《企业风险管理框架》与《内部控制整体框架》的比较分析 被引量：5

1

作者 杨书怀 《技术经济》 2006年第4期75-77,43,共4页

2004年10月美国COSO委员会在其1992年发布的《内部控制整体框架》基础上,吸收各方面风险管理研究成果,颁布了《企业风险管理框架》(EnterpriseRiskManagementFramework),旨在为各国的企业风险管理提供一个统一术语与概念体系的全面的应... 2004年10月美国COSO委员会在其1992年发布的《内部控制整体框架》基础上,吸收各方面风险管理研究成果,颁布了《企业风险管理框架》(EnterpriseRiskManagementFramework),旨在为各国的企业风险管理提供一个统一术语与概念体系的全面的应用指南。本文首先回顾了《内部控制整体框架》的产生及其贡献与不足,其次阐述了风险管理与内部控制的关系,最后比较分析了《企业风险管理框架》与《内部控制整体框架》的联系与区别,以期对理解、掌握和运用《企业风险管理框架》有所裨益。 展开更多

关键词 企业风险管理框架 内部控制整体框架 比较分析

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高校内部控制环境的独有约束及其改善策略——基于COSO框架的视角 被引量：3

2

作者 王玉洁 刘铁雷 宋吉鑫 《国家教育行政学院学报》 CSSCI 北大核心 2016年第3期70-75,共6页

随着我国高校办学自主权的逐步落实和扩大,高校自身开展内部控制也日益迫切。以美国COSO委员会发布的内部控制整体框架为着眼点,分析了高校内部控制环境中影响内部控制质量和效益的独有要素,提出了高校师德建设、治理结构和内部机构的... 随着我国高校办学自主权的逐步落实和扩大,高校自身开展内部控制也日益迫切。以美国COSO委员会发布的内部控制整体框架为着眼点,分析了高校内部控制环境中影响内部控制质量和效益的独有要素,提出了高校师德建设、治理结构和内部机构的关键约束以及相应的改善策略。 展开更多

关键词 COSO 内部控制整体框架 控制环境 师德建设 治理结构 内部机构

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企业内部控制与会计信息质量的关系研究 被引量：10

3

作者 裘宗舜 柯东昌 《财会通讯（上）》 北大核心 2005年第5期16-17,共2页

关键词 会计信息质量 企业内部控制 关系研究 内部控制整体框架 内部会计控制 内部控制结构 内部牵制 管理控制 发展阶段 裘宗舜 台阶式

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产权视角的内部控制分析 被引量：5

4

作者 佟爱琴 毕雪娇 《财会通讯（上）》 北大核心 2009年第7期42-43,共2页

一、内部控制相关文献回顾与评析 内部控制历来是财务、管理等领域内比较热点的问题，经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架、企业风险管理一整合框架五个阶段。从上世纪80年代起，我国的理论界和实务界开始... 一、内部控制相关文献回顾与评析 内部控制历来是财务、管理等领域内比较热点的问题，经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架、企业风险管理一整合框架五个阶段。从上世纪80年代起，我国的理论界和实务界开始关注内部控制的研究，从多范围和多角度对内部控制的概念、框架和效果等进行了探讨。 展开更多

关键词 内部控制制度 内部控制整体框架 企业风险管理 产权 内部控制结构 文献回顾 内部牵制 整合框架

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如何建立和完善事业单位的内部控制制度 被引量：14

5

作者 李小青 《会计之友》 北大核心 2007年第12X期23-23,共1页

本文从事业单位内部控制制度的概念入手简述其含义,从概括性原则和具体性措施两方面,论述了事业单位如何建立和完善内部控制制度,并着重对内部控制整体框架的要素进行探讨。

关键词 单位内部控制制度 事业单位 内部控制整体框架 概括性

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中外大型企业内部控制模式比较与借鉴 被引量：3

6

作者 白明垠 陈小玲 《财会通讯（上）》 北大核心 2013年第1期113-114,共2页

一、国外内部控制主要模式 （一）美国内部控制框架体系1992年美国的COSO委员会在《内部控制整体框架》报告中，将内部控制界定为，内部控制是一个过程，它受企业的董事会、管理层以及企业中其他员工的影响，为财务报告可靠性、营运效... 一、国外内部控制主要模式 （一）美国内部控制框架体系1992年美国的COSO委员会在《内部控制整体框架》报告中，将内部控制界定为，内部控制是一个过程，它受企业的董事会、管理层以及企业中其他员工的影响，为财务报告可靠性、营运效益性、相关法律法规遵循性等目标的达成提供合理保证。其构成要素应考虑管理层的经营方式，并充分考虑管理的过程。整体框架体系构建了五要素框架模型， 展开更多

关键词 内部控制模式 大型企业 内部控制整体框架 COSO委员会 借鉴 内部控制框架 管理层 财务报告

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美国内部控制理论发展研究 被引量：4

7

作者 铁亮 田中禾 《财会通讯（上）》 北大核心 2010年第10期128-129,共2页

内部控制的研究大致经历了内部牵制、内部控制、内部控制结构、内部控制整体框架、企业风险管理整合框架五个阶段的演变。内部牵制思想是以账目间的相互核对为主要内容并实施岗位分离,这在早期被认为是确保所有账目正确无误的一种理想... 内部控制的研究大致经历了内部牵制、内部控制、内部控制结构、内部控制整体框架、企业风险管理整合框架五个阶段的演变。内部牵制思想是以账目间的相互核对为主要内容并实施岗位分离,这在早期被认为是确保所有账目正确无误的一种理想控制方法。到内部控制制度阶段，理论界认为内部控制应分为内部会计控制和内部管理控制两部分，即内部控制制度“二分法”的由来。 展开更多

关键词 内部控制理论 内部控制整体框架 内部控制制度 美国 内部控制结构 企业风险管理 内部管理控制 内部会计控制

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内部控制的性质与现代特征 被引量：2

8

作者 赵雯 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2002年第2期40-44,共5页

笔者通过对ISO90 0 0质量管理体系和《内部控制—整体框架》的比较研究 ,提出“内部控制是企业为实现其经营目标设置的管理质量保证体系”的观点。认为内部控制是由内部人实施的 ,与管理活动相融合的 ,有一定局限性的 ,由各种控制要素... 笔者通过对ISO90 0 0质量管理体系和《内部控制—整体框架》的比较研究 ,提出“内部控制是企业为实现其经营目标设置的管理质量保证体系”的观点。认为内部控制是由内部人实施的 ,与管理活动相融合的 ,有一定局限性的 ,由各种控制要素有机联系与整合的全员参与的对管理质量实施全面控制的体系。内部控制既具有“内在管理体系”的特点 ,还具有适应经营环境的变化、与外部控制对应的“一定开放性”的特点。 展开更多

关键词 企业 内部控制 性质 特征 ISO9000标准 质量管理体系 COSO 内部控制整体框架 局限性

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不同主体对内部控制的评价 被引量：2

9

作者 何芹 《财会月刊》 北大核心 2005年第10期49-51,共3页

关键词 内部控制制度 内部控制理论 内部控制整体框架 企业内部管理 评价 内部控制结构 管理框架 20世纪末 外部竞争

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内部控制环境与会计人员职业道德 被引量：3

10

作者 欧阳春花 《财会通讯（上）》 北大核心 2012年第11期96-98,共3页

一、内部控制环境与会计人员职业道德研究现状 （一）内部控制环境研究现状评述coso报告认为内部控制环境是内部控制整体框架中所有其它部分的基础，突显了内部控制环境的重要性。国外学者对内部控制环境的研究相对比较充分。Inzerilh... 一、内部控制环境与会计人员职业道德研究现状 （一）内部控制环境研究现状评述coso报告认为内部控制环境是内部控制整体框架中所有其它部分的基础，突显了内部控制环境的重要性。国外学者对内部控制环境的研究相对比较充分。Inzerilh（1983）分析了社会文化因素对组织控制结构的影响，认为内部控制对社会文化因素较敏感。Hofstede（1991）主张良好的管理风格应与企业文化、员工价值观相匹配。Stringer．D．Carey（1995）认为，随着组织环境的变化，各项控制要素的重要性也会发生变化。自安然、世通等财务舞弊案发生后，国外学者开始关注内部控制环境对财务舞弊行为的影响。 展开更多

关键词 内部控制环境 职业道德 会计人员 内部控制整体框架 社会文化因素 COSO报告 财务舞弊行为 国外学者

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我国企业内控制度框架设计刍议 被引量：2

11

作者 王秀杰 王秀芝 《地方财政研究》 2008年第5期54-55,共2页

内部控制制度是现代企业管理制度的一项重要内容，本文依据COSO报告提出的有关内部控制整体框架的有关理论，结合我国企业实际，提出建立我国企业内部控制制度的基本原则和基本框架模式。

关键词 企业内控 制度框架 企业内部控制制度 现代企业管理制度 内部控制整体框架 设计 COSO报告 框架模式

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内部控制评价标准国际比较及启示 被引量：1

12

作者 杜云生 《财会通讯（上）》 北大核心 2013年第8期118-120,共3页

一、国际主要内部控制评价标准 （一）美国COSO的《内部控制——整体框架》1992年COSO委员会发布的《内部控制——整体框架》专题报告首次提出内部控制整体框架概念，构建了以三个目标为指导，五个要素为条件的内部控制框架结构。（1... 一、国际主要内部控制评价标准 （一）美国COSO的《内部控制——整体框架》1992年COSO委员会发布的《内部控制——整体框架》专题报告首次提出内部控制整体框架概念，构建了以三个目标为指导，五个要素为条件的内部控制框架结构。（1）内部控制框架的三个目标。内部控制的目标可以概括为经营的效率和效果、财务报告的可靠性、适用法律法规的遵循性三个方面。经营效率和效果是企业董事会和高级管理层的利益要求。 展开更多

关键词 内部控制整体框架 国际比较 评价标准 COSO委员会 内部控制框架 经营效率 高级管理层 企业董事会

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COSO框架下企业风险管理 被引量：1

13

作者 张复生 《财会通讯（上）》 北大核心 2011年第11期98-99,共2页

20世纪90年代美国《内部控制整体框架》（也称COSO报告）的发布标志着企业的内部控制进入了一个新的时代，它把内部控制从原来的平面式结构提升为立体式结构，它是内部控制理论研究的最新结晶并由此实现了历史性的突破，也代表了企业内... 20世纪90年代美国《内部控制整体框架》（也称COSO报告）的发布标志着企业的内部控制进入了一个新的时代，它把内部控制从原来的平面式结构提升为立体式结构，它是内部控制理论研究的最新结晶并由此实现了历史性的突破，也代表了企业内部控制理论研究的最高水平，它是目前国际上所推崇的最为权威的内部控制准则。 展开更多

关键词 企业风险管理 COSO框架 内部控制整体框架 20世纪90年代 内部控制理论 COSO报告 体式结构 历史性

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COSO《企业风险管理框架》对商业银行风险管理的启示 被引量：2

14

作者 李菁 刘勇 《济南金融》 2006年第6期56-57,共2页

关键词 COSO 商业银行 银行风险管理 管理框架 企业风险 内部控制整体框架 内部控制理论 内部控制问题 银行组织 经营活动

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IS审计流程在COBIT过程域中的实现 被引量：3

15

作者 周梅 徐耀庆 《财会通讯（上）》 北大核心 2011年第5期127-128,共2页

随着以ERP为代表的组织（企、事业单位）IS（InformationSystem,信息系统）的应用和普及,组织管理层越来越关注IS与公司业务战略的一致程度,IS本身的安全性、可靠性与机密性。美国《萨班斯——奥克斯利法案2002》（简称SOX法案）对评估... 随着以ERP为代表的组织（企、事业单位）IS（InformationSystem,信息系统）的应用和普及,组织管理层越来越关注IS与公司业务战略的一致程度,IS本身的安全性、可靠性与机密性。美国《萨班斯——奥克斯利法案2002》（简称SOX法案）对评估组织的IT控制提出了很高的要求。从2011年开始,中国境内所有新上市的公司必须遵守中国的SOX法案。SOX法案要求上市公司选择并实施公认的内部控制框架,如COSO内部控制整体框架。该法案把增强组织业务流程管理及支持IS的内部控制整体水平作为目标,直接导致IS审计在中国企业界的飞速发展。 展开更多

关键词 IS审计流程 COBIT SOX法案 内部控制整体框架 内部控制框架 评估组织 上市公司 中国境内

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美国COSO报告及其借鉴意义 被引量：12

16

作者 李静 《财会月刊》 北大核心 2006年第4期61-62,共2页

关键词 COSO报告 美国 借鉴 内部控制问题 内部控制整体框架 内部控制制度 安然事件 奥克斯 法案 各国

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