现代风险导向审计视角下的商业银行审计 被引量：3

1

作者 彭文斌 张娜 《中国注册会计师》 2007年第3期26-28,共3页

现代风险导向审计作为一种新审计理念，备受审计职业界关注。银行作为一种高风险行业，在其内部实施现代风险导向审计不仅有利于提高银行审计的效率与效果，而且有利于强化银行的风险管理。

关键词 现代风险导向审计 商业银行审计 高风险行业 审计理念 审计职业 风险管理

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宏观审慎评估体系监管环境下商业银行审计应关注的重要事项 被引量：4

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作者 闫长满 《中国注册会计师》 北大核心 2019年第2期72-73,共2页

一、引言商业银行作为金融机构的重要组成部分,其经营范围涉及到众多实体经济客户以及个人储蓄客户,对整体经济的发展影响较大,敏感度高,历来都作为监管机构的重要领域。2008年美国金融危机爆发后,各方都积极分析原因和提出应对系统性... 一、引言商业银行作为金融机构的重要组成部分,其经营范围涉及到众多实体经济客户以及个人储蓄客户,对整体经济的发展影响较大,敏感度高,历来都作为监管机构的重要领域。2008年美国金融危机爆发后,各方都积极分析原因和提出应对系统性风险的措施,巴塞尔协议III在此环境下应运而生,如何降低商业银行的系统性风险,审计师如何评估重点风险领域成为了重中之重。 展开更多

关键词 商业银行审计 监管环境 评估重点 系统性风险 宏观 实体经济 巴塞尔协议 金融机构

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强化商业集团公司内部审计制度的若干思考

3

作者 竺素娥 《商业经济与管理》 CSSCI 北大核心 1997年第2期39-41,共3页

强化商业集团公司内部审计制度的若干思考竺素娥︵杭州商学院一、强化商业集团公司内部审计制度的迫切性内部审计制度是现代企业自我约束机制的重要内容。强化商业集团公司内部审计制度，旨在转换商业企业经营机制的同时，健全其自我约... 强化商业集团公司内部审计制度的若干思考竺素娥︵杭州商学院一、强化商业集团公司内部审计制度的迫切性内部审计制度是现代企业自我约束机制的重要内容。强化商业集团公司内部审计制度，旨在转换商业企业经营机制的同时，健全其自我约束机制，保证其经济活动的合法性和有... 展开更多

关键词 商业集团公司 内部审计 审计制度 商业审计

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小议商业折扣的审计

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作者 王萍 《财会通讯（上）》 北大核心 2001年第2期43-43,共1页

注册会计师在对收入项目的审计中关注商业折扣并对其进行充分和适当的审计,有利于提高审计工作效率,降低审计风险,确保审计质量。 一、与商业折扣相关的错误与舞弊 1、转移收入,调节利润。

关键词 商业审计 商业折扣 关联交易 审计重点 会计凭证 审计方法 审计程序

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商业银行审计准则项目研讨会在上海召开 被引量：1

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作者 钟准 《中国注册会计师》 2000年第8期65-65,共1页

7月21日至23日,中国注册会计师协会在上海召开了商业银行审计准则项目研讨会。来自中国人民银行总行、人行上海市分行、福建中心支行、厦门支行和上海市注册会计师协会、普华大华会计师事务所的专家,以及独立审计准则组有关成员等参加... 7月21日至23日,中国注册会计师协会在上海召开了商业银行审计准则项目研讨会。来自中国人民银行总行、人行上海市分行、福建中心支行、厦门支行和上海市注册会计师协会、普华大华会计师事务所的专家,以及独立审计准则组有关成员等参加了会议。会议就注册会计师审计在商业银行监管体系中的重要地位、商业银行审计准则项目的框架和内容进行了深入讨论。 展开更多

关键词 商业银行 独立审计准则 独立审计实务公告 注册会计师协会 研讨会 征求意见稿 商业银行审计 注册会计师审计 会计师事务所 框架和内容

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中注协发布商业银行审计指引征求意见稿

6

《中国注册会计师》 北大核心 2014年第6期98-98,共1页

2014年4月24日，中注协发布《商业银行审计指引（征求意见稿）》。征求意见截止日期为2014年5月31日。

关键词 商业银行审计 征求意见稿 中注协

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中注协发布《商业银行审计指引》

7

《中国注册会计师》 北大核心 2015年第3期27-27,共1页

2014年12月31日，中注协发布《商业银行审计指引》，对注册会计师从事商业银行的审计工作作出指导。金融业是注册会计师行业的高端服务领域，加强行业服务金融业发展的能力建设，关系到我国经济金融信息的安全保障，关系到金融行业的风... 2014年12月31日，中注协发布《商业银行审计指引》，对注册会计师从事商业银行的审计工作作出指导。金融业是注册会计师行业的高端服务领域，加强行业服务金融业发展的能力建设，关系到我国经济金融信息的安全保障，关系到金融行业的风险管理和投资者的保护，也关系到行业国际竞争力的提升和社会审计强国目标的实现。 展开更多

关键词 商业银行审计 中注协 注册会计师行业 金融业发展 行业服务 国际竞争力 审计工作 能力建设

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高端审计业务能力建设的重要技术支撑——《商业银行审计指引》解读

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《中国注册会计师》 北大核心 2015年第4期19-20,共2页

2014年12月31日,中注协发布《商业银行审计指引》,对注册会计师从事商业银行财务报表审计和财务报告内部控制审计工作提供技术指导,这标志着一项旨在提升行业服务金融业发展能力的重大攻关项目的竣工。 一、大型商业银行的特征决定了... 2014年12月31日,中注协发布《商业银行审计指引》,对注册会计师从事商业银行财务报表审计和财务报告内部控制审计工作提供技术指导,这标志着一项旨在提升行业服务金融业发展能力的重大攻关项目的竣工。 一、大型商业银行的特征决定了其审计属于高端审计业务 与一般企业审计相比，大型商业银行经营活动具有特殊性，其审计面临诸多挑战，从而构成高端审计业务。 首先，大型商业银行分支机构众多，网点分布广，跨地区、跨业经营，体量庞大，这决定了审计需要动员很多的资源，属于大兵团作战，计划组织协调审计工作难度大。 展开更多

关键词 商业银行审计 审计业务 技术支撑 能力建设 财务报告内部控制 商业银行分支机构 大型商业银行 解读

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上市公司审计委托权定位研究 被引量：10

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作者 袁国辉 《中国注册会计师》 2003年第9期21-24,共4页

本文提出了由真实会计信息需要者委托审计这一命题,并从充分性、必要性和可行性三个方面进行了论证。对充分性的分析是为了说明结论的合理性;对必要性的分析是为了表明所得出的结论是否是解决会计信息失真与审计监管失效问题的客观需要... 本文提出了由真实会计信息需要者委托审计这一命题,并从充分性、必要性和可行性三个方面进行了论证。对充分性的分析是为了说明结论的合理性;对必要性的分析是为了表明所得出的结论是否是解决会计信息失真与审计监管失效问题的客观需要;对可行性的分析是为了证明命题的现实可操作性。 展开更多

关键词 商业审计 上市公司 审计委托权 真实会计信息 需要者分析 充分性 必要性 可行性

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审计教学应注重面向审计实践

10

作者 岳方 《财会通讯（上）》 1991年第9期15-16,共2页

随着改革开放的发展,我国审计实践环境发生了巨大的变化。如何培养高质量的审计人员,以适应审计实践的需要,是审计教育所面临的重大任务。但是,当前审计教学在与审计实践相结合方面,尚不尽如人意。首先,对学生自学能力和分析问题解决问... 随着改革开放的发展,我国审计实践环境发生了巨大的变化。如何培养高质量的审计人员,以适应审计实践的需要,是审计教育所面临的重大任务。但是,当前审计教学在与审计实践相结合方面,尚不尽如人意。首先,对学生自学能力和分析问题解决问题能力的培养重视不够。其表现是:(1)考试内容仅限于教师面授范围,离开教师,学生就无法自己把握学习重点和排除学习疑难;(2)学生参加实习时间太少,没有顶岗实习,无法熟练掌握查账技能;(3)试题中机械记忆型偏多,理解活用型偏少,难以考察学生应用基本理论的能力;(4)毕业论文选题空洞,玩弄概念,没有联系审计实践中存在的问题;(5)主干课程内容重复。如工业审计、商业审计、合资审计、内部审计等自成体系,内容不少是重复的, 展开更多

关键词 审计教学 商业审计 内部审计 工业审计 审计人员 记忆型 毕业论文选题 实习时间 宏观审计 分析问题解决

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美国银行内部风险导向审计的经验及启示 被引量：4

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作者 张惠玲 郭晋 陈建勇 《西南金融》 2016年第9期39-43,共5页

商业银行内部审计一方面负责对银行管理及内部控制状况进行监督评价,另一方面又是商业银行内部控制系统的重要组成部分,而且内部审计要充分发挥其作用,需要良好的内部控制制度的支持。本文以COSO《内部控制——整体框架》报告提出的内... 商业银行内部审计一方面负责对银行管理及内部控制状况进行监督评价,另一方面又是商业银行内部控制系统的重要组成部分,而且内部审计要充分发挥其作用,需要良好的内部控制制度的支持。本文以COSO《内部控制——整体框架》报告提出的内部控制五要素为基础,分析美国商业银行内部审计,并分析其对改进我国商业银行内部审计职能的借鉴意义。 展开更多

关键词 商业银行内部审计 商业银行内部控制 风险管理 控制环境 内部控制自我评估 风险导向审计

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第三届财政部独立审计准则中外方专家咨询组第一次会议综述

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作者 标准 《中国注册会计师》 1998年第8期60-63,共4页

第三届财政部独立审计准则中外方专家咨询组第一次会议于1998年6月13日至17日在北京举行。会议主要任务是对中国注册会计师协会(以下简称中注协)发布的第三批中国注册会计师独立审计准则(征求意见稿)进行研究和修订,使之在财政部发布征... 第三届财政部独立审计准则中外方专家咨询组第一次会议于1998年6月13日至17日在北京举行。会议主要任务是对中国注册会计师协会(以下简称中注协)发布的第三批中国注册会计师独立审计准则(征求意见稿)进行研究和修订,使之在财政部发布征求意见稿之前更具科学性和切合实际。来自财政部、审计署等国务院有关部委,以及部分高等院校和会计师事务所等中方专家18人于13日至14日参加了中方专家咨询组会议; 展开更多

关键词 注册会计师 独立审计准则 专家咨询组 会议综述 关联方交易 会计报表 财政部 被审计单位 交易价格 商业银行审计

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股权出资应如何审验 被引量：2

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作者 杜烈康 郑梅莲 《中国注册会计师》 2003年第9期50-50,共1页

关键词 商业审计 股权出资 审验方法 合理性 审验程序

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