论政府部门财务报告审计取证模式 被引量：3

1

作者 郑石桥 《会计之友》 北大核心 2021年第7期156-160,共5页

审计取证模式是政府部门财务报告“怎么审计”的核心内容,文章以经典审计理论为基础,提出一个关于政府财务报告审计取证模式的理论框架。政府部门财务报告审计如果选择合理保证业务,则采用命题论证型取证模式;如果选择有限保证业务,则... 审计取证模式是政府部门财务报告“怎么审计”的核心内容,文章以经典审计理论为基础,提出一个关于政府财务报告审计取证模式的理论框架。政府部门财务报告审计如果选择合理保证业务,则采用命题论证型取证模式;如果选择有限保证业务,则采用事实发现型取证模式。政府部门财务报告审计中的财务信息审计,如果采用命题论证型取证模式,则能对财务信息整体是否真实形成结论,审计过程由命题分解和命题验证两个过程组成;如果采用事实发现型取证模式,核心问题是寻找和报告财务信息中的错报,审计过程包括数据分析、疑点核实和结果汇总。财务报告内部控制审计如果采用命题论证型取证模式,则能对内部控制整体有效性形成结论,其审计过程包括命题分解和命题论证两个逻辑过程;如果采用事实发现型取证模式,核心问题是寻找和报告内部控制缺陷,审计过程包括确定政府部门财务报告内部控制审计的重点领域、控制测试和汇总审计结果。 展开更多

关键词 政府部门财务报告审计取证模式 命题论证型取证模式 事实发现型取证模式 电子数据审计 审计业务保证程度

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论刑事诉讼中电子数据取证模式 被引量：14

2

作者 裴兆斌 《东方法学》 CSSCI 2014年第5期87-95,共9页

在信息全球化和科学技术突飞猛进的今天,出现了一大批以电子计算机、互联网、系统软件、通信工程技术为犯罪手段的犯罪活动,而且发展速度逐年加快。侦破此类案件的过程中,大量的相关电子信息被广泛使用。因此,非常必要找出一种能够涵盖... 在信息全球化和科学技术突飞猛进的今天,出现了一大批以电子计算机、互联网、系统软件、通信工程技术为犯罪手段的犯罪活动,而且发展速度逐年加快。侦破此类案件的过程中,大量的相关电子信息被广泛使用。因此,非常必要找出一种能够涵盖整个电子数据现场的取证方法。我国应当借鉴和推广"独立于特定技术和计算机犯罪的抽象取证模式",加大计算机证据的识别力度。在面对海量的数据,识别是最重要的一个环节,能够将计算机犯罪证据与普通合法的数据区别开来,还要注重数据分析方法的创新,优化原有的数据分析方法,寻找出适合计算机数据分析的新方法。 展开更多

关键词 刑事诉讼 电子数据 取证模式 取证方法 抽象取证模式

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电子数据审计取证模式研究 被引量：28

3

作者 程铖 李睿 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2016年第5期8-13,共6页

电子数据审计在推动国家审计创新发展中发挥着越来越重要的作用,并且逐步形成了以"总体分析、发现疑点、分散核查、系统研究"为特点的数字化审计方式。受现阶段大数据基础设施建设较为滞后、相关法律体系建设不够完善以及数... 电子数据审计在推动国家审计创新发展中发挥着越来越重要的作用,并且逐步形成了以"总体分析、发现疑点、分散核查、系统研究"为特点的数字化审计方式。受现阶段大数据基础设施建设较为滞后、相关法律体系建设不够完善以及数据产生、存储和采集过程中人为因素干扰等问题所限,电子数据审计在取证方面存在诸多困难和风险。本文深入分析了电子数据审计的特点以及存在的问题,结合审计准则和审计取证的一般思路,从"证实问题"和"达成共识"两个方面,论证了电子数据和数据分析结果直接作为审计证据、对全部或部分电子数据分析结果进行调查取证和对电子数据分析结果进行抽样调查取证等三种电子数据审计取证的模式及其适用的场景和条件,并从数据源管理、数据关联分析和技术方法创新等角度提出了相应的风险防范措施,为审计实务提供参考。 展开更多

关键词 电子数据审计 取证模式 风险防范 审计信息化

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内部控制鉴证取证模式:逻辑框架和例证分析 被引量：15

4

作者 李媛媛 郑石桥 《会计之友》 北大核心 2017年第22期125-130,共6页

内部控制鉴证的主题是内部控制制度。文章探究内部控制鉴证取证模式的逻辑框架,涉及内部控制鉴证标的、鉴证命题和鉴证程序。内部控制鉴证标的是制度的再分类,整体层面的制度,其鉴证标的是制度要素;业务层面的制度,通常以业务流程中的... 内部控制鉴证的主题是内部控制制度。文章探究内部控制鉴证取证模式的逻辑框架,涉及内部控制鉴证标的、鉴证命题和鉴证程序。内部控制鉴证标的是制度的再分类,整体层面的制度,其鉴证标的是制度要素;业务层面的制度,通常以业务流程中的关键环节作为鉴证标的。内部控制鉴证命题是内部控制鉴证目标在鉴证标的上的落实,通常可分解为合规性、健全性和遵循性。内部控制鉴证取证一般采用命题论证型鉴证取证模式,以内部控制鉴证风险模型为基础,鉴证取证过程一般包括风险评估和制度测试两个步骤,发表合理保证鉴证意见。 展开更多

关键词 内部控制鉴证 鉴证取证模式 鉴证载体 鉴证取证 鉴证意见

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行为审计取证模式论:行为主题、取证模式和审计意见类型 被引量：8

5

作者 郑石桥 张道潘 《会计之友》 北大核心 2016年第13期119-124,共6页

有系统的审计载体时,审计取证属于命题论证型,可以发表合理保证审计意见;没有系统的审计载体时,审计取证模式属于事实发现型,只能发表有限保证审计意见。大多数的行为审计没有系统的审计载体,只能采用事实发现型取证模式,发表有限保证... 有系统的审计载体时,审计取证属于命题论证型,可以发表合理保证审计意见;没有系统的审计载体时,审计取证模式属于事实发现型,只能发表有限保证审计意见。大多数的行为审计没有系统的审计载体,只能采用事实发现型取证模式,发表有限保证审计意见;少数情形下的行为审计有系统的审计载体,可以采用命题论证型取证模式,发表合理保证审计意见。 展开更多

关键词 行为审计 审计主题 审计载体 审计取证模式 审计意见类型

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审计主题、审计取证模式和审计意见 被引量：19

6

作者 郑石桥 《会计之友》 北大核心 2015年第6期125-133,共9页

从技术角度来看,审计的逻辑过程,首先是审计目标和审计主题;在此基础上,通过审计取证模式来获得审计证据;最后,根据审计证据确定审计意见。在这个过程中,发挥基础性作用的是审计主题。一方面,它将审计目标和审计取证模式关联起来;另一方... 从技术角度来看,审计的逻辑过程,首先是审计目标和审计主题;在此基础上,通过审计取证模式来获得审计证据;最后,根据审计证据确定审计意见。在这个过程中,发挥基础性作用的是审计主题。一方面,它将审计目标和审计取证模式关联起来;另一方面,它还通过审计取证模式决定审计意见类型。正是由于审计主题不同,才产生了不同的审计取证模式,也正是由于审计取证模式不同,审计证据的充分性也不同,从而,发表的审计意见类型也不同。 展开更多

关键词 审计主题 审计标的 审计命题 审计取证模式 审计意见

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治理导向下国家审计取证模式的选择 被引量：2

7

作者 王素梅 王会金 《财经问题研究》 CSSCI 北大核心 2014年第1期118-122,共5页

国家审计署刘家义审计长提出,国家审计是国家治理的重要组成部分。国家审计的根本目标在于为国家治理提供决策信息。为了更好地适应审计环境与审计目标的发展需要,国家审计应在理论和实践方面不断创新。本文对国家审计的取证模式进行研... 国家审计署刘家义审计长提出,国家审计是国家治理的重要组成部分。国家审计的根本目标在于为国家治理提供决策信息。为了更好地适应审计环境与审计目标的发展需要,国家审计应在理论和实践方面不断创新。本文对国家审计的取证模式进行研究,认为国家审计应建立治理导向审计取证模式,以国家治理的需求为导向,积极开展治理评价,主动识别国家治理过程中的各种风险,实施风险评估与风险应对程序,发挥预防、揭露和抵御的监督和建设性功能,维护国家经济和政治安全,更好地为国家治理服务。 展开更多

关键词 国家治理 国家审计 取证模式

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政府审计取证模式:理论框架和例证分析 被引量：9

8

作者 郑石桥 《会计之友》 北大核心 2015年第22期121-126,共6页

审计取证模式是获取审计证据的思路,关于审计取证模式有两个基本问题:一是审计取证模式的种类,二是审计取证模式的影响因素。审计取证模式有四种:命题论证模式、专业测量模式、数据流程模式、数据分析模式。不同审计取证模式各有其适用... 审计取证模式是获取审计证据的思路,关于审计取证模式有两个基本问题:一是审计取证模式的种类,二是审计取证模式的影响因素。审计取证模式有四种:命题论证模式、专业测量模式、数据流程模式、数据分析模式。不同审计取证模式各有其适用范围,同时也有一定的交叉适用。审计载体是影响审计取证模式的基础性因素,在此基础上,审计效率、审计风险、审计意见类型影响审计取证模式。审计主题会影响审计载体,进而影响审计取证方式。 展开更多

关键词 政府审计 审计载体 审计取证 审计取证模式 审计主题

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分析基础审计取证模式的探讨 被引量：2

9

作者 刘兵 王雅 《山东经济》 2004年第5期116-118,共3页

分析基础审计作为现代审计的一种取证模式 ,与原有的三种取证模式 (账目基础审计、制度基础审计和风险基础审计 )相比具有不同的特性 ,原三种审计取证模式都有固定的取证模式 ,而分析基础审计的取证模式则是不固定的 ,可以随着环境的变... 分析基础审计作为现代审计的一种取证模式 ,与原有的三种取证模式 (账目基础审计、制度基础审计和风险基础审计 )相比具有不同的特性 ,原三种审计取证模式都有固定的取证模式 ,而分析基础审计的取证模式则是不固定的 ,可以随着环境的变化而调整 ,使得分析基础审计能够满足不同环境的需求。 展开更多

关键词 分析基础审计 取证模式 风险基础审计 内部控制

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浅谈安全模式下的安卓取证

10

作者 皮浩 《计算机科学》 CSCD 北大核心 2014年第B10期21-25,共5页

安卓系统中有很多运行模式，其中包含类似Windows系统常见的“安全模式”。这一特殊的模式，用来避免在安装第三方软件后会出现系统文件报错、手机无法正常开机或者开机后进程不断报错的现象。在安全模式下．第三方软件将不会运行，从... 安卓系统中有很多运行模式，其中包含类似Windows系统常见的“安全模式”。这一特殊的模式，用来避免在安装第三方软件后会出现系统文件报错、手机无法正常开机或者开机后进程不断报错的现象。在安全模式下．第三方软件将不会运行，从而保证报错等异常信息不会发生．换言之，相关第三方加密软件也将不会生效。可见充分利用好安全模式对于手机加密信息取证领域将是一个新的思路。 展开更多

关键词 安卓系统 手机取证.安全模式 加密

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大数据对审计取证的影响:一个理论框架 被引量：32

11

作者 郑石桥 《财会通讯》 北大核心 2021年第5期3-7,共5页

人类社会已经迈入大数据时代。本文就大数据如何影响审计取证提出一个理论框架。大数据改变了审计载体,而审计载体的变化进而带来审计取证方式、模式和方法的变化。大数据时代,审计取证方式以非现场审计为主,当具备一定的条件时,按持续... 人类社会已经迈入大数据时代。本文就大数据如何影响审计取证提出一个理论框架。大数据改变了审计载体,而审计载体的变化进而带来审计取证方式、模式和方法的变化。大数据时代,审计取证方式以非现场审计为主,当具备一定的条件时,按持续审计的方式来开展;审计取证的基本模式是数据式审计,"数据采集"、"数据分析"和"疑点核实"是其基本流程,各类以提高审计效率的抽样审计的价值大为降低甚至消失;经典审计取证方法的技术内涵及地位会发生重大变化,许多的大数据技术将成为新的审计取证方法。 展开更多

关键词 大数据 审计载体 审计取证方式 审计取证模式 审计取证方法

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论政府综合财务报告审计模式 被引量：2

12

作者 郑石桥 张天宇 《会计之友》 北大核心 2021年第17期145-149,共5页

从宏观思路上研究政府综合财务报告“怎么审计”,探究政府综合财务报告审计的组织模式、责任模式、取证模式和审计准则模式。从组织模式来说,政府综合财务报告审计应该采取整合审计模式,由同一政府审计机关在同一时间实施政府综合财务... 从宏观思路上研究政府综合财务报告“怎么审计”,探究政府综合财务报告审计的组织模式、责任模式、取证模式和审计准则模式。从组织模式来说,政府综合财务报告审计应该采取整合审计模式,由同一政府审计机关在同一时间实施政府综合财务报告中的财务信息审计和政府综合财务报告内部控制审计;从责任模式来说,政府综合财务报告审计应该采取整体责任模式,由负责合并过程审计的审计机关对合并报表整体承担责任;从取证模式来说,政府综合财务报告中的财务信息审计取证采取风险导向审计模式,内部控制审计取证采取“从上到下,风险导向”模式,上述两种审计取证模式统一于政府综合财务报告整合审计过程中;从审计准则模式来说,政府综合财务报告审计准则应该由政府审计机关制定,其内容结构需要分别对政府综合财务报告中的财务信息审计、内部控制审计和整合审计做出规范,政府综合财务报告审计准则与民间审计准则要做到实质性一致。 展开更多

关键词 政府综合财务报告审计 组织模式 责任模式 取证模式 审计准则

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基于统计学的文件闲散区隐藏数据取证分析方法研究

13

作者 李炳龙 茹蓓 王鲁 《信息网络安全》 2011年第6期69-71,共3页

该文针对文件闲散区(Fileslack)含有重要的取证信息这一特征,首先分析了文件闲散区的物理结构以及及其形成机制,然后提出了基于熵统计特征的方法,用以识别具有取证价值的文件闲散区。结合已有的取证特征模式,可以有效解决文件闲散区取... 该文针对文件闲散区(Fileslack)含有重要的取证信息这一特征,首先分析了文件闲散区的物理结构以及及其形成机制,然后提出了基于熵统计特征的方法,用以识别具有取证价值的文件闲散区。结合已有的取证特征模式,可以有效解决文件闲散区取证内容自动识别以及关键取证信息提取问题。实验结果表明,基于统计技术的文件闲散区取证分析方法能够有效识别该区域包含的取证数据。 展开更多

关键词 熵统计特征 取证模式 数字取证 文件闲散区

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算法审计方法论 被引量：3

14

作者 郑石桥 《财会月刊》 北大核心 2024年第21期71-76,共6页

本文从方法论的角度聚焦算法审计方法,以经典审计理论为基础,提出算法审计方法的一个理论框架,主要阐释以下问题:算法审计组织方式、算法审计取证模式、算法审计取证方法体系、算法审计基本原则、算法审计标准、算法审计准则。

关键词 算法审计 审计组织方式 审计取证模式 审计取证方法体系 审计基本原则 审计标准 审计准则

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美国私人非法获取证据之证据能力研究——以美国法为基础的考察 被引量：1

15

作者 李黎 《云南社会科学》 CSSCI 北大核心 2014年第6期121-125,共5页

在我国刑事司法实践中,随着当事人人权保障意识的提升,以及举证能力的增强,私人非法获取证据的情形呈现出逐渐上升趋势。这些非法获取的证据能否被法庭采纳,就成为庭审的关键。美国立法规定了"私人取证的认同模式",其立法的... 在我国刑事司法实践中,随着当事人人权保障意识的提升,以及举证能力的增强,私人非法获取证据的情形呈现出逐渐上升趋势。这些非法获取的证据能否被法庭采纳,就成为庭审的关键。美国立法规定了"私人取证的认同模式",其立法的价值理念对于完善我国的刑事法律制度、保障相关当事人及被告人的合法权益等方面具有启示意义。 展开更多

关键词 私人非法获取证据 私人取证的认同模式 美国法 证据能力

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电子数据网络在线提取规则反思与重构 被引量：47

16

作者 谢登科 《东方法学》 CSSCI 北大核心 2020年第3期89-100,共12页

网络在线提取成为远程目标系统中电子数据取证的重要方式。电子数据则是犯罪分子在实施犯罪中使用计算机、手机等电子设备在虚拟网络空间留下的痕迹,对于电子数据的收集自然也需要借助于相应电子数据提取技术。应将电子数据网络在线提... 网络在线提取成为远程目标系统中电子数据取证的重要方式。电子数据则是犯罪分子在实施犯罪中使用计算机、手机等电子设备在虚拟网络空间留下的痕迹,对于电子数据的收集自然也需要借助于相应电子数据提取技术。应将电子数据网络在线提取定性为侦查技术而不是侦查措施。这种定性主要基于电子数据自身性质和取证规则融贯性之考量。按照电子数据是否承载相应权益及其承载权益的重要程度而将其区分为强制性侦查或任意性侦查,当然,强制性侦查和任意性侦查在特定情况下存在转化关系。应协调境内电子数据网络在线提取与境外电子数据网络在线提取的规则体系,实现电子数据网络在线提取境内与境外的平等保护。 展开更多

关键词 电子数据 网络在线提取 强制性侦查 任意性侦查 网络空间主权 取证模式

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数智时代注册会计师数据分析能力提升的框架、策略与路径 被引量：8

17

作者 吴勇 汪凡 +1 位作者 陆艺 张超 《中国注册会计师》 北大核心 2022年第7期64-71,3,共9页

一、引言科技强审是21世纪以来审计发展最显著的特征之一,审计的数字化和智能化特征日益凸显。数智时代,传统审计取证模式、审计流程和审计技术方法不够有效和高效,亟需做出适应性变革。为了有效应对数字化转型的变化与挑战,审计理论和... 一、引言科技强审是21世纪以来审计发展最显著的特征之一,审计的数字化和智能化特征日益凸显。数智时代,传统审计取证模式、审计流程和审计技术方法不够有效和高效,亟需做出适应性变革。为了有效应对数字化转型的变化与挑战,审计理论和实践发展越来越呈现出跨学科融合的特征,这对审计人员数据分析能力素养提出了更高的要求(毕秀玲和陈帅,2019;张庆龙等,2020)。 展开更多

关键词 数据分析能力 审计技术方法 审计人员 注册会计师 审计流程 适应性变革 数字化转型 审计取证模式

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论碳审计方法 被引量：11

18

作者 郑石桥 《财会月刊》 北大核心 2022年第15期84-88,共5页

以经典审计理论为基础,提出一个碳审计方法的理论框架。碳审计主要应该以独立项目的方式开展,也不排除与其他审计业务组合起来。碳审计业务可以采取直接报告业务,也可以采取基于责任方认定业务。碳审计取证模式有多种类型,在大数据时代... 以经典审计理论为基础,提出一个碳审计方法的理论框架。碳审计主要应该以独立项目的方式开展,也不排除与其他审计业务组合起来。碳审计业务可以采取直接报告业务,也可以采取基于责任方认定业务。碳审计取证模式有多种类型,在大数据时代,应该选择数据式审计。碳审计步骤包括审计准备阶段、审计取证阶段、审计报告阶段、后续审计阶段四个阶段。碳审计技术方法包括通用于各类审计业务的技术方法,以及自己的专门技术方法。碳审计准则可以融于其他准则中,但从碳审计的发展来看,应该单独制定碳审计准则。 展开更多

关键词 碳审计方法 碳审计组织方式 碳审计取证模式 碳审计步骤 碳审计准则

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军工审计方法:一个理论框架 被引量：1

19

作者 王会金 郑石桥 《会计之友》 北大核心 2023年第11期135-141,共7页

从方法论层面讨论军工审计方法,以经典审计理论为基础,提出一个关于军工审计方式和审计取证模式的理论框架。军工审计方式有多种类型,按可选择性分类,分为法定审计和选择性审计;按审计地点分类,分为现场审计和非现场审计;按审计机构分类... 从方法论层面讨论军工审计方法,以经典审计理论为基础,提出一个关于军工审计方式和审计取证模式的理论框架。军工审计方式有多种类型,按可选择性分类,分为法定审计和选择性审计;按审计地点分类,分为现场审计和非现场审计;按审计机构分类,分为亲自审计和审计业务外包;按审计关注的项目内容分类,分为全过程审计和结算审计;按审计实施时机分类,分为跟踪审计和结项审计。审计取证模式是获取审计证据的思路,主要有命题论证型取证模式和事实发现型取证模式。审计项目要求的保证程度和审计载体情况是决定审计模式选择的主要因素。军工审计方式和审计取证模式既相互独立又关联密切,在各类审计方式下还要选择审计取证模式。 展开更多

关键词 审计方法 军工审计方法 军工审计方法论 军工审计方式 军工审计取证模式

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领导干部经济责任审计鉴证:理论框架和例证分析 被引量：2

20

作者 郑石桥 《财会月刊》 北大核心 2018年第10期134-139,共6页

领导干部经济责任审计鉴证就是用系统方法独立地厘清领导干部经济责任履行的真实情况并形成结论,涉及业务信息、财务信息、业务行为、财政财务行为和制度等审计主题。不同的审计主题会使得审计取证模式也不同,对取证模式的选择不同还会... 领导干部经济责任审计鉴证就是用系统方法独立地厘清领导干部经济责任履行的真实情况并形成结论,涉及业务信息、财务信息、业务行为、财政财务行为和制度等审计主题。不同的审计主题会使得审计取证模式也不同,对取证模式的选择不同还会使得审计鉴证发表的意见类型不同。通过鉴证得到的最终审计结果有两个方面:一是领导干部所领导的组织单元履行经济责任的真实业绩;二是领导干部所领导的组织单元在履行经济责任过程中所存在的主要问题。 展开更多

关键词 领导干部经济责任 审计鉴证 审计主题 审计取证模式 审计载体

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