商业银行内部审计中的个人隐私法律保护研究 被引量：1

1

作者 郭益雷 《西南金融》 北大核心 2012年第3期44-47,共4页

本文以商业银行是否有权对员工个人储蓄存款账户进行审计排查这一现实问题作为研究对象,从个人隐私法律保护的角度,分别以香港特别行政区《个人资料(私隐)条例》和我国相关法律的具体规定为例,从银行个人信息隐私权保护的国际立法比较... 本文以商业银行是否有权对员工个人储蓄存款账户进行审计排查这一现实问题作为研究对象,从个人隐私法律保护的角度,分别以香港特别行政区《个人资料(私隐)条例》和我国相关法律的具体规定为例,从银行个人信息隐私权保护的国际立法比较和我国商业银行内部审计中个人隐私保护的立法分析两方面展开研究。研究表明对员工个人储蓄存款账户的审计排查不但违反了国际个人隐私法的基本原则,也违背了我国相关法律的立法精神。 展开更多

关键词 商业银行 内部审计个人隐私法律 个人信息资料 个人储蓄存款账户

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论内部审计实施的法律要件 被引量：4

2

作者 李树 《求是学刊》 CSSCI 2000年第3期83-85,共3页

《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》是法定单位进行内部审计的法律依据 ;同时亦是内部审计实施的法律要件的法源。内部审计实施的四大法律要件之间关系紧密 ,对确保法定单位顺利地实施内部审计具有决定性意义。

关键词 审计法 内部审计 实施 法律要件 法源

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内部控制审计、法律环境对盈余质量的影响研究 被引量：9

3

作者 薛青梅 张原 冯苒 《会计之友》 北大核心 2018年第18期121-127,共7页

为检验内部控制审计的执行对会计盈余质量的影响,文章在考虑法律环境的基础上以沪深A股主板上市公司实施内控审计之前与之后的数据作为参照组和实验组,对样本企业进行纵向追踪对比研究。研究表明,实施内部控制审计与较好的法律环境均可... 为检验内部控制审计的执行对会计盈余质量的影响,文章在考虑法律环境的基础上以沪深A股主板上市公司实施内控审计之前与之后的数据作为参照组和实验组,对样本企业进行纵向追踪对比研究。研究表明,实施内部控制审计与较好的法律环境均可显著抑制企业的盈余管理,前者影响程度更强,且通过二者交互项进一步研究发现,二者存在相互削减作用,相比未实施内控审计的企业,法律环境对已实施的企业盈余操纵抑制作用较弱,随着法律环境的改善,实施内部控制审计对会计信息质量的促进作用也逐渐减弱。文章从法律环境约束角度细化了内部控制审计对盈余质量的影响效果,也为提高会计盈余质量的政策改革提供了依据。 展开更多

关键词 内部控制审计 盈余质量 法律环境

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浅析内部审计对国有企业法律风险控制的作用 被引量：10

4

作者 王煜 《会计之友》 北大核心 2010年第31期37-38,共2页

积极稳妥的内部审计能够在提高企业收益和加强企业风险控制等方面对企业的经营产生不可低估的推进作用,它能促进国有企业加强经济管理,实现经济目标。现阶段,大部分国有企业设置了内部审计机构,但内部审计工作的开展并不顺利,基本处于... 积极稳妥的内部审计能够在提高企业收益和加强企业风险控制等方面对企业的经营产生不可低估的推进作用,它能促进国有企业加强经济管理,实现经济目标。现阶段,大部分国有企业设置了内部审计机构,但内部审计工作的开展并不顺利,基本处于一种摆设的状态,没有充分发挥其积极的监控和服务作用,面对尚存的一些问题,需要进一步完善与发展。 展开更多

关键词 国有企业 法律风险控制 内部审计

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ESG评级分歧对审计意见决策的影响

5

作者 李普玲 王建玲 《统计与决策》 北大核心 2025年第8期177-182,共6页

文章以2015—2023年我国A股上市公司为研究对象,对ESG评级分歧与审计意见决策的关系进行了实证分析。结果发现,ESG评级分歧可显著提高审计师出具非标准审计意见的概率。调节效应检验结果表明,内部控制、地区法律环境及会计信息可比性均... 文章以2015—2023年我国A股上市公司为研究对象,对ESG评级分歧与审计意见决策的关系进行了实证分析。结果发现,ESG评级分歧可显著提高审计师出具非标准审计意见的概率。调节效应检验结果表明,内部控制、地区法律环境及会计信息可比性均可有效缓解ESG评级分歧对审计师出具非标准审计意见的影响强度。机制研究表明,ESG评级分歧增加了企业的经营风险进而提高了企业被出具非标准审计意见的概率。 展开更多

关键词 ESG评级分歧 审计意见 内部控制 会计信息可比性 地区法律环境 经营风险

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浅谈内部审计的几个法律问题 被引量：1

6

作者 程含科 陈国运 胡桃清 《理论月刊》 CSSCI 1995年第7期33-35,共3页

浅谈内部审计的几个法律问题程含科，陈国运，胡桃清为了进一步认识内部审计在我国审计监督制度中的重要地位，充分发挥其作用，就《审计法》中有关内部审计的法律规定，谈谈我们学习的粗浅体会。一、关于内部审计法律地位问题究竟内部... 浅谈内部审计的几个法律问题程含科，陈国运，胡桃清为了进一步认识内部审计在我国审计监督制度中的重要地位，充分发挥其作用，就《审计法》中有关内部审计的法律规定，谈谈我们学习的粗浅体会。一、关于内部审计法律地位问题究竟内部审计在我国处于一个什么法律地位，对... 展开更多

关键词 内部审计机构 国家审计 法律地位 审计监督制度 内部审计制度 审计工作 承担法律责任 法律关系 违背审计准则 权利义务关系

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人民银行内部控制与内部审计的目标定位 被引量：4

7

作者 海云桃 刘炜炜 《金融理论与实践》 北大核心 2006年第1期87-89,共3页

关键词 银行内部控制 内部审计 虚假财务报告 标定 人民 企业董事会 整体架构 美国国会 合理保证 法律法规

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高校内部审计规制错位反思与消弭策略 被引量：11

8

作者 赵红卫 《高校教育管理》 CSSCI 北大核心 2016年第1期50-55,共6页

从法律规制考量,高校应设置独立的内部审计机构,并受主要负责人直接领导。然而,从实体规制考量,法律规制并未能有效地观照现实,高校内部审计主体性地位失范和职能缺失,法律规制与实体规制之间存在错位。我们应从必然选择、独立机构、权... 从法律规制考量,高校应设置独立的内部审计机构,并受主要负责人直接领导。然而,从实体规制考量,法律规制并未能有效地观照现实,高校内部审计主体性地位失范和职能缺失,法律规制与实体规制之间存在错位。我们应从必然选择、独立机构、权威地位、职能指向四个方面进行正当性反思,并探求高校内部审计规制间依附性建构、消弭规制错位的实现途径。 展开更多

关键词 高等学校 内部审计 法律规制 实体规制

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英美两国对公司审计委员会的法律要求概述 被引量：1

9

作者 刘华海 乔元芳 《财会通讯（上）》 北大核心 2005年第2期80-81,共2页

关键词 审计委员会 公司审计 公司治理 公司财务 外部审计 内部控制 安然事件 法律要求 监事会制度 现实意义

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会计师事务所内部治理理念创新——基于审计营销的思考 被引量：4

10

作者 官银 《财会通讯（上）》 北大核心 2010年第8期106-107,共2页

所谓审计营销,是指会计师事务所在遵守国家有关法律法规和行业操守的前提下,将审计视作商品事务进行经营,通过分析会计市场环境,抉择目标市场,运用营销策略,实现其有限资源与市场需求相配比,为客户及其他利益相关者提供高质量审计服务... 所谓审计营销,是指会计师事务所在遵守国家有关法律法规和行业操守的前提下,将审计视作商品事务进行经营,通过分析会计市场环境,抉择目标市场,运用营销策略,实现其有限资源与市场需求相配比,为客户及其他利益相关者提供高质量审计服务的执业活动。会计师事务所审计营销理念的建立,必须以市场为导向,充分、灵活地运用营销策略。 展开更多

关键词 会计师事务所 审计营销 理念创新 内部治理 以市场为导向 营销策略 利益相关者 法律法规

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试析内部审计质量的影响因素及控制措施

11

作者 吴顺祥 陈险峰 《技术经济与管理研究》 2005年第6期74-75,共2页

关键词 单位内部 审计质量 控制 试析 经济监督活动 审计人员 审计机构 内部审计 国家法律 经济活动

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高校内部基建审计风险分析

12

作者 黄萍萍 《财会通讯（上）》 北大核心 2013年第6期91-92,共2页

一、高校内部基建审计内外部分析 （一）外部环境分析（1）政治法律环境。我国实施＂科教兴国＂战略,着力推行高等教育从精英教育向普及教育的转变,鼓励高校扩大招生。在扩招政策的带动下,高校办学规模日益扩大,高校内部审计的职能发... 一、高校内部基建审计内外部分析 （一）外部环境分析（1）政治法律环境。我国实施＂科教兴国＂战略,着力推行高等教育从精英教育向普及教育的转变,鼓励高校扩大招生。在扩招政策的带动下,高校办学规模日益扩大,高校内部审计的职能发挥日益深入人心。从国家立法来看,《教育法》、《会计法》、《审计法》早已颁布实施。教育部制订了《教育系统内部审计规范》、《教育系统基建、修缮工程项目审计实施办法》,各省教育主管部门、行业主管部门和高校也陆续制订了相应的基本建设审计实施办法。但政策法规不配套或执法不严的情况屡见不鲜。 展开更多

关键词 高校内部审计 基建审计 风险分析 政治法律环境 外部环境分析 教育主管部门 行业主管部门 扩招政策

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浅析内部审计在央行风险管理和内部控制中的作用 被引量：3

13

作者 孙秋生 缪典林 《金融发展研究》 2010年第11期81-82,共2页

一、内部审计在中央银行风险管理中的评价角色 （一）评价风险识别 从人民银行风险的表现形式看,目前人民银行面临的主要风险有：法律风险、声誉风险、资产风险、信息技术风险、效率风险、操作风险等六类风险。

关键词 银行风险管理 内部审计 内部控制 央行 信息技术风险 人民银行 风险识别 法律风险

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浅议企业开展内部审计的意义与措施 被引量：1

14

作者 杨丽媛 郑庆华 《价格月刊》 北大核心 2005年第4期47-48,共2页

关键词 内部审计 意义 企业 审计人员 审计机构 单位内部 法律法规 规章制度 相对独立 财务收支 部门 企事业

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关于加强企业内部经济责任审计的几点看法 被引量：1

15

作者 庞增录 《人口与经济》 CSSCI 北大核心 2012年第S1期131-132,共2页

本文所称经济责任审计是指企业内部审计机构和人员依据国家有关法律法规,对企业负责人任期期间企业资产、负债、损益的真实性、合法性。

关键词 内部经济责任审计 任期经济责任 企业负责人 审计内容 审计效率 企业资产 法律法规 实际工作 经济决策 审计风险

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会计责任、审计责任与注册会计师法律责任解析 被引量：3

16

作者 何小雨 《财会通讯（上）》 北大核心 2013年第2期89-90,共2页

一、会计责任、审计责任与法律责任的涵义 李宁（2004）、蔡建胜（2006）、张宗兵（2007）这三位学者对于会计责任、审计责任的涵义的观点是基本相同的。会计责任是指被审计单位对建立、健全和有效执行本单位的内部控制制度，保证本单... 一、会计责任、审计责任与法律责任的涵义 李宁（2004）、蔡建胜（2006）、张宗兵（2007）这三位学者对于会计责任、审计责任的涵义的观点是基本相同的。会计责任是指被审计单位对建立、健全和有效执行本单位的内部控制制度，保证本单位提交的会计资料的真实性、合法性和完整性，保护本单位资产的安全与完整等负有的责任。 展开更多

关键词 注册会计师法律责任 会计责任 审计责任 被审计单位 解析 内部控制制度 有效执行 会计资料

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审计结果法律效力及其规范 被引量：2

17

作者 赵保卿 《财会月刊》 北大核心 2020年第21期83-85,共3页

审计结果法律效力规范是对不同审计主体审计结果法律效力进行有针对性的恰当界定与科学规定,以保证审计结果得到合理落实与执行,进而保障和提高审计工作质量。为此,需要在有关审计规范中明确界定审计结果法律效力相关内容,确立相关行为... 审计结果法律效力规范是对不同审计主体审计结果法律效力进行有针对性的恰当界定与科学规定,以保证审计结果得到合理落实与执行,进而保障和提高审计工作质量。为此,需要在有关审计规范中明确界定审计结果法律效力相关内容,确立相关行为主体在审计结果运用过程中的科学定位,建立落实与执行审计结果的行为机制。 展开更多

关键词 审计结果 法律效力 国家审计 内部审计 中介审计

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以色列内部审计法简介 被引量：1

18

作者 邹传华 《审计研究》 CSSCI 北大核心 1999年第1期46-49,共4页

关键词 以色列 内部审计 审计法律

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贯彻《会计法》 合理构建企业内部审计内容框架 被引量：1

19

作者 李建英 《地质技术经济管理》 2000年第6期74-77,共4页

企业内部审计自 80年代在我国恢复以来 ,经历了组建、迅速发展、停滞不前、稳步发展等几个阶段。新《会计法》实施后 ,加重了企业管理当局的财务会计责任 ,给内部审计的发展带来新的契机 ,合理界定企业内部审计的工作内容非常重要。

关键词 会计法 内部审计 企业 审计机构 法律保障

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对企业内部审计职能的认识

20

作者 朱学良 《财会月刊》 1995年第9期25-25,共1页

内部审计作为我国审计体系的重要组成部分,其地位和作用越来越重要。《审计法》的颁布实施,进一步确立了内部审计的法律地位。在探索建立和完善现代企业制度的今天,究竟如何来认识企业内部审计的职能呢? 众所周知,审计最基本的职能就是... 内部审计作为我国审计体系的重要组成部分,其地位和作用越来越重要。《审计法》的颁布实施,进一步确立了内部审计的法律地位。在探索建立和完善现代企业制度的今天,究竟如何来认识企业内部审计的职能呢? 众所周知,审计最基本的职能就是独立的经济监督。作为企业内部审计,若把它看成是国家审计的基础和延伸,那么内审机构在企业内部实施审计的同时。 展开更多

关键词 企业内部审计 审计职能 独立监督 参与管理 国家审计 法律地位 现代企业制度 地位和作用 内审机构 《审计法》

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