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区域税收环境差异、金字塔结构与企业避税
被引量：
8
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作者
李成
《厦门大学学报（哲学社会科学版）》
CSSCI
北大核心
2016年第3期147-156,共10页
金字塔控股结构在全世界范围内广泛存在。我国特殊的制度背景是我国上市公司选择金字塔结构的重要原因。以2003—2007年沪深A股IPO的163家民营上市公司为研究样本,可从区域税收环境双重差异的背景出发,解释我国民营企业选择金字塔控股...
金字塔控股结构在全世界范围内广泛存在。我国特殊的制度背景是我国上市公司选择金字塔结构的重要原因。以2003—2007年沪深A股IPO的163家民营上市公司为研究样本,可从区域税收环境双重差异的背景出发,解释我国民营企业选择金字塔控股结构的原因。研究发现:企业集团母公司所在地适用的法定税率越高,其企业集团金字塔结构的层级数也越多;进一步,企业集团金字塔层级愈多,企业税收规避也越高。这说明,我国区域间税收优惠差异以及税收竞争行为使得我国民营上市公司有动机选择金字塔控股结构,并通过延伸链条企业的方式获得"税收低地"的额外税收利益。复杂的金字塔结构设计及交易,能够降低企业的财务信息透明度,为企业利用"转让定价"等方式进行税收规避提供了路径。
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关键词
金字塔结构
区域税收环境
税收
规避
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职称材料
RCEP区域税收营商环境评价研究——基于偏序集评价方法
被引量：
2
2
作者
刘卫
甘翔翀
《地方财政研究》
CSSCI
北大核心
2023年第11期53-63,共11页
本文基于世界银行纳税指标体系,综合运用经验分析法和专家打分法,确定了以总税率及社会缴费率、纳税时间、纳税次数、报税后流程指数为重要性排序的RCEP区域税收营商环境评价指标体系,采用偏序集评价方法对RCEP区域成员国的税收营商环...
本文基于世界银行纳税指标体系,综合运用经验分析法和专家打分法,确定了以总税率及社会缴费率、纳税时间、纳税次数、报税后流程指数为重要性排序的RCEP区域税收营商环境评价指标体系,采用偏序集评价方法对RCEP区域成员国的税收营商环境从横向及纵向提升度进行评价。研究结果表明:RCEP区域税收营商环境横向评价呈现聚类和级差特征;纵向提升度评价呈现不聚类和稳定性较差特征。为此建议,建立区域税收合作机制,提升区域成员国税收征管水平,拓展RCEP区域税收营商环境的评价维度,以缩小区域税收营商环境的级差和提高提升度的稳定性,促进RCEP区域税收营商环境优化,带动区域经济发展。
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关键词
RCEP
区域
税收
营商
环境
偏序集
HASSE图
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职称材料
题名
区域税收环境差异、金字塔结构与企业避税
被引量：
8
1
作者
李成
机构
厦门大学管理学院
出处
《厦门大学学报（哲学社会科学版）》
CSSCI
北大核心
2016年第3期147-156,共10页
基金
国家自然科学基金项目"金融生态环境
管理层异质性与企业税收遵从"(71202060)
文摘
金字塔控股结构在全世界范围内广泛存在。我国特殊的制度背景是我国上市公司选择金字塔结构的重要原因。以2003—2007年沪深A股IPO的163家民营上市公司为研究样本,可从区域税收环境双重差异的背景出发,解释我国民营企业选择金字塔控股结构的原因。研究发现:企业集团母公司所在地适用的法定税率越高,其企业集团金字塔结构的层级数也越多;进一步,企业集团金字塔层级愈多,企业税收规避也越高。这说明,我国区域间税收优惠差异以及税收竞争行为使得我国民营上市公司有动机选择金字塔控股结构,并通过延伸链条企业的方式获得"税收低地"的额外税收利益。复杂的金字塔结构设计及交易,能够降低企业的财务信息透明度,为企业利用"转让定价"等方式进行税收规避提供了路径。
关键词
金字塔结构
区域税收环境
税收
规避
Keywords
pyramidal structure
regional tax environments
tax avoidance
分类号
F275.4 [经济管理—企业管理]
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职称材料
题名
RCEP区域税收营商环境评价研究——基于偏序集评价方法
被引量：
2
2
作者
刘卫
甘翔翀
机构
广西财经学院
广西交科集团有限公司
出处
《地方财政研究》
CSSCI
北大核心
2023年第11期53-63,共11页
基金
2020年度国家社会科学基金一般项目“区域全面经济伙伴关系(RCEP)的税收协调问题研究”(20BJY222)。
文摘
本文基于世界银行纳税指标体系,综合运用经验分析法和专家打分法,确定了以总税率及社会缴费率、纳税时间、纳税次数、报税后流程指数为重要性排序的RCEP区域税收营商环境评价指标体系,采用偏序集评价方法对RCEP区域成员国的税收营商环境从横向及纵向提升度进行评价。研究结果表明:RCEP区域税收营商环境横向评价呈现聚类和级差特征;纵向提升度评价呈现不聚类和稳定性较差特征。为此建议,建立区域税收合作机制,提升区域成员国税收征管水平,拓展RCEP区域税收营商环境的评价维度,以缩小区域税收营商环境的级差和提高提升度的稳定性,促进RCEP区域税收营商环境优化,带动区域经济发展。
关键词
RCEP
区域
税收
营商
环境
偏序集
HASSE图
分类号
F812 [经济管理—财政学]
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职称材料
题名
作者
出处
发文年
被引量
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1
区域税收环境差异、金字塔结构与企业避税
李成
《厦门大学学报（哲学社会科学版）》
CSSCI
北大核心
2016
8
在线阅读
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职称材料
2
RCEP区域税收营商环境评价研究——基于偏序集评价方法
刘卫
甘翔翀
《地方财政研究》
CSSCI
北大核心
2023
2
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职称材料
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