基于内部控制目标的独立董事功能发挥模式探讨 被引量：16

1

作者 张先治 崔莹 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2014年第5期3-13,共11页

为了解决大股东控制、内部人控制等问题而引入的独立董事制度在现实中并未发挥出预期的功效,使得在研究公司治理问题时经常会遇到如何发挥独立董事功能才能摆脱"花瓶董事"的困惑。从内部控制目标要求出发,解析内部控制目标体... 为了解决大股东控制、内部人控制等问题而引入的独立董事制度在现实中并未发挥出预期的功效,使得在研究公司治理问题时经常会遇到如何发挥独立董事功能才能摆脱"花瓶董事"的困惑。从内部控制目标要求出发,解析内部控制目标体系,分析独立董事功能发挥的基本要求及主要内容,构建基于内部控制目标要求下独立董事功能发挥的有效模式,明确独立董事的职权与义务,协调独立董事的两大功能(监督控制功能和决策咨询功能),为企业完善独立董事内部管理机制及提高独立董事功能实施有效性提供借鉴。 展开更多

关键词 独立董事制度 内部控制目标 管理控制 大股东控制 内部人控制 公司治理 审计委员会

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基于贝叶斯判别的上市公司内部控制缺陷识别——内部控制目标偏离视角的实证研究 被引量：3

2

作者 芦雅婷 田宇 《会计之友》 北大核心 2018年第8期19-25,共7页

为构建上市公司内部控制缺陷识别模型,选取2014年和2015年A股上市公司内控自我评价报告中披露内部控制缺陷的公司及其配对公司为研究样本,利用贝叶斯判别分析对内部控制目标偏离后果的22个指标研究发现,内部控制重大缺陷和重要缺陷可从... 为构建上市公司内部控制缺陷识别模型,选取2014年和2015年A股上市公司内控自我评价报告中披露内部控制缺陷的公司及其配对公司为研究样本,利用贝叶斯判别分析对内部控制目标偏离后果的22个指标研究发现,内部控制重大缺陷和重要缺陷可从内控合规目标、资产安全目标、报告目标和经营目标做出有效识别,由此构建的重大缺陷识别模型的识别率在85%以上,重要缺陷识别模型的识别率在65%以上。 展开更多

关键词 内部控制 内部控制缺陷 内部控制目标 贝叶斯判别

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关于企业内部控制目标的思考 被引量：2

3

作者 杨莉萍 谭燕 《中国农垦经济》 北大核心 2002年第5期26-27,共2页

关键词 中国 现代企业制度 会计信息质量 WTO 企业 内部控制目标

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企业集团内部控制目标的制度经济学分析 被引量：5

4

作者 吴有红 潘爱玲 《财会月刊（合订本）》 北大核心 2004年第12A期9-11,共3页

关键词 企业集团战略 内部控制目标 制度经济学 企业组织 制度变迁 动因 均衡 学分 切入点 合理

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可感知内部控制质量:度量方法与初步检验 被引量：19

5

作者 方红星 金玉娜 《财经问题研究》 CSSCI 北大核心 2013年第10期18-25,共8页

内部控制质量的度量一直是相关实证研究中难以克服的关键技术难题。与以往研究中复杂的内部控制评价方法不同,本文基于公司利益相关者的视角,立足于自愿性内部控制鉴证阶段,运用易于公开获取和理解的内部控制信息,结合内部控制目标的实... 内部控制质量的度量一直是相关实证研究中难以克服的关键技术难题。与以往研究中复杂的内部控制评价方法不同,本文基于公司利益相关者的视角,立足于自愿性内部控制鉴证阶段,运用易于公开获取和理解的内部控制信息,结合内部控制目标的实现情况,构建一套可被外界感知的内部控制质量的度量方法。通过2007—2010年深市A股非金融类主板上市公司相关数据的实证检验,表明可感知内部控制的度量方法具有较高的信度和效度。可感知内部控制质量的度量方法为内部控制影响因素、经济后果和市场反应类研究提供了计量基础,解决了相关研究中内部控制质量无法有效度量的难题。 展开更多

关键词 可感知内部控制质量 内部控制目标 自愿性内部控制鉴证

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股权结构对内部控制有效性的影响分析 被引量：6

6

作者 郭桂花 岳利玲 《中国注册会计师》 北大核心 2014年第8期56-62,3,共7页

本文以我国2010年至2012年深沪两市A股上市公司作为研究样本,实证考察了股权集中度和股权性质交叉作用下的股权结构与内部控制有效性之间的关系。研究结果表明:国有非控股和非国有非控股公司的内部控制有效性显著高于国有控股公司;国有... 本文以我国2010年至2012年深沪两市A股上市公司作为研究样本,实证考察了股权集中度和股权性质交叉作用下的股权结构与内部控制有效性之间的关系。研究结果表明:国有非控股和非国有非控股公司的内部控制有效性显著高于国有控股公司;国有控股公司的内部控制有效性显著高于非国有控股公司。从而发现不同性质股东对公司内部控制有效性的作用不能一概而论,应综合考虑股权控制情况和股东性质,来判断上市公司股权治理的效率。 展开更多

关键词 股权结构 内部控制目标 内部控制有效性

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内部控制基本规范实施中的五个冲突与协调 被引量：1

7

作者 张玉周 《财会月刊》 北大核心 2009年第9期62-62,共1页

一、内部控制目标与企业目标之间的冲突与协调 《企业内部控制基本规范》（简称《规范》）确立的内部控制目标为：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整以及提高经营效率、促进企业实现发展战略。企业... 一、内部控制目标与企业目标之间的冲突与协调 《企业内部控制基本规范》（简称《规范》）确立的内部控制目标为：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整以及提高经营效率、促进企业实现发展战略。企业的根本目标是价值创造，实施内部控制的目的是实现这一根本目标。但是，在内部控制建立和实施的过程中， 展开更多

关键词 内部控制目标 冲突与协调 企业目标 企业经营管理 企业内部控制 合理保证 《规范》 资产安全

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农电企业内部控制制度的研究 被引量：1

8

作者 李思泓 《商业研究》 北大核心 2004年第11期22-24,共3页

企业经营失败、会计信息失真及不守法经营在很大程度上都可归结为企业内部控制的缺失或失效 ,近几年来我国无论是理论界还是实务界都对内部控制加强了关注 ,但是从理论研究成果和执行情况看都还不尽如人意 ,因此 ,必须加强对我国农电企... 企业经营失败、会计信息失真及不守法经营在很大程度上都可归结为企业内部控制的缺失或失效 ,近几年来我国无论是理论界还是实务界都对内部控制加强了关注 ,但是从理论研究成果和执行情况看都还不尽如人意 ,因此 ,必须加强对我国农电企业内部的控制。 展开更多

关键词 内部控制 内部控制目标 内部控制要素

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基于COSO模型的公司现金流内部控制设想

9

作者 申春峰 来臣军 饶丽 《财会通讯（上）》 北大核心 2009年第5期58-60,共3页

一、现金流内部财务控制的目标 借鉴COSO模型的五目标模式，笔者认为现金流的内部控制目标重点应当包括三个方面：现金流管理和利用的效率、财务报告中有关现金流特别是现金流量报表的相关报告内容的可靠性以及现金流管理与控制方面的... 一、现金流内部财务控制的目标 借鉴COSO模型的五目标模式，笔者认为现金流的内部控制目标重点应当包括三个方面：现金流管理和利用的效率、财务报告中有关现金流特别是现金流量报表的相关报告内容的可靠性以及现金流管理与控制方面的法律法规的遵循性。 展开更多

关键词 内部控制目标 现金流管理 COSO 模型 公司 内部财务控制 法律法规 报告内容

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内部控制制度初探

10

作者 李刚 《首都经济贸易大学学报》 2001年第6期68-70,共3页

内部控制是指一个单位的各级管理层,为了保护其经济资源的安全、完整,确保经济和会计信息的正确可靠,协调经济行为,控制经济活动,利用单位内部分工而产生的相互制约,相互联系的关系,形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序,并予以规... 内部控制是指一个单位的各级管理层,为了保护其经济资源的安全、完整,确保经济和会计信息的正确可靠,协调经济行为,控制经济活动,利用单位内部分工而产生的相互制约,相互联系的关系,形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序,并予以规范化,系统化,使之成为一个严密的、较为完整的体系. 展开更多

关键词 内部控制制度 企业 内部控制目标 内部审计

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内部控制缺陷认定标准:理论框架和例证分析 被引量：6

11

作者 刘月升 郑石桥 《会计之友》 北大核心 2017年第20期116-121,共6页

内部控制缺陷认定就是缺陷等级分级,其本质是对缺陷风险暴露造成的内部控制目标偏离程度的等级划分,如何分级的依据就是缺陷认定标准。内部控制缺陷认定标准有定性标准和定量标准,前者主要考虑缺陷的性质所形成的风险暴露,一般难以量化... 内部控制缺陷认定就是缺陷等级分级,其本质是对缺陷风险暴露造成的内部控制目标偏离程度的等级划分,如何分级的依据就是缺陷认定标准。内部控制缺陷认定标准有定性标准和定量标准,前者主要考虑缺陷的性质所形成的风险暴露,一般难以量化,后者主要考虑缺陷影响内部控制目标的可能性和后果所形成的风险暴露,可以量化,二者都根据风险暴露影响目标的程度来认定缺陷等级。由于不同因素对不同内部控制目标的影响程度不同,不同内部控制目标具有不同的可容忍偏离,所以,缺陷认定标准是一个体系,主要包括:行为目标相关缺陷认定标准,资产目标相关缺陷认定标准,信息目标相关缺陷认定标准,经营目标相关缺陷认定标准,战略目标相关缺陷认定标准。 展开更多

关键词 内部控制目标 内部控制缺陷 内部控制缺陷风险暴露 内部控制缺陷认定定性标准 内部控制缺陷认定定量标准

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内部控制的构建与运行 被引量：2

12

作者 王烁 《人口与经济》 CSSCI 北大核心 2011年第S1期74-75,共2页

一、内部控制的概念内部控制是指一个单位的各级管理层,为了保护其经济资源的安全、完整,确保经济和会计信息的正确可靠,协调经济行为,控制经济活动,利用单位内部分工而产生的相互制约、相互联系的关系,形成一系列具有控制职能的方法、... 一、内部控制的概念内部控制是指一个单位的各级管理层,为了保护其经济资源的安全、完整,确保经济和会计信息的正确可靠,协调经济行为,控制经济活动,利用单位内部分工而产生的相互制约、相互联系的关系,形成一系列具有控制职能的方法、措施和程序,并予以规范化、系统化,使之成为一个严密的、较为完整的体系。 展开更多

关键词 内部控制目标 企业内部控制 建立健全 管理层 董事会 监事会 会计信息 风险评估 内部控制规范 相互联系

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加强企业内部控制的思考 被引量：3

13

作者 王晨光 《企业活力》 北大核心 2007年第3期80-81,共2页

一、内部控制的目标 内部控制目标是内部控制制度产生和表现形成的根本，一项好的内部控制必须符合设计者要达到的控制目标。作为一个企业，内部控制目标主要是以下三个方面：

关键词 企业内部控制 内部控制目标 内部控制制度 表现形成 设计者

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会计核算中心的几种控制手段 被引量：1

14

作者 熊英英 万茵 《财会月刊》 北大核心 2005年第7期41-41,共1页

设计内部控制制度应以内部控制的目标为出发点,内部控制目标可为企业合理保证:经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性,确保企业遵循法律和规章的各项规定.根据会计核算中心在财政体制改革中的定位,可以将会计核算中心内部控制的目标... 设计内部控制制度应以内部控制的目标为出发点,内部控制目标可为企业合理保证:经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性,确保企业遵循法律和规章的各项规定.根据会计核算中心在财政体制改革中的定位,可以将会计核算中心内部控制的目标具体表述为:①为会计核算中心开展业务活动的效率和效果提供合理保证;②向各预算单位及时提供可靠的财务会计信息;③加强对各预算单位财政资金收支合法性和合理性的监督.为了达到内部控制目标,会计核算中心必须采用以下几种行之有效的控制手段. 展开更多

关键词 会计核算中心 控制手段 内部控制制度 内部控制目标 财政体制改革 财务会计信息 合理保证 预算单位 经营活动

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