内部控制要素重要性及其变迁--基于一个问卷调查 被引量：26

1

作者 郑石桥 王建军 赵玲 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2008年第1期59-63,共5页

本文以《企业内部控制规范—基本规范》为依据,对企业内部控制进行了调查,根据115个企业的有效问卷,经过统计分析,本文有如下发现:企业内部控制整体水平高于"一般",但未达到"较好"水平;与控制环境相比,企业更重视... 本文以《企业内部控制规范—基本规范》为依据,对企业内部控制进行了调查,根据115个企业的有效问卷,经过统计分析,本文有如下发现:企业内部控制整体水平高于"一般",但未达到"较好"水平;与控制环境相比,企业更重视控制活动;在控制活动中,与间接控制活动相比,企业更重视直接控制活动;在控制活动中,与附加的控制活动相比,企业更重视融于流程中的内部控制;在控制环境中,企业对间接控制环境和直接控制环境的重视无差异;最近几年来,控制环境和控制活动都得到加强,控制活动的加强程度要大于控制环境;在控制活动中,直接控制活动的加强程度要大于间接控制活动;当整体控制水平不高时,控制环境和控制活动呈正相关关系。上述发现对企业优化内部控制和相关部门制定内部控制规范都有一定的指导意义。 展开更多

关键词 内部控制 内部控制要素 内部控制环境 内部控制活动

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现代企业内部控制要素与内部审计 被引量：5

2

作者 李德胜 《审计与经济研究》 北大核心 2004年第4期39-40,共2页

现代企业内部审计机构了解内部控制要素、充分利用内部控制评审结果可以促使企业高效运转。

关键词 企业 内部控制要素 内部审计评审 系统控制 制度控制

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员工持股计划如何提升内部控制有效性?——基于PSM的实证研究 被引量：44

3

作者 王烨 孙娅妮 +1 位作者 孙慧倩 柳希望 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2021年第1期14-25,共12页

基于2014年6月中国证监会《关于上市公司实施员工持股计划试点的指导意见》试行的制度背景,以2014—2017年实施员工持股计划的上市公司为研究对象,运用PSM法,实证分析了员工持股计划影响内部控制有效性的机制。研究发现:实施员工持股计... 基于2014年6月中国证监会《关于上市公司实施员工持股计划试点的指导意见》试行的制度背景,以2014—2017年实施员工持股计划的上市公司为研究对象,运用PSM法,实证分析了员工持股计划影响内部控制有效性的机制。研究发现:实施员工持股计划能够显著提升内部控制有效性;内部监督、信息与沟通以及控制活动三要素具有中介作用,员工持股计划主要通过强化内部监督、改进信息与沟通以及优化控制活动来提升内部控制有效性;同时,股权集中度具有调节效应,低股权集中度能够强化员工持股计划对内部控制有效性的促进作用。研究结论为如何通过实施员工持股计划提升内部控制有效性提供了重要的政策启示。 展开更多

关键词 员工持股计划 内部控制要素 股权集中度 内部控制有效性 内部控制质量 审计质量 审计意见

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COSO内部控制框架的变化解析与启示:从形式到内容 被引量：19

4

作者 阚京华 周友梅 《会计之友》 北大核心 2015年第4期55-61,共7页

随着经济和科技创新的发展,企业所处的商业和经营环境发生了巨大改变。与此同时,利益相关者更加致力于寻找透明、权责分明和完整有效的内部控制体系,以此来帮助其作出正确的商业决策并进行有效的公司治理。2013年5月14日,COSO委员会正... 随着经济和科技创新的发展,企业所处的商业和经营环境发生了巨大改变。与此同时,利益相关者更加致力于寻找透明、权责分明和完整有效的内部控制体系,以此来帮助其作出正确的商业决策并进行有效的公司治理。2013年5月14日,COSO委员会正式发布了更新版的《内部控制——整体框架》和相关说明性文件。文章对更新版的内部控制框架的变化,从形式上到内容上作了较为细致、深入的阐述,并借助COSO内部控制框架更新对我国内部控制规范体系的完善提出了建议。 展开更多

关键词 COSO报告 报告目标 内部控制要素 内部控制原则

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基于新COSO框架下我国企业内部控制探讨 被引量：7

5

作者 徐元玲 陈祚 王蓉 《会计之友》 北大核心 2009年第7期52-53,共2页

本文在分析内部控制的含义和构成要素的基础上,根据最新的内部控制研究成果——新COSO框架来分析我国企业内部控制的不足之处,并提出了具体的完善措施。

关键词 内部控制 COSO框架 内部控制要素

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商业银行内部控制与风险管理能力——基于我国上市商业银行的实证分析 被引量：18

6

作者 张晋 许达 《武汉金融》 北大核心 2019年第6期66-70,共5页

本文基于16家上市商业银行2008-2016年的数据,通过创建风险管理能力指标体系,运用因子分析法测算商业银行风险管理能力,实证研究风险管理能力与内部控制五个要素之间的关系。研究发现,较大的董事会规模能够带来更强的风险管理能力;银行... 本文基于16家上市商业银行2008-2016年的数据,通过创建风险管理能力指标体系,运用因子分析法测算商业银行风险管理能力,实证研究风险管理能力与内部控制五个要素之间的关系。研究发现,较大的董事会规模能够带来更强的风险管理能力;银行较高的风险偏好有着更好的风险管理能力;董事会会议次数的增加能够有效影响银行风险管理能力;银行对自身内部控制的完整性和有效性进行评价能够提高银行的风险管理能力;较大的银行规模能够带来更好的风险管理水平;城商行较全国性商业银行有着更好的风险管理能力;银行风险管理能力有着顺应经济周期的效应。 展开更多

关键词 商业银行 风险管理 内部控制要素 面板数据分析

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员工满意度与内部控制质量——来自“中国年度最佳雇主”的经验证据 被引量：7

7

作者 管考磊 朱海宁 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2023年第6期35-44,共10页

基于2011—2019年沪深A股主板上市公司经验数据,研究了员工满意度对内部控制质量的影响。研究发现,较高的员工满意度能够显著提升公司内部控制质量。进一步研究发现,员工满意度对内部控制质量的提升作用主要通过缓解委托代理冲突来实现... 基于2011—2019年沪深A股主板上市公司经验数据,研究了员工满意度对内部控制质量的影响。研究发现,较高的员工满意度能够显著提升公司内部控制质量。进一步研究发现,员工满意度对内部控制质量的提升作用主要通过缓解委托代理冲突来实现,并且这一作用在不同法治环境、行业竞争和生产要素依赖程度的公司之间呈现出明显的异质性。经济后果分析表明,员工满意度通过提升内部控制质量能够合理保证经营目标、报告可靠目标以及合法合规目标的实现。研究结论不仅为公司不断重视和加大人力资本投入提供了经验证据,而且为公司提升内部控制质量提供了新的思路。 展开更多

关键词 员工满意度 人力资本 内部控制 代理问题 内部控制要素 全要素生产率 财务重述

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农电企业内部控制制度的研究 被引量：1

8

作者 李思泓 《商业研究》 北大核心 2004年第11期22-24,共3页

企业经营失败、会计信息失真及不守法经营在很大程度上都可归结为企业内部控制的缺失或失效 ,近几年来我国无论是理论界还是实务界都对内部控制加强了关注 ,但是从理论研究成果和执行情况看都还不尽如人意 ,因此 ,必须加强对我国农电企... 企业经营失败、会计信息失真及不守法经营在很大程度上都可归结为企业内部控制的缺失或失效 ,近几年来我国无论是理论界还是实务界都对内部控制加强了关注 ,但是从理论研究成果和执行情况看都还不尽如人意 ,因此 ,必须加强对我国农电企业内部的控制。 展开更多

关键词 内部控制 内部控制目标 内部控制要素

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企业数字化发展驱动下的内部控制质量提升效应研究 被引量：24

9

作者 程莉雅 胡秀群 《现代管理科学》 北大核心 2022年第6期111-119,共9页

为探究数字经济时代企业内部控制质量的优化路径,选取2012—2019年的A股上市公司数据为研究样本,采用文本挖掘方法构建企业数字化程度度量指标,实证分析企业数字化发展对企业内部控制整体质量以及内部控制要素的影响。结果发现:从企业... 为探究数字经济时代企业内部控制质量的优化路径,选取2012—2019年的A股上市公司数据为研究样本,采用文本挖掘方法构建企业数字化程度度量指标,实证分析企业数字化发展对企业内部控制整体质量以及内部控制要素的影响。结果发现:从企业整体来看,企业数字化发展能够提高企业的内部控制质量;从内部控制构成要素来看,企业数字化发展主要是通过改善企业内部环境、提高风险管理水平以及增强企业信息与沟通能力来提升企业内部控制质量;进一步研究发现,在管理层权力较小、未设立风险管理委员会以及信息环境较差的企业,数字化发展对内部控制质量的影响更为显著;从企业特质角度进一步研究发现,在规模较大以及属于技术密集和资本密集的企业,数字化发展对内部控制质量的影响更为显著。以上结论对科学推动我国实体产业数字化转型与发展及有效促进企业内部控制水平的提升具有一定的参考价值。 展开更多

关键词 企业数字化发展 内部控制质量 内部控制要素

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上市公司内部控制指数影响因素研究 被引量：22

10

作者 李清 丁敏月 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2013年第5期22-31,共10页

内部控制指数弥补了内部控制评价定量化的空白,是对内部控制有效性、行业或区域排名的直接反映,它能为企业强化自身内部控制管理、投资者规避风险、主管机构进行监管提供决策依据。以东北三省104家上市公司2009年数据为样本,进行内部控... 内部控制指数弥补了内部控制评价定量化的空白,是对内部控制有效性、行业或区域排名的直接反映,它能为企业强化自身内部控制管理、投资者规避风险、主管机构进行监管提供决策依据。以东北三省104家上市公司2009年数据为样本,进行内部控制指数的影响因素分析,结果显示:内部控制指数与公司规模、股权集中度、薪酬前三名董事薪酬总额显著正相关,与资产负债率显著负相关,改变这些影响因素就能达到提高内部控制指数的目的。 展开更多

关键词 内部控制指数 上市公司治理 公司特征 会计造假 股权结构 内部控制五要素指数 内部监督

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农业上市公司股权激励强度对内部控制质量影响的实证分析 被引量：2

11

作者 赵庆国 郭唱 《农业经济》 北大核心 2023年第5期135-136,共2页

实施股权激励计划,提高企业价值和实现股东权益最大化,逐渐成为企业谋求长远发展、提高企业绩效的关键举措。本文以2013-2020年A股农业上市公司为样本,对农业上市公司股权激励强度与内部控制质量的关系进行了实证检验。研究结果显示:股... 实施股权激励计划,提高企业价值和实现股东权益最大化,逐渐成为企业谋求长远发展、提高企业绩效的关键举措。本文以2013-2020年A股农业上市公司为样本,对农业上市公司股权激励强度与内部控制质量的关系进行了实证检验。研究结果显示:股权激励强度与企业内控质量呈显著正相关关系;激励强度主要通过优化控制环境、改进信息沟通效率来提高内部控制有效性。为设计合理的股权激励方案提高内部控制质量提供参考。 展开更多

关键词 股权激励 内部控制质量 内部控制要素 公司治理

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小企业内部控制问题研究 被引量：3

12

作者 刘慧萍 《宁夏社会科学》 CSSCI 北大核心 2009年第5期61-63,共3页

本文在对小企业进行深入调查的基础上,参照COSO报告以及我国的《内部控制基本规范》对内部控制定义的要素,从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督五方面指出小企业内部控制存在的问题并提出了完善的思路,以期能够对... 本文在对小企业进行深入调查的基础上,参照COSO报告以及我国的《内部控制基本规范》对内部控制定义的要素,从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督五方面指出小企业内部控制存在的问题并提出了完善的思路,以期能够对我国小企业解决其内部控制问题有所启示。 展开更多

关键词 小企业 内部控制 内部控制的五要素

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浅谈内部控制评价标准 被引量：2

13

作者 李金路 《会计之友》 北大核心 2005年第20期23-24,共2页

内部控制评价的标准,是指应用于内部控制评价的各个方面的标准,即内部控制制度整体运行应遵循和达到的目标。本文从分析内部控制要素入手,对内部控制评价标准进行论述。

关键词 标准 内部控制要素 内部控制评价 内部控制制度

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浅议完善企业内部控制制度

14

作者 王景 马军 《农业科技与信息》 2010年第23期61-62,共2页

从内部控制制度的演进入手,结合ERM(企业风险管理总体框架)框架下内部控制的构成要素,对如何完善企业的内部控制制度进行分析,指出通过与公司治理结构对接,加强内部控制制度评价与考核,推动内部控制制度的完善。

关键词 内部控制要素 内部控制与公司治理

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董事高管责任保险与企业内部控制质量——基于A股上市公司的经验证据 被引量：23

15

作者 高挺 张雨雪 许海平 《金融监管研究》 CSSCI 北大核心 2021年第5期33-48,共16页

本文以2002—2018年我国A股上市公司为样本,考察了董事高管责任保险(简称"董责险")对企业内部控制质量的影响及其作用机制。研究发现,董责险的购买会显著提高企业内部控制质量,控制内生性问题后,该结论依然稳健。作用机制分... 本文以2002—2018年我国A股上市公司为样本,考察了董事高管责任保险(简称"董责险")对企业内部控制质量的影响及其作用机制。研究发现,董责险的购买会显著提高企业内部控制质量,控制内生性问题后,该结论依然稳健。作用机制分析表明,董责险通过改善企业的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督五要素,显著提高了企业内部控制质量。外部监督异质性分析表明,媒体关注度和机构投资者持股会强化董责险对企业内部控制质量的正向作用。本文从企业内部控制的视角研究发现董责险在新兴资本市场上积极治理效果的经验证据,对完善我国董责险的相关法规及企业内部控制制度具有一定的参考价值。 展开更多

关键词 董事高管责任保险 内部控制质量 外部监督 内部控制五要素

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论内部控制体系与国家文化匹配问题的解决方案 被引量：1

16

作者 刘菲 胡本源 《会计之友》 北大核心 2014年第31期32-34,共3页

我国的内部控制体系建设主要借鉴美国范式的COSO框架,没有考虑我国的国家文化,导致内部控制体系与国家文化不协调。基于此,文章选择国家文化视角,以新制度经济学为理论基础,使用霍夫斯塔德(Holfstede)文化模型衡量我国国家文化,从中美... 我国的内部控制体系建设主要借鉴美国范式的COSO框架,没有考虑我国的国家文化,导致内部控制体系与国家文化不协调。基于此,文章选择国家文化视角,以新制度经济学为理论基础,使用霍夫斯塔德(Holfstede)文化模型衡量我国国家文化,从中美显著的文化差异分析国家文化与内部控制体系不协调的问题,提出短期以企业文化为融合机制,长期修正COSO内部控制框架,建立与我国国家文化相匹配的内部控制体系的解决方案。 展开更多

关键词 内部控制 国家文化 内部控制五要素

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实施“基本规范”应明确的三个问题

17

作者 王玉春 《会计之友》 北大核心 2010年第5期13-15,共3页

企业在实施《企业内部控制基本规范》过程中,应明确理解内部控制的主体和控制目标,董事会、监事会、全体员工都是内部控制的主体,把全体员工列为控制主体是基本规范的一大特色;明确内部控制的目标包括日常控制的基本目标和促进企业发展... 企业在实施《企业内部控制基本规范》过程中,应明确理解内部控制的主体和控制目标,董事会、监事会、全体员工都是内部控制的主体,把全体员工列为控制主体是基本规范的一大特色;明确内部控制的目标包括日常控制的基本目标和促进企业发展的战略目标;明确全面性原则、重要性原则等内部控制原则。正确理解和运用企业内部控制要素,完善内部控制制度,并付诸实施。 展开更多

关键词 内部控制主体 内部控制原则 内部控制要素

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浅谈会计信息系统维护技术设置

18

作者 曾颖 王鹏 《财会通讯（上）》 北大核心 2008年第7期87-88,共2页

IT尤其是网络IT的高速发展与广泛应用，改变了企业的管理环境与管理理念，拓宽了企业管理的范围和内容，而这一切又影响并改变着企业内部控制要素的具体内容，导致企业会计信息系统内部控制内容、方法手段等发生变化。传统会计信息系统... IT尤其是网络IT的高速发展与广泛应用，改变了企业的管理环境与管理理念，拓宽了企业管理的范围和内容，而这一切又影响并改变着企业内部控制要素的具体内容，导致企业会计信息系统内部控制内容、方法手段等发生变化。传统会计信息系统的内部控制已不能满足IT环境的要求，因此迫切需要建立健全的IT环境下会计信息系统的内部控制，以满足新环境对企业内部控制的要求。 展开更多

关键词 传统会计信息系统 维护技术 内部控制要素 企业管理 IT环境 设置 企业内部控制 管理环境

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