CEO过度自信与内部控制水平--基于CEO权力与董事会监督的调节效应 被引量：7

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作者 王鸿 邹梓琛 《会计之友》 北大核心 2021年第8期71-78,共8页

内部控制是促进企业目标实现的重要保障。文章以2014—2018年沪深两市A股上市公司作为研究样本,实证检验了CEO过度自信对公司内部控制水平的影响,同时加入了CEO权力与独立董事比例等指标对上述关系的调节作用。研究得出以下结论:CEO过... 内部控制是促进企业目标实现的重要保障。文章以2014—2018年沪深两市A股上市公司作为研究样本,实证检验了CEO过度自信对公司内部控制水平的影响,同时加入了CEO权力与独立董事比例等指标对上述关系的调节作用。研究得出以下结论:CEO过度自信对内部控制水平具有显著的负向影响;独立董事比例有效抑制了CEO过度自信对内部控制水平的负向影响,而CEO权力对过度自信对内部控制水平的负向影响具有增强效应。研究成果丰富和拓展了关于CEO个人特质的相关理论,同时为上市公司合理改善公司治理结构、提高内部控制水平、增加企业价值提供了参考。 展开更多

关键词 CEO过度自信 内部控制水平 CEO权力 公司治理结构 独立董事比例

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签字审计师背景特征、内部控制水平与审计质量 被引量：8

2

作者 王鸿 余欣旭 《会计之友》 北大核心 2022年第7期105-112,共8页

签字审计师作为上市公司的“守门人”,对审计质量有很大影响。文章以2017—2019年我国沪深A股上市公司的经验数据为样本,分析了签字审计师背景特征对审计质量的影响。同时将内部控制水平作为调节变量,进一步研究内部控制水平是否在审计... 签字审计师作为上市公司的“守门人”,对审计质量有很大影响。文章以2017—2019年我国沪深A股上市公司的经验数据为样本,分析了签字审计师背景特征对审计质量的影响。同时将内部控制水平作为调节变量,进一步研究内部控制水平是否在审计师背景特征影响审计质量过程中产生调节作用。研究结果表明,女性审计师比男性审计师更能促进审计质量的提高,所学专业为财会类的审计师能够显著提高审计质量,签字审计师是否为合伙人对审计质量没有显著促进作用。进一步研究发现:内部控制水平越高,审计质量越高;但内部控制水平越高,专业背景为财会类的签字审计师对审计质量影响的边际效应越小,从而会加强级别为合伙人的审计师对审计质量的提升作用。上述研究丰富了审计师背景特征等相关理论,为会计师事务所优化人力资源配置、提高审计质量提供一定的借鉴和参考。 展开更多

关键词 审计质量 签字审计师背景特征 内部控制水平

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内部控制、盈余管理与审计定价——来自2014年中国上市公司的经验证据 被引量：19

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作者 朱明秀 金姮婷 《南京审计大学学报》 CSSCI 2017年第2期67-75,共9页

审计定价的高低与审计成本及审计风险有关。企业内部控制水平和盈余管理程度的不同会影响审计过程中人力、物力投入的多少以及审计风险的大小,从而影响审计定价。通过研究2014年深沪两市2300家上市公司的样本数据,考察内部控制、盈余管... 审计定价的高低与审计成本及审计风险有关。企业内部控制水平和盈余管理程度的不同会影响审计过程中人力、物力投入的多少以及审计风险的大小,从而影响审计定价。通过研究2014年深沪两市2300家上市公司的样本数据,考察内部控制、盈余管理与审计定价之间的关系发现:内部控制程度与审计定价之间的相关性不显著;盈余管理程度对审计定价具有显著的正向影响,在不同的内部控制水平下,盈余管理程度对审计定价的正向影响具有不同的显著性,内部控制水平越低的企业,盈余管理程度与审计定价之间的正相关关系的显著性越强。 展开更多

关键词 内部控制水平 盈余管理程度 审计定价 审计收费 审计风险 审计成本 审计质量 审计师变更 公司治理机制

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强制披露制度下的企业内部控制信号传递研究 被引量：2

4

作者 姚靠华 贺孜孜 蒋艳辉 《会计之友》 北大核心 2014年第24期99-105,共7页

基于信号传递理论分析了上市公司提高内部控制信息披露质量的动机,并以2012年825家国有企业上市公司为研究样本,实证研究了内部控制自我评价报告信息披露质量与内部控制水平的相关性。研究发现:(1)公司内部控制水平越高,其内部控制自我... 基于信号传递理论分析了上市公司提高内部控制信息披露质量的动机,并以2012年825家国有企业上市公司为研究样本,实证研究了内部控制自我评价报告信息披露质量与内部控制水平的相关性。研究发现:(1)公司内部控制水平越高,其内部控制自我评价报告披露的信息数量不一定越多;(2)公司内部控制水平越高,其内部控制自我评价报告披露的信息广度越大;(3)公司内部控制水平越高,其内部控制自我评价报告披露的信息深度越大。结果表明:管理层传递有效信号的方式是提高内部控制自我评价报告的信息广度与深度,而非增加信息数量。 展开更多

关键词 信号传递 内部控制自我评价报告 信息披露质量 内部控制水平

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资产证券化、内部控制与商业银行经营稳定性 被引量：8

5

作者 赵耀腾 《统计与决策》 CSSCI 北大核心 2019年第20期165-168,共4页

文章使用中国上市商业银行的资产证券化和内部控制等相关数据,构建非平衡面板数据模型,研究资产证券化、内部控制与商业银行经营稳定性之间的关系。结果显示,国内上市商业银行的资产证券化程度与其经营稳定性负相关,而商业银行内部控制... 文章使用中国上市商业银行的资产证券化和内部控制等相关数据,构建非平衡面板数据模型,研究资产证券化、内部控制与商业银行经营稳定性之间的关系。结果显示,国内上市商业银行的资产证券化程度与其经营稳定性负相关,而商业银行内部控制水平的提高有助于增强其经营稳定性。另外,在实证模型中加入商业银行的资产证券化程度和内部控制水平的交乘项研究内部控制的调节作用,结果表明商业银行内部控制有助于降低资产证券化业务对其经营稳定性的负面影响。 展开更多

关键词 资产证券化 内部控制水平 商业银行 经营稳定性

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高管校友关系与企业ESG表现 被引量：2

6

作者 颜敏 刘熙航 《会计之友》 北大核心 2025年第2期45-54,共10页

基于2010—2022年全部A股上市公司数据,实证检验了高管校友关系这一非正式制度与企业ESG表现的关系。研究发现,高管校友关系有助于提升企业ESG表现,经稳健性检验后结论依旧成立。机制检验表明,内部控制水平和绿色创新能力在高管校友关... 基于2010—2022年全部A股上市公司数据,实证检验了高管校友关系这一非正式制度与企业ESG表现的关系。研究发现,高管校友关系有助于提升企业ESG表现,经稳健性检验后结论依旧成立。机制检验表明,内部控制水平和绿色创新能力在高管校友关系提升企业ESG表现中发挥了部分中介效应。进一步分析发现,媒体关注度和董事会监督正向调节了高管校友关系对企业ESG表现的提升作用,同时在非国有企业、高信息披露透明度及有高水平院校教育经历的组别中高管校友关系对企业ESG表现的促进作用更显著。文章从校友关系视角丰富了社会关系对企业ESG表现的研究,为企业充分利用社会关系实现可持续发展提供了重要的实践启示。 展开更多

关键词 校友关系 ESG表现 内部控制水平 绿色创新能力

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企业ESG表现提升劳动收入份额实证研究——基于中国上市公司的经验证据 被引量：9

7

作者 李增福 陈嘉滢 《中央财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2024年第4期104-118,共15页

基于中国上市公司大样本数据检验证实:企业ESG表现提升劳动收入份额源自多种因素的共同作用。笔者依据相关公司治理理论,以2009—2021年中国沪深A股非金融类上市公司的样本有效数据,运用多元线性回归方法实证检验了企业ESG表现与劳动收... 基于中国上市公司大样本数据检验证实:企业ESG表现提升劳动收入份额源自多种因素的共同作用。笔者依据相关公司治理理论,以2009—2021年中国沪深A股非金融类上市公司的样本有效数据,运用多元线性回归方法实证检验了企业ESG表现与劳动收入份额之间的关系及其变化。检验结果证实:企业ESG表现与劳动收入份额正相关;资金支持、内部控制水平、技术升级中介企业ESG表现与劳动收入份额的相关性;以劳动密集程度和技术密集程度为代表的要素密集程度正向调节企业ESG表现对劳动收入份额的提升,而企业规模和劳动调整成本则发挥反向调节作用。本研究通过将公司内部治理和公司外部性等相关理论原理尝试性地运用于企业ESG表现与劳动收入份额关系的实证研究,从一系列检验诸多相关要素的有机联系上证实了企业ESG表现显著提升劳动收入份额,丰富了关于可持续发展研究领域的现有文献,研究结论有助于为企业以改善ESG表现方式实现高质量发展提供理论依据。 展开更多

关键词 企业ESG表现 劳动收入份额 资金支持 内部控制水平 技术升级

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数字金融对制造业企业投资效率的非对称性效应研究 被引量：2

8

作者 李丽 窦一凡 曹欣 《现代管理科学》 北大核心 2024年第5期169-181,共13页

数字金融的运用对于制造业企业投资具有重要意义。利用Richardson模型测算制造业企业投资效率,考察数字金融对制造业企业投资效率的影响及其作用机制,并进一步分析企业内部控制水平的调节效应。研究发现,数字金融对企业投资效率存在非... 数字金融的运用对于制造业企业投资具有重要意义。利用Richardson模型测算制造业企业投资效率,考察数字金融对制造业企业投资效率的影响及其作用机制,并进一步分析企业内部控制水平的调节效应。研究发现,数字金融对企业投资效率存在非对称性效应,即数字金融能够有效改善企业投资不足,但不能有效抑制投资激进型企业的过度投资。再者,数字金融对制造业企业投资效率的影响因企业所有权性质和企业所属地区经济发展水平的不同而存在差异,在非国有制造业企业、中西部地区制造业企业中数字金融对制造业企业投资效率的提升效应更为明显。机制研究表明,提高企业ESG水平是数字金融作用于企业投资效率的重要渠道。调节作用分析发现,内部控制水平的提高不仅能加强数字金融对企业投资不足的改善作用,还能有效抑制投资激进型企业的过度投资。因此,建议加强数字金融基础设施建设,健全数字金融监管体系;鼓励数字金融机构对接非国有企业和中西部地区企业,提升数字金融资金配置精准度;全面提高企业ESG水平,完善企业内部控制体系。 展开更多

关键词 数字金融 企业投资效率 非对称性效应 ESG水平 内部控制水平

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“短贷长投”缘何传染?——基于行业同群效应的视角 被引量：11

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作者 孙凤娥 《南京审计大学学报》 CSSCI 北大核心 2021年第3期81-91,共11页

利用2010—2017年中国A股上市公司样本,从"同群效应"视角对"短贷长投"进行考察,结果发现:"短贷长投"存在行业同群效应;机制研究显示,行业同群效应主要源于竞争型模仿;特征研究表明,行业同群效应遵循先内... 利用2010—2017年中国A股上市公司样本,从"同群效应"视角对"短贷长投"进行考察,结果发现:"短贷长投"存在行业同群效应;机制研究显示,行业同群效应主要源于竞争型模仿;特征研究表明,行业同群效应遵循先内后外律。在弱化内生性问题和稳健性检验后,上述结果依然稳健。进一步研究发现,"去杠杆"政策的实施、内部控制水平的提高均能有效减弱"短贷长投"行业同群效应。研究结论揭示了"短贷长投"的传染性特征,具有重要监管启示。 展开更多

关键词 “短贷长投” 同群效应 “去杠杆” 内部控制水平 货币政策 偿债能力 先内后外律 竞争型模仿

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机构投资者如何影响企业全要素生产率? 被引量：7

10

作者 于成永 李昊翔 《南京审计大学学报》 CSSCI 北大核心 2020年第2期59-69,共11页

作为证券市场主导力量,机构投资者在提升企业全要素生产率方面发挥着积极作用。在理论推演了二者关系的基础上,运用2009—2017年沪深A股上市公司进行数据检验,研究发现:机构持股者对被投资企业全要素生产率具有明显促进作用,且稳定型机... 作为证券市场主导力量,机构投资者在提升企业全要素生产率方面发挥着积极作用。在理论推演了二者关系的基础上,运用2009—2017年沪深A股上市公司进行数据检验,研究发现:机构持股者对被投资企业全要素生产率具有明显促进作用,且稳定型机构投资者对全要素生产率的促进作用明显强于交易型机构投资者。进一步研究发现,稳定型机构投资者能够通过影响财务冗余与内部控制提升全要素生产率,而交易型机构投资者对全要素生产率并无直接影响,但可以通过影响企业内部控制水平促进全要素生产率。 展开更多

关键词 机构投资者 全要素生产率 财务冗余 内部控制水平 创新驱动 资本市场发展 信息不对称

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数字化转型与企业可持续发展能力——基于中国上市公司数据的研究 被引量：13

11

作者 张艺馨 曹敬博 《管理现代化》 北大核心 2023年第4期135-142,共8页

基于2011—2021年A股上市公司数据,分析企业数字化转型与企业可持续发展能力的关系,以及内部控制水平、企业创新是否在数字化转型中发挥了中介效应。研究结果表明:企业数字化转型对企业可持续发展能力具有正向作用,在此过程中,内部控制... 基于2011—2021年A股上市公司数据,分析企业数字化转型与企业可持续发展能力的关系,以及内部控制水平、企业创新是否在数字化转型中发挥了中介效应。研究结果表明:企业数字化转型对企业可持续发展能力具有正向作用,在此过程中,内部控制水平与企业创新发挥了中介效应。进一步检验中,将数字化转型划分为五个层面,均能显著提升企业的可持续发展能力,且应用层面的作用要强于技术层面。在调节作用中,高管团队年龄抑制了企业数字化转型对企业可持续发展能力的正向作用,法律环境则起到了促进作用。根据研究结论提出相应建议,为我国上市公司健康发展及政府政策制定提供决策参考。 展开更多

关键词 数字化转型 企业可持续发展能力 内部控制水平 企业创新

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机构投资者关注促进上市公司创新了吗?——基于深交所“互动易”平台的经验证据 被引量：19

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作者 张佩 彭斐然 郝东洋 《首都经济贸易大学学报》 CSSCI 北大核心 2020年第4期103-112,共10页

利用2010—2018年深交所“互动易”平台的投资者关系数据构建机构投资者关注度指标,在其基础上考察机构投资者关注度对公司创新绩效的影响。结果显示:(1)机构投资者关注度会显著提升公司创新绩效,表现为专利授权数量的增加;(2)在代理冲... 利用2010—2018年深交所“互动易”平台的投资者关系数据构建机构投资者关注度指标,在其基础上考察机构投资者关注度对公司创新绩效的影响。结果显示:(1)机构投资者关注度会显著提升公司创新绩效,表现为专利授权数量的增加;(2)在代理冲突严重以及内部控制水平较差的公司中,机构投资者关注度对企业创新的促进作用更强且更显著。这表明,除董事会、股东大会等正式渠道之外,还存在着关注、调研等其他非正式渠道,能够实现机构投资者对公司管理层创新行为的监督和制约。为改善公司治理、促进企业创新,应鼓励上市公司以开放态度接受机构投资者的关注与调研,证券监管部门亦应着力拓展机构投资者的信息挖掘途径。 展开更多

关键词 机构投资者关注度 机构投资者调研 公司创新绩效 代理冲突 内部控制水平

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企业经营风险对金融资产持有的影响机制研究 被引量：1

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作者 朱冠平 郭德兵 《会计之友》 北大核心 2021年第22期87-92,共6页

为探究企业经营风险与金融资产持有的关系,文章以沪深A股2009—2018年间23637个观测值为样本数据,研究了企业经营风险对金融资产持有的影响机制。研究表明具有更高经营风险的企业更倾向于持有金融资产。进一步研究表明,内部控制水平和... 为探究企业经营风险与金融资产持有的关系,文章以沪深A股2009—2018年间23637个观测值为样本数据,研究了企业经营风险对金融资产持有的影响机制。研究表明具有更高经营风险的企业更倾向于持有金融资产。进一步研究表明,内部控制水平和管理者代理行为在企业经营风险影响金融资产持有的过程中起着调节作用,完善的内部控制和聘请低代理行为的高管有助于缓解企业经营风险对金融资产持有的正向关系。文章不仅补充和拓展了当前金融资产持有的影响因素和企业经营风险经济后果方面的文献,而且对股东如何管理金融资产持有行为提供了新证据,有助于从源头上强化对管理层金融泛化的监管。 展开更多

关键词 企业经营风险 金融资产持有 内部控制水平 管理者代理行为

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