CEO教育背景与内部控制信息披露质量 被引量：2

1

作者 李百兴 李弄文 《首都经济贸易大学学报》 CSSCI 北大核心 2024年第2期80-97,共18页

高学历水平通常意味着拥有更扎实的专业素养以及更理性的行为,而在愈发重视内部控制信息披露的资本市场中,作为核心管理者的首席执行官(CEO),其教育背景是否与内部控制信息披露水平具有重要联系?基于2007—2021年中国A股上市公司的相关... 高学历水平通常意味着拥有更扎实的专业素养以及更理性的行为,而在愈发重视内部控制信息披露的资本市场中,作为核心管理者的首席执行官(CEO),其教育背景是否与内部控制信息披露水平具有重要联系?基于2007—2021年中国A股上市公司的相关数据,实证检验CEO教育背景对企业内部控制信息披露质量的影响。基准回归结果表明,高学历CEO能稳健地提升企业内部控制信息披露质量。进一步的机制分析结果表明,CEO学历水平有效提升了CEO能力,从而促进内部控制信息披露质量提升,而CEO能力所隐含的声誉也是重要机制之一。分项检验结果显示,高学历CEO主要提高了内部环境、控制活动及信息与沟通等方面的信息披露质量。异质性分析结果显示,对于代理问题成本高、规模小的企业,高学历CEO对企业内部控制信息披露质量的提升效应更为明显。研究结论丰富了CEO个人特征的经济后果研究和内部控制信息披露质量的影响因素研究,为经理人的治理作用增添了新的经验证据。 展开更多

关键词 CEO 教育背景 内部控制信息披露 CEO能力 声誉

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股权结构、内部控制信息披露与公司价值——来自沪深两市上市公司的经验证据 被引量：42

2

作者 林钟高 徐虹 唐亮 《财经论丛》 CSSCI 北大核心 2009年第1期68-74,共7页

本文选取2006年在沪深两市公开发行A股的300家上市公司作为样本,通过对已有文献的收集整理,选取股权集中度、机构投资者持股比例、高级管理层持股比例等指标作为自变量,替代股权结构,分析其对内控信息披露水平的影响,进而分析股权结构... 本文选取2006年在沪深两市公开发行A股的300家上市公司作为样本,通过对已有文献的收集整理,选取股权集中度、机构投资者持股比例、高级管理层持股比例等指标作为自变量,替代股权结构,分析其对内控信息披露水平的影响,进而分析股权结构与内控信息披露水平是如何影响公司价值的。 展开更多

关键词 股权结构 内部控制信息披露 公司价值

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内部控制信息披露与市场反应研究——来自中国沪市上市公司的经验证据 被引量：107

3

作者 杨清香 俞麟 宋丽 《南开管理评论》 CSSCI 北大核心 2012年第1期123-130,共8页

本文以2006-2009年沪市A股上市公司为研究对象,实证考察了内部控制信息披露的市场反应。研究发现,从总体上看,我国上市公司内部控制信息披露具有明显的市场反应,但从不同侧面看,内部控制信息披露的市场反应存在显著差异:从披露内容看,... 本文以2006-2009年沪市A股上市公司为研究对象,实证考察了内部控制信息披露的市场反应。研究发现,从总体上看,我国上市公司内部控制信息披露具有明显的市场反应,但从不同侧面看,内部控制信息披露的市场反应存在显著差异:从披露内容看,内部控制有效引起股票价格上涨,而内部控制缺陷则引起股票价格下跌;从披露类型看,强制性披露较自愿性披露更具有价值相关性;从披露详略看,详细披露会引起股票价格上涨,而简单披露则不一定。此外,与单独的强制性披露或自愿性披露的市场反应相比,内部控制强制性披露和自愿性披露交互影响的市场反应更加显著。据此本文认为,在进一步加强强制性披露的日常监管的同时完善自愿性披露的激励政策,是当前规范我国上市公司内部控制信息披露行为和提高内部控制信息披露质量的关键。 展开更多

关键词 内部控制信息披露 市场反应

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内部控制信息披露、市场评价与盈余信息含量 被引量：42

4

作者 余海宗 丁璐 +1 位作者 谢璇 吴艳玲 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2013年第5期87-95,共9页

本文基于投资者视角,以2009至2011年深市A股上市公司为样本,实证考察了内部控制信息披露的市场反应,验证了引起市场反应的具体路径。内部控制信息披露可以间接反映企业内部控制的管理水平和投入水平,反映企业的财务状况和经营情况。我... 本文基于投资者视角,以2009至2011年深市A股上市公司为样本,实证考察了内部控制信息披露的市场反应,验证了引起市场反应的具体路径。内部控制信息披露可以间接反映企业内部控制的管理水平和投入水平,反映企业的财务状况和经营情况。我们通过衡量内部控制信息披露质量,发现内部控制信息披露表现越好,市场评价越高;良好的内部控制信息披露能够增进投资者对会计信息的信任,提高会计信息的决策有用性,内部控制信息披露表现越好,会计盈余的信息含量越高。 展开更多

关键词 内部控制信息披露 市场评价 盈余信息含量

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上市公司内部控制信息披露质量影响因素研究——基于缺陷信息披露的实证证据 被引量：23

5

作者 张瑶 郭雪萌 《经济问题》 CSSCI 北大核心 2014年第7期94-100,共7页

基于内部控制缺陷信息披露角度构建内部控制信息披露质量指标，立足于沪市上市公司2010～2012年的实证证据，从外部审计、公司治理和公司基本特征这三个角度，实证检验内部控制信息披露质量的影响因素。研究发现：内部控制信息披露质量... 基于内部控制缺陷信息披露角度构建内部控制信息披露质量指标，立足于沪市上市公司2010～2012年的实证证据，从外部审计、公司治理和公司基本特征这三个角度，实证检验内部控制信息披露质量的影响因素。研究发现：内部控制信息披露质量与审计师类型、审计委员会财会专业管理水平、审计委员会非财会专业管理水平、监事会规模、机构投资者持股比例、公司规模呈显著正相关关系，与董事会会议频率呈显著负相关关系。上市公司内部控制信息披露质量影响因素系列研究为提高其信息披露质量提供有效途径。 展开更多

关键词 内部控制信息披露质量 外部审计 公司治理 公司特征

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管理层权力、内部控制信息披露质量与企业绩效 被引量：29

6

作者 黄娟 张配配 《南京审计大学学报》 CSSCI 2017年第2期1-10,共10页

以2009—2013年沪深两市A股上市公司作为研究对象,采用中介效应模型检验管理层权力、内部控制信息披露质量与企业绩效之间的关系。研究发现:管理层权力越大企业绩效越好,管理层权力越大企业内部控制信息披露质量越高;内部控制信息披露... 以2009—2013年沪深两市A股上市公司作为研究对象,采用中介效应模型检验管理层权力、内部控制信息披露质量与企业绩效之间的关系。研究发现:管理层权力越大企业绩效越好,管理层权力越大企业内部控制信息披露质量越高;内部控制信息披露质量越高企业绩效越好。研究结果表明内部控制信息披露质量是管理层权力影响企业绩效的部分中介变量。 展开更多

关键词 管理层权力 内部控制信息披露质量 企业绩效 中介效应模型 代理成本 融资成本 外部投资者 内部控制缺陷

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内部控制、内部控制信息披露及公司治理——嵌合治理框架的建构及理论诠释 被引量：13

7

作者 张晓岚 沈豪杰 《当代经济科学》 CSSCI 北大核心 2011年第6期109-115,126,共7页

内部控制、内部控制信息披露均嵌合于公司治理,三者有着产生发展的同源性、终极目标的内在一致性以及手段上的重叠性;在具有内在一致性并具有价值递进关系的目标结构牵引下,构成了有机链接的嵌合结构性框架;以内部控制为起点,以内部控... 内部控制、内部控制信息披露均嵌合于公司治理,三者有着产生发展的同源性、终极目标的内在一致性以及手段上的重叠性;在具有内在一致性并具有价值递进关系的目标结构牵引下,构成了有机链接的嵌合结构性框架;以内部控制为起点,以内部控制信息披露为链接载体,有效链接内部治理与外部治理,形成起点决定终点,终点制约起点的互动运行模式。本文建议,应当注重内部控制设计与公司治理结构的协调,尽快推出内部控制信息披露质量指数以强化对上述治理框架的实际治理能力。 展开更多

关键词 内部控制 内部控制信息披露 公司治理

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管理层内部控制缺陷信息披露行为的影响因素分析——基于内部控制信息披露“动机选择”的视角 被引量：11

8

作者 赵息 许宁宁 《经济经纬》 CSSCI 北大核心 2014年第3期85-89,共5页

笔者基于"动机选择"的视角,对影响管理层内部控制缺陷披露行为的因素进行分析。结果发现,建立在经济动因和政治动因基础上的激励机制以及源于内部控制缺陷披露的昂贵显性和隐性成本是管理层隐瞒内部控制缺陷的驱动力;薄弱的... 笔者基于"动机选择"的视角,对影响管理层内部控制缺陷披露行为的因素进行分析。结果发现,建立在经济动因和政治动因基础上的激励机制以及源于内部控制缺陷披露的昂贵显性和隐性成本是管理层隐瞒内部控制缺陷的驱动力;薄弱的外部治理环境和不尽完善的公司内部治理基础则为管理层"动机选择"的机会主义行为提供了滋生的机会;而管理层所拥有的超出其特定控制权范畴的管理层权力又为其在信息披露中的机会主义行为提供了保障。 展开更多

关键词 内部控制信息披露 内部控制缺陷 管理层 动机选择

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内部控制信息披露、代理成本与企业绩效——基于创业板数据的实证研究 被引量：10

9

作者 常启军 苏亚 《会计之友》 北大核心 2015年第12期44-49,共6页

文章以内部控制信息披露、代理成本与企业绩效之间的关系为研究对象,以创业板上市公司的数据为研究样本,通过实证分析的方法探讨了三者之间的作用关系。结果表明:对于我国创业板中的上市公司而言,内部控制相关信息的披露和抑制代理成本... 文章以内部控制信息披露、代理成本与企业绩效之间的关系为研究对象,以创业板上市公司的数据为研究样本,通过实证分析的方法探讨了三者之间的作用关系。结果表明:对于我国创业板中的上市公司而言,内部控制相关信息的披露和抑制代理成本有助于提高企业绩效;同时,代理成本是内部控制信息披露和企业绩效的中介变量,三者之间存在传导关系。 展开更多

关键词 内部控制信息披露 代理成本 企业绩效

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管理层认知偏差与内部控制信息披露行为选择——基于存在内部控制重大缺陷上市公司的两阶段分析 被引量：38

10

作者 许宁宁 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2019年第5期43-53,共11页

以2012—2015年沪深两市存在内部控制重大缺陷的上市公司为研究样本,在重大缺陷存在的前提下,采用局部可观察双变量Probit模型,从已存在缺陷的识别和披露两个方面,考察管理层过度自信和短视等认知偏差对内部控制信息披露行为选择的影响... 以2012—2015年沪深两市存在内部控制重大缺陷的上市公司为研究样本,在重大缺陷存在的前提下,采用局部可观察双变量Probit模型,从已存在缺陷的识别和披露两个方面,考察管理层过度自信和短视等认知偏差对内部控制信息披露行为选择的影响。研究发现:管理层过度自信程度越高,公司越可能降低对缺陷严重程度的认定,从而导致内部控制信息披露中的行为选择问题;管理层短视程度越高,公司越可能隐瞒所识别的重大缺陷,从而导致内部控制信息披露中的行为选择问题。进一步研究发现,我国上市公司内部控制信息披露行为选择的方式正在发生变化,即从隐瞒重大缺陷逐渐转变为降低重大缺陷的严重程度进行披露。在该情形下,管理层过度自信和短视等认知偏差对内部控制信息披露行为选择的影响仍然显著。研究结论对于有效治理公司内部控制信息披露行为选择具有一定的借鉴意义。 展开更多

关键词 管理层认知偏差 内部控制信息披露行为选择 内部控制重大缺陷识别 内部控制重大缺陷披露 公司治理

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内部控制信息披露质量的盈余质量效应研究——基于2007-2009年中国上市公司的经验 被引量：3

11

作者 张晓岚 沈豪杰 金俊超 《统计与信息论坛》 CSSCI 2011年第9期68-76,共9页

基于信息熵的基本原理,构建了基于熵模型计量的内部控制信息披露质量指数。在此基础上,分别对2007—2009年沪深A股上市公司的盈余质量进行计量,在控制了其他因素的影响之后,发现内部控制信息披露质量指数越高的上市公司,其盈余质量越高... 基于信息熵的基本原理,构建了基于熵模型计量的内部控制信息披露质量指数。在此基础上,分别对2007—2009年沪深A股上市公司的盈余质量进行计量,在控制了其他因素的影响之后,发现内部控制信息披露质量指数越高的上市公司,其盈余质量越高,也即存在更少的盈余操纵行为;反之,内部控制信息披露质量越低的公司,盈余质量越差。这说明中国现阶段上市公司的内部控制信息披露是有决策价值的,而这一发现与以往学者的研究结果有所不同。 展开更多

关键词 内部控制 内部控制信息披露质量 熵 盈余质量

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刍议创业板上市公司内部控制信息披露——基于2010年度信息披露考核的结果 被引量：14

12

作者 吴榕花 《会计之友》 北大核心 2012年第2期56-57,共2页

自安然事件以来,内部控制信息披露愈来愈受到监管部门、公司及投资者的重视。文章以深交所2010年年度信息披露考核结果为依据,以20家①信息披露考核优秀的创业板上市公司为样本,分析其内部控制信息披露现状和存在的问题。研究发现,由于... 自安然事件以来,内部控制信息披露愈来愈受到监管部门、公司及投资者的重视。文章以深交所2010年年度信息披露考核结果为依据,以20家①信息披露考核优秀的创业板上市公司为样本,分析其内部控制信息披露现状和存在的问题。研究发现,由于考核规则的隐蔽性、信息披露规则的不统一以及上市公司风险披露意识的淡薄,内部控制信息披露多流于形式且质量不高。 展开更多

关键词 内部控制信息披露 创业板 自我评价报告 鉴证报告 核查意见

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内部控制信息披露对审计意见影响研究 被引量：11

13

作者 李红 《会计之友》 北大核心 2012年第2期28-30,共3页

内部控制的完善程度对外部审计意见有着重要的影响,文章以我国2009年上市公司为研究对象,实证检验了我国强制性披露内部控制信息对审计意见的影响,研究发现,内部控制信息披露程度与非标审计意见显著负相关,内部控制风险与缺陷和非标审... 内部控制的完善程度对外部审计意见有着重要的影响,文章以我国2009年上市公司为研究对象,实证检验了我国强制性披露内部控制信息对审计意见的影响,研究发现,内部控制信息披露程度与非标审计意见显著负相关,内部控制风险与缺陷和非标审计意见显著正相关。研究结果说明,我国上市公司强制披露内部控制信息是有必要和有效的。 展开更多

关键词 内部控制信息披露 内部控制缺陷 审计意见

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上市公司内部控制信息披露影响因素的实证研究——以中部地区上市公司为例 被引量：6

14

作者 桑秀英 《会计之友》 北大核心 2012年第14期76-79,共4页

文章对2010年中部地区上市公司内部控制信息披露的影响因素进行了分析,通过主成分、因子分析等实证分析方法指出公司规模、公司财务特征、公司治理、股权结构、审计机构的意见是主要的影响因素,并提出强化董事会、监事会和独立董事会的... 文章对2010年中部地区上市公司内部控制信息披露的影响因素进行了分析,通过主成分、因子分析等实证分析方法指出公司规模、公司财务特征、公司治理、股权结构、审计机构的意见是主要的影响因素,并提出强化董事会、监事会和独立董事会的作用,完善公司治理机制;提高公司经营业绩,扩大公司规模的政策建议。 展开更多

关键词 内部控制信息披露 上市公司 因子分析

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河北上市公司内部控制信息披露实证研究 被引量：1

15

作者 宣杰 于赟赟 《会计之友》 北大核心 2013年第4期61-65,共5页

文章以2011年河北省45家上市公司为样本,对上市公司内部控制信息披露影响因素进行了研究,并提出7个假设,针对提出的假设进行多元线性回归分析,分析结果表明:上市时间长短、是否披露社会责任报告以及上市地点对内部控制信息披露水平存在... 文章以2011年河北省45家上市公司为样本,对上市公司内部控制信息披露影响因素进行了研究,并提出7个假设,针对提出的假设进行多元线性回归分析,分析结果表明:上市时间长短、是否披露社会责任报告以及上市地点对内部控制信息披露水平存在显著影响,是河北省上市公司内部控制信息披露的主要影响因素。 展开更多

关键词 河北省上市公司 内部控制信息披露 影响因素 实证研究

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内部控制信息披露质量与资本成本 被引量：1

16

作者 沈豪杰 张晓岚 《征信》 北大核心 2013年第10期17-23,共7页

构建基于熵模型计量的内部控制信息披露质量指数,在此基础上,针对2008—2011年度上市公司内部控制信息披露的情况,实证检验了内部控制信息披露质量与资本成本之间的关系。检验结果发现,自2009年开始,内部控制信息披露质量越高的上市公司... 构建基于熵模型计量的内部控制信息披露质量指数,在此基础上,针对2008—2011年度上市公司内部控制信息披露的情况,实证检验了内部控制信息披露质量与资本成本之间的关系。检验结果发现,自2009年开始,内部控制信息披露质量越高的上市公司,在同等条件下的资本成本更低,这说明市场已经开始对内部控制信息予以足够的关注,意味着内部控制信息披露不仅给上市公司带来负担,也给上市公司带来潜在的利好。 展开更多

关键词 内部控制 内部控制信息披露质量指数 资本成本 熵

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内部控制信息披露的公司治理效应研究 被引量：3

17

作者 肖俊 《会计之友》 北大核心 2009年第34期101-102,共2页

内部控制信息披露制度的完善,直接关系到公司治理的成败。完整、透明的内部控制信息披露是提高公司治理水平的关键。基于此,本文就内部控制信息披露的公司治理效应进行了研究。

关键词 上市公司 内部控制信息披露 公司治理效应

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企业内部控制信息披露影响因素研究 被引量：1

18

作者 韩玲 《统计与决策》 CSSCI 北大核心 2012年第23期188-192,共5页

文章将内部控制信息披露划分为内部控制自评报告的披露和内部控制缺陷的披露两部分分别来设置被解释变量，采用描述性统计、相关性检验和二元Logistic回归模型分别对1164家深市上市公司2010～2011年的数据进行实证分析，通过观察和对比... 文章将内部控制信息披露划分为内部控制自评报告的披露和内部控制缺陷的披露两部分分别来设置被解释变量，采用描述性统计、相关性检验和二元Logistic回归模型分别对1164家深市上市公司2010～2011年的数据进行实证分析，通过观察和对比实证结论来揭示各因素与报告披露和缺陷披露的相关性。研究发现，公司规模、异地上市、股权结构、审计委员会、盈利能力、制度规范等对内部控制自我评价报告的披露有着比较显著和重要的作用。 展开更多

关键词 内部控制信息披露 自评报告 内部控制缺陷

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上市公司内部控制信息披露发展路径与现状研究 被引量：3

19

作者 宋蔚蔚 《山东经济》 2011年第5期81-87,共7页

我国内部控制信息披露遵循的是"自愿—局部强制—整体强制"的路径,通过2006-2009年深沪主板上市公司内部控制信息的研究发现,虽然上市公司已逐渐认识到内部控制的重要性,内控信息也不断地充实和完善,然而"强制披露"... 我国内部控制信息披露遵循的是"自愿—局部强制—整体强制"的路径,通过2006-2009年深沪主板上市公司内部控制信息的研究发现,虽然上市公司已逐渐认识到内部控制的重要性,内控信息也不断地充实和完善,然而"强制披露"的执行力不强,内控信息披露还属于"规范推动"或"通知推动",缺乏主动性;内控信息分布比较零散,不利于利益相关者的捕捉和比较;内部控制鉴证报告随意性强,业务依据和判断标准不一致,缺乏持续性。这都有待新的监管法规来约束内部控制信息披露,以避免流于形式。 展开更多

关键词 内部控制 内部控制信息披露 内部控制报告 内部控制鉴证

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内部控制、内部控制信息披露及公司治理——嵌合治理框架的建构

20

作者 杨国莉 郭宏 《工业技术经济》 CSSCI 北大核心 2012年第8期67-72,共6页

内部控制和内部控制信息披露均嵌合于公司治理,三者有产生发展的同源性、根本目标的内在一致性及工具上的交叉性。以内在一致性和价值逐层推进关系的目标结构做基础,构建关联密切的嵌合结构性框架。内部控制是出发点,内部控制信息披露... 内部控制和内部控制信息披露均嵌合于公司治理,三者有产生发展的同源性、根本目标的内在一致性及工具上的交叉性。以内在一致性和价值逐层推进关系的目标结构做基础,构建关联密切的嵌合结构性框架。内部控制是出发点,内部控制信息披露承担连接枢纽,成为内部治理与外部治理间的桥梁,形成三者彼此制约的互动运转机制。本文建议,注重内部控制具体制度设计和公司治理结构的互补,加强上市公司的内部控制信息披露的外部监管,颁布并实施内部控制信息披露质量指标体系以提高对嵌合治理框架的实际运转效果。 展开更多

关键词 内部控制 内部控制信息披露 公司治理 嵌合治理框架

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