对企业内部标准实施自我监督体制和方法的探讨

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作者 李成志 韩玉斌 《中国标准化》 1993年第3期14-15,共2页

关键词 企业 内部标准 标准化

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企业内部控制评价的标准及设计 被引量：10

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作者 张宜霞 《会计之友》 北大核心 2007年第06X期42-43,共2页

企业内部控制评价的标准通常是一个框架体系,它必须满足一定的条件。而英美的企业内部控制标准基本上形成了一定的层次,但二者又不尽相同,各有特色。笔者在借鉴其成功经验的基础上,提出对其总体设计的思路。

关键词 内部控制标准 内部控制评价 美的企业 设计 成功经验 借鉴

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政府审计会影响内部控制缺陷认定标准吗——基于中央企业控股上市公司的经验证据 被引量：3

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作者 郑石桥 刘星锐 《会计之友》 北大核心 2023年第8期96-104,共9页

基于委托代理理论和经济体检论,以2014—2016年沪深A股上市的中央企业集团(包括其子公司)为研究样本,从外部监督主体的视角出发,研究了政府审计对企业内部控制缺陷认定标准的影响。研究发现,相较于政府审计实施当年,政府审计介入的企业... 基于委托代理理论和经济体检论,以2014—2016年沪深A股上市的中央企业集团(包括其子公司)为研究样本,从外部监督主体的视角出发,研究了政府审计对企业内部控制缺陷认定标准的影响。研究发现,相较于政府审计实施当年,政府审计介入的企业在审计实施后一年倾向于制定更宽松的内部控制缺陷认定标准。进一步研究发现,股权集中度会削弱政府审计对内部控制缺陷认定标准的影响,在其中起到负向调节作用。文章丰富和拓展了政府审计的经济后果和内部控制缺陷认定标准的影响因素的相关研究,为政府审计发挥经济体检功能、企业进一步优化内部控制体系提供一定的参考和借鉴。 展开更多

关键词 政府审计 内部控制缺陷认定标准 股权集中度 委托代理理论 经济体检论

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内部控制缺陷认定标准:理论框架和例证分析 被引量：6

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作者 刘月升 郑石桥 《会计之友》 北大核心 2017年第20期116-121,共6页

内部控制缺陷认定就是缺陷等级分级,其本质是对缺陷风险暴露造成的内部控制目标偏离程度的等级划分,如何分级的依据就是缺陷认定标准。内部控制缺陷认定标准有定性标准和定量标准,前者主要考虑缺陷的性质所形成的风险暴露,一般难以量化... 内部控制缺陷认定就是缺陷等级分级,其本质是对缺陷风险暴露造成的内部控制目标偏离程度的等级划分,如何分级的依据就是缺陷认定标准。内部控制缺陷认定标准有定性标准和定量标准,前者主要考虑缺陷的性质所形成的风险暴露,一般难以量化,后者主要考虑缺陷影响内部控制目标的可能性和后果所形成的风险暴露,可以量化,二者都根据风险暴露影响目标的程度来认定缺陷等级。由于不同因素对不同内部控制目标的影响程度不同,不同内部控制目标具有不同的可容忍偏离,所以,缺陷认定标准是一个体系,主要包括:行为目标相关缺陷认定标准,资产目标相关缺陷认定标准,信息目标相关缺陷认定标准,经营目标相关缺陷认定标准,战略目标相关缺陷认定标准。 展开更多

关键词 内部控制目标 内部控制缺陷 内部控制缺陷风险暴露 内部控制缺陷认定定性标准 内部控制缺陷认定定量标准

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IIA《内部审计实务标准》给我们的启示——我国内部审计与国际惯例接轨的障碍及对策

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作者 吉文翠 徐玲 《现代审计与会计》 2007年第9期25-25,共1页

为了适应当今世界内部审计的迅速发展，IIA（国际内部审计师协会英文缩写，下同）决定从2002年1月1日起执行《内部审计实务标准（2001年版）》。这部“标准”是国际现代内部审计经验的结晶，代表国际最先进的内部审计理念、技术和方法... 为了适应当今世界内部审计的迅速发展，IIA（国际内部审计师协会英文缩写，下同）决定从2002年1月1日起执行《内部审计实务标准（2001年版）》。这部“标准”是国际现代内部审计经验的结晶，代表国际最先进的内部审计理念、技术和方法，它在国际内部审计活动中具有普遍的实用意义。我国加入WTO以后，企业如何按国际惯例参与竞争，这个课题已现实地摆在我们面前，内部审计作为企业行为的重要组成部分也不能例外。 展开更多

关键词 《内部审计实务标准》 国际惯例接轨 IIA 国际内部审计师协会 2001年版 内部审计理念 企业行为 英文缩写

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事业单位建立风险管理与内部控制标准体系的实践研究——以上海市检测中心为例

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作者 朱明 黄芳 《质量与标准化》 2018年第10期1-4,共4页

当前我国经济正处于增速换挡、结构优化和动力转换的关键时期，事业单位发展面临新机遇与新挑战，深化改革与创新发展已成为主旋律。管理创新是事业单位的永恒课题，探索管理模式创新必须与时俱进。

关键词 内部控制标准体系 事业单位 检测中心 实践研究 风险管理 上海市 管理模式创新 管理创新

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论上市公司内部审计采用《国际内部审计实务标准》的必要性 被引量：1

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作者 姜特辉 林杰辉 《湖南农业科学》 2003年第3期60-61,共2页

详细阐述了《国际内部审计实务标准》的内容 ,论证了中国上市公司采用该标准的必要性 ,并指出采用该标准是提高公司管理水平与内审人员素质的重要手段。

关键词 上市公司 内部审计 《国际内部审计实务标准》 股份公司 人员素质

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内部控制缺陷判断差异:基于管理层和外部审计师视角 被引量：3

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作者 郑石桥 《会计之友》 北大核心 2017年第21期126-131,共6页

内部控制鉴证的核心内容就是寻找内部控制缺陷并对缺陷进行等级划分,寻找内部控制缺陷的过程称为内部控制缺陷识别,而对内部控制缺陷划分等级的过程称为内部控制缺陷认定。无论是内部控制缺陷识别,还是内部控制缺陷认定,外部审计师和管... 内部控制鉴证的核心内容就是寻找内部控制缺陷并对缺陷进行等级划分,寻找内部控制缺陷的过程称为内部控制缺陷识别,而对内部控制缺陷划分等级的过程称为内部控制缺陷认定。无论是内部控制缺陷识别,还是内部控制缺陷认定,外部审计师和管理层都可能产生差异。差异产生的原因包括个人特质及缺陷与判断者的利益关联程度,差异产生的路径包括标准差异和认知差异。在上述原因驱动下,通过上述路径,同样的内部控制偏差,管理层可能判断为内部控制局限性或偶然性例外事项,而外部审计师可能判断为内部控制缺陷;对于同样的内部控制缺陷,管理层认定的缺陷严重程度可能低于外部审计师。 展开更多

关键词 内部控制缺陷 内部控制缺陷利益关联 内部控制判断相关的个人特质 内部控制判断标准差异 内部控制判断认知差异

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《企业内部控制基本规范》对中小企业的影响 被引量：1

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作者 田海洋 《中国乡镇企业会计》 2009年第9期122-123,共2页

一、引言 2006年7月，由财政部、证监会、国资委等来自监管部门、实务界、理论界的专家和学者组成的企业内部控制标准委员会成立。该委员会期望研究、制定一套具有公认性、统一性和科学性的企业内部控制规范。2006年11月中国企业内部... 一、引言 2006年7月，由财政部、证监会、国资委等来自监管部门、实务界、理论界的专家和学者组成的企业内部控制标准委员会成立。该委员会期望研究、制定一套具有公认性、统一性和科学性的企业内部控制规范。2006年11月中国企业内部控制标准委员会拟定了《企业内部控制规范——基本规范》（讨论稿）。在2008年6月28日财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》， 展开更多

关键词 企业内部控制 中小企业 内部控制标准 内部控制规范 委员会 监管部门 中国企业 财政部

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内部审计管理——审计质量的保证 被引量：2

10

作者 尹芳 司金山 《中国乡镇企业会计》 北大核心 2006年第6期60-62,共3页

关键词 内部审计管理 审计质量控制 《内部审计实务标准》 内部审计部门 审计管理体系 内部审计机构 审计工作效率 建立健全 有效管理 审计执行

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食品安全检验方法与标准探讨

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作者 李坤 《食品安全导刊》 2016年第9X期55-,共1页

随着科学技术的日新月异,人们生活水平也有了前所未有的提高。食品安全作为人们生活质量得以保障的基本前提,直接关系着社会民生问题,居民对于食品安全的重视程度与日俱增。进一步保证食品安全,全面的检验技术和标准必不可少。基于此,... 随着科学技术的日新月异,人们生活水平也有了前所未有的提高。食品安全作为人们生活质量得以保障的基本前提,直接关系着社会民生问题,居民对于食品安全的重视程度与日俱增。进一步保证食品安全,全面的检验技术和标准必不可少。基于此,本文就对食品安全检验方法及标准展开叙述,介绍常见的检验方法,指出当前食品安全检验中存在的问题,并针对性的提出解决措施,以期为食品安全检验提供参考。 展开更多

关键词 检验方法 检验机构 生活水平 质量检验 社会民生 检验标准 横向检验 内部标准 不合格 生活质量

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论基层商业银行的内部控制评价方法

12

作者 彭小准 《中国乡镇企业会计》 2009年第10期144-145,共2页

一、现有制度的缺陷及评价规则的设定 中国人民银行曾于02年9月发布了《商业银行内部控制指引》，运用COSO报告的标准与评价方法，对商业银行内部控制目标、原则、要求及具体业务控制等制订了内部控制标准；银监会于04年12月发布了《... 一、现有制度的缺陷及评价规则的设定 中国人民银行曾于02年9月发布了《商业银行内部控制指引》，运用COSO报告的标准与评价方法，对商业银行内部控制目标、原则、要求及具体业务控制等制订了内部控制标准；银监会于04年12月发布了《商业银行内部控制评价试行办法》， 展开更多

关键词 内部控制评价 基层商业银行 《商业银行内部控制指引》 内部控制标准 中国人民银行 COSO报告 内部控制目标 评价规则

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企业内部审计外部化的利弊

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作者 朱静芬 《中国内部审计》 2009年第9期46-47,共2页

一、内部审计外部化概述 国际内部审计师协会（ⅡA）2003年修订的《内部审计实务标准》将内部审计定义为：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险... 一、内部审计外部化概述 国际内部审计师协会（ⅡA）2003年修订的《内部审计实务标准》将内部审计定义为：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。将ⅡA2001年修订的《内部审计实务标准》定义内部审计是“在一个组织内部建立的一种独立的评价活动，……” 展开更多

关键词 内部审计外部化 《内部审计实务标准》 国际内部审计师协会 利弊 企业 组织内部 审计定义 评价活动

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高校内部审计沟通策略

14

作者 王秋菊 《现代审计与会计》 2015年第9期58-59,共2页

《内部审计实务标准》指出：“内部审计师应具有进行口头和书面交流的技能，以便能清楚地和有效地传达诸如审计目的、评价、结论和建议等事项”。2014年1月1日起施行的《内部审计具体准则》也从内部审计与外部审计的沟通、审计结果的沟... 《内部审计实务标准》指出：“内部审计师应具有进行口头和书面交流的技能，以便能清楚地和有效地传达诸如审计目的、评价、结论和建议等事项”。2014年1月1日起施行的《内部审计具体准则》也从内部审计与外部审计的沟通、审计结果的沟通、人际关系等方面强调了内部审计中沟通的重要性，高校内部审计人员提高沟通技能更是至关重要。 展开更多

关键词 高校内部审计 沟通策略 《内部审计实务标准》 《内部审计具体准则》 内部审计人员 沟通技能 内部审计师 书面交流

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风险管理:内部审计新视点 被引量：6

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作者 殷丽丽 《中国内部审计》 2006年第12期6-7,共2页

2004年可能对很多人仍然记忆犹新，震惊国内外的“中航油事件”，以及同期发生在国内的伊利股份高管被拘、创维数码董事局主席被捕以及金正数码和深圳石化原董事长被捕等事件敲响了业界要求加强风险管理的警钟。而这两年来一系列与内部... 2004年可能对很多人仍然记忆犹新，震惊国内外的“中航油事件”，以及同期发生在国内的伊利股份高管被拘、创维数码董事局主席被捕以及金正数码和深圳石化原董事长被捕等事件敲响了业界要求加强风险管理的警钟。而这两年来一系列与内部控制、风险管理相关的政策法规的密集出台及企业内部控制标准委员会的成立，无一不彰显了各界对内部控制与风险管理制度要求的高起点和高标准。种种迹象表明，中国版“萨班斯法案”已经进入倒计时， 展开更多

关键词 风险管理 内部审计 内部控制标准 视点 董事局主席 萨班斯法案 伊利股份 原董事长

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舞弊与内部审计 被引量：1

16

作者 魏平武 《中国内部审计》 2009年第4期50-51,共2页

一舞弊的叙述 根据IIA发布的《内部审计实务标准》，舞弊是指所有具有欺骗、隐瞒或破坏信任特征的非法行为，这些行为不依靠暴力或武力威胁。个人和机构为获取金钱、财产或服务，避免付费或提供服务以及获取个人或商业优势都会犯下舞... 一舞弊的叙述 根据IIA发布的《内部审计实务标准》，舞弊是指所有具有欺骗、隐瞒或破坏信任特征的非法行为，这些行为不依靠暴力或武力威胁。个人和机构为获取金钱、财产或服务，避免付费或提供服务以及获取个人或商业优势都会犯下舞弊罪。 展开更多

关键词 《内部审计实务标准》 舞弊 非法行为 信任特征 商业优势 IIA 服务

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内部审计在舞弊控制中的作用探讨 被引量：2

17

作者 杜在林 余尉 《中国乡镇企业会计》 2009年第7期133-134,共2页

一、内部审计在舞弊控制中的作用 1．舞弊的概念 国际内部审计师协会在1993年发布的《内部审计实务标准》中指出：“舞弊包含一系列故意的不正当和非法欺骗行为，这种行为是由一个组织外部或内部的人来进行的”。我国的《内部审计具... 一、内部审计在舞弊控制中的作用 1．舞弊的概念 国际内部审计师协会在1993年发布的《内部审计实务标准》中指出：“舞弊包含一系列故意的不正当和非法欺骗行为，这种行为是由一个组织外部或内部的人来进行的”。我国的《内部审计具体准则第6号——舞弊的预防、检查与报告》中对舞弊的定义是：“舞弊是指组织内、外人员采用欺骗等违法违规手段，损害或谋取组织经济利益，同时可能为个人带来不正当利益的行为”。 展开更多

关键词 《内部审计实务标准》 舞弊 国际内部审计师协会 欺骗行为 不正当利益 违法违规 经济利益 组织

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试论公司治理框架下内部审计模式的构建 被引量：1

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作者 万怀 张学军 王会金 《中国内部审计》 2007年第5期50-52,共3页

2002年4月，国际内部审计师协会（IIA）在对美国国会关于《萨班斯法案》（Sarbanes-Oxley Act）的意见陈述书中讲到：内部审计、外部审计、董事会以及高层管理人员被称为是有效公司治理的四大基石。2004年国际内部审计师协会修订的《内... 2002年4月，国际内部审计师协会（IIA）在对美国国会关于《萨班斯法案》（Sarbanes-Oxley Act）的意见陈述书中讲到：内部审计、外部审计、董事会以及高层管理人员被称为是有效公司治理的四大基石。2004年国际内部审计师协会修订的《内部审计实务标准》明确提出了内部审计要为公司的治理做出贡献。 展开更多

关键词 有效公司治理 国际内部审计师协会 《内部审计实务标准》 《萨班斯法案》 高层管理人员 美国国会 外部审计 董事会

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内部审计具体准则第19号——内部审计质量控制 被引量：4

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《中国内部审计》 2005年第1期70-72,共3页

第一条为了规范内部审计质量控制工作，保证内部审计质量，根据《内部审计基本准则》制定本准则。

关键词 内部审计质量控制 外部评价 审计质量 专业胜任能力 负责人 审计具体准则 内部审计机构 内部审计准则 内部审计标准 内部审计活动

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浅析企业内部审计现状及应对策略 被引量：1

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作者 李岚 《中国乡镇企业会计》 2011年第11期162-163,共2页

伴随经济的迅猛发展以及重组改革制度的建立,许多企业逐渐改制成为股份制公司或大型集团公司。于此同时,在市场竞争和政府监管力度加剧的双重作用下,企业在市场开发、生产运行、经营管理等各个方面也发生了巨大变化,特别是产权主体多元... 伴随经济的迅猛发展以及重组改革制度的建立,许多企业逐渐改制成为股份制公司或大型集团公司。于此同时,在市场竞争和政府监管力度加剧的双重作用下,企业在市场开发、生产运行、经营管理等各个方面也发生了巨大变化,特别是产权主体多元化、经营模式多样化,以及梳理管理流程、新技术应用等。 展开更多

关键词 内部审计工作 公司治理 内审工作 内部审计机构 企业 企业管理 内部审计标准 内审部门 内审机构 财务报表 专项审计 分公司

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