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内部控制缺陷认定标准:理论框架和例证分析被引量：6: 1; 作者刘月升郑石桥《会计之友》北大核心 2017年第20期116-121,共6页; 内部控制缺陷认定就是缺陷等级分级,其本质是对缺陷风险暴露造成的内部控制目标偏离程度的等级划分,如何分级的依据就是缺陷认定标准。内部控制缺陷认定标准有定性标准和定量标准,前者主要考虑缺陷的性质所形成的风险暴露,一般难以量化... 展开更多; 关键词内部控制目标内部控制缺陷内部控制缺陷风险暴露内部控制缺陷认定定性标准内部控制缺陷认定定量标准; 在线阅读下载PDF 职称材料

政府审计会影响内部控制缺陷认定标准吗——基于中央企业控股上市公司的经验证据被引量：4: 2; 作者郑石桥刘星锐《会计之友》北大核心 2023年第8期96-104,共9页; 基于委托代理理论和经济体检论,以2014—2016年沪深A股上市的中央企业集团(包括其子公司)为研究样本,从外部监督主体的视角出发,研究了政府审计对企业内部控制缺陷认定标准的影响。研究发现,相较于政府审计实施当年,政府审计介入的企业... 展开更多; 关键词政府审计内部控制缺陷认定标准股权集中度委托代理理论经济体检论; 在线阅读下载PDF 职称材料

高管年龄和内部控制缺陷认定标准选择被引量：12: 3; 作者尹律陈良杨婧《审计研究》 CSSCI 北大核心 2020年第1期105-112,共8页; 内部控制要"上质量、出效率、显绩效",企业要构建自省自新机制,缺陷认定是该机制的重要组成。然而,现行制度尚未统一内部控制缺陷的认定标准,该标准由高管选定,并反映了高管的经营理念、管理哲学和价值观念等心理特质,而心理... 展开更多; 关键词高管年龄内部控制缺陷认定标准股权性质市场化进程高管团队结构; 在线阅读下载PDF 职称材料

内部控制缺陷识别和认定:概念和逻辑框架被引量：11: 4; 作者郑石桥《会计之友》北大核心 2017年第18期119-124,共6页; 内部控制缺陷是超过可容忍的风险暴露,它与内部控制局限性、内部控制例外事项、内部控制偏差这些概念,既有联系,也有区别。内部控制缺陷识别是寻找和确认内部控制缺陷,首先是寻找内部控制偏差,然后从偏差中识别出需要进行风险暴露评估... 展开更多; 关键词内部控制缺陷内部控制缺陷识别内部控制缺陷认定内部控制风险暴露风险承受度; 在线阅读下载PDF 职称材料

内部控制缺陷整改后企业高管腐败程度降低了吗?——基于高管隐性和显性腐败双重视角的实证分析被引量：7: 5; 作者池国华朱俊卿 +1 位作者郭芮佳邹威《财经理论与实践》 CSSCI 北大核心 2020年第3期79-87,共9页; 以内部控制缺陷的动态整改为切入点,以2007-2017年上市公司为研究样本,实证检验内部控制缺陷发生整改和整改及时性对高管隐性和显性腐败的影响,并区分缺陷认定标准严格程度与缺陷异质性做了进一步分析。结果表明:相比未整改公司,整改公... 展开更多; 关键词内部控制缺陷整改内部控制缺陷认定标准内部控制缺陷异质性隐性腐败显性腐败; 在线阅读下载PDF 职称材料

管理层权力、产品市场竞争与内控缺陷认定标准披露质量被引量：5: 6; 作者李冬伟喻子秦《金融与经济》北大核心 2018年第11期66-72,共7页; 本文以2013～2016年沪深两市A股主板上市公司为研究对象,利用多元回归模型研究管理层权力、产品市场竞争与内控缺陷认定标准披露质量之间的关系。研究发现:在其他情况一定的条件下,管理层权力越大,内控缺陷认定标准的披露质量越低;产品... 展开更多; 关键词管理层权力产品市场竞争内部控制缺陷认定标准信息披露质量; 在线阅读下载PDF 职称材料

内部控制评估:文献综述和未来研究方向被引量：14: 7; 作者郑卓如郑石桥《会计之友》北大核心 2013年第9期22-27,共6页; 内部控制评估是一个重要的理论和实务问题。针对内部控制评估的研究文献大致分为四个主题:内部控制判断的一致性;内部控制评估绩效影响因素;内部控制缺陷认定影响因素;内部控制评估技术。文章在对相关文献进行综述的基础上,提出内部控... 展开更多; 关键词内部控制判断一致性内部控制评估绩效内部控制缺陷认定实验研究法权变因素; 在线阅读下载PDF 职称材料

题名内部控制缺陷认定标准:理论框架和例证分析被引量：6: 1; 作者刘月升郑石桥; 机构晋能集团有限公司南京审计大学审计科学研究院; 出处《会计之友》北大核心 2017年第20期116-121,共6页; 基金全国会计科研课题重点项目(2015KJA019) 江苏高校优势学科二期项目"现代审计科学"; 文摘内部控制缺陷认定就是缺陷等级分级,其本质是对缺陷风险暴露造成的内部控制目标偏离程度的等级划分,如何分级的依据就是缺陷认定标准。内部控制缺陷认定标准有定性标准和定量标准,前者主要考虑缺陷的性质所形成的风险暴露,一般难以量化,后者主要考虑缺陷影响内部控制目标的可能性和后果所形成的风险暴露,可以量化,二者都根据风险暴露影响目标的程度来认定缺陷等级。由于不同因素对不同内部控制目标的影响程度不同,不同内部控制目标具有不同的可容忍偏离,所以,缺陷认定标准是一个体系,主要包括:行为目标相关缺陷认定标准,资产目标相关缺陷认定标准,信息目标相关缺陷认定标准,经营目标相关缺陷认定标准,战略目标相关缺陷认定标准。; 关键词内部控制目标内部控制缺陷内部控制缺陷风险暴露内部控制缺陷认定定性标准内部控制缺陷认定定量标准; 分类号 F239.44 [经济管理—会计学]; 在线阅读下载PDF 职称材料

题名政府审计会影响内部控制缺陷认定标准吗——基于中央企业控股上市公司的经验证据被引量：4: 2; 作者郑石桥刘星锐; 机构南京审计大学审计科学研究院南京审计大学政府审计学院; 出处《会计之友》北大核心 2023年第8期96-104,共9页; 基金国家社会科学基金后期资助重点项目(20FJYA001) 江苏省研究生科研创新计划项目(KYCX22_2172)。; 文摘基于委托代理理论和经济体检论,以2014—2016年沪深A股上市的中央企业集团(包括其子公司)为研究样本,从外部监督主体的视角出发,研究了政府审计对企业内部控制缺陷认定标准的影响。研究发现,相较于政府审计实施当年,政府审计介入的企业在审计实施后一年倾向于制定更宽松的内部控制缺陷认定标准。进一步研究发现,股权集中度会削弱政府审计对内部控制缺陷认定标准的影响,在其中起到负向调节作用。文章丰富和拓展了政府审计的经济后果和内部控制缺陷认定标准的影响因素的相关研究,为政府审计发挥经济体检功能、企业进一步优化内部控制体系提供一定的参考和借鉴。; 关键词政府审计内部控制缺陷认定标准股权集中度委托代理理论经济体检论; 分类号 F239.44 [经济管理—会计学]; 在线阅读下载PDF 职称材料

题名高管年龄和内部控制缺陷认定标准选择被引量：12: 3; 作者尹律陈良杨婧; 机构南京财经大学会计学院南京审计大学政府审计学院; 出处《审计研究》 CSSCI 北大核心 2020年第1期105-112,共8页; 基金国家社会科学基金青年项目(项目批准号:17CGL061)的阶段性成果.; 文摘内部控制要"上质量、出效率、显绩效",企业要构建自省自新机制,缺陷认定是该机制的重要组成。然而,现行制度尚未统一内部控制缺陷的认定标准,该标准由高管选定,并反映了高管的经营理念、管理哲学和价值观念等心理特质,而心理特质可借助年龄等背景加以观测。本文以2010~2014年我国A股上市公司为样本,构建内部控制缺陷认定标准指数,实证研究高管年龄背景对标准选择的影响,进而分析上述影响在不同特征企业中的表现。研究发现:相对年轻高管,年长高管倾向宽松的内部控制缺陷认定标准,该趋势在国有控股和市场化程度较高地区的企业中表现得尤为显著。内部控制建设的关键在于执行,执行的关键在于人,要有针对性地制定集体议事规程,适当削减"关键少数"个体在决策中的权重,探索高管(特别是年长高管)的强制休假、培训制度,加强年轻管理才俊的选拔培训,优化高管团队结构。; 关键词高管年龄内部控制缺陷认定标准股权性质市场化进程高管团队结构; Keywords executives’ age identification stands of internal control deficiencies nature of equity marketization human resources of senior management; 分类号 F832.51 [经济管理—金融学] F272.91 [经济管理—企业管理] F275 [经济管理—企业管理]; 在线阅读下载PDF 职称材料

题名内部控制缺陷识别和认定:概念和逻辑框架被引量：11: 4; 作者郑石桥; 机构南京审计大学审计科学研究院; 出处《会计之友》北大核心 2017年第18期119-124,共6页; 基金全国会计科研重点项目(2015KJA019) 江苏高校优势学科建设工程二期项目"现代审计科学"; 文摘内部控制缺陷是超过可容忍的风险暴露,它与内部控制局限性、内部控制例外事项、内部控制偏差这些概念,既有联系,也有区别。内部控制缺陷识别是寻找和确认内部控制缺陷,首先是寻找内部控制偏差,然后从偏差中识别出需要进行风险暴露评估的内部控制缺陷,在此基础上区分不同的内部控制目标,通过定量或定性方法评估内部控制缺陷的风险暴露,将风险暴露评估结果与风险承受度相比较,确认内部控制缺陷。内部控制缺陷认定是将确认的内部控制缺陷分为不同的等级,需要将确认的内部控制缺陷分为两类,一类通过定性标准将其划分为不同等级,一类通过定量标准将其划分为不同等级。; 关键词内部控制缺陷内部控制缺陷识别内部控制缺陷认定内部控制风险暴露风险承受度; 分类号 F239.44 [经济管理—会计学]; 在线阅读下载PDF 职称材料

题名内部控制缺陷整改后企业高管腐败程度降低了吗?——基于高管隐性和显性腐败双重视角的实证分析被引量：7: 5; 作者池国华朱俊卿郭芮佳邹威; 机构东北财经大学会计学院/中国内部控制研究中心; 出处《财经理论与实践》 CSSCI 北大核心 2020年第3期79-87,共9页; 基金国家自然科学基金面上项目(71772089) 江苏高校“青蓝工程”资助计划(2018) 南京审计大学预研基金项目(18ZDYY002)。; 文摘以内部控制缺陷的动态整改为切入点,以2007-2017年上市公司为研究样本,实证检验内部控制缺陷发生整改和整改及时性对高管隐性和显性腐败的影响,并区分缺陷认定标准严格程度与缺陷异质性做了进一步分析。结果表明:相比未整改公司,整改公司的高管隐性腐败程度更低,但显性腐败程度短期内没有明显变化;整改所耗时间越长,隐性腐败程度增长越快,显性腐败的发生概率越高;仅在内部控制缺陷认定标准较为宽松以及存在公司层面内控缺陷的样本中,内控缺陷整改前后,高管腐败程度才有明显变化。; 关键词内部控制缺陷整改内部控制缺陷认定标准内部控制缺陷异质性隐性腐败显性腐败; Keywords internal control defects remediation timeliness of internal control defects remediation identification standards of internal control defects heterogeneity of internal control defects implicit corruption explicit corruption; 分类号 F275 [经济管理—企业管理]; 在线阅读下载PDF 职称材料

题名管理层权力、产品市场竞争与内控缺陷认定标准披露质量被引量：5: 6; 作者李冬伟喻子秦; 机构华东交通大学经济管理学院; 出处《金融与经济》北大核心 2018年第11期66-72,共7页; 基金国家自然科学基金项目"制度视角下企业社会责任行为选择与利益回报机制研究"(71362001) 江西省社会科学规划项目"江西省重污染企业环境责任缺失:成因及治理研究"(16YJ07); 文摘本文以2013～2016年沪深两市A股主板上市公司为研究对象,利用多元回归模型研究管理层权力、产品市场竞争与内控缺陷认定标准披露质量之间的关系。研究发现:在其他情况一定的条件下,管理层权力越大,内控缺陷认定标准的披露质量越低;产品市场竞争程度越高,越能提高内控缺陷认定标准的披露质量;产品市场竞争在管理层权力与内部控制缺陷认定标准披露质量之间存在负向调节效应,即产品市场竞争程度越高,越能抑制管理层权力对内控缺陷认定标准披露质量的影响。进一步研究发现,披露高质量的内控缺陷认定标准能够显著提升公司产品市场竞争优势。本文的研究表明,适当制约管理层权力、加强产品市场竞争外部治理环境建设,对于提高内控缺陷认定标准披露质量具有重要作用。; 关键词管理层权力产品市场竞争内部控制缺陷认定标准信息披露质量; 分类号 F275.5 [经济管理—企业管理]; 在线阅读下载PDF 职称材料

题名内部控制评估:文献综述和未来研究方向被引量：14: 7; 作者郑卓如郑石桥; 机构麦考瑞大学商学院会计系南京审计学院国际审计学院; 出处《会计之友》北大核心 2013年第9期22-27,共6页; 基金江苏高校优势学科建设工程(PAPD) 国家审计署2012-2013年度重点课题; 文摘内部控制评估是一个重要的理论和实务问题。针对内部控制评估的研究文献大致分为四个主题:内部控制判断的一致性;内部控制评估绩效影响因素;内部控制缺陷认定影响因素;内部控制评估技术。文章在对相关文献进行综述的基础上,提出内部控制评估的未来研究方向。内部控制评估研究在方法和内容方面都需要扩展,从研究方法来看,在继续采用实验法的同时,需要大力发展问卷调查、档案研究和案例研究;从研究内容来看,需要扩展权变因素的范围。; 关键词内部控制判断一致性内部控制评估绩效内部控制缺陷认定实验研究法权变因素; 分类号 F239 [经济管理—会计学]; 在线阅读下载PDF 职称材料

	题名	作者	出处	发文年	被引量	操作
1	内部控制缺陷认定标准:理论框架和例证分析	刘月升郑石桥	《会计之友》北大核心	2017	6	在线阅读下载PDF 职称材料
2	政府审计会影响内部控制缺陷认定标准吗——基于中央企业控股上市公司的经验证据	郑石桥刘星锐	《会计之友》北大核心	2023	4	在线阅读下载PDF 职称材料
3	高管年龄和内部控制缺陷认定标准选择	尹律陈良杨婧	《审计研究》 CSSCI 北大核心	2020	12	在线阅读下载PDF 职称材料
4	内部控制缺陷识别和认定:概念和逻辑框架	郑石桥	《会计之友》北大核心	2017	11	在线阅读下载PDF 职称材料
5	内部控制缺陷整改后企业高管腐败程度降低了吗?——基于高管隐性和显性腐败双重视角的实证分析	池国华朱俊卿郭芮佳邹威	《财经理论与实践》 CSSCI 北大核心	2020	7	在线阅读下载PDF 职称材料
6	管理层权力、产品市场竞争与内控缺陷认定标准披露质量	李冬伟喻子秦	《金融与经济》北大核心	2018	5	在线阅读下载PDF 职称材料
7	内部控制评估:文献综述和未来研究方向	郑卓如郑石桥	《会计之友》北大核心	2013	14	在线阅读下载PDF 职称材料