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定期报告类问询函在审计风险管理中的应用研究
1
作者
游翔
《财会通讯》
北大核心
2025年第5期131-138,共8页
问询函内容是审计风险的指南针,能够发挥风险导向标的作用,问询函也因此成为审计人员关注的重点事项。定期报告类问询函作为问询函监管类型之一,侧重于对年报、半年报、季度报等披露信息内容的问询监管,有助于提高上市企业定期报告中信...
问询函内容是审计风险的指南针,能够发挥风险导向标的作用,问询函也因此成为审计人员关注的重点事项。定期报告类问询函作为问询函监管类型之一,侧重于对年报、半年报、季度报等披露信息内容的问询监管,有助于提高上市企业定期报告中信息的质量。对此,文章围绕定期报告类问询函展开分析,深入研究其在审计风险管理中发挥的功能作用,明确了以定期报告类问询函为基础的审计风险管理流程,并依托于案例公司充分分析定期报告类问询函在识别与评估、应对上市公司重大错报风险和审计师检查风险中的管理应用过程。通过研究发现,定期报告类问询函能够为审计人员传递异常信号,以便提前预测风险点,有助于精准把握审计方向和重点,合理配置审计资源,降低审计风险,提高定期报告信息披露质量。
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关键词
问询
函
定期
报告
类
问询
函
重大错报风险
检查风险
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职称材料
证券交易所一线监管与公司债务融资——基于财务报告问询函的证据
被引量：
7
2
作者
陈红
王稳华
+1 位作者
胡耀丹
刘李福
《金融监管研究》
CSSCI
北大核心
2021年第2期86-102,共17页
本文从债权人保护视角检验证券交易所一线监管对公司债务融资的影响。研究发现,上市公司收到财务报告问询函后新增银行借款和商业信用均减少,并且问询函所暴露出的问题越严重、公司信息环境或会计信息质量越差,新增银行借款和商业信用...
本文从债权人保护视角检验证券交易所一线监管对公司债务融资的影响。研究发现,上市公司收到财务报告问询函后新增银行借款和商业信用均减少,并且问询函所暴露出的问题越严重、公司信息环境或会计信息质量越差,新增银行借款和商业信用减少的幅度就越大。进一步研究发现,不同特征的财务报告问询函对债务融资的影响不同;财务报告问询函对公司债务融资的影响在民营企业和货币政策宽松的年度更明显。研究说明,证券交易所一线监管能够有效保护债权人的利益,维护资本市场的健康发展。
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关键词
定期报告问询函
债务融资
银行借款
商业信用
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职称材料
交易所问询监管与股权融资成本--基于投资者风险感知视角
被引量：
2
3
作者
胡耀丹
王稳华
《财经问题研究》
CSSCI
北大核心
2024年第5期62-74,共13页
本文以2013—2021年中国沪深A股上市公司为样本,从投资者风险感知视角实证检验交易所问询监管对股权融资成本的影响。结果显示:公司收到定期报告问询函后股权融资成本显著上升,并且同年收到定期报告问询函数量越多、同一份定期报告被问...
本文以2013—2021年中国沪深A股上市公司为样本,从投资者风险感知视角实证检验交易所问询监管对股权融资成本的影响。结果显示:公司收到定期报告问询函后股权融资成本显著上升,并且同年收到定期报告问询函数量越多、同一份定期报告被问询次数越多、定期报告问询函中的问题总数量越多,股权融资成本上升幅度越大,说明交易所问询监管会增加投资者的风险感知,进而导致股权融资成本升高。异质性检验结果显示,当投资者专业能力较强、交易风险较大、市场化程度较低和审计质量较低时,投资者对定期报告问询函所披露风险的感知能力更强,交易所问询监管对股权融资成本的正向影响更大。进一步研究发现,作为一种非处罚性监管,交易所问询监管是处罚性监管的有力补充,二者都具有良好的市场监管效果。本文的研究结论为证券监管部门依法保护投资者合法权益和防范市场风险提供了政策参考。
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关键词
交易所
问询
监管
股权融资成本
定期报告问询函
风险感知
投资者保护
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职称材料
题名
定期报告类问询函在审计风险管理中的应用研究
1
作者
游翔
机构
太原学院财经系
出处
《财会通讯》
北大核心
2025年第5期131-138,共8页
基金
山西省社科联“山西省地方政府融资平台债务风险及审计作用发挥研究”(项目编号:SSKLZDKT2023135)阶段性研究成果。
文摘
问询函内容是审计风险的指南针,能够发挥风险导向标的作用,问询函也因此成为审计人员关注的重点事项。定期报告类问询函作为问询函监管类型之一,侧重于对年报、半年报、季度报等披露信息内容的问询监管,有助于提高上市企业定期报告中信息的质量。对此,文章围绕定期报告类问询函展开分析,深入研究其在审计风险管理中发挥的功能作用,明确了以定期报告类问询函为基础的审计风险管理流程,并依托于案例公司充分分析定期报告类问询函在识别与评估、应对上市公司重大错报风险和审计师检查风险中的管理应用过程。通过研究发现,定期报告类问询函能够为审计人员传递异常信号,以便提前预测风险点,有助于精准把握审计方向和重点,合理配置审计资源,降低审计风险,提高定期报告信息披露质量。
关键词
问询
函
定期
报告
类
问询
函
重大错报风险
检查风险
分类号
F239.4 [经济管理—会计学]
F275 [经济管理—企业管理]
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职称材料
题名
证券交易所一线监管与公司债务融资——基于财务报告问询函的证据
被引量：
7
2
作者
陈红
王稳华
胡耀丹
刘李福
机构
云南财经大学会计学院
昭通学院
云南财经大学商学院
出处
《金融监管研究》
CSSCI
北大核心
2021年第2期86-102,共17页
基金
国家自然科学基金地区项目(71662034)
2020年教育部人文社科基金项目“年报问询监管与上市公司融资行为研究”(20YJC630043)
+4 种基金
云南省应用基础研究计划青年项目(2015FD030)
云南省哲学社会科学创新团队“云南公司治理研究创新团队”(2014cx06)
云南省教育厅课题(2019J0933、2019Y0308)
云南财经大学人才引进科研启动经费(2016D13)
财政部2017年“会计名家培养工程”的资助。
文摘
本文从债权人保护视角检验证券交易所一线监管对公司债务融资的影响。研究发现,上市公司收到财务报告问询函后新增银行借款和商业信用均减少,并且问询函所暴露出的问题越严重、公司信息环境或会计信息质量越差,新增银行借款和商业信用减少的幅度就越大。进一步研究发现,不同特征的财务报告问询函对债务融资的影响不同;财务报告问询函对公司债务融资的影响在民营企业和货币政策宽松的年度更明显。研究说明,证券交易所一线监管能够有效保护债权人的利益,维护资本市场的健康发展。
关键词
定期报告问询函
债务融资
银行借款
商业信用
Keywords
Financial Report Inquiry Letter
Debt Financing
Bank Loans
Commercial Credit
分类号
F275 [经济管理—企业管理]
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职称材料
题名
交易所问询监管与股权融资成本--基于投资者风险感知视角
被引量：
2
3
作者
胡耀丹
王稳华
机构
云南财经大学会计学院
云南财经大学云南省服务计算重点实验室
出处
《财经问题研究》
CSSCI
北大核心
2024年第5期62-74,共13页
基金
国家自然科学基金地区科学基金项目“高管团队特征对企业数字化转型的影响研究”(72262033)
教育部人文社会科学研究青年项目“年报问询监管与上市公司融资行为研究”(20YJC630043)
云南省科技厅应用基础研究青年项目“党组织参与公司治理对民营企业投资活动的影响”(202001AU070057)。
文摘
本文以2013—2021年中国沪深A股上市公司为样本,从投资者风险感知视角实证检验交易所问询监管对股权融资成本的影响。结果显示:公司收到定期报告问询函后股权融资成本显著上升,并且同年收到定期报告问询函数量越多、同一份定期报告被问询次数越多、定期报告问询函中的问题总数量越多,股权融资成本上升幅度越大,说明交易所问询监管会增加投资者的风险感知,进而导致股权融资成本升高。异质性检验结果显示,当投资者专业能力较强、交易风险较大、市场化程度较低和审计质量较低时,投资者对定期报告问询函所披露风险的感知能力更强,交易所问询监管对股权融资成本的正向影响更大。进一步研究发现,作为一种非处罚性监管,交易所问询监管是处罚性监管的有力补充,二者都具有良好的市场监管效果。本文的研究结论为证券监管部门依法保护投资者合法权益和防范市场风险提供了政策参考。
关键词
交易所
问询
监管
股权融资成本
定期报告问询函
风险感知
投资者保护
Keywords
exchange inquiry regulation
equity financing cost
regular report inquiry letter
risk perception
investor protection
分类号
F830.91 [经济管理—金融学]
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职称材料
题名
作者
出处
发文年
被引量
操作
1
定期报告类问询函在审计风险管理中的应用研究
游翔
《财会通讯》
北大核心
2025
0
在线阅读
下载PDF
职称材料
2
证券交易所一线监管与公司债务融资——基于财务报告问询函的证据
陈红
王稳华
胡耀丹
刘李福
《金融监管研究》
CSSCI
北大核心
2021
7
在线阅读
下载PDF
职称材料
3
交易所问询监管与股权融资成本--基于投资者风险感知视角
胡耀丹
王稳华
《财经问题研究》
CSSCI
北大核心
2024
2
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职称材料
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