我国内部审计体制职能的定位思考 被引量：1

1

作者 王东德 王丽燕 《河北大学成人教育学院学报》 2000年第2期34-35,共2页

本文主要从我国内部审计的发展过程中，就人们对内部审计的体制、职能方面的不同认识和观点进行了探讨。一是从管理体制上为多元化，二是职能上多观点，在以上两个方面谈了自己在实践工作中的感受和不同认识。

关键词 企业 事业单位 内部审计 职能审计 评价职能 内部审计体制

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构建基于集团化思路的内部审计体制——以A集团为例 被引量：3

2

作者 尹维喆 《中国内部审计》 北大核心 2012年第8期44-47,共4页

内部审计是构建良好公司治理的四大基石之一。内部审计应当成为现代企业集团持续、健康、快速发展的“免疫系统”和提升组织目标实现可能性的积极因素。构建基于集团化思路的内部审计体制，有利于有效发挥审计的职能作用，强化审计的独... 内部审计是构建良好公司治理的四大基石之一。内部审计应当成为现代企业集团持续、健康、快速发展的“免疫系统”和提升组织目标实现可能性的积极因素。构建基于集团化思路的内部审计体制，有利于有效发挥审计的职能作用，强化审计的独立性和权威性，实现审计资源统筹调度、优化配置、集中管理。 展开更多

关键词 内部审计体制 集团化 现代企业集团 审计的独立性 公司治理 免疫系统 职能作用 资源统筹

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黑龙江龙煤集团积极推进内部审计体制改革实施总审计师制度

3

《现代审计与会计》 2020年第6期1-1,共1页

近期,为贯彻落实《审计署关于内部审计工作的规定》和中央审计委员会精神,黑龙江龙煤集团成立了审计委员会,召开审计委员会第一次会议,审议通过《龙煤集团党委审计委员会工作规则》,对内部审计体制机制进行了系统的改革,建立了总审计师... 近期,为贯彻落实《审计署关于内部审计工作的规定》和中央审计委员会精神,黑龙江龙煤集团成立了审计委员会,召开审计委员会第一次会议,审议通过《龙煤集团党委审计委员会工作规则》,对内部审计体制机制进行了系统的改革,建立了总审计师制度,标志着龙煤集团内部审计体制改革阶段性目标完成。 展开更多

关键词 审计委员会 总审计师制度 龙煤集团 内部审计体制改革 《审计署关于内部审计工作的规定》 阶段性目标 黑龙江

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大型国有企业集团内部审计管理体制改革与创新研究

4

作者 顾先定 吴凤娟 王新琴 《中国内部审计》 2024年第11期52-55,共4页

本文从某高速公路集团内部审计管理体制改革案例入手,就领导体制、组织架构、运行机制方面提出具体改革路径,并归纳出内部审计“四统一”管理机制。通过试运行,内部审计管理体制改革成效显著。本文最后从融入大监督体系、实现内审与风... 本文从某高速公路集团内部审计管理体制改革案例入手,就领导体制、组织架构、运行机制方面提出具体改革路径,并归纳出内部审计“四统一”管理机制。通过试运行,内部审计管理体制改革成效显著。本文最后从融入大监督体系、实现内审与风控融合、推进风险导向下的智能化审计三个方面,对大型国有企业集团内部管理体制预期发展提出新的展望。 展开更多

关键词 国有企业 内部审计 内部审计管理体制 “四统一”管理机制

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内部审计领导体制:理论框架和例证分析 被引量：14

5

作者 郑石桥 《会计之友》 北大核心 2017年第8期127-133,共7页

内部审计领导体制是内部审计领导关系或隶属关系,表现为内部审计工作报告关系,主要有董事会领导的内部审计、监事会领导的内部审计、经理层领导的内部审计、董事会及CEO双重领导的内部审计、合署办公五种类型。内部审计领导体制形成路... 内部审计领导体制是内部审计领导关系或隶属关系,表现为内部审计工作报告关系,主要有董事会领导的内部审计、监事会领导的内部审计、经理层领导的内部审计、董事会及CEO双重领导的内部审计、合署办公五种类型。内部审计领导体制形成路径主要有理性思考路径、审计理念路径、外部强制路径、锚定路径,多种类型的形成路径是内部审计领导体制多样化的重要原因。内部审计领导体制决定了内部审计领导者的组织地位,这种组织地位与审计客体的组织地位的对照,是内部审计独立性的决定性因素。 展开更多

关键词 内部审计领导体制 内部审计隶属关系 内部审计工作报告关系 锚定路径 内部审计独立性

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内部审计组织体制:理论框架和例证分析 被引量：6

6

作者 张竹林 郑石桥 《会计之友》 北大核心 2017年第9期132-136,共5页

内部审计组织体制是指不同层级的内部审计机构之间的关系,具体包括两个维度,一是下属单位内部审计机构的领导体制,二是内部审计机构的组织层级设置,上述两个维度组合起来,形成四种内部审计组织体制:分级管理体制、双重管理体制、垂直管... 内部审计组织体制是指不同层级的内部审计机构之间的关系,具体包括两个维度,一是下属单位内部审计机构的领导体制,二是内部审计机构的组织层级设置,上述两个维度组合起来,形成四种内部审计组织体制:分级管理体制、双重管理体制、垂直管理/分散办公体制、垂直管理/集中办公体制。内部审计组织体制的形成有理性思考和锚定两种路径,形成路径不同是内部审计组织体制多样化的重要原因。内部审计组织体制的效果体现在独立性、权威性和资源整合三个维度,根据这三个维度,垂直管理是效果最好的体制。 展开更多

关键词 内部审计组织体制 独立性 权威性 审计资源整合 垂直管理体制

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我国加入WTO后企业内部审计工作发展趋势的研究 被引量：1

7

作者 葛贵芳 《现代审计与会计》 2000年第12期32-33,共2页

关键词 中国 入世 企业 内部审计工作 黑龙江 电力工业 内部审计体制改革

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上海烟草以探索审计委派制提升内部审计水平 被引量：2

8

作者 石磊 《中国内部审计》 2015年第5期11-13,共3页

内部审计作为企业的＂免疫系统＂,在现代企业集团管理架构中承担了风险评估和预警的重要职责,如何保证内部审计的作用得到充分发挥、不断完善内部审计体制,是值得思考的问题。近年,国家烟草专卖局提出了内部审计新的发展思路——实施审... 内部审计作为企业的＂免疫系统＂,在现代企业集团管理架构中承担了风险评估和预警的重要职责,如何保证内部审计的作用得到充分发挥、不断完善内部审计体制,是值得思考的问题。近年,国家烟草专卖局提出了内部审计新的发展思路——实施审计委派制。在此思路下,上海烟草（集团）公司（以下简称上海烟草）一直努力探讨和研究具有上海烟草特色的审计体制建设之路。 展开更多

关键词 上海烟草(集团)公司 国家烟草专卖局 审计委派制 审计水平 内部审计体制 企业集团管理 免疫系统 风险评估

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2005～2007年全国内部审计先进单位 走有兴业特色的内部审计之路 被引量：1

9

作者 袁敏 《中国内部审计》 2009年第3期30-31,共2页

兴业银行以引资上市为契机，积极适应金融监管变化趋势，建立健全内部审计制度，努力实践内部审计新理念，逐步形成了具有兴业特色的内部审计体制及机制。

关键词 内部审计制度 内部审计体制 兴业银行 金融监管 上市 引资

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国有商业银行内部审计组织架构比较 被引量：8

10

作者 刘成 许莉 屈耀辉 《中国内部审计》 2011年第10期24-26,共3页

随着国有商业银行改制上市，机构改革成为国有商业银行内部审计改革的第一步。目前，工、农、中、建、交五家国有商业银行在股份制改革中，按照银监会关于银行业金融机构应建立独立垂直的内部审计管理体系的要求，进行了内部审计体制改... 随着国有商业银行改制上市，机构改革成为国有商业银行内部审计改革的第一步。目前，工、农、中、建、交五家国有商业银行在股份制改革中，按照银监会关于银行业金融机构应建立独立垂直的内部审计管理体系的要求，进行了内部审计体制改革，这对内部审计发挥其职能作用至关重要。 展开更多

关键词 内部审计体制改革 国有商业银行 组织架构 银行业金融机构 审计管理体系 审计改革 改制上市 机构改革

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提升商业银行内部审计质量的主要途径 被引量：1

11

作者 陈福建 李红明 《中国内部审计》 北大核心 2014年第5期57-59,共3页

我国商业银行在逐步完成股份制改革之后，也相继完成了内部审计体制的改革。总体来说，目前国有大型商业银行的内部审计体制基本为董事会领导下的派驻制，即由总行分片区派出审计分局或审计分部，代表总行对一定数量的省级分行业务经营... 我国商业银行在逐步完成股份制改革之后，也相继完成了内部审计体制的改革。总体来说，目前国有大型商业银行的内部审计体制基本为董事会领导下的派驻制，即由总行分片区派出审计分局或审计分部，代表总行对一定数量的省级分行业务经营活动履行监督职责。新的内部审计体制确实具有相对的独立性、权威性和超脱性等特点，在一定程度上解决了检查难、上报难和处理难等问题。 展开更多

关键词 内部审计质量 大型商业银行 内部审计体制 监督职责 经营活动 股份制 派驻制 董事会

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如何强化内部审计监督 被引量：1

12

作者 张恩玉 《现代金融》 2010年第3期48-48,共1页

一是要通过改革，逐步建立起绝对垂直和相对独立的内部审计体制．按照总行审计部、地区审计分部、一级分行总审计室、审计办事处四个层次开展审计活动．同时健全和完善审计规范制度建设。二是审计工作的战略重心要向全面风险管理和综合... 一是要通过改革，逐步建立起绝对垂直和相对独立的内部审计体制．按照总行审计部、地区审计分部、一级分行总审计室、审计办事处四个层次开展审计活动．同时健全和完善审计规范制度建设。二是审计工作的战略重心要向全面风险管理和综合经营管理转移，审计目标从偏重财务收支的真实、合法、效益“三性”审计转向经营审计。三是审计方法要进一步倡导并实施风险导向审计。四是不断提高内部审计人员的素质，以适应审计工作发展的需要。 展开更多

关键词 内部审计监督 内部审计体制 全面风险管理 风险导向审计 内部审计人员 审计工作 审计办事处 相对独立

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谈商业银行改制后的内部审计定位

13

作者 刘建波 《中国内部审计》 2006年第7期42-43,共2页

改制后的国有商业银行实现了股权多元化，建立了现代企业制度，构建子公司治理结构，经营管理模式也做出了较大调整。在股份制银行运作中，内部审计如何准确定位，是内部审计部门必须认真梳理清楚的问题。股份制改造后，表面上看各行内... 改制后的国有商业银行实现了股权多元化，建立了现代企业制度，构建子公司治理结构，经营管理模式也做出了较大调整。在股份制银行运作中，内部审计如何准确定位，是内部审计部门必须认真梳理清楚的问题。股份制改造后，表面上看各行内部审计体制会更加独立，监督更强化，但实际上是与银行的经营目标关系更密切了。因为股份制银行信息披露要由社会审计机构进行审计，这时内部审计的目的、目标只有一个，那就是银行的经营目标，即有一份准确的信息披露给公众，有一个好的收益回报给股东，保证银行业务健康稳定发展。 展开更多

关键词 国有商业银行 内部审计部门 审计定位 改制 银行信息披露 股份制改造 现代企业制度 公司治理结构 经营管理模式 内部审计体制

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如何强化内部审计监督

14

作者 张恩玉 《现代金融》 2010年第2期47-47,共1页

一是要通过改革．逐步建立起绝对垂直和相对独立的内部审计体制，同时健全和完善审计规范制度。二是审计工作的战略重心要向全面风险管理和综合经营管理转移，审计目标从偏重财务收支的真实、合法、效益“三性”审计转向经营审计。三是... 一是要通过改革．逐步建立起绝对垂直和相对独立的内部审计体制，同时健全和完善审计规范制度。二是审计工作的战略重心要向全面风险管理和综合经营管理转移，审计目标从偏重财务收支的真实、合法、效益“三性”审计转向经营审计。三是审计方法要进一步倡导并实施风险导向审计。要由过去对会计资料的详细检查转变为以评价内部控制系统为基础的抽样审计方法． 展开更多

关键词 内部审计监督 内部审计体制 全面风险管理 风险导向审计 内部控制系统 审计方法 相对独立 审计规范

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商业银行内部审计研判

15

作者 侯扬 《现代审计与会计》 2014年第2期55-55,共1页

内部审计作为公司治理结构中的重要环节，其在现代企业管理中的作用越来越受到人们的重视。近几年来，我国各大同有商业银行相继进行了内部审计体制改革．初步建立了相对独立和垂直管理的内部审计组织体系，审计整体合力逐渐形成。但目... 内部审计作为公司治理结构中的重要环节，其在现代企业管理中的作用越来越受到人们的重视。近几年来，我国各大同有商业银行相继进行了内部审计体制改革．初步建立了相对独立和垂直管理的内部审计组织体系，审计整体合力逐渐形成。但目前我国商业银行使用的传统的审计理论和方法已明显不能适应现实要求。研究与借鉴发达国家有关经验和做法，将有助于我国商业银行内部审计制度的建设和发展。 展开更多

关键词 内部审计体制改革 商业银行 研判 公司治理结构 现代企业管理 审计组织体系 内部审计制度 垂直管理

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我国内部审计面临的难题及对策研究

16

作者 李健 《经济研究参考》 1999年第A3期8-12,共5页

一、我国内部审计发展的简要回顾 党的十一届三中全会以来,党和政府把工作重点转移到经济建设上来,并实施了一系列相关的方针政策。为了适应这种需要,我国把建立政府审计机构,实行审计监督,载入1982年修改的《中华人民共和国宪法》,并于... 一、我国内部审计发展的简要回顾 党的十一届三中全会以来,党和政府把工作重点转移到经济建设上来,并实施了一系列相关的方针政策。为了适应这种需要,我国把建立政府审计机构,实行审计监督,载入1982年修改的《中华人民共和国宪法》,并于1983年成立了我国审计的最高机关——审计署,在县以上人民政府设置各级审计机关。 展开更多

关键词 内部审计 难题及对策 政府审计 内部审计管理体制 内部审计人员 审计署 经营审计 内部审计师 财务审计 社会审计

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内部审计不断创新为企业经营管理服务 被引量：2

17

《中国内部审计》 2007年第10期48-49,共2页

一、完善内部审计管理体制，确保审计工作的独立开展 中广核集团在成立大亚湾核电合营有限公司开始，就引进了合作方——香港中华电力公司的审计理念和模式。内部审计的主要职能是提供管理确认服务和咨询服务、促进增加企业价值、实现... 一、完善内部审计管理体制，确保审计工作的独立开展 中广核集团在成立大亚湾核电合营有限公司开始，就引进了合作方——香港中华电力公司的审计理念和模式。内部审计的主要职能是提供管理确认服务和咨询服务、促进增加企业价值、实现股东制定的经营目标。公司设置了总审计师，并采取了直接向董事会报告工作，行政上接受总经理部领导的双向负责制的内部审计管理模式， 展开更多

关键词 内部审计管理体制 经营管理服务 企业价值 中华电力公司 审计管理模式 审计工作 审计理念 咨询服务

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非现场审计方法在任期经济责任审计中的运用 被引量：1

18

作者 陈婉毓 《现代审计与会计》 2005年第5期12-12,共1页

随着银行业股份制改革和内部审计体制改革的不断深入，给内审监督力度的全面性和持续性也提出了更高的要求，其中运用全面业务审计结果将离任审计向任期任中审计转移是广大内审人员面临的新任务。离任经济责任审计由于数量多、时间紧、... 随着银行业股份制改革和内部审计体制改革的不断深入，给内审监督力度的全面性和持续性也提出了更高的要求，其中运用全面业务审计结果将离任审计向任期任中审计转移是广大内审人员面临的新任务。离任经济责任审计由于数量多、时间紧、工作量大使审计人员疲于应付，审计效果一般。要扭转当前经济责任审计工作的被动局面，变被动为主动，积极而长远的办法就是推行任期任中经济责任审计。 展开更多

关键词 任期经济责任审计 审计方法 运用 内部审计体制改革 离任经济责任审计 经济责任审计工作 任中经济责任审计 现场 股份制改革 监督力度 内审人员 任中审计 离任审计 审计结果 审计人员 审计效果 银行业 持续性 全面性 新任务

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商业银行经济责任审计存在的问题及对策 被引量：1

19

作者 吴永春 《现代金融》 2011年第8期23-24,共2页

商业银行经济责任审计,是审计机构对被审计人在任职期间履行经营管理职责情况的监督、检查和评价,目标是通过审计,客观、公正、全面地评价被审计人任职期间的经济责任和职责履行情况,发挥审计结果在高管人员管理、评价和任用中的依据作... 商业银行经济责任审计,是审计机构对被审计人在任职期间履行经营管理职责情况的监督、检查和评价,目标是通过审计,客观、公正、全面地评价被审计人任职期间的经济责任和职责履行情况,发挥审计结果在高管人员管理、评价和任用中的依据作用,提高干部选拔使用的公信力和透明度。当前,商业银行业务发展面临的机遇和挑战、外部监管部门的规定、内部审计体制及其制度的变化等,都对经济责任审计提出更多更高的要求,经济责任审计工作中还存在着一些问题,急待研究解决。本文分析了经济责任审计中存在的主要问题,提出了对策建议。 展开更多

关键词 经济责任审计工作 商业银行 银行业务发展 内部审计体制 管理职责 任职期间 被审计人 机遇和挑战

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全面落实科学发展观开创审计工作新局面 被引量：3

20

《中国内部审计》 2007年第10期50-52,共3页

一．中国石油内部审计体制情况 中国石油内部审计实行三级审计管理模式，即集团公司、股份公司设审计部，负责对所属二级单位实施审计，同时对全系统审计进行业务指导；二级单位独立设置审计处；规模比较大的三级单位独立设置审计科。... 一．中国石油内部审计体制情况 中国石油内部审计实行三级审计管理模式，即集团公司、股份公司设审计部，负责对所属二级单位实施审计，同时对全系统审计进行业务指导；二级单位独立设置审计处；规模比较大的三级单位独立设置审计科。审计部的主要职责是：编制年度审计计划；审理审计报告；下达审计意见书和审计处理决定， 展开更多

关键词 审计工作 科学发展观 内部审计体制 审计管理模式 二级单位 年度审计计划 中国石油 审计处理

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