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中国上市公司费用粘性行为的经验证据——基于上市公司实质控制人性质不同的视角 被引量:63
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作者 万寿义 徐圣男 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2012年第4期79-86,共8页
已有研究发现,成本费用随业务量增减变动的变化具有不对称性,费用因业务量增加而上升的速度要高于业务量减少时费用降低的速度。本文将我国沪深两市A股上市公司按照实质控制人性质的不同,分为国有上市公司和非国有上市公司,分别对其200... 已有研究发现,成本费用随业务量增减变动的变化具有不对称性,费用因业务量增加而上升的速度要高于业务量减少时费用降低的速度。本文将我国沪深两市A股上市公司按照实质控制人性质的不同,分为国有上市公司和非国有上市公司,分别对其2004年—2010年的财务数据检验后发现:(1)我国国有上市公司和非国有上市公司的销管费用均存在费用粘性行为;(2)国有上市公司的费用粘性程度要高于非国有上市公司;(3)金融危机后我国上市公司费用粘性程度有所提高,非国有上市公司提高幅度较大;(4)资本密集度对于我国上市公司费用粘性的增强起到一定作用,相比较而言,国有上市公司受其影响较强烈。 展开更多
关键词 企业费用粘性 实质控制 金融危机 国有上市公司 非国有上市公司 成本性态
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迈向财政权实质控制的理论逻辑与法治进路 被引量:4
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作者 陈治 《现代法学》 CSSCI 北大核心 2018年第2期90-104,共15页
财政权是关涉全社会公共资源的分配利用进而对社会整体利益实现产生重大影响的公共权力,应当运用法治力量加以控制。然而传统财政权控制理论以及由此建立的税收、预算控制机制集中于解决财政权的行使依据问题,强调控制工具应当达到形式... 财政权是关涉全社会公共资源的分配利用进而对社会整体利益实现产生重大影响的公共权力,应当运用法治力量加以控制。然而传统财政权控制理论以及由此建立的税收、预算控制机制集中于解决财政权的行使依据问题,强调控制工具应当达到形式理性要求,但对财政权行使结果缺乏考虑,与社会期待的良好治理状态相比存在明显差距。这就需要对传统的形式控制理路进行必要的矫正,实施财政权行使依据的宪法控制,强化财政支出权约束,引导财政控权向实质控制转型。当下,财政权控制的制度变革已经呈现由传统税收、预算的单一形式控制向追求形式控制与结果导向的实质控制并重的方向转型。在此背景下,我国应在推进税收、预算形式控制机制完善的同时,加快实现以结果为导向的财政权实质控制的步伐,以适应现代国家财政活动的控权要求。 展开更多
关键词 财政权 实质控制 形式控制
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论跨国公司在控制权不完整条件下对中外合资企业实质性控制的非股权优势 被引量:1
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作者 徐锋 《科技进步与对策》 CSSCI 北大核心 2006年第3期84-86,共3页
近年来,我国在引进FDI的过程中,跨国公司通过中外合资企业公司治理结构的设计、技术和品牌控制、合资企业数量控制以及销售区域控制等手段的共同使用,基本上能够实现在控制权不完整条件下对合资企业的实质性控制。除资本产权与管理技能... 近年来,我国在引进FDI的过程中,跨国公司通过中外合资企业公司治理结构的设计、技术和品牌控制、合资企业数量控制以及销售区域控制等手段的共同使用,基本上能够实现在控制权不完整条件下对合资企业的实质性控制。除资本产权与管理技能外,技术资源优势也是控制权的一个重要来源,并且可能架空资本产权权利。因此也决定了外商独资企业将逐渐成为我国引进FDI的主要形式,合资企业正在不可避免地融入国外跨国公司所建立的全球生产体系之中。这一趋势对我国现行的政策体系构成了严峻挑战。 展开更多
关键词 跨国公司 中外合资企业 非股权优势 实质控制
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PPP项目控制权本质探讨 被引量:54
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作者 叶晓甦 易朋成 吴书霞 《科技进步与对策》 CSSCI 北大核心 2011年第13期67-70,共4页
控制权是PPP项目合作的重要理论前提,同时也是实践中亟待解决的关键问题之一。研究基于控制权理论,在剖析权力及企业控制权的基础上,深入探讨了PPP项目控制权的本质;认为PPP项目控制权是建立在资源基础上的企业控制权,包括实质控制权和... 控制权是PPP项目合作的重要理论前提,同时也是实践中亟待解决的关键问题之一。研究基于控制权理论,在剖析权力及企业控制权的基础上,深入探讨了PPP项目控制权的本质;认为PPP项目控制权是建立在资源基础上的企业控制权,包括实质控制权和剩余控制权,它们构成影响公私合作效率的基础。由于控制权结构不同,因此,它既是公私合作的选择形式,也是合作主体的权利与义务的条件。 展开更多
关键词 PPP 控制权理论 实质控制 剩余控制
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双无控制与内控重大缺陷研究 被引量:10
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作者 石青梅 王梦圆 孙梦娜 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2022年第6期49-59,共11页
公司治理是内部控制的顶层设计,既无实际控制人又无控股股东的“双无控制”这一股权变化势必会影响公司内控质量。对此,选取2009-2019年深沪两市A股上市公司为研究样本,检验上市公司双无控制对其内控重大缺陷的影响。研究发现,相对于非... 公司治理是内部控制的顶层设计,既无实际控制人又无控股股东的“双无控制”这一股权变化势必会影响公司内控质量。对此,选取2009-2019年深沪两市A股上市公司为研究样本,检验上市公司双无控制对其内控重大缺陷的影响。研究发现,相对于非双无控制,双无控制公司发生内控重大缺陷的概率较大,其中,第一类代理问题发挥了部分中介作用;异质性检验发现,当公司高管薪酬总额越高、男性高管占比越高、高管平均年龄越小以及公司监事会规模越小、机构投资者持股比例越低时,双无控制对企业内控重大缺陷的影响越大;进一步研究发现,在前十大股东存在关联关系或属于一致行动人的“形式双无控制”企业中,两类代理问题同时并存,并引发内控重大缺陷。研究结论不仅拓展了内控重大缺陷的研究视角,还为上市公司完善内部治理机制以及政府提高上市公司质量提供了经验证据和政策参考。 展开更多
关键词 双无控制 内控重大缺陷 代理问题 高管特征 监管环境 内控质量 实质双无控制 形式双无控制
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技术中立与网络技术提供行为的刑法归责 被引量:5
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作者 李婕 《安徽大学学报(哲学社会科学版)》 CSSCI 北大核心 2017年第5期105-111,共7页
技术中立是对网络技术提供行为进行刑法归责必须逾越的障碍,但刑法理论和司法实务难以提供圆满解释。网络技术提供行为符合可容许风险特征时属正当业务行为,排除犯罪成立;其超出社会所容许的程度才属于刑法的规制对象。刑法应平衡技术... 技术中立是对网络技术提供行为进行刑法归责必须逾越的障碍,但刑法理论和司法实务难以提供圆满解释。网络技术提供行为符合可容许风险特征时属正当业务行为,排除犯罪成立;其超出社会所容许的程度才属于刑法的规制对象。刑法应平衡技术创新和法益保护二者的关系,限制网络技术提供者的刑事责任。只有当网络技术提供者对所提供技术具有实质控制力时,才负有客观作为义务,其主观犯意应根据"红旗规则"和"避风港规则"进行认定。 展开更多
关键词 网络技术提供行为 可容许风险 技术中立 实质控制
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金融控股公司机构准入监管的困境与应对 被引量:2
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作者 王鹏飞 《南方金融》 北大核心 2020年第12期35-43,共9页
实施机构准入监管,是遏制金融控股集团野蛮扩张、不当干预金融机构经营的直接和有效手段。目前,我国金融控股公司机构准入监管框架已初步搭建,但仍存在一些难以适应监管实施客观需要的不足之处。为此,本文从监管者视角出发,深入阐述我... 实施机构准入监管,是遏制金融控股集团野蛮扩张、不当干预金融机构经营的直接和有效手段。目前,我国金融控股公司机构准入监管框架已初步搭建,但仍存在一些难以适应监管实施客观需要的不足之处。为此,本文从监管者视角出发,深入阐述我国金融控股公司机构准入监管的实施路径,指出准入实施仍将面临金融机构外延不统一、数量型准入门槛局限性较强、“控制”判定难度大等现实困境,并提出深化金融控股公司的界定、外延、“控制”判定等基础性问题研究;提升监管部门的信息知悉效率,缓解数量型准入门槛的局限性;保持金融控股公司机构准入制度的松紧适度等完善建议。 展开更多
关键词 金融控股公司 市场准入 机构准入 金融监管 实质控制
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我国合并财务报表的合并范围探讨 被引量:4
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作者 郭舒 《财会月刊》 北大核心 2006年第6期17-18,共2页
本文通过介绍国外企业合并范围的相关规定,结合实体理论,简要分析了我国新发布的《企业会计准则第33号——合并财务报表》,并就该准则的实施提出了几点注意事项。
关键词 实体理论 合并范围 实质控制
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上市公司产业投资基金的合并范围研究--以天夏基金为例
9
作者 彭子频 叶建芳 《财会月刊》 北大核心 2022年第3期108-115,共8页
自2001年美国安然事件爆发以来,FASB和IASB非常关注非基于多数表决权控制的特殊目的实体的复杂合并范围问题。在我国最近几年产业升级和供给侧结构性改革的大背景下,产业投资基金发展迅速,结构化产业投资基金越来越多。实务中,由于结构... 自2001年美国安然事件爆发以来,FASB和IASB非常关注非基于多数表决权控制的特殊目的实体的复杂合并范围问题。在我国最近几年产业升级和供给侧结构性改革的大背景下,产业投资基金发展迅速,结构化产业投资基金越来越多。实务中,由于结构化主体合并问题的复杂性,一些企业利用控制权判断原则的抽象性,任意选择合并范围,选择性披露会计信息,造成会计信息失真,并导致企业财务报表之间缺乏横向比较分析的基础。本文以我国一家曾经的A股上市公司天夏智慧为例,回顾其实践,探讨其将产业投资基金从合并范围中排除的合理性,并分析其管理层潜在的正向盈余管理动机。 展开更多
关键词 合并范围 产业投资基金 结构化主体 实质控制
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商品销售收入初次确认风险转移原则的法理探析
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作者 柳昕 《会计之友》 北大核心 2008年第35期97-97,共1页
本文结合现行收入初次确认的会计规范,分析了新会计准则下商品销售收入确认风险转移原则的法理实质及存在问题,并提出改进的建议。
关键词 收入确认 风险转移 交付主义 证券化 实质控制
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合并财务报表准则的比较与改进
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作者 张海霞 《商业时代》 北大核心 2007年第17期75-76,82,共3页
本文从合并理论、合并范围两个方面对新会计准则与暂行规定、国际会计准则的有关规定进行了比较。新准则与合并会计报表暂行规定相比有很大的改进,实现了与国际会计准则的趋同,但新准则中关于合并范围的规定也存在一些值得探讨的问题。
关键词 合并理论 合并范围 实质控制
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A utility-optimal backoff algorithm for wireless sensor networks
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作者 廖盛斌 杨宗凯 +1 位作者 程文青 刘威 《Journal of Central South University》 SCIE EI CAS 2009年第4期635-639,共5页
A novel backoff algorithm in CSMA/CA-based medium access control (MAC) protocols for clustered sensor networks was proposed. The algorithm requires that all sensor nodes have the same value of contention window (CW) i... A novel backoff algorithm in CSMA/CA-based medium access control (MAC) protocols for clustered sensor networks was proposed. The algorithm requires that all sensor nodes have the same value of contention window (CW) in a cluster, which is revealed by formulating resource allocation as a network utility maximization problem. Then, by maximizing the total network utility with constrains of minimizing collision probability, the optimal value of CW (Wopt) can be computed according to the number of sensor nodes. The new backoff algorithm uses the common optimal value Wopt and leads to fewer collisions than binary exponential backoff algorithm. The simulation results show that the proposed algorithm outperforms standard 802.11 DCF and S-MAC in average collision times, packet delay, total energy consumption, and system throughput. 展开更多
关键词 wireless sensor networks network utility maximization backoff algorithm collision probability
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