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税收激励促进了外商追加投资吗?--基于增值税改革试点的证据 被引量：1
1
作者 洪俊杰 陈洋 杨志浩 《经济科学》 CSSCI 北大核心 2024年第4期5-22,共18页
本文基于中国工业企业数据库和商务部外商投资审批(备案)数据库,以增值税改革作为外生冲击,构建多时点双重差分模型,探讨税收激励政策对在华企业外商追加投资的影响机理。研究表明,增值税改革显著促进了在华企业外商投资追加。从影响机... 本文基于中国工业企业数据库和商务部外商投资审批(备案)数据库,以增值税改革作为外生冲击,构建多时点双重差分模型,探讨税收激励政策对在华企业外商追加投资的影响机理。研究表明,增值税改革显著促进了在华企业外商投资追加。从影响机制看,增值税改革会通过降低企业生产经营成本、提升企业生产效率和推动企业市场扩张,进而促进外商追加投资。异质性分析结果表明,增值税改革对小规模企业、高融资能力企业、固定资产投资活跃度较低企业和低竞争行业的在华企业外商资本追加行为的促进作用更为突出。 展开更多
关键词 税收激励 增值税改革 外商追加投资
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增值税改革的影响分析 被引量：9
2
作者 郁阳刚 万义平 《价格月刊》 北大核心 2005年第3期33-34,共2页
关键词 增值税改革 企业投资者 消费型 生产型 受益者 影响分析 中国 关心
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增值税改革对融资租赁业的影响及应对路径选择 被引量：7
3
作者 蒋宁 张维 《华东经济管理》 CSSCI 2010年第7期75-77,共3页
与其他发达国家相比,我国融资租赁业的发展存在着较大差距,其中税收政策是影响融资租赁业快速发展的关键因素之一。近期我国颁布的增值税改革政策从一定程度上制约了融资租赁业的发展,如何规避风险,减少政策对产业发展的不利影响是当前... 与其他发达国家相比,我国融资租赁业的发展存在着较大差距,其中税收政策是影响融资租赁业快速发展的关键因素之一。近期我国颁布的增值税改革政策从一定程度上制约了融资租赁业的发展,如何规避风险,减少政策对产业发展的不利影响是当前研究的重点。据此,文章首先总结了我国融资租赁业流转税税收政策的现状,进而分析了增值税改革后融资租赁业面临的问题,最后在此基础上提出了融资租赁业应对增值税改革的路径选择。 展开更多
关键词 融资租赁 税收政策 增值税改革
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从税收征管中发现的问题看增值税改革 被引量：4
4
作者 吴菊 高玉强 《财贸研究》 北大核心 2004年第6期102-104,共3页
本文分析了增值税执行中的主要违规行为及原因,提出改革现行增值税制的建议:扩大增值税征收范围,改革现行税收优惠办法,改购进扣税法为销售扣税法;在税收征管上淡化增值税专用发票的作用。
关键词 税收征管 增值税改革 购进 税收优惠 征收范围 增值税制 增值税专用发票 执行 税法 扩大
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基于税收中性的增值税改革进路 被引量：10
5
作者 陈治 赵磊磊 《地方财政研究》 CSSCI 北大核心 2021年第9期68-77,92,共11页
增值税是最为典型的中性税种,现行增值税制存在的问题,大多与偏离税收中性有关,因此需要重视并发挥税收中性的逆向调节效应。传统税收中性理论侧重于全局性与综合性,需要限定其适用范围,并作出新的解释才能更好地指引当前增值税改革。... 增值税是最为典型的中性税种,现行增值税制存在的问题,大多与偏离税收中性有关,因此需要重视并发挥税收中性的逆向调节效应。传统税收中性理论侧重于全局性与综合性,需要限定其适用范围,并作出新的解释才能更好地指引当前增值税改革。本文认为,税收中性原则主要应当贯彻于增值税改革,且在不同场域的范畴延展,分别形成财政支出中性、市场竞争中性及国际税收中性,由此,基于税收中性的增值税改革进路需要围绕降低并简并税率、畅通抵扣链条、完善税收优惠、健全退税制度等进行。 展开更多
关键词 税收中性 税收调控 意涵拓补 增值税改革
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上海增值税改革对现代服务业的影响测算及效应评估 被引量：11
6
作者 何骏 《经济与管理研究》 CSSCI 北大核心 2012年第10期32-40,共9页
增值税改革将通过税负变动和税收弹性变动对现代服务业的发展带来深刻影响。本文以上海增值税改革为背景,基于上海市2007年投入产出表测算增值税改革给上海现代服务业带来的税负变动和税收弹性变动,并据此对试点行业的短期和长期效应进... 增值税改革将通过税负变动和税收弹性变动对现代服务业的发展带来深刻影响。本文以上海增值税改革为背景,基于上海市2007年投入产出表测算增值税改革给上海现代服务业带来的税负变动和税收弹性变动,并据此对试点行业的短期和长期效应进行评估。研究发现:此次增值税改革试点可以减轻除软件业、文化艺术业和租赁业以外的试点现代服务业行业税负,而且减幅较大。改革的即时效应会急剧降低除软件业、文化艺术业和租赁业以外试点现代服务业行业的税收弹性。此次增值税改革将使当年上海市税收收入减少约146亿,但是随着行业产值的增加和增值税抵扣链条的不断完整,税收收入将稳定增长。就长期而言,增值税改革给上海现代服务业发展带来了经济调控和产业分工等系列效应。结合测算和评估,论文最后给出了政策建议。 展开更多
关键词 增值税改革 现代服务业 投入产出表
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深化增值税改革的市场反应及影响因素 被引量：5
7
作者 曹越 周佳 《财经理论与实践》 CSSCI 北大核心 2019年第5期75-84,共10页
运用事件研究法和多元回归法考察"深化增值税改革"(2018年3月28日国务院常务会议)的市场反应及其影响因素。结果表明:尽管中美"贸易战"对股市产生了较大的负面影响,但投资者仍将"深化增值税改革"视为利... 运用事件研究法和多元回归法考察"深化增值税改革"(2018年3月28日国务院常务会议)的市场反应及其影响因素。结果表明:尽管中美"贸易战"对股市产生了较大的负面影响,但投资者仍将"深化增值税改革"视为利好消息,且试点行业的市场反应都显著为正。从市场反应影响因素来看,研发支出越多、融资约束越强的公司市场反应更好。此外,进一步细分公司特征发现,高税收敏感度和高产品市场竞争程度的公司市场反应更加积极,存在超额雇佣且研发支出较高以及不存在超额雇佣但融资约束较高的公司市场反应也更加积极。 展开更多
关键词 深化增值税改革 市场反应 研发支出 融资约束
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增值税改革对融资租赁业的影响 被引量：7
8
作者 徐峰林 《财会月刊》 北大核心 2011年第4期54-55,共2页
《增值税暂行条例》规定,企业新购入固定资产所含的增值税允许抵扣。但企业以融资租赁方式取得的固定资产并未纳入增值税抵扣范围。本文主要分析讨论增值税改革对融资租赁业的影响与冲击,并据此提出融资租赁企业现阶段的应对措施与今后... 《增值税暂行条例》规定,企业新购入固定资产所含的增值税允许抵扣。但企业以融资租赁方式取得的固定资产并未纳入增值税抵扣范围。本文主要分析讨论增值税改革对融资租赁业的影响与冲击,并据此提出融资租赁企业现阶段的应对措施与今后的税制改革方向。 展开更多
关键词 增值税改革 融资租赁 融资性售后回租
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中国增值税改革中的三大问题 被引量：4
9
作者 杨志勇 《地方财政研究》 北大核心 2016年第9期4-8,14,共6页
中国增值税已覆盖所有行业,改革正在加快,但还有一系列问题需要处理。文章着重分析了中国增值税改革中的三大问题:第一,增值税的合理定位问题。理想状态下的增值税与作为改革目标的增值税是不一样的。增值税改革不应过多偏离增值税作为... 中国增值税已覆盖所有行业,改革正在加快,但还有一系列问题需要处理。文章着重分析了中国增值税改革中的三大问题:第一,增值税的合理定位问题。理想状态下的增值税与作为改革目标的增值税是不一样的。增值税改革不应过多偏离增值税作为中性税种的目标。第二,增值税的税负难题。对于纳税人有意义的是实际税负。改革过多关注名义税负,可能不利于增值税制的深化改革,也容易让改革偏离方向。第三,增值税改革在税制改革进度中的位置问题。文章以金融业为例说明增值税改革应更加注意方案设计的专业性。增值税改革需要在整个税制改革进度中找到合理位置,增值税改革可以为后续的税制改革包括直接税改革提供经验。 展开更多
关键词 增值税改革 营改增 税负 税收中性 改革进度
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增值税改革对房地产上市公司的影响分析 被引量：4
10
作者 李远慧 陈星羽 《会计之友》 北大核心 2020年第22期78-82,共5页
文章以2014—2018年中国房地产上市公司为样本,采用面板数据回归方法,从总税负水平、经营业绩、现金流量及投资行为四个方面分析了增值税改革对房地产上市公司产生的影响。实证研究发现:适用增值税后,短期内房地产上市公司的总税负率上... 文章以2014—2018年中国房地产上市公司为样本,采用面板数据回归方法,从总税负水平、经营业绩、现金流量及投资行为四个方面分析了增值税改革对房地产上市公司产生的影响。实证研究发现:适用增值税后,短期内房地产上市公司的总税负率上升,经营业绩出现一定程度下降;但与此同时,房地产上市公司经营活动现金流量有所改善,固定资产和无形资产投资增多,长期来看有利于房地产行业整体竞争力的提升。文章进一步从管理和经营层面提出房地产上市公司应对增值税改革短期不利影响的建议,为正确认识增值税在房地产上市公司实施产生的经济后果提供了新的经验证据。 展开更多
关键词 增值税改革 房地产上市公司 总税负 现金流量 投资行为
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增值税改革对投资影响的实证分析 被引量：2
11
作者 孙琳琳 《理论探索》 北大核心 2008年第2期95-97,共3页
我国从2004年起在东北地区开启了增值税转型试点改革。对于此次增值税转型,政府最大的期望是以此刺激企业的投资欲望,增强民间的投资动力。通过建立投资函数,并进行投资函数实证分析,可以看到增值税转型对投资变化影响非常明显,并且设... 我国从2004年起在东北地区开启了增值税转型试点改革。对于此次增值税转型,政府最大的期望是以此刺激企业的投资欲望,增强民间的投资动力。通过建立投资函数,并进行投资函数实证分析,可以看到增值税转型对投资变化影响非常明显,并且设备投资由于寿命较短对于政策变化更为敏感。 展开更多
关键词 增值税改革 投资影响 投资函数
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增值税改革的负效应及其对策研究——以江苏省为例 被引量：1
12
作者 杨抚生 《中国流通经济》 CSSCI 北大核心 2006年第7期24-27,共4页
在我国进行增值税改革试点的背景下,本文以江苏省的实际情况为例,分析了增值税改革对财政收入、投资和就业等方面可能产生的负效应,认为增值税改革短期内会导致财政收入减少,引发投资需求过旺,增加劳动就业的压力。文章提出,增值税转型... 在我国进行增值税改革试点的背景下,本文以江苏省的实际情况为例,分析了增值税改革对财政收入、投资和就业等方面可能产生的负效应,认为增值税改革短期内会导致财政收入减少,引发投资需求过旺,增加劳动就业的压力。文章提出,增值税转型改革应分步实施,以减轻财政压力,控制过度投资;慎重对待增值税征税范围的扩大,降低财政对增值税的依赖;规范增值税的税收优惠,积极推行配套改革,完善分税制管理体制,适当扩大地方税权;加强税收征管,缓解增值税转型的财政压力。 展开更多
关键词 增值税改革 负效应 财政收入 投资需求 就业
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我国增值税改革问题探讨 被引量：1
13
作者 朱顺贤 《商业研究》 北大核心 2003年第12期141-142,共2页
我国现行增值税由于征收范围过窄和采用生产型的增值税模式,存在着许多问题和缺陷,增值税的改革已刻不容缓。扩大增值税的征收范围,转换增值税类型是增值税改革的必然趋势。消费型增值税是增值税改革的最佳选择。
关键词 中国 增值税改革 征收范围 生产型增值税 消费型增值税 混合销售行为
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我国增值税改革的“四步曲” 被引量：1
14
作者 靳东升 《地方财政研究》 北大核心 2012年第9期1-1,共1页
2012年7月25日,国务院总理温家宝主持召开国务院常务会议,决定扩大营业税改征增值税试点范围,标志着增值税改革进一步取得深化。在这样一个历史时刻,重新回顾我国增值税改革历程,就显得十分必要。
关键词 增值税改革 国务院常务会议 国务院总理 试点范围 改革历程 温家宝 营业
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试论增值税改革及其会计处理 被引量：2
15
作者 盖地 《财会通讯（上）》 1994年第2期3-5,共3页
为了建立符合社会主义市场经济要求的税制体 系,党的十四届三中全会通过的《关于建立社会 主义市场体制若干问题的决定》指出,在税制改革中“推行以增值税为主体的流转税制度,对少数商品征收消费税,对大部分非商品经营继续征收营业税”... 为了建立符合社会主义市场经济要求的税制体 系,党的十四届三中全会通过的《关于建立社会 主义市场体制若干问题的决定》指出,在税制改革中“推行以增值税为主体的流转税制度,对少数商品征收消费税,对大部分非商品经营继续征收营业税”。在这次工商税制改革中,增值税的改革被视为核心改革内容。作为我国的主体税税种,只有在市场经济的环境和背景下,才能制定出规范化的、真正意义上的增值税税制。国务院于1993年12月13日颁布的《中华人民共和国增值税暂行条例》(1994年1月1日施行)就是根据上述的改革要求。 展开更多
关键词 增值税改革 税制改革 主体税 增值税税率 征收范围 应交税金 进项税额 工商统一税 重复征税 购进扣税法
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应对区域经济一体化:中国增值税改革的一个视角
16
作者 蓝常高 《学术论坛》 北大核心 2006年第7期130-133,共4页
在区域经济一体化的背景下,各国国内税收制度差距,同样对本国企业的国际竞争力产生影响。遵循趋利避害的原则,投资将流向收益高的国家,其他可流动税基也将朝着税负水平较低的国家流动,因此对增值税协调就具有更多的必要性和紧迫性。中... 在区域经济一体化的背景下,各国国内税收制度差距,同样对本国企业的国际竞争力产生影响。遵循趋利避害的原则,投资将流向收益高的国家,其他可流动税基也将朝着税负水平较低的国家流动,因此对增值税协调就具有更多的必要性和紧迫性。中国下一步的增值税改革,应该具有区域经济一体化的视角。在推进增值税“转型”的同时,努力促进其规范化;提高其立法层次,增加法律的透明度;并与企业所得税改革相配合。 展开更多
关键词 区域经济一体化 税收协调 增值税改革 中国
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浅析增值税改革及其会计核算的历史演进
17
作者 陈英新 《会计之友》 北大核心 2006年第10X期67-68,共2页
实行先进的消费型增值税是我国税制改革的必然趋势,本文就增值税的发展历程,作了详细的阐述。
关键词 增值税改革 会计核算 演进 历史 消费型增值税 税制改革
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基于国家治理转型的后增值税改革研究
18
作者 胡建美 《地方财政研究》 北大核心 2018年第3期31-39,69,共10页
2016年4月29日,国务院印发《全面推开营改增试点后调整中央与地方增值税收入划分过渡方案的通知》规定,过渡期间增值税按中央和地方"五五分成"。本文将"营改增"后,中央和地方税种分成比例调整的改革界定为后增值税... 2016年4月29日,国务院印发《全面推开营改增试点后调整中央与地方增值税收入划分过渡方案的通知》规定,过渡期间增值税按中央和地方"五五分成"。本文将"营改增"后,中央和地方税种分成比例调整的改革界定为后增值税改革,并认为2-3年过渡期后,增值税必须重新分成,且坚持以下三原则:一是要保证央地原有财力稳定,以减少改革阻力为前提;二是要坚持"94分税制"核心,确保中央财政收入占财政总收入的比重不发生巨大波动为原则,构建直接税和间接税并重的双主体税制结构模式;三是重构以直接税为主体的地方政府主体税种,从而充分调动地方政府促进国家治理转型的积极性和主动性。为此,建议以调整所得税分成比例为中心,按中央政府和地方政府4:6的比例分成;流转税中央政府占主导为原则,新增值税中央和地方政府按6:4的比例分成;并将车辆购置税下放到地方政府,弥补地方政府财政缺口。 展开更多
关键词 国家治理转型 后增值税改革 自产国家 税收国家 预算国家 “94分税制”
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绿色发展、中国制造2025与增值税改革 被引量：2
19
作者 彭智军 田淑英 《福建师范大学学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2016年第5期1-8,168,共9页
本文基于绿色发展与中国制造2025两大战略背景,探讨"营改增"后增值税深化改革的路径选择。以现代型增值税的基本原则和环境成本转移理论为基石,结合目前绿色税收现状、中央与地方税收分享调整等方面的实践背景,参照以林业绿... 本文基于绿色发展与中国制造2025两大战略背景,探讨"营改增"后增值税深化改革的路径选择。以现代型增值税的基本原则和环境成本转移理论为基石,结合目前绿色税收现状、中央与地方税收分享调整等方面的实践背景,参照以林业绿色发展为例的模拟,提出绿色化增值税可选择的路径是依据环境成本权重,差异化中央与地方的分享比例,以使地方间的环境收益分配趋于公平;普适化增值税可选择的路径是在制造业领域逐步取消一般纳税人和小规模纳税人的分类,实现增值税抵扣链对所有纳税人的覆盖,以此助力"两化融合"下的制造业发展。 展开更多
关键词 绿色发展 中国制造2025 增值税改革 环境成本转移 绿色税收
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数字经济对增值税税收遵从的挑战与应对——欧盟增值税改革的最新进展及启示 被引量：20
20
作者 张馨予 《西部论坛》 CSSCI 北大核心 2020年第6期113-121,共9页
数字经济带来的消费和商业模式变化,增加了跨境贸易增值税的税收遵从负担,并扩大了纳税人不遵从的空间。面对数字经济给增值税税收遵从带来的诸多挑战,欧盟持续展开税改行动,试图建立一个针对单一市场的更简单、健全、有效的增值税体系... 数字经济带来的消费和商业模式变化,增加了跨境贸易增值税的税收遵从负担,并扩大了纳税人不遵从的空间。面对数字经济给增值税税收遵从带来的诸多挑战,欧盟持续展开税改行动,试图建立一个针对单一市场的更简单、健全、有效的增值税体系:通过提供增值税一站式服务、建立增值税反向征税机制、实施小企业特别计划、推行电子发票、加强信息合作与协税义务等具体措施,进一步简化和统一征税程序,降低合规成本和行政壁垒,增强信息共享和行政合作,提升整体税收遵从度,进而促进增值税体系实现顺应数字经济的现代化升级。借鉴欧盟的增值税改革思路,中国应建立健全针对跨境数字服务的增值税制度,进一步优化增值税税制,全面降低税收遵从负担和合规成本,加快信息共享机制和系统建设,并积极提高纳税主体的自愿遵从度。 展开更多
关键词 数字经济 增值税改革 税收遵从 遵从负担 合规成本 欧盟税改
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