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题名计算机信息系统内部控制评价十步骤
被引量：1
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作者
杨金
张凌云
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出处
《财会通讯（上）》
北大核心
2002年第4期47-48,共2页
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文摘
一、熟悉并描述被审计单位的计算机信息系统及一般控制 审计人员可以通过调查问卷的方式向被审计单位的信息处理部门和人员了解有关信息。其中应了解的信息包括:(1)计算机应用系统。审计人员首先应统计所有当前及计划中的计算机应用系统,其次区分会计应用和非会计应用部分,最后确定其对审计的重要性,对于要害部门的复杂系统,应给予格外的重视。(2)硬件和软件。对于硬件部分,审计人员应对主机型号、CPU厂家、内存容量、输入输出及辅助存储设备进行总体描述,并对本年度设备的变更予以特别关注。对于软件部分,应汇总统计当前所用的操作系统及其他系统软件,包括通信软件、数据库管理系统和编程语言。(3)组织、政策、程序和风险因素。审计人员应收集与被审计单位的组织结构、重要的政策及和运作程序有关的信息,以对后期的工作有大致计划。
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关键词
计算机信息系统
内部控制评价
审计
业务流程
内部管理建议书
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分类号
F232
[经济管理—会计学]
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