可持续理念下内部控制框架探析 被引量：2

1

作者 殷臣政 樊子君 《财会通讯》 北大核心 2024年第14期124-129,共6页

面对可持续披露准则加快制定的新趋势,对于建立可持续性报告内部控制的呼声愈加强烈。为了回应相关呼吁,COSO于2023年3月发布了最新的研究报告,同时公布了ICSR框架,旨在维护内部控制框架对可持续性报告(ESG报告)的有效性。但这一框架忽... 面对可持续披露准则加快制定的新趋势,对于建立可持续性报告内部控制的呼声愈加强烈。为了回应相关呼吁,COSO于2023年3月发布了最新的研究报告,同时公布了ICSR框架,旨在维护内部控制框架对可持续性报告(ESG报告)的有效性。但这一框架忽视了内部控制的目标重叠效应和过程定义,未能在内部控制框架中给予可持续理念应有的地位。文章认为“可持续业务目标”可以将可持续理念与内部控制框架有机结合,并与运营目标、报告目标、合规目标一同构成一个更加完善的内部控制目标体系。解决了现行内部控制框架侧重于经营目标的原生性问题,也阐明了内部控制五要素和原则、主体边界对“可持续业务目标”的支撑。 展开更多

关键词 可持续理念 内部控制框架 可持续业务目标ESG

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基于COSO内部控制框架的公立医院招标采购管理体系创新与实践 被引量：17

2

作者 陈哲 赵双平 +1 位作者 刘龙飞 雷光华 《中国医院管理》 北大核心 2023年第9期44-46,52,共4页

探索以COSO内部控制框架为基础,结合公立医院运行特点,创新建立一套公立医院招标采购管理体系。以“规范、高效、安全”为目标,以“三权分离、三重监督、三公要求”为基础,对医院招标采购环节进行风险评估。针对潜在风险点,设计控制对策... 探索以COSO内部控制框架为基础,结合公立医院运行特点,创新建立一套公立医院招标采购管理体系。以“规范、高效、安全”为目标,以“三权分离、三重监督、三公要求”为基础,对医院招标采购环节进行风险评估。针对潜在风险点,设计控制对策,并明确操作流程。建立了业财融合采购信息化平台并提出招标采购管理过程的监督方式,以期达到公立医院招标采购管理过程中立项有依据、执行有标准、结果有评价。 展开更多

关键词 公立医院 招标采购管理 COSO内部控制框架

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企业战略性社会责任内部控制框架构建研究 被引量：23

3

作者 王海兵 刘莎 《当代经济管理》 CSSCI 2015年第4期31-37,共7页

企业社会责任内部控制在控制社会责任风险以及推动企业可持续发展方面有着积极作用,但由于缺乏与企业战略的关联,影响了控制效率与效果的进一步提升。企业战略与社会责任内部控制之间是引领与促进的关系,企业战略性社会责任内部控制是... 企业社会责任内部控制在控制社会责任风险以及推动企业可持续发展方面有着积极作用,但由于缺乏与企业战略的关联,影响了控制效率与效果的进一步提升。企业战略与社会责任内部控制之间是引领与促进的关系,企业战略性社会责任内部控制是内部控制窗口往社会责任领域扩宽、往战略层次提升所形成的内部控制体系。文章对企业战略和企业社会责任内部控制进行了整合分析,提出了以战略为导向、以社会责任风险管控为中心的企业战略性社会责任内部控制框架及其实施路径,为企业加强内部控制建设、政府部门完善内部控制规范体系提供理论依据和决策参考。 展开更多

关键词 企业战略 企业社会责任 内部控制框架

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中石化实施COSO内部控制框架体系研究报告 被引量：7

4

作者 陈郡 刘英骥 郑海航 《首都经济贸易大学学报》 2007年第1期20-30,共11页

建立和加强企业内部控制是一个事关完善现代企业制度、规范公司管理行为、规避经营风险、提升管理水平的重要研究课题。中石化股份公司作为我国在境外上市的大型石油化工企业,按照《萨班斯法案》的要求和COSO报告的设计原则,通过建立以... 建立和加强企业内部控制是一个事关完善现代企业制度、规范公司管理行为、规避经营风险、提升管理水平的重要研究课题。中石化股份公司作为我国在境外上市的大型石油化工企业,按照《萨班斯法案》的要求和COSO报告的设计原则,通过建立以集中决策、分级管理为特征的组织规划控制,以网络化全过程为主要内容的全面预算控制,以“授权指引”为核心的授权批准控制,以《内部控制手册》为载体的制度控制,以及风险防范控制和先进的ERP管理信息系统控制,在实施内部控制上进行了积极有益的探索,为国有控股企业构建和内部控制提供了宝贵的案例和经验。 展开更多

关键词 中石化股份公司 内部控制 COSO报告 内部控制框架

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略论现代企业制度下内部控制框架的构建 被引量：17

5

作者 王正伟 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2001年第4期57-59,共3页

关键词 现代企业制度 内部控制框架 企业 经营管理 内部审计

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对中小企业内部控制框架构建的思考 被引量：52

6

作者 和丽芬 《会计之友》 北大核心 2008年第13期54-55,共2页

构建内部控制框架对中小企业的内部控制建设非常重要,中小企业内部控制应以内部控制制度为概念进行界定。本文根据当前中小企业内部控制存在的问题,分析其控制目标及原则,以便进行内部控制框架的构建。

关键词 中小企业 内部控制框架 构建

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国外内部控制框架比较及其启示 被引量：7

7

作者 葛文雷 强婧 《商业时代》 北大核心 2011年第5期64-65,共2页

我国财政部于2008年颁布了《企业内部控制基本规范》,以指导我国上市公司建立健全的内部控制制度。本文借助国际COSO委员会推出的企业风险管理框架,选取了世界上五个具有代表性的内部控制框架,从内部控制定义、目标和构成要素三方面进... 我国财政部于2008年颁布了《企业内部控制基本规范》,以指导我国上市公司建立健全的内部控制制度。本文借助国际COSO委员会推出的企业风险管理框架,选取了世界上五个具有代表性的内部控制框架,从内部控制定义、目标和构成要素三方面进行比较和评述,以期对我国企业内部控制框架的建立和进一步完善有所借鉴。 展开更多

关键词 内部控制 内部控制框架 风险管理

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高校转型发展下内部控制框架设计研究 被引量：16

8

作者 刘焕蕊 《财会月刊》 北大核心 2017年第3期10-14,共5页

高校在设计内部控制框架时,必须结合自身转型升级发展的特点和事业单位属性,有针对性地创新内部控制框架设计体系。在界定内部控制组织边界方面,高校应按照合规、报告、经营的优先顺序在三维目标定位的基础上,把组织边界从具体经济业务... 高校在设计内部控制框架时,必须结合自身转型升级发展的特点和事业单位属性,有针对性地创新内部控制框架设计体系。在界定内部控制组织边界方面,高校应按照合规、报告、经营的优先顺序在三维目标定位的基础上,把组织边界从具体经济业务层面延伸到顶层决策层面。针对顶层决策层面的内部控制设计,一方面要注重内部控制的方法,另一方面应辅以必要的外部治理手段。在具体设计新型内部控制框架时,不但要重视高校的内部环境要素,还应重视国家高等教育政策、人事政策、财政资金和国有资产管理制度等外部环境因素,把内部控制的相关要求正确、合理地切入高校现行管理制度当中,实现新型内部控制设计与高校管理制度的有机融合。 展开更多

关键词 内部控制框架 高校转型 顶层决策 高校管理

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加拿大CoCo委员会内部控制框架述评 被引量：11

9

作者 王展翔 《商业研究》 北大核心 2005年第1期168-171,共4页

加拿大CoCo委员会的内部控制框架是目前世界上最具影响力的内部控制理论框架之一。目的、承诺、能力、监控和学习四个基本内部控制要素以及在此基础上衍生出的20条核心原则是COCo委员会内部控制框架的主要特色。此外,coC0委员会还在内... 加拿大CoCo委员会的内部控制框架是目前世界上最具影响力的内部控制理论框架之一。目的、承诺、能力、监控和学习四个基本内部控制要素以及在此基础上衍生出的20条核心原则是COCo委员会内部控制框架的主要特色。此外,coC0委员会还在内部控制的定义、内部控制与管理活动的关系以及内部控制的作用等方面有着独到的见解。 展开更多

关键词 CoCo委员会 内部控制框架 内部控制原则

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事业单位新型内部控制框架浅析 被引量：2

10

作者 周蓉蓉 庞荣申 谷建恩 《河北学刊》 CSSCI 北大核心 2006年第2期144-144,共1页

目前，我国事业单位内部管理制度基本上执行的是1998年实施的包括财政总预算会计制度、行政单位会计制度和事业单位会计制度在内的预算会计制度体系。其目的主要是为了满足国家宏观经济管理和预算管理的需要。这套预算会计制度体系最大... 目前，我国事业单位内部管理制度基本上执行的是1998年实施的包括财政总预算会计制度、行政单位会计制度和事业单位会计制度在内的预算会计制度体系。其目的主要是为了满足国家宏观经济管理和预算管理的需要。这套预算会计制度体系最大的特点只对资金收入和支出进行会计核算。在资金预算编制上只注重投入的合理分配，并没有进行成本考核，这在原社会经济体制下本也无可非议。但是，随着事业单位改革的逐步推进，继续沿用旧有的内部管理体制势必会对单位的健康发展产生诸多不利的影响。最突出的就是成本核算问题。没有成本核算，使得管理质量无法考核，效率低下，大量国家资金闲置与浪费。由此可以看出，现行的事业单位会计制度已不适应单位运行和管理的需要，只有改革现有的事业单位内部管理体制，为其注入新的科学的管理模式．才能使其焕发出新的生机。 展开更多

关键词 事业单位会计制度 内部控制框架 财政总预算会计制度 内部管理制度 会计制度体系 事业单位改革 内部管理体制 宏观经济管理 成本考核 社会经济体制

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COSO内部控制框架最新进展及评价 被引量：16

11

作者 董秀琴 《财会通讯（上）》 北大核心 2013年第3期95-96,共2页

美国Treadway委员会赞助组织委员会（COSO）在1992年发布了在世界范围内广为接受的《内部控制——整体框架》（以下简称旧框架）。时隔20年后，该组织在2011年12月发布了修订的《内部控制——整体框架》（以下简称新框架）的征求意见稿... 美国Treadway委员会赞助组织委员会（COSO）在1992年发布了在世界范围内广为接受的《内部控制——整体框架》（以下简称旧框架）。时隔20年后，该组织在2011年12月发布了修订的《内部控制——整体框架》（以下简称新框架）的征求意见稿。新框架的意见征求截至2012年3月31日，预计于2013年春节正式发布。新框架是COSO在过去20年来经济环境发生重大变化的背景下对内部控制标准做出的重大修订，提出了内部控制方面的许多新观点、 展开更多

关键词 内部控制框架 COSO 评价 内部控制标准 整体框架 征求意见稿 世界范围 经济环境

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对COSO内部控制框架的重构与诠释 被引量：3

12

作者 王珏 《财会月刊》 北大核心 2015年第10期123-126,共4页

COSO内部控制框架是遵循管理学派的学术传统,依据管理五职能建立的管理框架体系而形成的COSO内部控制框架雏形。由于管理学派机械地将管理五职能看作是按顺序开展工作的体系,导致COSO将内部控制框架视为控制"政策和程序"的集... COSO内部控制框架是遵循管理学派的学术传统,依据管理五职能建立的管理框架体系而形成的COSO内部控制框架雏形。由于管理学派机械地将管理五职能看作是按顺序开展工作的体系,导致COSO将内部控制框架视为控制"政策和程序"的集合。然而,管理职能体系应是一个水乳交融、无法割裂的有机整体。本文在分析了误读COSO内部控制框架的根源后,对COSO内部控制框架进行了重构与诠释,在内部控制与管理会计之间架起了一座新的桥梁,可为内部控制框架研究提供参考。 展开更多

关键词 COSO 内部控制框架 管理职能 管理学派 管理会计

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萨班斯—奥克斯利法案下的内部控制框架思考 被引量：11

13

作者 严国强 倪鹏翔 《中国注册会计师》 2004年第9期66-68,共3页

关键词 萨班斯-奥克斯利法案 内部控制框架 美国 核查体系 财务报告 审计标准 COSO框架

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信息化环境下企业内部控制框架设计 被引量：3

14

作者 张贵芹 《财会通讯（上）》 北大核心 2015年第1期30-32,共3页

现代企业除了要面对激烈的市场竞争之外,还要面对内部管理的竞争,而提升内部管理效率的最佳途径是完善内控机制。信息技术的进步为现代企业提升管理效率创造了绝佳条件,本文研究了信息化环境下内控框架的构建,以提升内控管理效率,增强... 现代企业除了要面对激烈的市场竞争之外,还要面对内部管理的竞争,而提升内部管理效率的最佳途径是完善内控机制。信息技术的进步为现代企业提升管理效率创造了绝佳条件,本文研究了信息化环境下内控框架的构建,以提升内控管理效率,增强自身在市场中的竞争实力。 展开更多

关键词 信息化环境 内部控制框架 COSO

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COSO 内部控制新框架解读 被引量：13

15

作者 丁红燕 《财会通讯（上）》 北大核心 2013年第9期110-111,共2页

COSO的经典性报告《内部控制——整体框架》是内部控制方面的权威性文献，自1992年发布以来，得到了包括美国在内的多个国家的政府组织和企业的认可，并以此框架为基础制定和发布了内部控制的框架和文件，如我国财政部等五部委在2008年... COSO的经典性报告《内部控制——整体框架》是内部控制方面的权威性文献，自1992年发布以来，得到了包括美国在内的多个国家的政府组织和企业的认可，并以此框架为基础制定和发布了内部控制的框架和文件，如我国财政部等五部委在2008年6月份发布的《企业内部控制基本规范》就是在我国国情的基础上借鉴了COSO的内部控制报告。尽管该框架受到了各方的认可，但是随着经济和科技的发展，企业的经营环境也在不断的变化，再加上安然公司等舞弊案的出现，使得人们对于COSO的内部控制框架有了质疑。 展开更多

关键词 内部控制报告 COSO 《企业内部控制基本规范》 解读 内部控制框架 整体框架 政府组织 经营环境

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高校内部控制环境的独有约束及其改善策略——基于COSO框架的视角 被引量：3

16

作者 王玉洁 刘铁雷 宋吉鑫 《国家教育行政学院学报》 CSSCI 北大核心 2016年第3期70-75,共6页

随着我国高校办学自主权的逐步落实和扩大,高校自身开展内部控制也日益迫切。以美国COSO委员会发布的内部控制整体框架为着眼点,分析了高校内部控制环境中影响内部控制质量和效益的独有要素,提出了高校师德建设、治理结构和内部机构的... 随着我国高校办学自主权的逐步落实和扩大,高校自身开展内部控制也日益迫切。以美国COSO委员会发布的内部控制整体框架为着眼点,分析了高校内部控制环境中影响内部控制质量和效益的独有要素,提出了高校师德建设、治理结构和内部机构的关键约束以及相应的改善策略。 展开更多

关键词 COSO 内部控制整体框架 控制环境 师德建设 治理结构 内部机构

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《企业风险管理框架》与《内部控制整体框架》的比较分析 被引量：5

17

作者 杨书怀 《技术经济》 2006年第4期75-77,43,共4页

2004年10月美国COSO委员会在其1992年发布的《内部控制整体框架》基础上,吸收各方面风险管理研究成果,颁布了《企业风险管理框架》(EnterpriseRiskManagementFramework),旨在为各国的企业风险管理提供一个统一术语与概念体系的全面的应... 2004年10月美国COSO委员会在其1992年发布的《内部控制整体框架》基础上,吸收各方面风险管理研究成果,颁布了《企业风险管理框架》(EnterpriseRiskManagementFramework),旨在为各国的企业风险管理提供一个统一术语与概念体系的全面的应用指南。本文首先回顾了《内部控制整体框架》的产生及其贡献与不足,其次阐述了风险管理与内部控制的关系,最后比较分析了《企业风险管理框架》与《内部控制整体框架》的联系与区别,以期对理解、掌握和运用《企业风险管理框架》有所裨益。 展开更多

关键词 企业风险管理框架 内部控制整体框架 比较分析

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内部控制三元核心及其在企业管理框架中的动态演变 被引量：3

18

作者 杨芳 《财会月刊》 北大核心 2012年第4期44-46,共3页

本文尝试运用内部控制的三元核心———制度、人员和流程,从企业内部的视角出发来剖析企业内部控制的层次并构建一个便于企业深入展开内部控制活动的企业管理框架。同时,深入探析企业发展过程中所有权与经营权的变化是否将导致企业内部... 本文尝试运用内部控制的三元核心———制度、人员和流程,从企业内部的视角出发来剖析企业内部控制的层次并构建一个便于企业深入展开内部控制活动的企业管理框架。同时,深入探析企业发展过程中所有权与经营权的变化是否将导致企业内部控制管理框架的动态变化,并进一步探索与这种动态变化对应的企业内部管理需求演变,以帮助企业更有效地实施内部控制。 展开更多

关键词 三元核心 内部控制管理框架 动态

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基于受托责任与管理控制的内部控制机制研究 被引量：6

19

作者 王光远 刘霞 《财会通讯（上）》 北大核心 2012年第1期6-13,共8页

一、COSO框架根本问题是缺乏科学有效的控制机制 内部控制对于企业的重要性已经毋庸置疑，早在上世纪八十年代杨时展教授就提出，“剧烈的竞争使企业家们总结出一条经验，对任何企业来说，实际情况都是这样：得控则强，失控则乱，无控... 一、COSO框架根本问题是缺乏科学有效的控制机制 内部控制对于企业的重要性已经毋庸置疑，早在上世纪八十年代杨时展教授就提出，“剧烈的竞争使企业家们总结出一条经验，对任何企业来说，实际情况都是这样：得控则强，失控则乱，无控则亡”（杨时展，1997）。COSO委员会的内部控制框架是当前公认的内部控制规范的“典范”， 展开更多

关键词 内部控制机制 管理控制 受托责任 COSO委员会 COSO框架 企业家们 内部控制规范 内部控制框架

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新内部控制规范风险导向化思路刍议 被引量：8

20

作者 宋蔚蔚 王和友 廖晓艳 《财会通讯（上）》 北大核心 2007年第8期48-49,共2页

2007年3月由财政部颁布的《企业内部控制规范——基本规范》（以下简称新规范）和17页具体规范（征求意见稿）合理借鉴了以美国COSO报告为代表的国外内部控制框架，并且根据我国国情进行了调整和改进，与我国企业所处的具体环境、相关... 2007年3月由财政部颁布的《企业内部控制规范——基本规范》（以下简称新规范）和17页具体规范（征求意见稿）合理借鉴了以美国COSO报告为代表的国外内部控制框架，并且根据我国国情进行了调整和改进，与我国企业所处的具体环境、相关法律法规、经营管理实践相协调。新规范的制定以风险控制为指引，以财务报告控制为主线，为企业进行内部控制的自我评估和外部评价提供统一标准。 展开更多

关键词 内部控制规范 风险导向 内部控制框架 COSO报告 征求意见稿 法律法规 管理实践 风险控制

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