企业税务风险内部控制设计研究 被引量：13

1

作者 张涛 王斌 施颖 《会计之友》 北大核心 2014年第34期96-101,共6页

随着市场的拓展和相关税收法律体系的不断演进,企业的经济环境与税务活动越来越复杂,税务风险已成为当今企业不可避免的重要风险之一。企业的涉税活动与日常营运控制活动紧密相连,税务风险控制应该成为企业内部控制的重要组成部分。因此... 随着市场的拓展和相关税收法律体系的不断演进,企业的经济环境与税务活动越来越复杂,税务风险已成为当今企业不可避免的重要风险之一。企业的涉税活动与日常营运控制活动紧密相连,税务风险控制应该成为企业内部控制的重要组成部分。因此,基于税务风险的评估来针对性地对企业内部控制进行设计,有利于防范和规避税务风险。文章以江苏华程工业制管股份有限公司为例,从涉税风险评估出发,根据公司内部控制现状,对公司税务风险的内部控制作出完善设计,将税务风险控制落实到企业日常营运管理中。 展开更多

关键词 税务风险 风险评估 内部控制设计

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注册会计师协助企业进行内部控制设计的原则和流程 被引量：1

2

作者 潘秀丽 《中国注册会计师》 2007年第11期62-65,共4页

近年来，国资委、证监会及有关方面均提出了加强企业内部控制建设方面的要求，并以不同的方式指出，企业设立或完善内部控制时可以聘请专家或中介机构协助完成。如何进行企业内部控制系统的设计成为注册会计师面临的一个现实问题。勿庸... 近年来，国资委、证监会及有关方面均提出了加强企业内部控制建设方面的要求，并以不同的方式指出，企业设立或完善内部控制时可以聘请专家或中介机构协助完成。如何进行企业内部控制系统的设计成为注册会计师面临的一个现实问题。勿庸置疑，现实中并不存在一个适用于所有企业的内部控制模式，但在设计内部控制体系时，还是存在一些共性的基础。相关人员可以在遵循共性的基础上，考虑企业多方面的特点，进行内部控制设计。本文对内部控制设计的原则和流程问题进行讨论，以期能够为协助企业进行内部控制设计的注册会计师提供一些基础性的建议。 展开更多

关键词 内部控制设计 注册会计师 企业设立 协助 企业内部控制系统 内部控制建设 内部控制模式 内部控制体系

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提高内部控制设计的质量

3

作者 刘杰 《会计之友》 北大核心 2005年第18期45-46,共2页

内部控制失效的一个原因是内部控制设计的质量不高。本文从内部控制设计方面分析了内部控制设计中存在的问题,提出了提高内部控制设计质量的相关措施。

关键词 内部控制设计 内部控制失效 相关措施 设计质量

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谈基建财务管理中的内部控制设计 被引量：3

4

作者 王德建 姜子霞 《山东经济》 2004年第3期116-117,共2页

随着我国基建投资规模的扩大 ,基建财务管理面临着诸多的风险和挑战 ,加强基建财务管理的内部控制设计也越来越重要和迫切。内部控制设计首先要做好一般控制设计 ,即制度建设。其次 ,要加强具体控制设计 ,即关键业务环节的控制。其中包... 随着我国基建投资规模的扩大 ,基建财务管理面临着诸多的风险和挑战 ,加强基建财务管理的内部控制设计也越来越重要和迫切。内部控制设计首先要做好一般控制设计 ,即制度建设。其次 ,要加强具体控制设计 ,即关键业务环节的控制。其中包括出纳环节的控制设计 ,材料管理环节的控制设计 ,工程进度款支付环节的控制设计和工程竣工财务决算环节的控制设计。 展开更多

关键词 基本建设项目 财务管理 内部控制设计 制度建设 材料采购 支票 决算报告

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浅论采购与付款的内部控制设计 被引量：4

5

作者 郭学新 《会计之友》 北大核心 2007年第02X期47-48,共2页

没有或者缺乏有效的采购付款内部控制制度,会给企业带来资金的低效使用以及各种贪污舞弊行为。本文根据要求目标,设计相应的制度来解决这个问题。

关键词 内部控制设计 内部控制制度 舞弊行为 资金管理 企业发展

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采购业务的内部控制设计——对下属Y公司内部控制的思考 被引量：2

6

作者 杜景来 邓薇玮 《财会月刊》 北大核心 2005年第3期50-51,共2页

A集团公司针对下属Y公司成本畸高的状况，选派有关人员到Y公司进行实地了解调查。笔者就其采购业务的内部控制谈几点粗浅体会，以求共勉。

关键词 内部控制设计 集团公司 采购业务 下属 成本 选派

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企业内部控制的效果、风险和成本分析 被引量：12

7

作者 陈关亭 《求实》 北大核心 2005年第z1期128-129,共2页

关键词 企业 内部控制设计 组合关系 构成因素 企业管理 内部控制效果 内部控制成本 经济分析 成本分析

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内部控制强制性披露与审计势在必行 被引量：12

8

作者 陈汉文 《会计之友》 北大核心 2005年第3期1-1,共1页

萨班斯——奥克斯利法案404条款要求公众公司管理当局对企业财务报告内部控制设计与执行的有效性进行披露，注册会计师对管理当局内部控制报告进行审计并提出报告。美国证券交易委员会通过制定规则（rules）来具体执行404条款，为CEO和... 萨班斯——奥克斯利法案404条款要求公众公司管理当局对企业财务报告内部控制设计与执行的有效性进行披露，注册会计师对管理当局内部控制报告进行审计并提出报告。美国证券交易委员会通过制定规则（rules）来具体执行404条款，为CEO和CFO对财政呈报内部控制和披露控制的报告提供指南； 展开更多

关键词 披露 内部控制设计 管理当局 公众公司 企业财务报告 奥克斯 美国证券交易委员会 条款 执行 强制性

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基于审计视野的内部控制评价研究 被引量：4

9

作者 张荣海 《财会通讯（上）》 北大核心 2011年第2期91-92,共2页

内部控制评价是对企业现有的内部控制系统的设计和执行的有效性进行调查、测试、分析和评价的活动。它是内部控制中的一个必要的系统性活动,是内部控制设计、实施、评价、反馈、改进等连续的动态过程中重要的环节。

关键词 内部控制评价 内部控制设计 审计 内部控制系统 有效性 系统性 企业

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关于固定资产内部控制典型案例分析 被引量：4

10

作者 丁小云 《会计之友》 北大核心 2007年第05S期67-69,共3页

本文介绍了长安福特汽车有限公司和仪征化纤股份有限公司的固定资产内部控制制度,并通过对两公司固定资产内部控制具体规范实施情况的比较与分析,从中发现内部控制设计和运行的一般规律,以寻求具有可操作性的经验和意见,为进一步完善《... 本文介绍了长安福特汽车有限公司和仪征化纤股份有限公司的固定资产内部控制制度,并通过对两公司固定资产内部控制具体规范实施情况的比较与分析,从中发现内部控制设计和运行的一般规律,以寻求具有可操作性的经验和意见,为进一步完善《内部会计控制规范》提供佐证。 展开更多

关键词 内部控制制度 固定资产 仪征化纤股份有限公司 案例分析 长安福特汽车有限公司 《内部会计控制规范》 内部控制设计 可操作性

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内部控制审计相关问题探讨 被引量：4

11

作者 李小娟 《财会通讯（上）》 北大核心 2012年第3期94-95,共2页

一、内部控制审计及类型 内部控制审计是审计部门接受委托或授权，对特定基准日被审计单位或部门内部控制设计与运行的有效性进行审计。2010年4月26日，财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门发布了《企业内部控制... 一、内部控制审计及类型 内部控制审计是审计部门接受委托或授权，对特定基准日被审计单位或部门内部控制设计与运行的有效性进行审计。2010年4月26日，财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门发布了《企业内部控制配套指引》（以下简称配套指引）。该配套指引连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》，共同构建了中国企业内部控制规范体系，自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行。 展开更多

关键词 内部控制审计 《企业内部控制基本规范》 内部控制设计 内部控制规范 被审计单位 2010年 2008年 审计部门

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内部控制系统属性及其局限性分析 被引量：1

12

作者 董卉娜 《财会通讯（上）》 北大核心 2007年第12期72-74,共3页

一、内部控制的系统属性分析从原始的组织诞生开始，直至20世纪40年代，内部控制的发展基本上停留在以查错防弊为目的的内部牵制阶段，涉及范围较窄，控制手段单一，承担着控制的一小部分职责，随着古典管理理论的不断发展，人们侧重于... 一、内部控制的系统属性分析从原始的组织诞生开始，直至20世纪40年代，内部控制的发展基本上停留在以查错防弊为目的的内部牵制阶段，涉及范围较窄，控制手段单一，承担着控制的一小部分职责，随着古典管理理论的不断发展，人们侧重于从管理职能、组织方式等方面研究企业的管理问题。法约尔最早提出了工作分工、职权和职责对等、授权、职责的绝对性、检查职务与业务部门分设等对内部控制设计和执行产生重大影响的原则。 展开更多

关键词 内部控制系统 局限性分析 古典管理理论 内部控制设计 组织方式 属性分析 40年代 内部牵制

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基于三位一体的内部控制管理研究

13

作者 徐国强 《会计之友》 北大核心 2008年第27期60-61,共2页

本文针对内部控制理论研究和实务运用中所存在的问题,提出了三位一体的内部控制管理模式,以探讨加速我国内部控制理论和实务建设的途径,推进我国内部控制的快速发展。

关键词 内部控制设计管理 内部控制运行管理 内部控制评价管理

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重视内部控制中人的因素 被引量：3

14

作者 刘健 王海涛 《求实》 北大核心 2003年第z1期163-164,共2页

　　注册会计师独立审计准则第九号<内部控制与审计风险>给出了内部控制的定义:指单位为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整,防止、发现、纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序.... 　　注册会计师独立审计准则第九号<内部控制与审计风险>给出了内部控制的定义:指单位为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整,防止、发现、纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序.笔者认为,人是单位业务活动的主体,是单位计划、组织、协调、指挥、控制活动的执行者,在内部控制设计和执行过程中,人应被看作控制点.…… 展开更多

关键词 内部控制 监督 会计职业道德 经理阶层 内部控制设计 会计控制 内部控制制度 内控制度 会计实践 假帐 公司法人治理结构 高级管理人员 会计行业 股东大会 会计理论 董事会决议

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内部控制鉴证业务探讨 被引量：2

15

作者 王晓敏 池兆念 《中国注册会计师》 北大核心 2011年第8期96-98,共3页

2002年2月，中注协发布《企业内部控制审核指导意见》。随着经济业务环境日益复杂化，企业内部控制设计是否合理、运行是否有效，直接影响企业经营效率效果的实现以及对法律法规的遵守，同时会影响财务报告的可靠性。为此，2006年上交... 2002年2月，中注协发布《企业内部控制审核指导意见》。随着经济业务环境日益复杂化，企业内部控制设计是否合理、运行是否有效，直接影响企业经营效率效果的实现以及对法律法规的遵守，同时会影响财务报告的可靠性。为此，2006年上交所、深交所分别发布了《上交所上市公司内部控制指引》和《深交所上市公司内部控制指引》。2008年5月， 展开更多

关键词 内部控制审核 鉴证业务 企业经营效率 内部控制设计 上市公司 2008年 经济业务 法律法规

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后危机时代江苏省中小企业内部控制问题研究 被引量：21

16

作者 李欣 《会计之友》 北大核心 2013年第1期86-88,共3页

内部控制的构建对中小企业内部控制的建设很重要,尤其是当今全球经济渡过金融危机的恐慌而进入"后危机时代",中小企业机遇与挑战并存。但是中小企业内部控制的建设方面普遍存在一系列问题,文章从江苏省中小企业对内部控制的... 内部控制的构建对中小企业内部控制的建设很重要,尤其是当今全球经济渡过金融危机的恐慌而进入"后危机时代",中小企业机遇与挑战并存。但是中小企业内部控制的建设方面普遍存在一系列问题,文章从江苏省中小企业对内部控制的问卷调查入手,分析了普遍存在的几大问题,并由全新成本效益原则、时效性原则、互相牵制原则、注重管理者意识原则等切入,针对江苏省中小企业现状,提出内部控制完善的建议。 展开更多

关键词 江苏省中小企业 内部控制制度设计 执行 原则

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货币资金控制程序设计的实证研究 被引量：3

17

作者 华清君 《商业研究》 北大核心 2004年第22期76-78,共3页

案例显示 ,银行服务的功能、结算凭证的传递、接触限制的程度、现金流量的规模等几个方面控制不当是造成货币资金控制程序失效的主要因素。但本质上可以从交易、确认、计量、保管、报告等环节以及控制环境等方面入手 。

关键词 货币资金 内部控制 内部控制程序设计

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从财务角度初探高校存货管理机制 被引量：6

18

作者 刘馨阳 《江淮论坛》 CSSCI 北大核心 2017年第1期100-103,共4页

实验材料是存货类资产的重要组成部分,是高等学校进行教学和科研实验的重要物资保证,目前高校很大比重的支出是购买材料。本文通过对高校在实验材料管理中的现状进行分析,提出高校管理部门缺失对基础入库的动态管理、缺失存货验收机制... 实验材料是存货类资产的重要组成部分,是高等学校进行教学和科研实验的重要物资保证,目前高校很大比重的支出是购买材料。本文通过对高校在实验材料管理中的现状进行分析,提出高校管理部门缺失对基础入库的动态管理、缺失存货验收机制的问题,同时提出应逐步研究制定存货的采购、验收、领用的闭环管理制度,以便规范高校存货进出管理,建立存货管理机制。 展开更多

关键词 高校存货管理 内部控制设计 存货验收机制

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BOT特许权项目会计核算实例解析——以污水处理厂为例 被引量：3

19

作者 刘正奇 《财会通讯（上）》 北大核心 2013年第4期76-77,共2页

财政部、证监会于2012年8月14日发文要求自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司开始实施《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号）和《企业内部控制配套指引》（财会[2010]11号）。中小板和创业板上市公司将... 财政部、证监会于2012年8月14日发文要求自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司开始实施《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号）和《企业内部控制配套指引》（财会[2010]11号）。中小板和创业板上市公司将择机施行，同时鼓励非上市大中型企业提前执行。企业内部控制规范体系被称为中国的“萨班斯法案”，目的在于加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展。本人根据对BOT模式污水处理项目的投资和运营经验，从规范BOT资产会计核算和内部控制出发，分析了此类业务在会计核算与内部控制设计中面临一些困难，依据国际国内会计准则和内控规范及指引进行分析，设计了BOT特许权资产管理的财务管理及内部控制方案，经过两年多的管理实践探索，取得较好的效果，也得到了相关部门的认可。本文通过探讨如何优化环保企业（污水处理厂）管理与内控，从而为完善环保企业经营管理水平与运行质量提出相关建议。一。 展开更多

关键词 BOT模式 污水处理厂 特许权项目 会计核算 《企业内部控制基本规范》 企业经营管理水平 创业板上市公司 内部控制设计

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存货舞弊审计的程序与方法 被引量：2

20

作者 胡业凤 《财会通讯（上）》 北大核心 2004年第11期43-43,共1页

1、内部控制符合性测试。首先，通过调查初步了解被审计单位内部控制的设计以及是否得到有效执行，在此基础上，通过执行符合性测试程序取得证实控制风险初步评估水平的充分证据，以便确定内部控制设计和运行的有效性并证明所选审计策... 1、内部控制符合性测试。首先，通过调查初步了解被审计单位内部控制的设计以及是否得到有效执行，在此基础上，通过执行符合性测试程序取得证实控制风险初步评估水平的充分证据，以便确定内部控制设计和运行的有效性并证明所选审计策略的恰当性。注册会计师应该更多地应用分析性程序，对被审计单位存货的内部控制作出客观评价。评价工作结束后，注册会计师应根据评价结论确定下一步审计的性质和范围，设计和调整对存货进行实质性测试的审计程序。 展开更多

关键词 内部控制设计 存货舞弊 符合性测试 注册会计师 被审计单位 审计策略 控制风险 有效执行 程序 证据

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