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注册会计师审计与内部审计:一个比较分析
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作者 王兵 符清妍 朱彧琪 《中国注册会计师》 北大核心 2025年第5期26-30,共5页
在构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系中,注册会计师审计与内部审计是重要的监督力量,要增强审计监督合力,就要区分其差异性。为了系统比较两者差异,本文基于受托经济责任理论,构建“一核四圈十要素”的圈层分析框架,从审... 在构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系中,注册会计师审计与内部审计是重要的监督力量,要增强审计监督合力,就要区分其差异性。为了系统比较两者差异,本文基于受托经济责任理论,构建“一核四圈十要素”的圈层分析框架,从审计本质等十个维度比较了注册会计师审计与内部审计的差异,以更好地理解注册会计师审计和内部审计各自特点,认识其在市场或组织中发挥的作用,促进两者深度融合,推动财会监督与审计监督协同的实现。 展开更多
关键词 注册会计审计 内部审计 比较分析框架 受托经济责任 财会监督与审计监督协同
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中美跨境会计审计监管冲突:两次危机、深层逻辑与调和路径 被引量:6
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作者 李文文 韩洪灵 陈汉文 《审计与经济研究》 北大核心 2025年第2期17-26,共10页
中美跨境会计审计监管冲突能否实质性解决,不仅关乎中概股企业长远健康发展,还对我国资本市场发展以及全球资本市场进一步融合具有重要影响。遵循“两次危机—深层逻辑—调和路径”这一逻辑主线,探讨中美跨境会计审计冲突问题的深层根... 中美跨境会计审计监管冲突能否实质性解决,不仅关乎中概股企业长远健康发展,还对我国资本市场发展以及全球资本市场进一步融合具有重要影响。遵循“两次危机—深层逻辑—调和路径”这一逻辑主线,探讨中美跨境会计审计冲突问题的深层根源与监管应对。两次中概股危机经历了从“监管规制差异”到“监管冲突政治化”的演化,折射出中美跨境会计审计监管冲突的深层逻辑在于国家主权、数据安全、监管模式与跨境执法权限方面的分歧,据此从监管制度完善和跨境监管合作两个方面给出调和路径:一是对内“提升”,完善中概股监管模式、强化跨境敏感信息保护与治理、扩大中国证券监管机构执法权限;二是对外“合作”,强化对证券发行人和会计师事务所的跨境监管合作及跨境会计审计司法合作与互助。研究结果可以为实质性推动中美会计审计监管冲突的解决提供重要资鉴。 展开更多
关键词 中美跨境 会计审计监管冲突 两次危机 深层逻辑 调和路径
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法国会计审计监管制度研究
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作者 王京石 《中国注册会计师》 北大核心 2025年第5期112-117,共6页
法国是一个以市场为基础、以私人经济为核心、自由竞争与国家计划相结合、私人经济与国有经济并存的混合型经济国家。在其经济发展过程中,形成了比较完备的注册会计师行业管理法律制度和有效的运行机制。由于历史原因,法国不同于其他国... 法国是一个以市场为基础、以私人经济为核心、自由竞争与国家计划相结合、私人经济与国有经济并存的混合型经济国家。在其经济发展过程中,形成了比较完备的注册会计师行业管理法律制度和有效的运行机制。由于历史原因,法国不同于其他国家,会计和审计分属于注册会计师行业和注册审计师行业,分别由两家协会管理,经济与财政事务部和司法部对注册会计师行业、注册审计师行业进行监管。这两个部门在具体监管方式和手段上也有所不同。 展开更多
关键词 注册会计 法国 会计审计 注册审计 行业协会
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德国会计审计监管制度研究
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作者 袁小叶 《中国注册会计师》 北大核心 2025年第5期109-112,共4页
德国是高度发达的工业国家,经济实力位居欧洲之首,是世界第三大经济体。德国是联邦制国家,政治上分权自立,经济上实行社会市场经济模式,行政上实行联邦、州和地方三级政府管理体制。德国联邦和各州都有各自的宪法,各州、地方政府具有高... 德国是高度发达的工业国家,经济实力位居欧洲之首,是世界第三大经济体。德国是联邦制国家,政治上分权自立,经济上实行社会市场经济模式,行政上实行联邦、州和地方三级政府管理体制。德国联邦和各州都有各自的宪法,各州、地方政府具有高度的独立性。德国注册会计师行业起源于19世纪末,发展于20世纪初,逐步建立起专业化和规范化的行业体系。德国作为欧盟成员国,必须遵守欧盟指令和条例中有关会计和审计等要求,并将这些要求转化为国家法律法规。截至2024年1月1日,德国共有会计师事务所3092家,注册会计师16825人。 展开更多
关键词 联邦制国家 社会市场经济 德国 会计审计 监管制度
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英国会计审计监管制度研究
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作者 史文静 《中国注册会计师》 北大核心 2025年第5期102-108,共7页
英国是一个高度发达的资本主义国家,也是现代注册会计师制度的发源地,1854年成立的爱丁堡会计师协会(苏格兰特许会计师协会的前身)是世界上第一个会计师行业组织。英国当今的审计监管体系分为政府管理部门(英国商业与贸易部)、独立监管... 英国是一个高度发达的资本主义国家,也是现代注册会计师制度的发源地,1854年成立的爱丁堡会计师协会(苏格兰特许会计师协会的前身)是世界上第一个会计师行业组织。英国当今的审计监管体系分为政府管理部门(英国商业与贸易部)、独立监管机构(财务报告委员会,FRC)和行业协会三个层次,英国较大的行业协会有6个,是典型的“一业多会”。截至2024年6月,英国和爱尔兰共有会计师事务所3874家,注册会计师20565人。 展开更多
关键词 会计师协会 英国 财务报告委员会 会计审计 监管制度
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澳门特别行政区会计审计监管制度研究
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作者 张一喆 刘晓彤 《中国注册会计师》 北大核心 2025年第7期118-120,共3页
澳门地区作为中国的特别行政区,拥有独特的法律体系和社会制度。随着澳门特别行政区经济的多元化发展,特别是博彩业、旅游业以及金融服务业的快速成长,对专业会计服务的需求日益增加。
关键词 监管制度 会计审计 澳门特别行政区
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香港特别行政区会计审计监管制度研究
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作者 刘晓彤 《中国注册会计师》 北大核心 2025年第7期109-117,共9页
香港特别行政区是亚洲领先的国际金融中心,会计信息作为国际通用商业语言,是构建现代化产业体系和促成市场国际化过程中不可或缺的重要力量。香港特别行政区的会计行业监管制度建立在国际惯例的基础上,确保了财务报告的透明度、可靠性... 香港特别行政区是亚洲领先的国际金融中心,会计信息作为国际通用商业语言,是构建现代化产业体系和促成市场国际化过程中不可或缺的重要力量。香港特别行政区的会计行业监管制度建立在国际惯例的基础上,确保了财务报告的透明度、可靠性和一致性。 展开更多
关键词 香港特别行政区 会计审计 监管制度
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中国注册会计师审计准则问题解答第19号——运用信息技术识别与应对舞弊风险
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《中国注册会计师》 北大核心 2025年第1期35-39,共5页
近年来,企业实施财务舞弊的手段日趋复杂,往往涉及精心的策划和掩饰、对信息技术等手段的应用,以及第三方的配合等,增加了注册会计师审计工作的难度,给审计工作带来了巨大的风险和挑战。为了应对这些风险和挑战,注册会计师在执行审计工... 近年来,企业实施财务舞弊的手段日趋复杂,往往涉及精心的策划和掩饰、对信息技术等手段的应用,以及第三方的配合等,增加了注册会计师审计工作的难度,给审计工作带来了巨大的风险和挑战。为了应对这些风险和挑战,注册会计师在执行审计工作时,有必要引入适当的信息技术,用以识别和应对舞弊风险,提高审计的效率和效果。 展开更多
关键词 舞弊风险 注册会计审计 财务舞弊 执行审计 信息技术 问题解答 风险和挑战 第三方
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中国注册会计师审计准则问题解答第18号——识别和应对第三方配合实施财务舞弊
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《中国注册会计师》 北大核心 2025年第1期30-35,共6页
近年来,企业实施财务舞弊的手段日趋复杂,往往涉及精心的策划和掩饰、第三方配合等,增加了注册会计师审计工作的难度,给审计工作带来了巨大的风险和挑战。对此,近日中国注册会计师协会发布两项问题解答以指导和提示注册会计师更好地识... 近年来,企业实施财务舞弊的手段日趋复杂,往往涉及精心的策划和掩饰、第三方配合等,增加了注册会计师审计工作的难度,给审计工作带来了巨大的风险和挑战。对此,近日中国注册会计师协会发布两项问题解答以指导和提示注册会计师更好地识别和应对舞弊风险。本刊予以全文转载。 展开更多
关键词 财务舞弊 注册会计审计 问题解答 舞弊风险 第三方 审计工作 风险和挑战 配合实施
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博弈论视角下会计审计数智化协同发展研究 被引量:1
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作者 周磊 纪文珠 《财会通讯》 北大核心 2024年第13期135-143,共9页
在数智化高速发展的背景下,推动会计审计协同发展已是大势所趋。本文通过分析会计审计利益博弈过程,发现双方不断提高数智化程度是实现期望收益最大化的重要途径,并通过探讨会计审计协同体系构建的关键点,搭建出数智会计体系以及协同会... 在数智化高速发展的背景下,推动会计审计协同发展已是大势所趋。本文通过分析会计审计利益博弈过程,发现双方不断提高数智化程度是实现期望收益最大化的重要途径,并通过探讨会计审计协同体系构建的关键点,搭建出数智会计体系以及协同会计体系的数智化审计体系。利用会计审计场景、面向服务架构SOA、AO系统以及RPA等数智化协同工具开展会计审计数智化协同工作,旨在加强会计审计数据共享,促进会计诚信与高质量发展,进而稳定资本市场发展秩序。 展开更多
关键词 博弈论 数智化 会计审计协同发展
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注册会计师审计质量对企业ESG表现影响研究——基于A股上市公司的证据 被引量:2
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作者 宋迎春 龙朴润 《会计之友》 北大核心 2024年第13期92-98,共7页
在“双碳”目标背景下,推动企业承担环境保护责任和社会责任是实现企业可持续发展的关键所在,而注册会计师审计正是企业实现上述过程的重要手段。文章选取2011—2021年A股上市公司为研究样本,对注册会计师审计质量如何影响企业ESG表现... 在“双碳”目标背景下,推动企业承担环境保护责任和社会责任是实现企业可持续发展的关键所在,而注册会计师审计正是企业实现上述过程的重要手段。文章选取2011—2021年A股上市公司为研究样本,对注册会计师审计质量如何影响企业ESG表现进行研究。研究表明,注册会计师审计质量越高,企业ESG表现越好;注册会计师审计质量能够提高企业信息透明度和经营管理效率,进而提高企业的ESG表现。进一步研究发现,注册会计师审计质量提高企业ESG表现的正向作用在国有企业和非重污染行业更加显著。研究结论为提高企业ESG表现提供经验证据,为政府引导和激励企业可持续发展提供理论借鉴。 展开更多
关键词 注册会计审计质量 ESG表现 信息透明度 经营管理效率
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财政部修订印发《会计信息化工作规范》及《会计软件基本功能和服务规范》鼓励适配注册会计师审计数据标准
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《中国注册会计师》 北大核心 2024年第8期102-102,共1页
为贯彻落实新会计法关于加强会计信息化建设的要求,近日财政部修订印发《会计信息化工作规范》(财会[2024]11号)及《会计软件基本功能和服务规范》(财会[2024]12号)(以下统称“两项规范”),自2025年1月1日起施行。数字经济环境下,加快... 为贯彻落实新会计法关于加强会计信息化建设的要求,近日财政部修订印发《会计信息化工作规范》(财会[2024]11号)及《会计软件基本功能和服务规范》(财会[2024]12号)(以下统称“两项规范”),自2025年1月1日起施行。数字经济环境下,加快会计工作数字化转型,是会计工作贯彻落实党中央决策部署、维护社会公共利益的重要举措,也是会计工作高质量发展的必然要求。两项规范的发布实施,在制度建设层面总结和巩固近年会计行业推动数字化转型的探索成果,指导单位加强会计信息化建设,规范数字经济环境下的会计软件基本功能和服务,有利于促进发挥会计数据作用,降低社会治理成本和社会资源消耗,服务经济社会高质量发展。 展开更多
关键词 会计信息化 会计工作 注册会计审计 会计软件 数字化转型 会计行业 数据标准 会计数据
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会计文化遗产相关问题探讨
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作者 王遂昆 《财会通讯》 北大核心 2025年第5期168-171,共4页
会计文化遗产是人类在长期会计实践活动中创造并保留至今的具有代表性的文化遗存,包括物质文化遗产和非物质文化遗产两种类型。会计文化遗产承载着中华会计文明的精神特质和文化基因,具有无以替代的历史、文化和思政教育价值,是坚定会... 会计文化遗产是人类在长期会计实践活动中创造并保留至今的具有代表性的文化遗存,包括物质文化遗产和非物质文化遗产两种类型。会计文化遗产承载着中华会计文明的精神特质和文化基因,具有无以替代的历史、文化和思政教育价值,是坚定会计文化自信和推进社会主义文化强国建设的战略资源。我国会计文化遗产资源丰富多样,应重视和加强会计文化遗产研究,坚持保护优先、活化利用的原则,积极构建与完善具有中国特色的会计文化遗产知识谱系及保护利用体系。 展开更多
关键词 会计文化 文化遗产 会计审计
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坚定信心 振奋精神 以审计服务高质量发展推动资本市场行稳致远——江湧秘书长在2024年全国证券所审计培训班上的讲话(2024年11月12日)
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《中国注册会计师》 北大核心 2025年第2期14-18,F0002,5,共7页
2024年11月12日至14日,2024年从事证券服务业务会计师事务所审计培训班在上海国家会计学院举办。中国注册会计师协会党委书记、秘书长江湧出席开班式并讲话。现将江湧秘书长讲话编发,供学习参考。
关键词 审计服务 学习参考 会计师事务所审计 坚定信心 证券服务 行稳致远 高质量发展 振奋精神
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国际会计公司成员所的审计质量——基于中国审计市场的初步研究 被引量:50
15
作者 曾亚敏 张俊生 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2014年第1期96-104,112,共10页
在中国上市公司审计市场,存在着国际"四大"合作所、国际会计公司成员所和纯本土会计师事务所三种类型。之前关于事务所类型与审计质量的研究大多比较"四大"与非"四大"之间的差异(且结果不确定),而忽视加... 在中国上市公司审计市场,存在着国际"四大"合作所、国际会计公司成员所和纯本土会计师事务所三种类型。之前关于事务所类型与审计质量的研究大多比较"四大"与非"四大"之间的差异(且结果不确定),而忽视加盟国际会计公司这个因素。近年,国际会计公司成员所审计中国上市公司数量占比达到40%,成为审计市场的重要力量。为此,本文研究国际会计公司成员所的审计质量是否与本土所或"四大"存在差异。研究发现,在控制了自选择问题后:如果以发表非标准审计意见的概率作为审计质量的表征量,那么"四大"明显优于国际会计公司成员所;如果以客户企业财务报表的可控应计作为审计质量的表征量,那么国际会计公司成员所与国际"四大"或本土所均不存在明显差异。整体而言,会计师事务所是否是国际会计公司成员所这个特征可能是影响审计质量的一个因素,但其显著性受到审计质量度量指标的影响。 展开更多
关键词 审计质量会计公司 自选择偏差
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我国注册会计师审计市场集中度与竞争态势分析 被引量:29
16
作者 陈艳萍 杨淑娥 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2010年第3期39-45,共7页
从整个审计市场和证券审计市场两个角度对我国注册会计师审计市场集中度与竞争态势进行分析后发现,目前我国审计市场集中度与竞争态势因市场不同而各异。为提高我国审计市场的运行效率,促进审计市场健康有序地发展,我国必须优化审计市... 从整个审计市场和证券审计市场两个角度对我国注册会计师审计市场集中度与竞争态势进行分析后发现,目前我国审计市场集中度与竞争态势因市场不同而各异。为提高我国审计市场的运行效率,促进审计市场健康有序地发展,我国必须优化审计市场结构;鼓励国内事务所优化重组,走规模化发展道路;增强国内事务所的核心竞争力,形成各类事务所各得其所、协调发展的良性发展格局。 展开更多
关键词 注册会计审计 会计师事务所 审计市场 市场结构 市场集中度 竞争态势
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注册会计师审计具体准则财务报表审计的目标和一般原则之新旧比较研究 被引量:2
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作者 刘朔 尤佳 王九星 《会计之友》 北大核心 2006年第10X期75-76,共2页
本文就注册会计师审计具体准则1101号——财务报表审计的目标和一般原则相对于原独立审计具体准则——会计报表审计的新旧变化进行比较研究,揭示差异点背后深层次的原因,并就新旧准则之间的衔接进行说明。
关键词 注册会计审计 财务报表审计 独立审计具体准则 会计报表审计 差异点
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我国注册会计师审计与上市公司盈余管理研究 被引量:9
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作者 宋建波 陈华昀 《财经问题研究》 CSSCI 北大核心 2005年第3期87-90,共4页
本文对我国注册会计师审计质量与上市公司盈余管理进行实证研究。通过分析沪市上市公司 2000—2002年被出具的审计报告的情况, 研究上市公司盈余管理程度。本文的研究结论是中国注册会计师的审计质量在逐渐提高, 对上市公司盈余管理起... 本文对我国注册会计师审计质量与上市公司盈余管理进行实证研究。通过分析沪市上市公司 2000—2002年被出具的审计报告的情况, 研究上市公司盈余管理程度。本文的研究结论是中国注册会计师的审计质量在逐渐提高, 对上市公司盈余管理起到有效限制作用。 展开更多
关键词 上市公司 盈余管理 注册会计审计 中国 沪市 中国 实证研究 结论 限制作用 情况
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法律制度环境、注册会计师审计制度与碳信息披露 被引量:18
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作者 唐勇军 赵梦雪 +1 位作者 王秀丽 钟凯莉 《工业技术经济》 CSSCI 北大核心 2018年第4期148-155,共8页
本文以2013~2016年A股上市企业数据为研究样本,考察法律制度环境、注册会计师审计制度与碳信息披露三者关系。研究表明:我国上市企业碳信息披露水平整体偏低,企业间碳信息披露程度存在明显差异;完善的法律制度环境有助于提升企业碳信息... 本文以2013~2016年A股上市企业数据为研究样本,考察法律制度环境、注册会计师审计制度与碳信息披露三者关系。研究表明:我国上市企业碳信息披露水平整体偏低,企业间碳信息披露程度存在明显差异;完善的法律制度环境有助于提升企业碳信息披露水平;注册会计师审计制度与碳信息披露质量正相关,在遵循注册会计师审计制度的前提下,聘请大型会计师事务所对上市公司进行审计有助于提高企业碳信息披露水平。 展开更多
关键词 法律制度环境 注册会计审计制度 碳信息披露 会计准则 利益相关者 环境保护
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基于ChatGPT的注册会计师审计研究 被引量:20
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作者 程平 廖锡嘉 伍诗雨 《会计之友》 北大核心 2023年第15期148-154,共7页
注册会计师作为企业财务报告合法性、公允性的鉴证者,良好的风险识别、信息搜集、证据取得、差错整理能力是顺利开展审计工作的关键。如何贯彻党的二十大精神,构建优质高效的服务业新体系,弥补决策式人工智能在辅助审计过程中高效性、... 注册会计师作为企业财务报告合法性、公允性的鉴证者,良好的风险识别、信息搜集、证据取得、差错整理能力是顺利开展审计工作的关键。如何贯彻党的二十大精神,构建优质高效的服务业新体系,弥补决策式人工智能在辅助审计过程中高效性、沟通性、创造性的不足,是生成式人工智能审计业务研究的关注点。文章在阐释决策式、生成式人工智能区别的基础上,分析了ChatGPT对注册会计师审计的作用机理,然后结合ChatGPT的关键特征构建了基于ChatGPT的注册会计师审计框架模型,探讨了生成式人工智能在审计各个环节的应用,并从人机协同、审计质量、数据安全三方面分析了该模型在应用实施中的关注点。期望这一研究能够为以ChatGPT为代表的生成式人工智能在注册会计师审计领域的科学应用提供参考和借鉴。 展开更多
关键词 ChatGPT 注册会计审计 作用机理 框架模型
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