EPC总承包企业的税务筹划探析——以增值税一般纳税人为例 被引量：2

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作者 赵团结 《会计之友》 北大核心 2010年第6期92-94,共3页

EPC总承包是近年来工程项目实施中比较流行的一种模式。增值税一般纳税人作为总承包人,由于其纳税身份的特殊性,在税务筹划方面也呈现出其自有特点。第一,在税种方面,牵涉到增值税、营业税、所得税及相应的附加税费;第二,实务中,在征管... EPC总承包是近年来工程项目实施中比较流行的一种模式。增值税一般纳税人作为总承包人,由于其纳税身份的特殊性,在税务筹划方面也呈现出其自有特点。第一,在税种方面,牵涉到增值税、营业税、所得税及相应的附加税费;第二,实务中,在征管方面,如何界定混合销售存在一定争议;第三,在会计核算方面,和税法规定有所差异。基于此,本文结合相关法规和实务经验,提出几点税务筹划要点,以供广大实务工作者参考和借鉴。 展开更多

关键词 增值税一般纳税人 工程项目 税务筹划

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增值税一般纳税人运费的涉税处理 被引量：2

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作者 陆宏如 张丽华 《中国乡镇企业会计》 北大核心 2005年第5期49-50,共2页

一般纳税人在销售货物中发生的运输费用,有的是混合销售,有的是代垫运费,有的是价外费用、有的是正常销售费用,其会计处理各不相同,对增值税缴纳也有不同影响.笔者就此谈些学习体会.

关键词 增值税一般纳税人 涉税处理 运输费用 销售货物 混合销售 代垫运费 价外费用 销售费用 会计处理 学习体会 缴纳

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增值税转型后对纳税人身份筹划的思考

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作者 彭凌 《中国乡镇企业会计》 2009年第5期56-56,共1页

一、我国增值税转型的特点 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定，2009年1月1日起我国所有地区、所有行业全面实施增值税转型改革。增值税转型就是将我国现行的生产型增值税转为消... 一、我国增值税转型的特点 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定，2009年1月1日起我国所有地区、所有行业全面实施增值税转型改革。增值税转型就是将我国现行的生产型增值税转为消费型增值税。这次适用转型改革的对象是增值税一般纳税人，改革后增值税负担会普遍下降，而规模小、财务核算不健全的小规模纳税人（包括个体工商户）的税率由6％降低至3％。 展开更多

关键词 增值税转型 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 《中华人民共和国增值税暂行条例》 纳税人身份 增值税一般纳税人 转型改革 消费型增值税 生产型增值税

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一般纳税人期末增值税的账务处理

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作者 周晓红 闫海艳 《现代审计与会计》 2007年第7期36-36,共1页

在实际工作中，有不少企业（增值税一般纳税人）对期末增值税会计账务处理把握不清，多数企业不知道怎样运用“应交税金——未交增值税”明细科目。在此谈一下笔者对期末增值税会计账务处理问题的认识。

关键词 增值税一般纳税人 会计账务处理 期末 未交增值税 明细科目 应交税金 企业

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增值税转型后税收筹划的基本思路 被引量：2

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作者 李怀森 《中国乡镇企业会计》 2009年第9期52-53,共2页

所谓增值税转型是指将过去的生产型增值税转为消费型增值税；实行消费型增值税，纳税人外购的固定资产进项税可凭增值税抵扣凭证从销项税中抵扣；同时对已抵扣增值税进项税的固定资产用于非增值税项目、集体福利或个人消费以及发生非常... 所谓增值税转型是指将过去的生产型增值税转为消费型增值税；实行消费型增值税，纳税人外购的固定资产进项税可凭增值税抵扣凭证从销项税中抵扣；同时对已抵扣增值税进项税的固定资产用于非增值税项目、集体福利或个人消费以及发生非常损失等情形的，应在当月计算不得抵扣的进项税，做进项税转出处理；基于以上规定，增值税一般纳税人在进行税收筹划时应从以下方面予以考虑并作出选择。 展开更多

关键词 增值税转型 税收筹划 增值税一般纳税人 增值税进项税 消费型增值税 抵扣凭证 生产型增值税 固定资产

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浅析增值税转型对企业的财务影响

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作者 周璐 《中国乡镇企业会计》 2010年第8期40-41,共2页

增值税转型是指增值税由原来的生产型增值税转变成消费型增值税，其主要内容是：自2009年1月1日起，在维持现行增值税税率不变的前提下，允许全国范围内（不分地区和行业）的所有增值税一般纳税人抵扣其新购进设备所含的进项税额，未抵... 增值税转型是指增值税由原来的生产型增值税转变成消费型增值税，其主要内容是：自2009年1月1日起，在维持现行增值税税率不变的前提下，允许全国范围内（不分地区和行业）的所有增值税一般纳税人抵扣其新购进设备所含的进项税额，未抵扣完的进项税额结转下期继续抵扣。 展开更多

关键词 增值税转型 财务影响 增值税一般纳税人 企业 消费型增值税 生产型增值税 进项税额 2009年

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增值税转型改革对呼伦贝尔市经济发展的影响及政策建议

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作者 胡力坤 韩利 《内蒙古金融研究》 2010年第2期53-54,共2页

自2009年1月1日起,我国正式实施增值税转型改革,允许全国范围内的所有增值税一般纳税人抵扣其新购进设备所含的进项税额。同时,将小规模纳税人增值税征收率由原来的工业6%、商业4%统一降低至3%,

关键词 增值税一般纳税人 转型改革 呼伦贝尔市 经济发展 政策 小规模纳税人 2009年 进项税额

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生产型增值税转换为消费型增值税后的会计核算

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作者 孙俊玲 刘海燕 《现代审计与会计》 2010年第5期24-24,共1页

2009年1月1日，我国实现了由生产型增值税向消费型增值税的转型。增值税转型不仅关乎企业的纳税问题，也对会计核算产生一定影响。笔者以增值税一般纳税人为例，就增值税转型对会计核算影响进行分析。

关键词 消费型增值税 生产型增值税 会计核算 增值税一般纳税人 增值税转型 2009年 纳税问题 企业

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企业预收账款增值税涉税风险管理

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作者 周芳旭 李蕾 《中国乡镇企业会计》 2010年第2期45-47,共3页

2009年7月27日，国家税务总局为“确保完成今年税收收入增长预期目标”，印发《进一步加强税收征管若干具体措施》的通知（国税发[2009]114号），要求各地税务机关加强税收征管工作。部分省市税务机关为堵漏增收，专门对“预收账款”进... 2009年7月27日，国家税务总局为“确保完成今年税收收入增长预期目标”，印发《进一步加强税收征管若干具体措施》的通知（国税发[2009]114号），要求各地税务机关加强税收征管工作。部分省市税务机关为堵漏增收，专门对“预收账款”进行核查，核查对象为预收账款余额较大的企业，其中郑州市国税局根据从后台提取的全市增值税一般纳税人预收账款数据信息，“锁定”了涉及预收账款的510户纳税人，要求其进行自查，相关纳税人现已补缴入库增值税1．2亿元。因此，预收账款正成为增值税涉税风险的“重灾区”，亟待加强研究，帮助企业规避涉税风险，有效降低税务机关执法风险。 展开更多

关键词 增值税一般纳税人 预收账款 涉税风险 风险管理 企业 税收征管工作 国家税务总局 税务机关

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辽宁大连：12863户纳税人率先享受新政利好

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《环渤海经济瞭望》 2016年第4期62-62,共1页

从大连市国税局获悉．3月1日起对纳税信用A级增值税一般纳税人取消增值税发票认证．大连地区共有12863户纳税信用A级纳税人可率先享受这一便利．而且此后不用“跑马路”、只需“跑网路”，不用“面对面”、只需“键对键”的A级纳税人还... 从大连市国税局获悉．3月1日起对纳税信用A级增值税一般纳税人取消增值税发票认证．大连地区共有12863户纳税信用A级纳税人可率先享受这一便利．而且此后不用“跑马路”、只需“跑网路”，不用“面对面”、只需“键对键”的A级纳税人还会不断增加。 展开更多

关键词 增值税一般纳税人 大连地区 享受 利好 新政 辽宁 纳税信用 “面对面”

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工业企业增值税进项税额审查的一般方法

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作者 张相泰 孙永波 《现代审计与会计》 2003年第12期47-47,共1页

由于工业企业的增值税一般纳税人在生产、经营以及会计核算上都有其一般的共性，所以在对其进项税额进行审查时。务必要抓住工业企业生产和核算的一般性和特殊性，对影响进项税额正确计算的各个方面进行全面地审查。

关键词 增值税进项税额 会计核算 工业企业 增值税一般纳税人 审查 生产 经营 一般方法 一般性 共性

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浅谈增值税进项税额的审计

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作者 毛兵艳 《中国内部审计》 2005年第3期34-36,共3页

目前实践中，有些“增值税一般纳税人”企业在增值税进项税额抵扣实务处理过程中或多或少地存在着问题。针对这一现象，结合审计工作实际，下面我把关于“增值税进项税额的审计”的一些粗浅的认识介绍给大家。

关键词 增值税进项税额 企业 抵扣 增值税一般纳税人 实务 审计工作 问题 把关 实际 现象

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关于增值税转型后会计如何处理的浅论

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作者 高莉群 《中国乡镇企业会计》 2010年第9期34-35,共2页

2009年1月1日开始实施的消费型增值税,是一次较为深刻的增值税转型改革。此次增值税转型改革方案的主要内容是在维持现行增值税税率不变的前提下,允许全国范围内,不分地区和行业的所有增值税一般纳税人抵扣其新购进设备所含的进项税额... 2009年1月1日开始实施的消费型增值税,是一次较为深刻的增值税转型改革。此次增值税转型改革方案的主要内容是在维持现行增值税税率不变的前提下,允许全国范围内,不分地区和行业的所有增值税一般纳税人抵扣其新购进设备所含的进项税额未抵扣完的进项税额结转下期继续抵扣。 展开更多

关键词 增值税转型 增值税一般纳税人 会计 消费型增值税 转型改革 进项税额 2009年 抵扣

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浅谈错填增值税发票的改正办法

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作者 谭安荣 李志红 +1 位作者 王桂英 周玉和 《中国农垦》 2001年第5期21-21,共1页

关键词 购买方 增值税专用发票 增值税发票 销售 抵税 开户银行 增值税一般纳税人 栏目 办法 单位名称

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一般纳税人转让分期抵扣进项税额不动产业务的会计处理

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作者 周星 《现代审计与会计》 2019年第1期50-53,共4页

全面“营改增”后,增值税一般纳税人部分业务涉及可选一般计税法或简易计税法计税,应根据纳税人增值税整体税负孰低原则,对该类业务计税方法进行选择。在会计核算上,由于两类计税方法存在本质差异.为保持增值税税务与会计处理上的一致... 全面“营改增”后,增值税一般纳税人部分业务涉及可选一般计税法或简易计税法计税,应根据纳税人增值税整体税负孰低原则,对该类业务计税方法进行选择。在会计核算上,由于两类计税方法存在本质差异.为保持增值税税务与会计处理上的一致和协调,对该类增值税业务进行会计处理时,应根据不同计税方法适用各自的会计核算方法。 展开更多

关键词 增值税一般纳税人 增值税业务 会计处理 进项税额 不动产 会计核算方法 计税方法 抵扣

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应准确把握增值税专用发票的认证期限

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作者 张国秀 《中国乡镇企业会计》 2004年第9期37-37,共1页

国家税务总局国税发[2003]17号通知规定:自2003年3月1日起增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控开具的增值税专用发票,必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税.

关键词 增值税专用发票 认证期限 中国 税收征管 税款抵扣 增值税一般纳税人

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财政部发文明确增值税转型改革细节

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《现代审计与会计》 2009年第1期62-62,共1页

近日。财政部网站发布了关于增值税转型改革若干问题的通知。 通知指出，自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进或者自制固定资产发生的进项税额，可根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则... 近日。财政部网站发布了关于增值税转型改革若干问题的通知。 通知指出，自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进或者自制固定资产发生的进项税额，可根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的有关规定，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣，其进项税额应当计入“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目。 展开更多

关键词 增值税一般纳税人 转型改革 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 《中华人民共和国增值税暂行条例》 财政部 增值税专用发票 文明 进项税额

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特殊销售方式下的纳税筹划

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作者 董斌 张筱 《中国乡镇企业会计》 北大核心 2007年第10期85-85,共1页

一、旧货、旧机动车的销售 根据财税（2002）29号文件,自2002年1月1日起,纳税人销售旧货,无论是增值税一般纳税人或小规模纳税人,或批准认定的旧货调剂试点单位,一律按4%的征收率减半征收增值税,不得抵扣进项税额.

关键词 销售方式 纳税筹划 增值税一般纳税人 小规模纳税人 旧货调剂 旧机动车 试点单位 进项税额

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几种运费的税务处理方式 被引量：1

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作者 刘世慧 赵华 《中国乡镇企业会计》 北大核心 2008年第6期90-90,共1页

1．企业利用自有的运输工具直接运输。根据增值税条例的规定，一项销售行为如果既设计增值税应税货物又涉及非应税劳务，为混合销售行为。所谓非应税劳务是指应缴营业税的交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱... 1．企业利用自有的运输工具直接运输。根据增值税条例的规定，一项销售行为如果既设计增值税应税货物又涉及非应税劳务，为混合销售行为。所谓非应税劳务是指应缴营业税的交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。从事货物生产、批发或零售的企业，企业性单位及个体经营者发生混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税。因此，这种情况下收取的运费应该计征增值税，并且有关运输车船所耗费的油料、配件以及正常的修理支出等项目可按索取的增值税专用发票上的税额予以抵扣。例1，甲企业（增值税一般纳税人）销售给乙企业（增值税一般纳税人）货物1000件，单价1000元，运输用车辆可抵扣的进项税额为1000元。 展开更多

关键词 税务处理 增值税专用发票 运费 增值税一般纳税人 混合销售行为 非应税劳务 运输工具 应税货物

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固定资产抵偿债务会计处理新做法 被引量：1

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作者 宋丽娟 朱学义 《中国乡镇企业会计》 2010年第11期57-58,共2页

按照《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定，从2009年1月1日起，企业（本文专指增值税一般纳税人，下同）进行固定资产交易要考虑其增值税的抵扣和销售等业务。在会计实际工作中，与固定... 按照《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定，从2009年1月1日起，企业（本文专指增值税一般纳税人，下同）进行固定资产交易要考虑其增值税的抵扣和销售等业务。在会计实际工作中，与固定资产有关的抵偿债务业务的核算也发生了变化。本文所指的固定资产不包括房屋建筑物之类的不动产及不动产在建工程。 展开更多

关键词 固定资产交易 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 会计处理 抵偿债务 《中华人民共和国增值税暂行条例》 增值税一般纳税人 2009年 房屋建筑物

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