分类税制抑或综合税制——也谈个人所得税制改革方向

1

作者 陈啸 孙耀东 车文勤 《扬州大学税务学院学报》 2005年第3期20-22,共3页

近来,学者纷纷主张改革现行个人所得税制,实行综合所得税制。本文运用博弈论和制度经济学的知识指出,现行个人所得税制之所以不能充分发挥应有的作用,征管水平是一个重要的制约因素,脱离征管水平实际情况的税制改革是不可能取得预期效... 近来,学者纷纷主张改革现行个人所得税制,实行综合所得税制。本文运用博弈论和制度经济学的知识指出,现行个人所得税制之所以不能充分发挥应有的作用,征管水平是一个重要的制约因素,脱离征管水平实际情况的税制改革是不可能取得预期效果的。由于征管水平的提高并非税务机关一家所能,因此,应当从改变税务机关信息不对称的不利地位入手改革现行个人所得税制。 展开更多

关键词 个人所得税 分类税制 综合税制

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个人所得税税制模式:公平与效率的权衡 被引量：10

2

作者 余显财 《中南财经政法大学学报》 CSSCI 北大核心 2011年第2期3-9,142,共7页

税制模式是一个涉及所得税公平与效率权衡问题的重要因素,对其的研究引起了学界和纳税人的广泛关注。然而,税制模式的改变不应该是一个建立于情绪化的公平偏好或公众舆论导向的产物,而应该是一个缜密的理论分析和客观的实践总结的结果... 税制模式是一个涉及所得税公平与效率权衡问题的重要因素,对其的研究引起了学界和纳税人的广泛关注。然而,税制模式的改变不应该是一个建立于情绪化的公平偏好或公众舆论导向的产物,而应该是一个缜密的理论分析和客观的实践总结的结果。本文在分析各种税制模式在公平与效率方面的理论描述及其各国模式选择实践的基础上,得出了一个基本结论:即我国现行的特殊分类税制是符合现实税收环境的恰当税制模式。 展开更多

关键词 税制模式 分类税制 综合税制 分类综合税制

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混合税制模式下个人所得税征管问题研究 被引量：1

3

作者 丁正智 刘海明 邱志远 《扬州大学税务学院学报》 2011年第5期34-38,共5页

在剖析当前分类税制下个人所得税征收困境的基础上,对个人所得税现行征收模式下的个人收入调节功能和税收征管效率进行了深入研究,结合当前我国个人所得税征管条件的发展,证实了实施混合税制模式的必然性,并提出了我国个人所得税混合税... 在剖析当前分类税制下个人所得税征收困境的基础上,对个人所得税现行征收模式下的个人收入调节功能和税收征管效率进行了深入研究,结合当前我国个人所得税征管条件的发展,证实了实施混合税制模式的必然性,并提出了我国个人所得税混合税制改革的关键点设计和前置性征管条件设计的策略。 展开更多

关键词 分类税制 综合税制 混合税制 个人所得税

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公平视角下我国个人所得税税制模式之选择 被引量：9

4

作者 史正保 李涛 王治 《甘肃社会科学》 CSSCI 北大核心 2011年第4期80-83,共4页

税制模式是否合理直接决定着个人所得税调节贫富差距、实现社会公平功能的发挥。我国现行个人所得税采用分类所得税制模式存在个人收入相同缴纳税款不同的横向不公平现象和个人收入多的少缴税、个人收入少的多缴税的纵向不公平现象。从... 税制模式是否合理直接决定着个人所得税调节贫富差距、实现社会公平功能的发挥。我国现行个人所得税采用分类所得税制模式存在个人收入相同缴纳税款不同的横向不公平现象和个人收入多的少缴税、个人收入少的多缴税的纵向不公平现象。从我国目前的国情分析,我国个人所得税应采用分类综合所得税制模式,对分类综合所得税制模式进行具体制度构建,是完善我国个人所得税法需要解决的棘手问题,更是实现社会公平需要解决的重要问题。 展开更多

关键词 税收公平 个人所得税 税制模式 分类综合所得税制模式

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个人所得的分类规制与综合规制 被引量：16

5

作者 邢会强 《华东政法大学学报》 CSSCI 北大核心 2019年第1期17-26,共10页

基于现实社会生活的复杂性和国家税收政策价值目标的多元性,无论是采取分类所得税制还是综合所得税制,差异化的规制思路都是不可或缺的,这就要求对个人所得税法上的"所得"进行有效的分类,以提升规制效果,实现立法意图。我国2... 基于现实社会生活的复杂性和国家税收政策价值目标的多元性,无论是采取分类所得税制还是综合所得税制,差异化的规制思路都是不可或缺的,这就要求对个人所得税法上的"所得"进行有效的分类,以提升规制效果,实现立法意图。我国2018年修订的《个人所得税法》改革和完善了对"所得"的分类,并将其中的四项所得并入综合所得适用累进税率进行征税,提升了税法的公平性,但仍存在一定的不足。这暴露了个人所得分类税制模式的局限性,需要进一步改革、过渡到综合税制模式。但在综合税制模式下,仍需要完善对个人所得的分类,并施之以差异化的规制措施。 展开更多

关键词 个人所得 个人所得税法 分类税制 综合税制

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个人所得税制模式的比较分析 被引量：1

6

作者 张天姣 《财贸研究》 CSSCI 北大核心 2017年第4期80-86,共7页

国际上现行的个人所得税制模式有三种,即分类所得税制、综合所得税制和分类综合所得税制,它们在经济效率、公平效应及征收管理方面存在差异,就此对三种税制模式进行比较分析,以探索我国建立健全综合与分类相结合的个人所得税制模式之路。

关键词 分类所得税制 综合所得税制 分类综合所得税制 经济效率 公平效应 征收管理

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个人所得税制模式的类型、比较及选择

7

作者 池清 《财经论丛（浙江财经学院学报）》 CSSCI 1996年第6期41-45,共5页

个人所得税制模式的类型、比较及选择池清从我国现有的税制结构看，个人所得税的地位不明显；从各税种功能来看，个人所得税种的良性作用没有被充分地发挥出来。现行的个人所得税制采用分类税制模式，存在着各种弊端，没有按纳税人的纳... 个人所得税制模式的类型、比较及选择池清从我国现有的税制结构看，个人所得税的地位不明显；从各税种功能来看，个人所得税种的良性作用没有被充分地发挥出来。现行的个人所得税制采用分类税制模式，存在着各种弊端，没有按纳税人的纳税能力负担纳税，难以体现纵向公平原... 展开更多

关键词 分类所得税制模式 二元制 个人所得税制 综合所得税制 分类税制 分类制 综合税制 综合制 纳税人 征管水平

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关于我国个人所得税制目标模式的选择

8

作者 赵宇 《山东经济》 1998年第3期43-46,共4页

关于我国个人所得税制目标模式的选择赵宇个人所得税制自创立以来，迄今共出现过三种基本模式，即分类所得税制、综合所得税制和混合所得税制。（１）分类所得税制，是对同一纳税人不同类型的所得，按不同的税率分别征税。最理想的分类... 关于我国个人所得税制目标模式的选择赵宇个人所得税制自创立以来，迄今共出现过三种基本模式，即分类所得税制、综合所得税制和混合所得税制。（１）分类所得税制，是对同一纳税人不同类型的所得，按不同的税率分别征税。最理想的分类所得税制是由以各类所得作为课税对象... 展开更多

关键词 个人所得税制 分类所得税制 课税对象 混合所得税 综合所得税制 税率 征税 得分 不同类型 中国

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个人所得税制模式的国际比较与我国的选择 被引量：4

9

作者 何宇 《理论学习月刊》 1998年第6期42-44,7,共4页

关键词 税制模式 现行个人所得税 纳税人 国际比较 分类所得税制 个人所得税制 分类综合所得税制 超额累进税率 应税所得 应税项目

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对完善我国个人所得税税制的思考

10

作者 庄华 《经济与管理》 2000年第5期25-25,共1页

关键词 中国 个人所得税 分类所得税制 混合所得税制

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关于个人所得税现状的思考 被引量：2

11

作者 叶媛秀 彭素琴 《价格月刊》 北大核心 2003年第10期15-17,共3页

关键词 个人所得税 现状 纳税意识 制度缺陷 税收征管 改革 分类税制 综合税制 税收制度

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个人所得税课税模式的比较与选择 被引量：3

12

作者 史兴旺 梁红星 《经济与管理研究》 CSSCI 北大核心 1996年第6期42-45,共4页

个人所得税课税模式的比较与选择史兴旺，梁红星世界各国对个人所得课税的模式有三种，即分类税制、综合税制和混合税制。对这三种课税模式进行比较，必将有助于在税收实践中作出合理的选择，这直接关系到税收政策目标能否实现以及实现... 个人所得税课税模式的比较与选择史兴旺，梁红星世界各国对个人所得课税的模式有三种，即分类税制、综合税制和混合税制。对这三种课税模式进行比较，必将有助于在税收实践中作出合理的选择，这直接关系到税收政策目标能否实现以及实现的程度。要比较三种课税模式的优势，... 展开更多

关键词 个人所得税 课税模式 税收 分类税制 综合税制

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个人所得税:问题与改革思路 被引量：13

13

作者 杨铁山 隋丽 《改革》 CSSCI 北大核心 2001年第2期92-96,共5页

关键词 个人所得税 问题 利息税 分类所得税制 费用扣除标准

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中国个人资本所得税的收入再分配效应——实证测算与方案模拟 被引量：7

14

作者 刘鹏 《北京社会科学》 CSSCI 北大核心 2020年第1期91-107,共17页

中国居民收入分配差距的不断扩大与资本收入份额的显著提高密不可分,评估中国个人资本所得税的收入再分配效应并适时进行课税调整刻不容缓。基于CHFS2013数据,采用修正的MT指数和效应分解方法,对中国个人资本所得税的收入再分配效应及... 中国居民收入分配差距的不断扩大与资本收入份额的显著提高密不可分,评估中国个人资本所得税的收入再分配效应并适时进行课税调整刻不容缓。基于CHFS2013数据,采用修正的MT指数和效应分解方法,对中国个人资本所得税的收入再分配效应及其影响因素进行了测算。研究发现:中国个人资本所得税整体收入调节效果甚微,利息、股息和红利所得税阶层累退性十分明显;同时,基于综合与分类相结合的个税改革趋势,结合14种课税方案的再分配效应模拟,选择将个人利息、股息和红利收入以及财产转让收入一同与劳动收入纳入"大综合"范畴,将财产租赁收入放在"小分类"类别的半综合征税模式,可作为中国下一步个税改革的优化选择。 展开更多

关键词 个人资本所得税 收入再分配 累进性 综合分类税制 模拟

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论个人所得税税率的累进性 被引量：10

15

作者 陈玉琢 吴兵 《现代经济探讨》 北大核心 2002年第12期46-49,共4页

本文运用实证分析的手段,对不同类型税率的累进性作了全面而深刻的分析。从理论上阐明,自20世纪80年代以来,发达国家减少税率档次、提高初始税率和降低最高税率的合理性,同时,对我国个人所得税的改革提出一些建议。

关键词 个人所得税 税率 累进性 免税额 分类课税制

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合伙企业课征所得税规则之创制 被引量：11

16

作者 叶姗 《华东政法大学学报》 CSSCI 北大核心 2019年第1期27-38,共12页

所得税制度应覆盖所有自然人和组织,通常分别课征个人所得税和企业所得税,然而,合伙企业却一般不课征企业所得税,而实行先分后税、直接对合伙人课征所得税的规则。我国税收征管中出现了合伙企业个人投资者的生产经营所得比照个体工商户... 所得税制度应覆盖所有自然人和组织,通常分别课征个人所得税和企业所得税,然而,合伙企业却一般不课征企业所得税,而实行先分后税、直接对合伙人课征所得税的规则。我国税收征管中出现了合伙企业个人投资者的生产经营所得比照个体工商户项目征税,合伙企业对外投资分回的利息、股息、红利按照投资所得项目征税,以及合伙企业从事投资品交易取得的所得应全部纳入生产经营所得等措施,但未就不执行合伙事务的自然人有限合伙人作出适当的制度安排。关于合伙制投资基金应否比照个体工商户项目征税问题,部分地方政府作出了自然人有限合伙人按照投资所得项目、自然人普通合伙人比照个体工商户项目征税的行政解释。由于《企业所得税法》将合伙企业排除在适用范围之外,《个人所得税法》中有必要创制合伙企业课征所得税的特殊规则,以实现税收负担的公平分配。 展开更多

关键词 合伙企业 所得税 穿透原则 分类综合所得税制 税负公平

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个人所得税的收入差距调节功能及其优化 被引量：3

17

作者 翟继光 《重庆社会科学》 CSSCI 2012年第1期45-51,共7页

调节个人收入差距是个人所得税的基本功能之一。我国的《个人所得税法》历经数次修改,其收入分配调节功能在逐步增强,但由于对税制模式等问题没有进行大的改革,其收入分配调节功能仍有一定局限性。个人所得税收入比重过低、分类所得税... 调节个人收入差距是个人所得税的基本功能之一。我国的《个人所得税法》历经数次修改,其收入分配调节功能在逐步增强,但由于对税制模式等问题没有进行大的改革,其收入分配调节功能仍有一定局限性。个人所得税收入比重过低、分类所得税制、征税对象范围狭窄、税法执行力度等问题都影响了个人所得税收入差距调节功能的发挥。为完善个人所得税制,应当改分类所得税制为综合所得税制,建立科学合理的费用扣除制度,全面梳理个人所得税税收优惠政策。 展开更多

关键词 个人所得税 收入差距 分类所得税制 综合所得税制

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试论我国个人所得税课税模式

18

作者 黄平波 《求实》 CSSCI 北大核心 1996年第11期29-30,共2页

试论我国个人所得税课税模式·黄平波·科学的课税模式是个人所得税的职能作用得以有效发挥的基础，也是科学的个人所得税制度的有机组成部分。我国个人所得税的课税模式应作何选择？这不仅是个技术问题，而且也是一个理论问题... 试论我国个人所得税课税模式·黄平波·科学的课税模式是个人所得税的职能作用得以有效发挥的基础，也是科学的个人所得税制度的有机组成部分。我国个人所得税的课税模式应作何选择？这不仅是个技术问题，而且也是一个理论问题。本文拟就个人所得税的课税模式加以探讨。一... 展开更多

关键词 综合税制 费用扣除 累进税率 现行个人所得税 社会分配不公 个人所得税课税模式 混合税制 纳税人 分类税制 综合所得

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中国对股息的经济性重复征税及其对策研究 被引量：1

19

作者 董晓岩 《云南财贸学院学报》 2003年第3期47-50,共4页

中国现行的古典制所得税存在着对公司利润征收企业所得税和股息征收个人所得税的重复征税 ,在资源配置效率方面导致公司部门与非公司部门之间的扭曲、股利分配和保留利润之间的扭曲、债券和股票之间筹资方式的扭曲等一系列问题 ;在税收... 中国现行的古典制所得税存在着对公司利润征收企业所得税和股息征收个人所得税的重复征税 ,在资源配置效率方面导致公司部门与非公司部门之间的扭曲、股利分配和保留利润之间的扭曲、债券和股票之间筹资方式的扭曲等一系列问题 ;在税收负担公平方面导致公司与非公司企业税负的不公 ,也没有体现税收纵向公平原则。借鉴国外经验 ,结合中国实际 ,应在短期内采用双税率制来缓解对股息的重复征税 ;从长远来看 ,最终应采用较为理想的归集抵免制。 展开更多

关键词 经济性重复征税 中国 股息 双税率制 归集抵免制 效率 公平 分类课税制

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声音

20

《财会通讯（上）》 北大核心 2013年第10期5-5,共1页

楼继伟：个税改革或将按揭贷款纳人抵扣财政部部长楼继伟日前在接受媒体采访时表示，下一步改革个税的方向，是由目前的分类税制转向综合和分类相结合的税制，在对部分所得项目实行综合计税的同时，会将纳税人家庭负担，如赡养人口、

关键词 声音 个税改革 分类税制 财政部部长 按揭贷款 家庭负担 楼继伟 纳税人

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