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美国上市公司会计监督委员会的组织运作评述 被引量:2
1
作者 任明川 《中国注册会计师》 2005年第3期67-70,共4页
关键词 会计监督委员会 美国上市公司 组织运作 PCAOB 2002年7月 萨-奥法案 美国总统 监管机构 监管架构 财务报告 美国公司 相关资料 年度报告 运作情况 会计监管 签署 权威
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美国注册会计师监管体制面临历史性改革 被引量:9
2
作者 启云 《中国注册会计师》 2002年第8期37-38,共2页
关键词 美国 注册会计监管体制 改革 公众公司会计监管委员会 注册会计 独立性 财务信息披露
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美国将对境外会计师事务所监管政策作出重大调整 被引量:1
3
作者 林启云 王东 《中国注册会计师》 北大核心 2009年第5期75-79,共5页
2008年12月4日,美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)发布了《关于对非美国会计师事务所开展检查的时间及相关问题的修订案》(2008—007号公告),宣布通过了对第4003号检查规则的4003(f)修正案,并公布了对4003(g)的修正草案征... 2008年12月4日,美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)发布了《关于对非美国会计师事务所开展检查的时间及相关问题的修订案》(2008—007号公告),宣布通过了对第4003号检查规则的4003(f)修正案,并公布了对4003(g)的修正草案征求社会意见。 展开更多
关键词 境外会计师事务所 监管政策 美国 会计监督委员会 大调 公众公司 修正草案 修订案
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安然事件与会计监管 被引量:6
4
作者 任明川 《中国注册会计师》 2002年第8期57-59,共3页
关键词 安然事件 会计监管 监管机构 公众监督委员会 证券交易委员会 财务会计准则委员会 美国
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中注协有关负责人就修订印发《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》等5项行业监管制度答记者问
5
《中国注册会计师》 北大核心 2022年第1期15-16,共2页
2021年12月30日,中国注册会计师协会发布修订后的《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》《中国注册会计师协会惩戒委员会工作规则》《中国注册会计师协会申诉委员会工作规则》《中国注册会计师协会执业质量检查人员管理办法... 2021年12月30日,中国注册会计师协会发布修订后的《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》《中国注册会计师协会惩戒委员会工作规则》《中国注册会计师协会申诉委员会工作规则》《中国注册会计师协会执业质量检查人员管理办法》和《上市公司年报审计监管工作规程》等5项行业监管工作制度。中注协有关负责人就此接受了记者采访。问:本次制度修订的背景是什么? 展开更多
关键词 行业监管 审计监管 上市公司年报 执业质量检查 中注协 中国注册会计师协会 惩戒委员会 违规行为
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欧盟委员会公布国际审计准则与美国审计准则差异评价报告
6
作者 陈龙伟(翻译) 《中国注册会计师》 北大核心 2009年第10期94-94,共1页
欧盟委员会近日公布了国际审计准则(ISAs)与美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)审计准则的差异评价报告。目前欧盟正在就是否采用国际审计准则公开征求意见。为了评价采用国际审计准则的合理性,欧盟委员会已聘请有关研究机构协助... 欧盟委员会近日公布了国际审计准则(ISAs)与美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)审计准则的差异评价报告。目前欧盟正在就是否采用国际审计准则公开征求意见。为了评价采用国际审计准则的合理性,欧盟委员会已聘请有关研究机构协助开展两个研究项目:一是对国际审计准则实施的成本效益进行分析;二是对国际审计准则与美国PCAOB审计准则的差异进行比较, 展开更多
关键词 国际审计准则 欧盟委员会 评价报告 美国 会计监督委员会 PCAOB 公众公司 征求意见
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PCAOB发布小型公众公司财报内控审计指南
7
作者 李珍(翻译) 《中国注册会计师》 北大核心 2009年第3期96-96,共1页
近日,美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)发布了《员工指南——与财务报表审计相结合的财务报告内部控制审计:小型公众公司审计师指南》。PCAOB颁布的审计准则第5号(AS5)《与财务报表审计相结合的财务报告内部控制审计》就如何根... 近日,美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)发布了《员工指南——与财务报表审计相结合的财务报告内部控制审计:小型公众公司审计师指南》。PCAOB颁布的审计准则第5号(AS5)《与财务报表审计相结合的财务报告内部控制审计》就如何根据公司规模和复杂性进行审计向审计师提供了指导。此次发布的员工指南则解释了审计师应如伺运用AS5中的原则对小型、 展开更多
关键词 审计指南 PCAOB 公众公司 内部控制审计 财务报表审计 会计监督委员会 内控 财务报告
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注册会计师行业质量监督导向问题研究 被引量:2
8
作者 韩晓梅 《财会月刊》 北大核心 2006年第2期41-42,共2页
在经历了安然、世通案的冲击之后,美国政府以《萨班斯一奥克斯莱法案》(以下简称《萨班斯法案》)的颁布实施为标志,开始了改革注册会计师审计质量控制体系的探索。由根据该法案所设立的公众公司会计监察委员会(以下简称PCAOB)来... 在经历了安然、世通案的冲击之后,美国政府以《萨班斯一奥克斯莱法案》(以下简称《萨班斯法案》)的颁布实施为标志,开始了改革注册会计师审计质量控制体系的探索。由根据该法案所设立的公众公司会计监察委员会(以下简称PCAOB)来负责监管执行公众公司审计的会计师事务所及注册会计师。如此一来,PCAOB选择何种审计质量监管模式来完成其监督使命.就成为审计职业界和广大投资者所共同关注的问题。本文就此问题作以下分析。 展开更多
关键词 注册会计师行业 质量监督 《萨班斯法案》 注册会计师审计 导向 质量控制体系 会计师事务所 公众公司 监管模式 监察委员会
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PCAOB发布新概念公告征求公众意见
9
作者 张晓泉(翻译) 《中国注册会计师》 北大核心 2011年第10期128-128,共1页
美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)近日发布一份概念公告,就包括通过会计师事务所强制轮换制在内的、旨在提高审计人员独立性、客观性以及职业怀疑在内的多项举措向公众征求意见。
关键词 公众意见 PCAOB 公告 概念 会计监督委员会 会计师事务所 公众公司 人员独立
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美国与加拿大的会计师事务所内部治理机制 被引量:6
10
作者 中注协"会计师事务所合伙文化"考察团 蔡晓峰 张莹 《中国注册会计师》 北大核心 2009年第3期68-72,共5页
中注协"会计师事务所合伙文化"考察团去年拜访了美国注册会计师协会、美国公众公司会计监督委员会、加拿大注册会计师协会,组织了多次会计师事务所研讨交流会,实地参观了不同规模的事务所,对美国和加拿大会计师事务所内部治... 中注协"会计师事务所合伙文化"考察团去年拜访了美国注册会计师协会、美国公众公司会计监督委员会、加拿大注册会计师协会,组织了多次会计师事务所研讨交流会,实地参观了不同规模的事务所,对美国和加拿大会计师事务所内部治理机制建设的各个方面进行了研究、探讨。 展开更多
关键词 加拿大注册会计师协会 美国注册会计师协会 会计师事务所 内部治理机制 会计监督委员会 合伙文化 公众公司 机制建设
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铸造财务监管新思路
11
《证券市场导报》 CSSCI 北大核心 2006年第12期1-1,共1页
关键词 财务监管 国际会计准则 铸造 社会公众利益 上市公司 证券市场 国际企业 商业语言
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全球会计行业简报
12
《中国注册会计师》 北大核心 2016年第8期128-128,共1页
美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)近日对香港AWC审计事务所做出裁决,认为该事务所的两位审计师存在违规行为,禁止其承接该事务所在纽约的上市公司审计业务。
关键词 会计行业 审计事务所 会计监督委员会 简报 公众公司 违规行为 审计业务 上市公司
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澳大利亚注册会计师行业介绍
13
《中国注册会计师》 2005年第4期65-68,共4页
关键词 注册会计师行业 澳大利亚 会计法制建设 2003年 公司法》 管理委员会 安然事件 保险公司 丑闻曝光 资本市场 经济改革 联邦议会 审计监管 破产 假账 制定 投资 证券
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SEC将接受按IFRS编制报表的欧洲公司在美国上市的备案
14
作者 朱晓 《中国注册会计师》 2005年第6期76-76,共1页
欧盟委员会与美国证券交易委员会(SEC)4月22日在华盛顿召开欧盟-美国金融市场监管对话会议,并达成协议,同意设定一个时间表以促使美国公认会计原则(GAAP)与国际财务报告准则(IFRS)和谐发展。该协议约定,美国SEC将最早自2007年接受依... 欧盟委员会与美国证券交易委员会(SEC)4月22日在华盛顿召开欧盟-美国金融市场监管对话会议,并达成协议,同意设定一个时间表以促使美国公认会计原则(GAAP)与国际财务报告准则(IFRS)和谐发展。该协议约定,美国SEC将最早自2007年接受依据IFRS要求编制报表的欧洲公司的备案,但不会迟于2009年。欧盟内部市场委员Charlie McCreevy称,该协议是建立高质量的全球会计准则的重要一步, 展开更多
关键词 IFRS SEC 备案 公司 欧洲 报表 编制 接受 美国证券交易委员会 国际财务报告准则 上市 金融市场监管 公认会计原则 全球会计准则 欧盟委员会 2007年 2009年 和谐发展 内部市场 华盛顿 协议 时间表 会议
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欧洲证监会就会计准则统一问题发布报告
15
作者 冯凌 《中国注册会计师》 2005年第6期77-77,共1页
日前,欧洲监管当局决定那些在实务中采用美国、加拿大和日本会计准则的上市公司如果希望自己的股票继续在欧洲上市,则应向投资者补充提供一些财务信息。欧洲证券监管委员会(CESR)负责调研此问题的工作组公布的报告中指出:以上三国的... 日前,欧洲监管当局决定那些在实务中采用美国、加拿大和日本会计准则的上市公司如果希望自己的股票继续在欧洲上市,则应向投资者补充提供一些财务信息。欧洲证券监管委员会(CESR)负责调研此问题的工作组公布的报告中指出:以上三国的会计准则与国际财务报告准则(IFRS)很接近,因此没必要再按国际会计准则进行全盘重述,但这些国家的准则在某些方面未能向投资者提供其需要的足够信息。目前, 展开更多
关键词 统一问题 证监会 欧洲证券监管委员会 国际财务报告准则 发布 国际会计准则 上市公司 财务信息 投资者 加拿大 工作组 实务 股票 接近 负责
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浅议小企业内部控制审计 被引量:4
16
作者 王美英 郑小荣 《中国注册会计师》 北大核心 2010年第7期55-57,共3页
小企业的内部控制有其特殊性。2007年5月,美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)一致投票通过了新的内部控制审计准则第5号(AS5),取代了颇有争议的审计准则第2号(AS2)。目标之一就是使内部控制审计工作更容易随企业的规模进行调整。AS5中... 小企业的内部控制有其特殊性。2007年5月,美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)一致投票通过了新的内部控制审计准则第5号(AS5),取代了颇有争议的审计准则第2号(AS2)。目标之一就是使内部控制审计工作更容易随企业的规模进行调整。AS5中贯穿了对小企业内部控制审计的指导。此后PCAOB组织有小企业内部控制审计经验的注册会计师,进一步研究小企业内部控制审计的特殊性,于2009年1月发布了《小规模上市公司与财务报表审计整合的内部控制审计指引》,推动在规模小的企业中应用AS5。小企业内部控制在我国也越来越受到重视。2008年发布的《企业内部控制基本规范》第二条规定,小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。2009年启动的创业板要求创业板上市公司要具有会计师事务所签发无保留意见的内部控制审计报告。创业板的一个显著特点是面向成长型的小规模企业。这就使得我国的小企业也面临内部控制审计的要求。小企业的内部控制审计方法不同于大中型企业,本文结合小企业内部控制审计的特点,对小企业的内部控制审计进行探讨。 展开更多
关键词 内部控制审计 小企业 会计监督委员会 审计准则 2007年 公众公司 审计工作 特殊性
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新审计报告中关键审计事项的确定、表达与披露研究 被引量:11
17
作者 吴勇 曹丹丹 李正西 《中国注册会计师》 北大核心 2018年第11期44-49,共6页
一、引言 为顺应国际审计准则的变革,我国审计准则委员会于2016年12月23日发布了《中国注册会计师审计准则第1504号——在审计报告中沟通关键审计事项》(以下简称“第1504号准则”)等12项中国注册会计师审计准则(新审计报告准则)... 一、引言 为顺应国际审计准则的变革,我国审计准则委员会于2016年12月23日发布了《中国注册会计师审计准则第1504号——在审计报告中沟通关键审计事项》(以下简称“第1504号准则”)等12项中国注册会计师审计准则(新审计报告准则),其中,最大变化就是在上市公司审计报告中增加关键审计事项的披露,以应对社会公众对增加审计报告信息含量的诉求(郑先弘,2018)。 展开更多
关键词 审计报告准则 审计事项 国际审计准则 审计准则委员会 注册会计 上市公司 信息含量 社会公众
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审计报告改革的英国经验及启示 被引量:7
18
作者 陈波 《中国注册会计师》 北大核心 2016年第5期118-123,共6页
一、引言 审计报告改革业已成为一股全球性的浪潮,并成为过去十年国际审计界发生的最为重要的事件。世界上主要的政策制定者与准则制定者,都已经或正在制定或修改与审计报告相关的政策和准则。英国财务报告理事会(FRC)在2013年6月发... 一、引言 审计报告改革业已成为一股全球性的浪潮,并成为过去十年国际审计界发生的最为重要的事件。世界上主要的政策制定者与准则制定者,都已经或正在制定或修改与审计报告相关的政策和准则。英国财务报告理事会(FRC)在2013年6月发布了修订后的审计报告准则ISA(UK and Ireland)700,并要求会计期间从2012年10月1日及以后开始的财务报表审计中应用此准则。 展开更多
关键词 审计报告 财务报表审计 审计界 重大错报风险 原则导向 会计监管 审计委员会 公众公司 审计事项 持续经营能力
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PCAOB检查我国事务所工作底稿可能引发的法律风险及其应对措施 被引量:4
19
作者 刘轶 《中国注册会计师》 2008年第9期52-54,共3页
针对美国上市公司会计监督委员会可能检查我国部分会计师事务所审计工作底稿的有关情况,在美上市公司和有关会计师事务所应注意是否存在违反我国现行的《保守国家秘密法》、《档案法》的风险以及审计服务协议关于保密义务的例外规定是... 针对美国上市公司会计监督委员会可能检查我国部分会计师事务所审计工作底稿的有关情况,在美上市公司和有关会计师事务所应注意是否存在违反我国现行的《保守国家秘密法》、《档案法》的风险以及审计服务协议关于保密义务的例外规定是否能够为证券监管机构合理接受。在美上市公司应依法加强保密和档案管理工作,依法认定和保护国家秘密资料及其他档案资料;有关会计师事务所应及时提请档案主管部门对有关问题进行解释。并且,在美上市公司和有关会计师事务所还应考虑以更为稳妥的方式商定审计服务协议的保密条款。 展开更多
关键词 会计师事务所 审计工作底稿 法律风险 PCAOB 检查 美国上市公司 会计监督委员会 证券监管机构
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PCAOB通过八项新审计准则规范风险评估
20
作者 张晓泉(翻译) 《中国注册会计师》 北大核心 2010年第9期93-93,共1页
近日,美国公众公司会计监管委员会(PCAOB)通过了八项新的审计准则,以规范审计师对审计风险的评估和反应。这八项风险评估准则详细阐述了旨在增强审计人员对财务报表重大误报风险的评估和反应有效性的各项要求,贯穿了从初始计划阶... 近日,美国公众公司会计监管委员会(PCAOB)通过了八项新的审计准则,以规范审计师对审计风险的评估和反应。这八项风险评估准则详细阐述了旨在增强审计人员对财务报表重大误报风险的评估和反应有效性的各项要求,贯穿了从初始计划阶段到审计结果评估的整个审计流程。 展开更多
关键词 风险评估 审计准则 PCAOB 准则规范 会计监管委员会 公众公司 审计风险 财务报表
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