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题名内部审计发现问题定性标准框架研究
被引量：2
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作者
陈真
金昌铉
孙丽丽
马博
郑石桥
钱琨
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机构
中国南方电网有限责任公司
南京审计大学审计科学院
中国南方电网有限责任公司审计部
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出处
《会计之友》
北大核心
2023年第7期141-146,共6页
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文摘
针对审计发现问题的整改是内部审计工作的关键环节。文章以经典审计理论为基础,提出一个内部审计发现问题的分类框架。审计发现问题是通过审计业务来实现的,审计业务是以审计主题为基础形成的,而审计主题将其相应的审计目标带到审计业务中,所以审计发现问题事实上是审计主题、审计目标在审计业务中的具体体现。财务审计发现问题是财务信息虚假,绩效审计发现问题是绩效信息虚假和绩效水平低下,合规审计发现问题是违规经济行为,制度审计发现问题是经济制度缺陷,综合性审计发现问题有多种类型。审计发现问题的上述基本类型还可以按审计客体和审计发现问题领域细分,并按一定方法对其进行性质分类、严重程度分类和责任程度分类。
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关键词
内部审计发现问题
经济信息虚假
经济行为违规
经济绩效低下
经济制度缺陷
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分类号
F239.44
[经济管理—会计学]
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题名论内部审计处理处罚权
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作者
王淼
孙丽丽
钱琨
吕君杰
郑石桥
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机构
广州电力交易中心
南方电网公司
南京审计大学社会审计学院
南京审计大学审计科学院
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出处
《会计之友》
北大核心
2023年第23期38-42,共5页
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文摘
对内部审计发现的问题是否要进行责任追究,有两种完全不同的观点,一种观点主张进行责任追究,另外一种观点主张不进行责任追究。文章认为,责任追究会有积极效果,但也会有一些消极后果,权衡利弊,还是应该进行责任追究,没有责任追究,内部审计终极目标难以实现。关于对内部审计发现的问题由哪个机构来进行责任追究,有多种模式。相对来说,发起责任追究模式对内部审计发现问题的责任者进行责任追究的效率高、效果好。关于对内部审计发现的问题如何进行责任追究,需要单独制定《内部审计发现问题责任追究办法》。要区分不同类型的问题、问题的严重程度和不同的责任程度,分别制定处理处罚条款,并要与本单位其他领域的处理处罚规定相协调。
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关键词
内部审计发现问题
内部审计责任追究
内部审计处理处罚
问题严重程度
问题责任程度
内部审计终极目标
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分类号
F239.44
[经济管理—会计学]
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