从内部控制理论的发展看如何加强证券公司的内部控制 被引量：32

1

作者 孟焰 孙丽虹 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2004年第3期15-18,共4页

企业经营失败、会计信息失真及不守法经营在很大程度上都可归结为企业内部控制的缺失或失效。而内部控制是解决当前一些企业内部管理松弛、控制弱化的重要举措 ,是从源头上治理腐败的一项制度安排。本文从内部控制理论的发展及结合当前... 企业经营失败、会计信息失真及不守法经营在很大程度上都可归结为企业内部控制的缺失或失效。而内部控制是解决当前一些企业内部管理松弛、控制弱化的重要举措 ,是从源头上治理腐败的一项制度安排。本文从内部控制理论的发展及结合当前发生的几起案例 ,来看我国证券公司内部控制存在的问题及应采取的对策。 展开更多

关键词 内部控制理论 证券公司 中国 证券市场 法人治理结构 组织结构

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企业内部控制理论的演进及其对我国的启示 被引量：11

2

作者 欧阳电平 王贤平 《武汉大学学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 2007年第2期222-228,共7页

企业内部管理的需求和公司治理的外部环境——资本市场的发展推动了内部控制理论的演进。内部控制其实质是“人控制人”,它涉及公司治理结构和市场经济体制的改革、人事制度的改革、企业文化建设、员工的道德观和激励机制等。抓住企业... 企业内部管理的需求和公司治理的外部环境——资本市场的发展推动了内部控制理论的演进。内部控制其实质是“人控制人”,它涉及公司治理结构和市场经济体制的改革、人事制度的改革、企业文化建设、员工的道德观和激励机制等。抓住企业高层管理者,企业战略的制定和员工的培训是实施内部控制的源头和关键。 展开更多

关键词 内部控制理论 风险管理 管理导向 启示

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“三要素”:内部控制理论框架的最佳组合 被引量：37

3

作者 刘金文 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2004年第2期83-85,共3页

本文在评析COSO委员会发布的《内部控制———整体框架》和我国财政部发布的《内部会计控制规范》的基础上 ,提出一个完整的内部控制理论框架应由三个必不可少的要素组成 ,即控制环境、控制系统、监督与评价。控制环境是基础 ,控制系统... 本文在评析COSO委员会发布的《内部控制———整体框架》和我国财政部发布的《内部会计控制规范》的基础上 ,提出一个完整的内部控制理论框架应由三个必不可少的要素组成 ,即控制环境、控制系统、监督与评价。控制环境是基础 ,控制系统是核心 ,监督与评价是保障 ,三者缺一不可。 展开更多

关键词 内部控制理论 控制环境 控制系统 监督管理机制 企业管理 风险控制

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浅析内部控制的教学理论与实践——兼评《内部控制理论与实务(第二版)》 被引量：2

4

作者 杨雪 孙婧超 《高教探索》 CSSCI 北大核心 2016年第12期I0003-I0004,共2页

2002年7月25日，一项名为《2002年萨班斯一奥克斯利法案》的政策于美国国会投票通过，该项法案对内部控制作出了明确、强制性的规定．就公司年度报告、审计报告、会计从业人员、管理当局等方面制定了严格的行为规范和工作要求，重点强... 2002年7月25日，一项名为《2002年萨班斯一奥克斯利法案》的政策于美国国会投票通过，该项法案对内部控制作出了明确、强制性的规定．就公司年度报告、审计报告、会计从业人员、管理当局等方面制定了严格的行为规范和工作要求，重点强调了审计委员会的作用、职责，充分凸显了内部控制的重要性以及国家对内控系统建设的重视程度。 展开更多

关键词 内部控制理论 理论与实践 第二版 实务 教学 会计从业人员 审计委员会 美国国会

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美国内部控制理论发展研究 被引量：4

5

作者 铁亮 田中禾 《财会通讯（上）》 北大核心 2010年第10期128-129,共2页

内部控制的研究大致经历了内部牵制、内部控制、内部控制结构、内部控制整体框架、企业风险管理整合框架五个阶段的演变。内部牵制思想是以账目间的相互核对为主要内容并实施岗位分离,这在早期被认为是确保所有账目正确无误的一种理想... 内部控制的研究大致经历了内部牵制、内部控制、内部控制结构、内部控制整体框架、企业风险管理整合框架五个阶段的演变。内部牵制思想是以账目间的相互核对为主要内容并实施岗位分离,这在早期被认为是确保所有账目正确无误的一种理想控制方法。到内部控制制度阶段，理论界认为内部控制应分为内部会计控制和内部管理控制两部分，即内部控制制度“二分法”的由来。 展开更多

关键词 内部控制理论 内部控制整体框架 内部控制制度 美国 内部控制结构 企业风险管理 内部管理控制 内部会计控制

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内部控制理论研究中外比较 被引量：2

6

作者 张原 黄晶 《财会通讯（上）》 北大核心 2014年第11期118-120,共3页

纵观国内外，内部控制的研究已取得了一定成就，涌现出很多具有理论见地和较大应用价值的研究成果。然而，与以美国为代表的发达国家相比，我国在内部控制研究上还有着相当大的差距，诸如内控定义、缺陷、信息披露等方面的深度和广度。... 纵观国内外，内部控制的研究已取得了一定成就，涌现出很多具有理论见地和较大应用价值的研究成果。然而，与以美国为代表的发达国家相比，我国在内部控制研究上还有着相当大的差距，诸如内控定义、缺陷、信息披露等方面的深度和广度。在许多企业中，内部控制的重要性都被忽略，内部控制形同虚设。因此，研究内部控制对企业具有重要的战略意义。 展开更多

关键词 内部控制理论 中外比较 研究成果 应用价值 发达国家 信息披露 国内外 企业

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内部控制理论视角下企业集团财务控制系统研究 被引量：6

7

作者 徐习兵 闫晓红 +1 位作者 隋成发 王君刚 《财会通讯（上）》 北大核心 2013年第4期107-111,共5页

目前我国有关企业集团财务控制的研究过于侧重于控制体系、控制机制、控制模式或控制方法（手段）单方面的研究，对于财务控制效率和财务控制环境关注较少。相对于财务控制理论而言，内部控制的理论研究和实践应用一直得到国内外政府部... 目前我国有关企业集团财务控制的研究过于侧重于控制体系、控制机制、控制模式或控制方法（手段）单方面的研究，对于财务控制效率和财务控制环境关注较少。相对于财务控制理论而言，内部控制的理论研究和实践应用一直得到国内外政府部门和社会组织的高度重视与积极支持，因而，内部控制理论体系更加完善，也更加成熟。综合已有文献研究成果，并尝试将内部控制理论的思想和方法移植到企业集团财务控制系统的研究中，应是一件有启发性、且具价值的工作。通过对内部控制理论演进的梳理，结合对企业本质的分析，本文拟尝试提出内部控制分层结构：将治理控制和管理控制纳入企业内部控制体系之中，财务控制则作为管理控制的核心组成部分，也放在内部控制体系内。一方面，理清了财务控制的研究边界，另一方面，为本文研究方法的借鉴提供了理论支持。财务控制理论和内部控制理论同出一辙，思想上具有同源性。 展开更多

关键词 内部控制理论 财务控制系统 企业集团 系统研究 企业内部控制体系 管理控制 控制环境 社会组织

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内部控制理论与执行研究回顾及展望 被引量：3

8

作者 崔志娟 《财会通讯（上）》 北大核心 2012年第2期15-17,共3页

现代企业的委托代理关系和企业的管理活动过程产生了内部控制需求，并促进了内部控制理论与实务的发展。世纪之交国内外许多知名公司（如安然、银广夏等）财务报告丑闻的频频出现，使得财务报告的内部控制管制成为必然。2002年萨班斯一... 现代企业的委托代理关系和企业的管理活动过程产生了内部控制需求，并促进了内部控制理论与实务的发展。世纪之交国内外许多知名公司（如安然、银广夏等）财务报告丑闻的频频出现，使得财务报告的内部控制管制成为必然。2002年萨班斯一奥克斯利法案的签署标志着内部控制管制进入法制阶段。内部控制管制促进了内部控制的发展，内部控制的发展是内部控制理论和内部控制执行的发展，通过内部控制理论和内部控制执行相关文献的梳理与分析， 展开更多

关键词 内部控制理论 展望 委托代理关系 现代企业 财务报告 活动过程 知名公司 相关文献

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业务流程的自我控制与内部控制理论发展 被引量：4

9

作者 吴璇 张砚 《现代管理科学》 2005年第5期93-94,共2页

在信息社会中,业务流程的发展必然导致自我控制成为新的业务流程特征,面对这一条件,传统企业强制性的内部控制已经不能适应,因此需要对企业内部控制理论进行新的发展。

关键词 业务流程 自我控制 理论发展 内部控制理论 信息社会 传统企业 强制性

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现代银行内部控制理论及其对农业发展银行的启示 被引量：2

10

作者 王刚 《金融理论与实践》 北大核心 2007年第1期31-33,共3页

自1998年巴塞尔委员会制定《银行机构的内部控制制度框架》以来,银行内部控制已形成了一个具有严密逻辑结构的理论体系,被全球银行业所普遍接受。目前,农业发展银行正按照现代银行的要求,积极推进内部综合改革、加快业务发展。现代银行... 自1998年巴塞尔委员会制定《银行机构的内部控制制度框架》以来,银行内部控制已形成了一个具有严密逻辑结构的理论体系,被全球银行业所普遍接受。目前,农业发展银行正按照现代银行的要求,积极推进内部综合改革、加快业务发展。现代银行内部控制理论对于农业发展银行从自身内控和风险状况出发,加强内部控制体系建设和风险防范工作无疑是很有意义的。 展开更多

关键词 现代银行 农业发展银行 内部控制理论 风险管理

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网络会计环境下内部控制理论思考与实践重构 被引量：2

11

作者 郭菲菲 《财会通讯（上）》 北大核心 2014年第5期105-107,共3页

网络会计诞生于新经济时代,以发达的信息技术和网络信息系统为依托,它能够帮助企业实现财务与业务的协同远程报表、报账、查账、审计等远程处理,事中动态会计核算与在线财务管理,支持电子单据与电子货币,改变财务信息的获取与利用方式,... 网络会计诞生于新经济时代,以发达的信息技术和网络信息系统为依托,它能够帮助企业实现财务与业务的协同远程报表、报账、查账、审计等远程处理,事中动态会计核算与在线财务管理,支持电子单据与电子货币,改变财务信息的获取与利用方式,使企业会计核算工作进入无纸化阶段。网络会计不仅继承了传统会计的诸多优势,还通过实现信息的即时追踪与交换、交易过程的无纸化等途径为会计的发展带来了新的生命力。 展开更多

关键词 网络会计 会计环境 内部控制理论 网络信息系统 会计核算工作 重构 实践 远程处理

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企业内部控制研究——基于契约理论和法学思想的拓展性分析 被引量：4

12

作者 林钟高 郑军 《财会通讯（上）》 北大核心 2007年第9期6-9,共4页

一、内部控制研究文献述评 相对欧美等西方发达国家，我国内部控制理论研究起步较晚，直至上世纪80年代，我国学术界才开始对这一领域进行探索。但在借鉴和吸取欧美发达国家较为成熟的内控思想的同时，上世纪90年代以来，国内学者对内... 一、内部控制研究文献述评 相对欧美等西方发达国家，我国内部控制理论研究起步较晚，直至上世纪80年代，我国学术界才开始对这一领域进行探索。但在借鉴和吸取欧美发达国家较为成熟的内控思想的同时，上世纪90年代以来，国内学者对内部控制的研究取得了丰硕的成果。在内部控制理论与实践的发展历程中， 展开更多

关键词 企业内部控制 法学思想 契约理论 欧美发达国家 性分 西方发达国家 内部控制理论 90年代以来

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论企业内部控制执行的理论基础 被引量：6

13

作者 江婷婷 《财会通讯（上）》 北大核心 2011年第1期30-32,共3页

内部控制执行的理论基础是指为内部控制执行机制的建构及其作用的发挥指明方向和提供各种支持的理论。目前内部控制研究的理论基础主要是经济学和管理学,分别从行为学角度和控制方法论角度研究内部控制理论。对于内部控制执行的理论基... 内部控制执行的理论基础是指为内部控制执行机制的建构及其作用的发挥指明方向和提供各种支持的理论。目前内部控制研究的理论基础主要是经济学和管理学,分别从行为学角度和控制方法论角度研究内部控制理论。对于内部控制执行的理论基础研究较缺乏,本文主要从经济控制论、新制度经济学和执行力理论的视角探讨内部控制的执行问题。 展开更多

关键词 企业内部控制 新制度经济学 内部控制理论 经济控制论 执行机制 基础研究 执行问题 管理学

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公司治理下的内部控制与审计——英国的经验与启示 被引量：96

14

作者 王光远 刘秋明 《中国注册会计师》 2003年第2期17-21,共5页

本文回顾分析了英国公司治理和内部控制发展历史上三个具有里程碑意义的文献--卡德伯利报告、哈姆佩尔报告和特恩布尔报告,揭示了英国内部控制发展的四大趋势,并结合我国内部控制研究和发展的现状,借鉴英国的经验,对当前我国内部控制理... 本文回顾分析了英国公司治理和内部控制发展历史上三个具有里程碑意义的文献--卡德伯利报告、哈姆佩尔报告和特恩布尔报告,揭示了英国内部控制发展的四大趋势,并结合我国内部控制研究和发展的现状,借鉴英国的经验,对当前我国内部控制理论研究的定位、上市公司内部控制有效性的披露以及内部审计的发展方向等问题提出了若干建议。 展开更多

关键词 内部控制理论 公司治理 国内 披露 内部审计 上市公司 英国 问题提出 经验与启示 中国

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商业银行转型中内部控制体系的建构 被引量：4

15

作者 巴曙松 华中炜 丁波 《农村金融研究》 2010年第8期26-30,共5页

切实加强商业银行的内部管理,增强风险自我防范意识和识别能力,并据此进行有效的风险控制、监测和改进已经成为建设优秀上市银行的关键环节之一。本文把价值创造导向内部控制理论与商业银行的内控管理实践相结合,针对我国大型商业银行... 切实加强商业银行的内部管理,增强风险自我防范意识和识别能力,并据此进行有效的风险控制、监测和改进已经成为建设优秀上市银行的关键环节之一。本文把价值创造导向内部控制理论与商业银行的内控管理实践相结合,针对我国大型商业银行在内控制度建设、人员配置和过程管理中存在的问题,提出了构建价值创造导向的商业银行内部控制体系的具体路径。 展开更多

关键词 商业银行转型 内部控制体系 内控制度建设 自我防范意识 内部控制理论 大型商业银行 风险控制 内部管理

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高校保证货币资金安全的理论借鉴与控制手段 被引量：6

16

作者 邓方兰 《西南师范大学学报（人文社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2005年第2期88-91,共4页

要保证高等学校货币资金安全,有必要引进企业的一些管理思想,有必要借鉴国外内部控制理论,重新设计高校财务管理内容与管理手段,运用市场机制对学校货币资源进行风险分析,建立和完善具有我们自己特色的中国高校货币资金内部控制制度,实... 要保证高等学校货币资金安全,有必要引进企业的一些管理思想,有必要借鉴国外内部控制理论,重新设计高校财务管理内容与管理手段,运用市场机制对学校货币资源进行风险分析,建立和完善具有我们自己特色的中国高校货币资金内部控制制度,实现中国高校货币资金的良性积累和有序运用、良性增值。 展开更多

关键词 高等学校 货币资金 内部控制理论 控制手段

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内部控制的未来发展趋势展望 被引量：11

17

作者 韩晓梅 《财会月刊（合订本）》 北大核心 2001年第20期35-35,共1页

关键词 内部控制 非正式组织 经济 企业 非正式团体 企业管理 内部控制理论 未来发展趋势

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不同主体对内部控制的评价 被引量：2

18

作者 何芹 《财会月刊》 北大核心 2005年第10期49-51,共3页

关键词 内部控制制度 内部控制理论 内部控制整体框架 企业内部管理 评价 内部控制结构 管理框架 20世纪末 外部竞争

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内部控制对审计师变更的影响 被引量：1

19

作者 周曙光 《财会通讯（上）》 北大核心 2010年第3期99-100,共2页

一、证券市场中的审计师变更及内部控制现状 审计师是内部控制的需求者。审计人员是内部控制理论研究的发起者和推动者，也是该理论发展至今最大的使用者。在对财务报表进行审计时，审计师应当首先对被审计单位的内部控制进行总体评价... 一、证券市场中的审计师变更及内部控制现状 审计师是内部控制的需求者。审计人员是内部控制理论研究的发起者和推动者，也是该理论发展至今最大的使用者。在对财务报表进行审计时，审计师应当首先对被审计单位的内部控制进行总体评价，以确定内部控制制度的合理性和有效性。内部控制和审计分别是影响组织效率的内在因素和外在因素之一，二者自身的产生、演进和彼此之间的互动、耦合，都是追求组织效率的必然结果。既然内部控制与审计存在着密切的联系，那么企业的内部控制状况会对审计师变更产生影响。本文拟从审计师视角的内部控制出发，以一个全新的视角对审计师变更现象进行分析，以期望推动我国审计师变更研究领域的发展。 展开更多

关键词 内部控制理论 审计师变更 制度的合理性 组织效率 被审计单位 证券市场 审计人员 财务报表

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试论现代内部控制系统

20

作者 黄志邦 《审计与经济研究》 1992年第3期15-19,共5页

传统的内部控制制度主要是对内部会计系统的控制,它构成了当代财务审计的重要基础和前提。随着我国审计向经济效益审计延伸,尤其是内部审计的工作重心转向经济效益审计,从而使传统的内部控制理论和方法不再能适应审计的需要。因此。

关键词 内部控制系统 内部控制理论 经济效益审计 审计界 内部审计 会计系统 经济活动 成本效益原则 控制效率 财务审计

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