... 计算机审计区别于传统手工审计的一个主要特征是构建模型,用模型对审计数据进行分析。计算机审计的深入发展,顺理成章地提出了两个问题:什么是审计分析模型?如何构建审计分析模型?可以这样讲,对一个审计人员来说,能不能熟练地构建模型,表现出他个人的审计能力和水平;对审计事业来说,能不能对审计分析模型做出正确深刻的理论概括,能不能总结出模型构建的一般规律,标志着计算机审计的整体发展水平。本文紧密结合我国计算机审计发展的实践,并参考国外的情况,对这两个问题进行了深入探索和研究。 展开更多

关键词 审计分析模型 算法

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国库集中支付制度下高校预算审计分析 被引量：3

9

作者 杨爽 《财会通讯（上）》 北大核心 2014年第1期80-82,共3页

国库集中支付制度是我国按照公共预算制度的要求推行的预算改革的重要内容之一，其目标旨在建立与我国国情相适应的公共预算制度，通过在全国推行部门预算和国库集中支付制度，实现对财政收支总额的控制，保持我国政府预算的稳定性、可... 国库集中支付制度是我国按照公共预算制度的要求推行的预算改革的重要内容之一，其目标旨在建立与我国国情相适应的公共预算制度，通过在全国推行部门预算和国库集中支付制度，实现对财政收支总额的控制，保持我国政府预算的稳定性、可持续性，细化预算，提高预算透明度，合理有效的分配财政资金。2001年财政部制定了《财政国库管理制度改革试点方案》，系统阐述了国库集中支付制度的内容，对预算编制与执行提出了系统要求，在提高我国各级预算单位资金使用效率方面发挥了重要作用。2002年10月教育部在天津大学、南开大学、山东大学、中国海洋大学、石油大学（华东）五所高校进行国库集中支付改革试点，并于2005年在全国高校全面推广实行国库集中支付制度。 展开更多

关键词 国库集中支付制度 高校预算 《财政国库管理制度改革试点方案》 审计分析 石油大学(华东) 公共预算制度 资金使用效率 中国海洋大学

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基于知识图谱驱动的网络安全等级保护日志审计分析模型研究 被引量：19

10

作者 陶源 黄涛 +1 位作者 李末岩 胡巍 《信息网络安全》 CSCD 北大核心 2020年第1期46-51,共6页

为了从海量的日志数据中审计分析安全事件,并进行事件溯源,文章提出基于知识图谱驱动的网络安全等级保护日志审计分析模型。该模型将安全、运维、数据分析和等级测评数据融合进行日志数据增益;将服务器、网络设备和安全设备作为本体构... 为了从海量的日志数据中审计分析安全事件,并进行事件溯源,文章提出基于知识图谱驱动的网络安全等级保护日志审计分析模型。该模型将安全、运维、数据分析和等级测评数据融合进行日志数据增益;将服务器、网络设备和安全设备作为本体构建节点;将业务数据流作为连接两个节点的关系,业务数据流的方向作为关系的方向。从安全管理中心、安全计算环境、安全区域边界和安全通信网络4个方面构建相应的网络安全等级保护日志知识图谱,实现网络日志的高效关联和深度挖掘分析,可以不需要对问题进行精确建模而在数据上直接进行分析和处理,适用于进行网络安全日志的大数据分析,为大规模复杂日志审计分析的求解提供了一种有效手段。 展开更多

关键词 知识图谱 网络日志 等级保护 审计分析

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上市公司2007年度财务报表审计分析报告 被引量：3

11

作者 钟健 《中国注册会计师》 2008年第7期47-52,共6页

2008年初,中注协发出《关于做好上市公司2007年度财务报表审计工作的通知》,要求事务所全面贯彻落实新准则的要求,提醒其关注重大风险领域。中注协按照《中国注册会计师协会年报审计监管规程》的规定,对上市公司的年报审计工作进行监管... 2008年初,中注协发出《关于做好上市公司2007年度财务报表审计工作的通知》,要求事务所全面贯彻落实新准则的要求,提醒其关注重大风险领域。中注协按照《中国注册会计师协会年报审计监管规程》的规定,对上市公司的年报审计工作进行监管。截至4月30日,共有1570家上市公司按时披露了2007年年报。除2008年新上市的公司及终止上市的东方锅炉外,九发股份、*ST威达未能在法定期限披露2007年年报。根据上市公司公告的信息,九发股份待关联方占用资金金额核实后公布2007年年报,*ST威达正在进行整改工作的验收,预计2008年6月30日前公布2007年年报。现将会计师事务所承接上市公司2007年年报审计情况综合分析如下: 展开更多

关键词 年度财务报表 上市公司 审计分析 年报审计工作 中国注册会计师协会 会计师事务所 审计监管 风险领域

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审计分析方法的应用

12

作者 朱权华 《审计研究》 CSSCI 北大核心 1990年第5期45-46,共2页

审计过程中应用分析方法,是揭露被审计事项在财务收支及共有关经济活动中是否真实、合法,或是有无经济效益的一种手段。一般应用于财务审计,而在进行效益审计时也同样可以采用。目前。

关键词 被审计单位 审计分析 财务收支 财务审计 经济活动 效益审计 审计事项 审计过程 企事业单位 应用分析

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谈谈审计分析的写作方法

13

作者 汪照全 《财会通讯（上）》 北大核心 2003年第10期32-32,共1页

一、熟悉掌握审计分析的基本素材。审计分析一般分为综合审计分析(也叫审计综合分析或统计分析)、典型审计分析和专题审计分析。审计分析的基本素材来源于审计或审计调查,既有审计查出的问题,也有审计调查的情况,还有审计人员掌握的活... 一、熟悉掌握审计分析的基本素材。审计分析一般分为综合审计分析(也叫审计综合分析或统计分析)、典型审计分析和专题审计分析。审计分析的基本素材来源于审计或审计调查,既有审计查出的问题,也有审计调查的情况,还有审计人员掌握的活材料。这些资料,需要审计分析人员熟悉掌握,然后进行归纳整理和加工提炼。因此,面对大量的审计分析素材,审计分析人员要做的第一件事情,就是要熟悉、整理和掌握资料。熟悉整理资料就是要在全面了解搜集到的素材的基础上,对这些材料进行筛选和分类。筛选材料要按照“典型、真实、新颖,充分”的要求。 展开更多

关键词 审计分析 写作方法 语法 修辞 主题思想

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基于效益视角的持续审计分析

14

作者 吴良德 《财会通讯（上）》 北大核心 2014年第1期88-90,共3页

一、引言 本世纪初以来，会计信息质量不断受到人们的质疑，企业财务报告造假、各国财务丑闻屡屡被曝光，安然公司（Enron）、世界通信公司（World Com Inc．）、施乐公司（Xerox）接连破产，蓝天股份造假案、银广夏风暴、郑百文等丑... 一、引言 本世纪初以来，会计信息质量不断受到人们的质疑，企业财务报告造假、各国财务丑闻屡屡被曝光，安然公司（Enron）、世界通信公司（World Com Inc．）、施乐公司（Xerox）接连破产，蓝天股份造假案、银广夏风暴、郑百文等丑闻频频被揪出，人们在质疑财务报告的同时也开始指责审计师，怀疑审计职业的能力、模式和方法，一场变革呼之欲出。另一方面，随着信息社会的到来，企业信息的实时化对信息的时间性要求更高，审计对象的信息化令传统手工审计变得低效甚至无效，计算机辅助审计成为必然。持续审计就是在这样的情况下应运而生。 展开更多

关键词 审计分析 会计信息质量 企业财务报告 计算机辅助审计 效益 世界通信公司 财务丑闻 安然公司

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行业诚信建设取得积极成果 注册会计师审计监督作用日益显著——读上市公司2005年年报审计分析结果感言

15

作者 钟健勋 《中国注册会计师》 2006年第12期17-18,共2页

2005年度会计师事务所报备的1371家上市公司年报审计中,经注册会计师审计,调整利润总额563亿元,占审计前利润总额的19.76%;调整资产总额1790亿元,占审计前资产总额的2.39%;调整应交税金69亿元,占审计前应交税金的14.5%。注册会计师共对... 2005年度会计师事务所报备的1371家上市公司年报审计中,经注册会计师审计,调整利润总额563亿元,占审计前利润总额的19.76%;调整资产总额1790亿元,占审计前资产总额的2.39%;调整应交税金69亿元,占审计前应交税金的14.5%。注册会计师共对167家上市公司出具非标准审计报告。亏损上市公司被出具非标准审计报告的比例高达45.06%。 展开更多

关键词 注册会计师审计 亏损上市公司 审计分析 年报审计 审计监督作用 行业诚信建设 非标准审计报告 成果

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数据分析在审计中的应用研究 被引量：1

16

作者 邹俊 杨昕 《中国注册会计师》 北大核心 2024年第9期69-73,共5页

近年来,伴随着大数据,云计算、人工智能等技术的应用,创新无处不在,新业态、新模式正在颠覆传统的商业模式,海量的数据正逐步释放出巨大的价值。审计要为利益相关者创造价值,就应与时俱进。在审计领域,信息技术应用和创新方法正在得到... 近年来,伴随着大数据,云计算、人工智能等技术的应用,创新无处不在,新业态、新模式正在颠覆传统的商业模式,海量的数据正逐步释放出巨大的价值。审计要为利益相关者创造价值,就应与时俱进。在审计领域,信息技术应用和创新方法正在得到较大拓展,传统审计正在向“数据驱动型”审计转变,随着企业数据的结构化和规范化以及注册会计师数据分析能力的增强,注册会计师在审计中应用数据分析的场景越来越广泛。本文从数据分析的概念出发,介绍审计中应用数据分析的优势,提炼关键成功因素,就践行审计方法变革提出具体行动措施。 展开更多

关键词 审计数据分析 自动化工具 审计变革

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审计大数据关联的网络分析平台构建及应用研究 被引量：30

17

作者 牛艳芳 薛岩 +1 位作者 邓雪梅 孟祥宇 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2018年第5期35-42,共8页

当前各级审计机关正在全面推进审计大数据信息化建设,多行业数据实现了集中存储和管理,为审计全覆盖实施提供了重要数据资源。审计人员正积极探索和创新各种大数据审计方法,其中跨行业大数据关联分析成为当前发现审计疑点、扩大审计覆... 当前各级审计机关正在全面推进审计大数据信息化建设,多行业数据实现了集中存储和管理,为审计全覆盖实施提供了重要数据资源。审计人员正积极探索和创新各种大数据审计方法,其中跨行业大数据关联分析成为当前发现审计疑点、扩大审计覆盖面的主要方法。在前沿大数据技术的支持下,审计大数据关联分析已不再是基于SQL的关联与对比,而是源于多领域审计大数据的实体识别、关系提取后的大型审计关系网络,该网络存储于分布式图数据库中,形成集网络分析和可视化辅助为一体的智能分析平台。为进一步阐述审计大数据网络分析的相关理论和方法,提出了审计大数据网络分析平台建设框架,指出审计大数据关联的社会嵌入优势,概括"点、线、面、块"的网络分析方法体系,以及图数据库存储和可视化展现要求;并以某地区在建的审计智能分析平台为例,说明财政资金支付网络建模和分析效果。面向图存储的关联网络分析是审计大数据的重要发展方向,能够有效提升审计大数据关联的查核、评价判断和宏观分析能力。 展开更多

关键词 审计大数据 审计分析平台 关联网络分析 图数据库

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智能溯源分析与入侵检测:洞察、挑战与展望

18

作者 李振源 韦洋洋 +1 位作者 王征凯 纪守领 《计算机学报》 北大核心 2025年第10期2406-2429,共24页

“构建系统行为全局透明可观测性,并通过全局行为关联分析检测攻击”的研究思路在网络空间攻击检测和威胁分析领域受到学术界和产业界的广泛关注和认可。研究者提出利用统一的数据模型对系统行为进行建模,并在此基础上进行攻击检测的方... “构建系统行为全局透明可观测性,并通过全局行为关联分析检测攻击”的研究思路在网络空间攻击检测和威胁分析领域受到学术界和产业界的广泛关注和认可。研究者提出利用统一的数据模型对系统行为进行建模,并在此基础上进行攻击检测的方案。方案基于数据流和控制流分析,将系统中的实体和行为抽象为节点和边,并构建成图的形式。由于该图的构造与分析过程类似于数据分析领域的溯源分析(Provenance Analysis),因此被称为溯源图。近年来,基于溯源图分析的检测、分析和取证研究受到全球一流科研机构和大型企业顶尖研发团队的广泛关注。相关成果发表了大量高水平论文。基于这些成果构建的工具与系统在国内外信息技术与网络安全公司得到广泛应用。随着人工智能领域的快速发展,时间序列分析、图表示学习、学习索引、深度图搜索等机器学习技术被大量引入基于溯源的入侵检测系统设计。学术界和业界提出了许多新技术方案,从数据压缩、存储、管理到攻击检测、溯源和重建,对基于溯源的入侵检测系统进行了重新思考与重构,为该领域带来了新的机遇。然而,相应的风险和挑战也随之而来。一方面,网络安全是对抗性学科,而机器学习模型的有效性往往依赖于训练数据的完整性和检测数据的纯净性,容易受到模型投毒、数据污染等攻击,导致模型失效。另一方面,机器学习高昂的训练和预测成本,以及较差的结果可解释性,使其在实际部署时面临计算成本和人工处置成本的压力,影响其实用性。围绕上述问题,本文对近年来基于溯源的入侵检测中机器学习技术应用的相关研究进行了广泛调研和内容梳理,对方法准确率、效率、鲁棒性、结果可解释性等影响系统效果的属性进行了系统性比较,总结了研究现状和未解决的挑战,旨在为该领域未来的研究与应用提供理论支持和灵感。 展开更多

关键词 入侵检测 威胁狩猎 审计日志分析 溯源分析 图分析 机器学习

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环境费用效益分析法在环境绩效审计中的应用 被引量：11

19

作者 王春萍 《财会通讯（上）》 北大核心 2007年第2期61-62,共2页

环境费用效益分析法是典型的常规审计分析方法与环境经济学方法相融合在环境绩效审计中的一种应用方法。其目的是在现有的经济技术条件下，以最少的费用取得最大的收益，其基本原则是效益必须大于费用。

关键词 环境绩效审计 效益分析法 环境费用 应用 审计分析方法 经济技术条件 环境经济学 收益

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分析型审计软件初探(系列文章之四) 被引量：1

20

作者 张金城 《审计与经济研究》 1998年第2期15-17,共3页

分析型审计软件初探（系列文章之四）张金城现在，我国开发审计软件的主要功能仍是对存贮在磁性介质上的数据文件进行查询、抽样、复核、核对等，即执行查帐功能。但是，随着对会计电算化系统和手工会计系统审计目标的不断扩大，仅具有... 分析型审计软件初探（系列文章之四）张金城现在，我国开发审计软件的主要功能仍是对存贮在磁性介质上的数据文件进行查询、抽样、复核、核对等，即执行查帐功能。但是，随着对会计电算化系统和手工会计系统审计目标的不断扩大，仅具有查帐功能的审计软件是远不能满足审计... 展开更多

关键词 审计软件 审计决策 分析型 审计电算化 审计分析 分析模型 预测目标 预测分析 审计模型 经济指标

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