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上市公司内部控制治理效应研究——基于高管违规视角
被引量：
5
1
作者
周曙光
《财会通讯》
北大核心
2020年第12期90-94,共5页
高管违规本质上是对受托权力缺乏有效制衡所导致的公司治理问题,而内部控制能否抑制高管违规行为则是检验内部控制治理效应是否发挥的一个重要视角。本文以2012—2017年度沪深两市的主板上市公司为研究样本,系统探讨内部控制抑制高管违...
高管违规本质上是对受托权力缺乏有效制衡所导致的公司治理问题,而内部控制能否抑制高管违规行为则是检验内部控制治理效应是否发挥的一个重要视角。本文以2012—2017年度沪深两市的主板上市公司为研究样本,系统探讨内部控制抑制高管违规行为的作用机理并进行实证检验,进而考察上市公司内部控制的治理效应是否得以发挥。结果显示:高管违规与内部控制指数(ICI)显著负相关、与内部控制缺陷(ICD)显著正相关、与非标准内部控制审计意见(ICA)显著正相关,回归结果表明内部控制具有抑制高管违规的治理效应。
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关键词
内部
控制
治理
效应
内部
控制
缺陷
内部
控制
审计
高管违规
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职称材料
连锁董事的内部控制溢出效应研究——基于内部控制缺陷的视角
被引量：
11
2
作者
杨小娟
李方晗
赵艺
《审计研究》
CSSCI
北大核心
2022年第3期117-128,共12页
基于内部控制缺陷披露的视角,以2012-2020年A股上市公司为样本,研究连锁董事的内部控制溢出效应。研究发现,连锁董事所在的其他公司之前披露内部控制缺陷的情况下,连锁董事所在当前公司的内部控制质量将会提高,存在连锁董事的内部控制...
基于内部控制缺陷披露的视角,以2012-2020年A股上市公司为样本,研究连锁董事的内部控制溢出效应。研究发现,连锁董事所在的其他公司之前披露内部控制缺陷的情况下,连锁董事所在当前公司的内部控制质量将会提高,存在连锁董事的内部控制溢出效应,以及连锁董事内部控制溢出效应的信息机制和声誉机制。研究还发现,连锁董事在当前公司的审计委员会任职强化了连锁董事的内部控制溢出效应,当前公司的大股东持股比例越高,连锁董事的内部控制溢出效应越强。本文的研究对认识和理解连锁董事在改善内部控制方面的作用具有重要意义。
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关键词
连锁董事
内部
控制
缺陷披露
内部
控制
溢出
效应
内部
控制
质量
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职称材料
“以开放促效率”:资本市场开放对企业产能利用率的影响研究——基于“沪深港通”的准自然实验
被引量：
1
3
作者
辛大楞
周晓萱
《审计与经济研究》
北大核心
2025年第1期117-127,共11页
发挥资本市场开放对企业产能利用率的提升作用对助力供给侧结构性改革和经济高质量发展具有重要现实意义。从创新效应、内部控制效应和出口扩张效应视角全面解析了资本市场开放影响企业产能利用率的理论机制。选取2010-2021年我国沪深A...
发挥资本市场开放对企业产能利用率的提升作用对助力供给侧结构性改革和经济高质量发展具有重要现实意义。从创新效应、内部控制效应和出口扩张效应视角全面解析了资本市场开放影响企业产能利用率的理论机制。选取2010-2021年我国沪深A股上市公司作为研究样本,运用“沪深港通”交易制度实施这一外生事件来构建准自然实验,实证考察了资本市场开放对企业产能利用率的影响及其机理。研究结果表明,“沪深港通”交易制度实施显著提升了企业产能利用率水平,且该作用主要通过提升企业创新能力、强化内部控制和推动出口扩张三条渠道来实现。异质性分析显示,“沪深港通”交易制度实施对非国有企业、东部地区企业、高客户波动度企业以及低污染企业产能利用率的提升效果更为强烈。进一步地,资本市场开放引致的产能利用率提升效应有利于提高企业盈利能力、降低企业财务风险。研究结论为稳步推进资本市场高水平对外开放以助力供给侧结构性改革提供了重要政策启示。
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关键词
沪深港通
产能利用率
创新
效应
内部控制效应
出口扩张
效应
资本市场开放
企业创新能力
供给侧结构性改革
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职称材料
题名
上市公司内部控制治理效应研究——基于高管违规视角
被引量：
5
1
作者
周曙光
机构
重庆三峡学院财经学院
东南大学经济管理学院
出处
《财会通讯》
北大核心
2020年第12期90-94,共5页
基金
国家自然科学基金面上项目(项目编号:71872040)
国家自然科学基金青年项目(项目编号:71203106)
+1 种基金
教育部人文社会科学西部青年项目(项目编号:18XJC790022)
重庆市教委人文社会科学研究项目(项目编号:18SKGH115)阶段性研究成果。
文摘
高管违规本质上是对受托权力缺乏有效制衡所导致的公司治理问题,而内部控制能否抑制高管违规行为则是检验内部控制治理效应是否发挥的一个重要视角。本文以2012—2017年度沪深两市的主板上市公司为研究样本,系统探讨内部控制抑制高管违规行为的作用机理并进行实证检验,进而考察上市公司内部控制的治理效应是否得以发挥。结果显示:高管违规与内部控制指数(ICI)显著负相关、与内部控制缺陷(ICD)显著正相关、与非标准内部控制审计意见(ICA)显著正相关,回归结果表明内部控制具有抑制高管违规的治理效应。
关键词
内部
控制
治理
效应
内部
控制
缺陷
内部
控制
审计
高管违规
分类号
F832.51 [经济管理—金融学]
F275 [经济管理—企业管理]
F272.91 [经济管理—企业管理]
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职称材料
题名
连锁董事的内部控制溢出效应研究——基于内部控制缺陷的视角
被引量：
11
2
作者
杨小娟
李方晗
赵艺
机构
南开大学商学院
出处
《审计研究》
CSSCI
北大核心
2022年第3期117-128,共12页
基金
国家自然科学基金项目(项目批准号:71872090)
中央高校基本科研业务费专项资金项目(项目批准号:63192404)的资助。
文摘
基于内部控制缺陷披露的视角,以2012-2020年A股上市公司为样本,研究连锁董事的内部控制溢出效应。研究发现,连锁董事所在的其他公司之前披露内部控制缺陷的情况下,连锁董事所在当前公司的内部控制质量将会提高,存在连锁董事的内部控制溢出效应,以及连锁董事内部控制溢出效应的信息机制和声誉机制。研究还发现,连锁董事在当前公司的审计委员会任职强化了连锁董事的内部控制溢出效应,当前公司的大股东持股比例越高,连锁董事的内部控制溢出效应越强。本文的研究对认识和理解连锁董事在改善内部控制方面的作用具有重要意义。
关键词
连锁董事
内部
控制
缺陷披露
内部
控制
溢出
效应
内部
控制
质量
Keywords
interlocking directorates
disclosure of internal control deficiencies
internal control spillover effect
internal control quality
分类号
F275 [经济管理—企业管理]
F832.51 [经济管理—金融学]
F271 [经济管理—企业管理]
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职称材料
题名
“以开放促效率”:资本市场开放对企业产能利用率的影响研究——基于“沪深港通”的准自然实验
被引量：
1
3
作者
辛大楞
周晓萱
机构
山东师范大学经济学院
出处
《审计与经济研究》
北大核心
2025年第1期117-127,共11页
基金
国家社会科学基金一般项目(22BJL040)。
文摘
发挥资本市场开放对企业产能利用率的提升作用对助力供给侧结构性改革和经济高质量发展具有重要现实意义。从创新效应、内部控制效应和出口扩张效应视角全面解析了资本市场开放影响企业产能利用率的理论机制。选取2010-2021年我国沪深A股上市公司作为研究样本,运用“沪深港通”交易制度实施这一外生事件来构建准自然实验,实证考察了资本市场开放对企业产能利用率的影响及其机理。研究结果表明,“沪深港通”交易制度实施显著提升了企业产能利用率水平,且该作用主要通过提升企业创新能力、强化内部控制和推动出口扩张三条渠道来实现。异质性分析显示,“沪深港通”交易制度实施对非国有企业、东部地区企业、高客户波动度企业以及低污染企业产能利用率的提升效果更为强烈。进一步地,资本市场开放引致的产能利用率提升效应有利于提高企业盈利能力、降低企业财务风险。研究结论为稳步推进资本市场高水平对外开放以助力供给侧结构性改革提供了重要政策启示。
关键词
沪深港通
产能利用率
创新
效应
内部控制效应
出口扩张
效应
资本市场开放
企业创新能力
供给侧结构性改革
Keywords
Shanghai-Shenzhen-Hong Kong Stock Connect
capacity utilization rate
innovation effect
internal control effect
export expansion effect
capital market liberalization
enterprise innovation capability
supply-side structural reform
分类号
F832.5 [经济管理—金融学]
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职称材料
题名
作者
出处
发文年
被引量
操作
1
上市公司内部控制治理效应研究——基于高管违规视角
周曙光
《财会通讯》
北大核心
2020
5
在线阅读
下载PDF
职称材料
2
连锁董事的内部控制溢出效应研究——基于内部控制缺陷的视角
杨小娟
李方晗
赵艺
《审计研究》
CSSCI
北大核心
2022
11
在线阅读
下载PDF
职称材料
3
“以开放促效率”:资本市场开放对企业产能利用率的影响研究——基于“沪深港通”的准自然实验
辛大楞
周晓萱
《审计与经济研究》
北大核心
2025
1
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职称材料
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