基于业务层面内部控制的高校财务风险预警指标体系构建研究

1

作者 江青蓉 陈然 宋长森 《行政事业资产与财务》 2025年第3期97-101,共5页

随着我国高等教育的跨越式发展,以及高校法人地位和办学自主权的取得,使高校面临的财务风险日益凸显,财务风险管理成为高校财务管理的重要内容。内部控制是财务风险管理的重要框架和有效手段,业财融合背景下,高校业务层面内部控制作用... 随着我国高等教育的跨越式发展,以及高校法人地位和办学自主权的取得,使高校面临的财务风险日益凸显,财务风险管理成为高校财务管理的重要内容。内部控制是财务风险管理的重要框架和有效手段,业财融合背景下,高校业务层面内部控制作用愈发重要。本文基于业务层面内部控制视角,就高校财务风险现状对高校管理人员进行访谈,基于访谈结果构建了高校财务风险预警财务和非财务量化指标体系,非财务指标体系的量化方式以W高校为例进行了描述和评价,并列举了预警指标体系的部分应用场景。 展开更多

关键词 高校财务风险 预警指标 财务和非财务量化指标体系 业务层面内部控制

在线阅读 下载PDF 职称材料

内部审计业务类型及其差异化原因:一个理论框架 被引量：4

2

作者 郑石桥 《会计之友》 北大核心 2017年第7期110-115,共6页

审计业务是内部审计主题的细分或细分后的组合,财务信息、非财务信息、具体行为、制度这些审计主题都可以进行细分,每个单独的细分主题独立形成审计业务称为单一性内部审计业务,细分主题组合起来形成的业务称为综合性内部审计业务。组... 审计业务是内部审计主题的细分或细分后的组合,财务信息、非财务信息、具体行为、制度这些审计主题都可以进行细分,每个单独的细分主题独立形成审计业务称为单一性内部审计业务,细分主题组合起来形成的业务称为综合性内部审计业务。组织治理、组织环境会影响内部审计定位,这种定位进而影响内部审计主题,并通过内部审计主题来影响内部审计业务类型。内部审计作为审核机制时的业务称为审核型业务,作为监督机制时的业务称为监督型业务,作为监视机制时的业务称为增值型业务。组织治理、组织环境还会影响内部审计目标、内部审计客体、内部审计领导体制等其他基本要素,并通过这些基本要素来影响内部审计业务类型。 展开更多

关键词 审计主题 审计业务类型 单一性内部审计业务 综合性内部审计业务 审核型业务 监督型业务 增值型业务

在线阅读 下载PDF 职称材料

集团内部商品销售业务抵销分录的图表解析 被引量：1

3

作者 贾炜莹 《会计之友》 北大核心 2010年第22期52-55,共4页

企业合并财务报表编制的关键在于集团内部交易项目的抵销。掌握了该抵销方法,亦即掌握了其编制的核心。文章利用图表形式就集团内部商品销售业务的抵销步骤和方法进行分析,以帮助读者更好地理解合并财务报表编制的关键所在。

关键词 内部销售业务 抵销分录 合并财务报表

在线阅读 下载PDF 职称材料

内部审计隶属关系对审计业务类型定位影响研究 被引量：2

4

作者 胡建强 黄玉飞 《会计之友》 北大核心 2012年第36期38-43,共6页

内部审计隶属关系是内部审计需求的重要体现,这种需求因素是否会影响审计业务类型定位?根据186份来自国有企业的调查问卷数据分析发现,由于国有企业相互借鉴的结果,内部审计隶属关系对传统审计业务的重要性无显著影响,而作为现代审计业... 内部审计隶属关系是内部审计需求的重要体现,这种需求因素是否会影响审计业务类型定位?根据186份来自国有企业的调查问卷数据分析发现,由于国有企业相互借鉴的结果,内部审计隶属关系对传统审计业务的重要性无显著影响,而作为现代审计业务类型的内部控制审计和经营审计的重要性则受到内部审计隶属关系的系统影响。 展开更多

关键词 内部审计隶属关系 内部审计业务类型定位 公司治理 国有企业

在线阅读 下载PDF 职称材料

企业规模对内部审计隶属关系和审计业务类型定位影响研究 被引量：3

5

作者 张蕊 《会计之友》 北大核心 2012年第25期77-80,共4页

国有企业内部审计隶属关系有多种形式,内部审计业务类型定位有多种,企业规模是否会影响内部审计隶属关系和业务类型定位呢?根据186份来自国有企业的调查问卷数据分析发现:不同规模的企业,内部审计隶属关系无显著差异;规模越大的企业,财... 国有企业内部审计隶属关系有多种形式,内部审计业务类型定位有多种,企业规模是否会影响内部审计隶属关系和业务类型定位呢?根据186份来自国有企业的调查问卷数据分析发现:不同规模的企业,内部审计隶属关系无显著差异;规模越大的企业,财务审计的重要性越低,其他种类审计业务的重要性与企业规模无关。这个结果表明,对于大多数的国有企业来说,内部审计制度并不是理性思考的结果。 展开更多

关键词 企业规模 内部审计隶属关系 内部审计业务类型定位 国有企业

在线阅读 下载PDF 职称材料

审计揭示客户欠款背后的故事助推公司销售业务内部控制提升 被引量：1

6

作者 许宁 《中国内部审计》 2022年第11期68-71,共4页

销售是指企业出售商品(或提供劳务)并收取款项等相关活动,是企业实现价值的关键环节。销售业务的完成涉及销售、信用、仓储、运输、财务等多个部门,流程链条较长,对其开展内部控制对于扩大销售规模、规避销售风险至关重要。销售业务审... 销售是指企业出售商品(或提供劳务)并收取款项等相关活动,是企业实现价值的关键环节。销售业务的完成涉及销售、信用、仓储、运输、财务等多个部门,流程链条较长,对其开展内部控制对于扩大销售规模、规避销售风险至关重要。销售业务审计既要揭示销售业务当中的问题,更要深入分析销售业务内部控制的缺陷,并提出完善建议。 展开更多

关键词 销售风险 销售业务内部控制 提供劳务 审计 信用 财务 关键环节

在线阅读 下载PDF 职称材料

事业单位内部审计业务外包分析 被引量：2

7

作者 陈佳 《中国乡镇企业会计》 2023年第8期176-178,共3页

本文对事业单位内审业务外包进行分析,阐述外包所具有的优势及可能存在的风险,并提出加强对外审机构的评估,提高对外包项目实施过程的监督管理等措施以减少风险,达到控制审计成本、提高审计工作质量、加强财政资金利用率等目标。

关键词 事业单位 内部审计业务外包 风险 建议

在线阅读 下载PDF 职称材料

试论采购业务内部控制

8

作者 胡志军 《新经济》 2016年第24期99-100,共2页

采购业务作为企业经营管理活动的首要环节,对企业的经营管理影响重大,因此采购业务内部控制常常作为企业内部控制中的重要环节予以监督和监控。本文首先对内部控制相关理论进行概述,主要介绍内部控制定义、作用及理论的发展。其次,将内... 采购业务作为企业经营管理活动的首要环节,对企业的经营管理影响重大,因此采购业务内部控制常常作为企业内部控制中的重要环节予以监督和监控。本文首先对内部控制相关理论进行概述,主要介绍内部控制定义、作用及理论的发展。其次,将内部控制理论与企业采购业务结合,阐述采购业务内部控制的目标和原则,最后提出加强企业采购业务内部控制的措施。 展开更多

关键词 采购业务内部控制 采购作业流程 采购预算控制

在线阅读 下载PDF 职称材料

会员工作部进行业务汇报交流

9

《中国军转民》 2020年第8期7-7,共1页

7月30日上午,中国和平利用军工技术协会举办内部业务交流会,协会秘书长陈晶晶、副秘书长宫宏光、方海鸥及协会全体员工参加会议。会员工作部王蕊主任做部门业务工作经验交流。会员工作部成立于2015年底,是伴随协会改革步伐成长起来的年... 7月30日上午,中国和平利用军工技术协会举办内部业务交流会,协会秘书长陈晶晶、副秘书长宫宏光、方海鸥及协会全体员工参加会议。会员工作部王蕊主任做部门业务工作经验交流。会员工作部成立于2015年底,是伴随协会改革步伐成长起来的年轻部门,是协会立足会员、服务会员、维护会员合法权益的主要窗口。 展开更多

关键词 军工技术 内部业务 汇报交流 经验交流 改革步伐 和平利用 全体员工 协会

在线阅读 下载PDF 职称材料

综合业务部进行业务汇报交流

10

《中国军转民》 2020年第8期8-8,共1页

8月28日上午,协会举办内部业务交流会。协会秘书长兼综合业务部主任陈晶晶做了中心发言。她围绕军工制造装备和软件国产化推广应用工作及武器装备科研生产体系信用等级评价工作的工作范围,取得的成绩等方面详细介绍了部门业务版块和工... 8月28日上午,协会举办内部业务交流会。协会秘书长兼综合业务部主任陈晶晶做了中心发言。她围绕军工制造装备和软件国产化推广应用工作及武器装备科研生产体系信用等级评价工作的工作范围,取得的成绩等方面详细介绍了部门业务版块和工作特点。国产化推广应用工作起步于2005年,经过15年的不懈努力。 展开更多

关键词 内部业务 中心发言 武器装备科研生产体系 汇报交流 信用等级评价 取得的成绩 军工制造 软件国产化

在线阅读 下载PDF 职称材料

医院内部控制体系建设研究 被引量：1

11

作者 李文婷 《环渤海经济瞭望》 2023年第12期126-129,共4页

一、前言医院内部控制不单单是对财务规范性的控制,它应该贯穿医院管理的全流程,涵盖每一个细小的工作步骤,才能真正体现出管理的成效,确保信息质量完整可靠、财务报表真实准确、运行管理合法合规、医院资产安全高效。内部控制体系的核... 一、前言医院内部控制不单单是对财务规范性的控制,它应该贯穿医院管理的全流程,涵盖每一个细小的工作步骤,才能真正体现出管理的成效,确保信息质量完整可靠、财务报表真实准确、运行管理合法合规、医院资产安全高效。内部控制体系的核心主要分为单位层面和业务层面两个部分。单位层面涵盖了组织架构、权责分工、议事决策、人财物管理相关制度、各类领导小组及委员会组织等,需要结合医院具体运行情况进行阐述,同时兼具规范性、合理性和可执行性,确保医院管理运行顺畅。业务层面从整个业务发展的流程进行梳理,涵盖了预算业务、收支业务、采购业务、资产业务、合同业务、基建业务及内部审计业务,同时兼具完整性、全面性和可操作性,确保各职能部门业务执行顺畅。 展开更多

关键词 资产业务 业务层面 内部审计业务 领导小组 采购业务 可执行性 财务报表 工作步骤

在线阅读 下载PDF 职称材料

我国内部审计有关问题

12

作者 陈佩荣 《哈尔滨商业大学学报（社会科学版）》 1990年第4期52-55,共4页

在改革开放时期,办事需要达到高质量和高效率,这就必须建立有效的内部控制,因而内部审计也就成为不可缺少的一个内部监督机构。但由于内部审计机构刚刚建立,未能受到企业管理人员的重视,而并未充分地发挥作用。为此我国内部审计的发展... 在改革开放时期,办事需要达到高质量和高效率,这就必须建立有效的内部控制,因而内部审计也就成为不可缺少的一个内部监督机构。但由于内部审计机构刚刚建立,未能受到企业管理人员的重视,而并未充分地发挥作用。为此我国内部审计的发展前景问题是很值得关注的。 展开更多

关键词 内部审计人员 内部审计业务 内审人员 经济效益审计 有关问题 企业主管 生产业务 财务审计 会计人员 内审机构

在线阅读 下载PDF 职称材料

质监部门内部审计质量控制体系构建

13

作者 魏义影 《质量技术监督研究》 2008年第10期35-38,共4页

我国的审计监督制度伴随着改革开放和市场经济的需要而产生,并在不断的实践中得以发展和不断完善。审计质量是审计工作的生命线。

关键词 内部审计业务 质监部门 审计质量控制 内审人员 质量控制体系 审计独立性 质量技术监督 内审工作 建立健全 内部审计工作

在线阅读 下载PDF 职称材料

信息化建设项目全过程审计为数字经济发展保驾护航——评《信息化建设项目全过程审计》一书 被引量：2

14

作者 程平 《会计之友》 北大核心 2023年第9期160-160,F0003,共2页

以云计算、大数据、人工智能、RPA、区块链为代表的现代信息技术驱动的新一轮科技革命持续演进,并推动全球迈向数字经济时代。数字经济作为一种基于现代信息技术的新型经济形态,是当前及未来中国乃至全球最具增长活力和潜力的新动能,其... 以云计算、大数据、人工智能、RPA、区块链为代表的现代信息技术驱动的新一轮科技革命持续演进,并推动全球迈向数字经济时代。数字经济作为一种基于现代信息技术的新型经济形态,是当前及未来中国乃至全球最具增长活力和潜力的新动能,其核心是现代信息技术的应用和数据的流动。信息化建设项目是指以信息技术为基础,通过构建信息系统、应用软件等方式,实现企业、政府机构等组织内部业务自动化和信息化管理的过程。信息化建设项目为中国数字经济发展提供了基础设施和技术支持,是企业实现数字化转型、提高生产效率和增强竞争力的重要手段。 展开更多

关键词 全过程审计 内部业务 增长活力 数字化转型 基础设施 人工智能 信息技术 应用软件

在线阅读 下载PDF 职称材料

有色金属矿山企业在原料供应链中的定位与对策研究 被引量：3

15

作者 郑志琴 钟叔玉 《中国矿业》 北大核心 2003年第6期43-45,共3页

本文通过对原料供应链的构成、矿山企业本身的特点以及矿山企业对供应链的影响力的深入分析 ,剖析了矿山企业培植利润增长点的环节和空间。认为矿山企业必须采取在自然资源的勘探、内部业务流程优化管理以及扩展供应链等环节上加大投入 ... 本文通过对原料供应链的构成、矿山企业本身的特点以及矿山企业对供应链的影响力的深入分析 ,剖析了矿山企业培植利润增长点的环节和空间。认为矿山企业必须采取在自然资源的勘探、内部业务流程优化管理以及扩展供应链等环节上加大投入 ,培养自己作为供应链上中心企业的能力 ,增强企业的竞争力。 展开更多

关键词 有色金属矿山企业 原料供应链 核心竞争力 自然资源 勘探 内部业务流程

在线阅读 下载PDF 职称材料

基于平衡积分卡理念的高校资助类项目绩效评价研究 被引量：6

16

作者 吕幸丰 李田香 李辉莉 《经济研究参考》 北大核心 2017年第47期14-18,共5页

平衡积分卡以企业战略为出发点，从财务、客户、内部业务流程、学习与成长四个维度分别设置指标，实现对企业绩效的有效评价和综合管理。随着平衡积分卡理论的发展，各国政府已经尝试将平衡积分卡用于评价财政支出绩效，而我国行政事业... 平衡积分卡以企业战略为出发点，从财务、客户、内部业务流程、学习与成长四个维度分别设置指标，实现对企业绩效的有效评价和综合管理。随着平衡积分卡理论的发展，各国政府已经尝试将平衡积分卡用于评价财政支出绩效，而我国行政事业单位的财政项目支出绩效评价才刚刚起步。作为财政支出的重要组成部分，高校财政项目支出绩效评价十分必要。 展开更多

关键词 平衡积分卡 绩效评价 高校 财政支出绩效 资助 内部业务流程 行政事业单位 项目支出

在线阅读 下载PDF 职称材料

基于平衡计分卡的社会保险基金绩效审计评价指标体系设计 被引量：4

17

作者 喻婷 《中国乡镇企业会计》 2011年第12期174-175,共2页

一、平衡计分卡简介 平衡计分卡是由上个世纪90年代美国哈佛商学院的卡普兰教授和复兴全球战略集团总裁诺顿提出的一套综合绩效评价制度。从企业的战略和远景出发，把企业的绩效评价划分为四个维度：财务维度、客户维度、内部业务流程... 一、平衡计分卡简介 平衡计分卡是由上个世纪90年代美国哈佛商学院的卡普兰教授和复兴全球战略集团总裁诺顿提出的一套综合绩效评价制度。从企业的战略和远景出发，把企业的绩效评价划分为四个维度：财务维度、客户维度、内部业务流程维度、学习和成长维度。 展开更多

关键词 平衡计分卡 指标体系设计 绩效审计评价 社会保险基金 绩效评价制度 客户维度 内部业务流程 哈佛商学院

在线阅读 下载PDF 职称材料

大篷车当道:华为力破中国手机圈“浮云营销”怪圈

18

作者 杨海峰 《通信世界》 2014年第20期24-25,共2页

众所周知,神秘的吉普赛人利用大篷车把他们的文化传递到世界每一个角落。而华为手机品牌之旅借鉴大篷车的模式并进一步变革,补足了传统渠道宣传的盲点,通过＂流动＂实现品牌向消费者＂下沉＂的华丽转变。在华为公司内部业务管理理念中... 众所周知,神秘的吉普赛人利用大篷车把他们的文化传递到世界每一个角落。而华为手机品牌之旅借鉴大篷车的模式并进一步变革,补足了传统渠道宣传的盲点,通过＂流动＂实现品牌向消费者＂下沉＂的华丽转变。在华为公司内部业务管理理念中有一条是这样写的：＂客户永远是企业之魂,要以宗教般的虔诚对待客户,为客户服务是华为存在的惟一理由,客户需求是华为发展的原动力。＂正是这样一句教条般的理念,使得华为在过去27年时间里赢得了一个又一个客户的认可。 展开更多

关键词 内部业务 吉普赛人 文化传递 终端产业 社会渠道 营销形式 终端渠道 体验店 通讯领域 营销领域

在线阅读 下载PDF 职称材料

会计大战(三)

19

作者 王效平 《会计之友》 1993年第3期35-36,共2页

1989年6月22日,厄恩斯特·惠尼与阿琴·扬的合并旋风余波未尽之际,"八大"中的德洛伊特·哈斯金斯与塔奇·罗斯于8月11日正式宣布组合,成立德洛伊特·塔奇(DδT).继此长期共存的"八大"会计师事... 1989年6月22日,厄恩斯特·惠尼与阿琴·扬的合并旋风余波未尽之际,"八大"中的德洛伊特·哈斯金斯与塔奇·罗斯于8月11日正式宣布组合,成立德洛伊特·塔奇(DδT).继此长期共存的"八大"会计师事务所重组为"六大",揭开会计审计界垄断、竞争新时代的序幕.一、塔奇·罗斯的境遇塔奇·罗斯创立于1943年,"八大"中历史最短,传统色彩较弱,事务所规模长期屈末.70年代至80年代初任塔奇会长(合伙人主管)的拉斯·帕莫,气锐有增,且持重经营.鉴于其退任后无最佳人选能够胜任会长重职,合伙人选出审计经验丰富的穆克斯利专管内部业务,善于人际关系的格雷戈里去管涉外。 展开更多

关键词 审计界 审计经验 事务所规模 罗斯 哈斯 内部业务 金斯 公认会计师 格雷戈里 恩斯特

在线阅读 下载PDF 职称材料

银行业经营管理的“电子化革命"

20

作者 金光明 《农村金融研究》 1985年第9期44-,共1页

所谓银行业“电子化革命”,就是银行业经营管理实现全面的电子计算机网络化。即由过去的银行内部业务处理的电子计算机化,过渡到银行与企业、银行与家庭、银行与其他金融机构之间交易的全面电子计算机网络化。到本世纪末,日本的银行界... 所谓银行业“电子化革命”,就是银行业经营管理实现全面的电子计算机网络化。即由过去的银行内部业务处理的电子计算机化,过渡到银行与企业、银行与家庭、银行与其他金融机构之间交易的全面电子计算机网络化。到本世纪末,日本的银行界将实现INS(高级情报通讯装置)的综合网络体系化。这不仅对银行金融业。 展开更多

关键词 经营管理 金融机构 计算机网络化 内部业务处理 综合网络 垄断者 信息产业 资本力量 专家化 部门间

在线阅读 下载PDF 职称材料