非现场审计案例——商业银行信用卡透支利息入账完整性审计

1

作者 周润书 《会计之友》 北大核心 2006年第02B期41-42,共2页

本文通过一个非现场审计案例,说明非现场审计的工作思路、步骤、程序和方法,以及非现场审计和现场审计的相互关系。

关键词 非现场审计 审计案例 信用卡透支 商业银行 利息入账 完整性审计

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信用卡透支及风险防范

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作者 谢权昌 黄锐 《南方金融》 1994年第9期41-42,共2页

近几年来,随着金融改革开放的深入发展,银行信用卡的发行量大幅度增加,但由于信用卡本身的一些漏洞和对信用卡管理制度执行不力,出现不少持卡人大量透支的现象,给银行带来一定的风险和损失.现笔者就信用卡的透支现象及风险防范对策谈谈... 近几年来,随着金融改革开放的深入发展,银行信用卡的发行量大幅度增加,但由于信用卡本身的一些漏洞和对信用卡管理制度执行不力,出现不少持卡人大量透支的现象,给银行带来一定的风险和损失.现笔者就信用卡的透支现象及风险防范对策谈谈肤浅的见解.一、信用卡透支现象分析据某行1993年底对本行信用卡业务检查情况统计,抽查2736个卡户中(个人卡2661户、公司卡75户)出现透支的就有536户,占总户数的19.6%,透支总金额为1.756,419.99元. 展开更多

关键词 信用卡业务 信用卡透支 发卡机构 恶意透支 持卡人 风险防范对策 核保工作 银行信用卡 信用卡管理 公司卡

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信用卡透支的管理

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作者 周红妹 《企业经济》 1995年第11期55-55,共1页

信用卡透支的管理周红妹透支是信用卡的重要功能之一，是银行在拓展信用卡业务过程中极具吸引力的一项服务，同时也是信用卡收益和风险的集中表现。正确认识和处理信用卡透支业务在社会经济生活中的运用，对于拓展信用卡业务，完善信用... 信用卡透支的管理周红妹透支是信用卡的重要功能之一，是银行在拓展信用卡业务过程中极具吸引力的一项服务，同时也是信用卡收益和风险的集中表现。正确认识和处理信用卡透支业务在社会经济生活中的运用，对于拓展信用卡业务，完善信用卡功能，在一定程度上解决持卡人的短... 展开更多

关键词 信用卡透支 恶意透支 信用卡业务 持卡人 发卡机构 银行资金 善意透支 计算机联网系统 银行信用 短期资金需求

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中国信用卡市场持卡人透支行为研究 被引量：19

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作者 沈红波 黄卉 廖理 《统计研究》 CSSCI 北大核心 2013年第10期61-67,共7页

信用卡是现代商业银行的金融工具,具有消费信贷的重要功能。本文采用某商业银行信用卡中心的微观数据,从生命周期、社会经济地位的角度实证分析了我国信用卡透支行为的影响因素。研究结果表明,我国持卡人的信用卡透支行为具有显著的生... 信用卡是现代商业银行的金融工具,具有消费信贷的重要功能。本文采用某商业银行信用卡中心的微观数据,从生命周期、社会经济地位的角度实证分析了我国信用卡透支行为的影响因素。研究结果表明,我国持卡人的信用卡透支行为具有显著的生命周期特征,年轻的持卡人在信用卡透支的可能性和负债程度上都显著高于其他持卡人。同时,社会经济地位对信用卡透支行为也有显著影响,高收入和高职位者使用信用卡负债更加积极。此外,本文还发现婚姻子女状况以及信用卡账户帐龄和信用额度对持卡人的透支行为也有一定的影响。 展开更多

关键词 信用卡透支 生命周期 社会经济地位

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论利用信用卡恶意透支犯罪 被引量：33

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作者 柯葛壮 《政治与法律》 CSSCI 北大核心 1999年第1期21-25,共5页

信用卡透支，是指持卡人在其信用卡帐户无存款或存款不足的情况下，通过信用卡从发卡银行获取短期、小额贷款用于消费的行为。透支是信用卡的一大特色功能，是信用卡市场存在和发展的一个重要因素。没有信用卡的透支功能，信用卡只能作... 信用卡透支，是指持卡人在其信用卡帐户无存款或存款不足的情况下，通过信用卡从发卡银行获取短期、小额贷款用于消费的行为。透支是信用卡的一大特色功能，是信用卡市场存在和发展的一个重要因素。没有信用卡的透支功能，信用卡只能作为结算凭证，类同于支票结算，没有优... 展开更多

关键词 信用卡恶意透支 骗领信用卡 信用卡犯罪 非法占有 持卡人 善意透支 信用卡诈骗罪 催收不还 行为人 规定限额

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恶意透支型信用卡诈骗罪的实务问题思考 被引量：24

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作者 毛玲玲 《政治与法律》 CSSCI 北大核心 2010年第11期41-48,共8页

司法机关的调查数据显示,近年来恶意透支型信用卡犯罪处于高位上扬之势。两高2009年11月《关于妨害信用卡管理刑事案件具体应用法律若干问题的解释》出台以后,司法实务在探究准确理解其规定的同时,不得不面对各界对透支行为入罪的种种争... 司法机关的调查数据显示,近年来恶意透支型信用卡犯罪处于高位上扬之势。两高2009年11月《关于妨害信用卡管理刑事案件具体应用法律若干问题的解释》出台以后,司法实务在探究准确理解其规定的同时,不得不面对各界对透支行为入罪的种种争议,正视信用卡产业自身的迅猛、粗放型发展过程中存在的机制疵漏与不足。因此,对于恶意透支型信用卡诈骗罪构成中的各个要件,如"非法占有目的"、"银行催收"、"数额计算"等,需要进行符合行业发展规律及刑法精神的解读。 展开更多

关键词 恶意透支型信用卡诈骗 非法占有目的 银行催收 数额计算

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从一起信用卡恶意透支案谈信用卡诈骗罪

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作者 姚文 《征信》 1999年第4期54-56,共3页

关键词 信用卡恶意透支 信用卡诈骗罪 持卡人 非法占有 善意透支 特约商户 行为人 使用信用卡 牡丹卡 信用卡透支

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浅议恶意透支型信用卡犯罪的认定及立法完善

8

作者 泽仁卓玛 《西北民族大学学报（哲学社会科学版）》 北大核心 2005年第4期21-26,共6页

2005年2月28日通过的刑法修正案(五)对我国日益猖獗的信用卡犯罪有了相对具体的规定,而恶意透支信用卡作为信用卡犯罪的一种,其特征相对其他信用卡犯罪有特殊之处。准确界定和理解恶意透支,对司法实践和犯罪构成理论都有积极的意义。本... 2005年2月28日通过的刑法修正案(五)对我国日益猖獗的信用卡犯罪有了相对具体的规定,而恶意透支信用卡作为信用卡犯罪的一种,其特征相对其他信用卡犯罪有特殊之处。准确界定和理解恶意透支,对司法实践和犯罪构成理论都有积极的意义。本文对恶意透支本身及其犯罪构成要件中的一些问题做了探讨,并且为完善立法提出了相应的建议。 展开更多

关键词 恶意透支信用卡 犯罪 立法

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信用卡恶意透支现象探析

9

作者 卫东 小红 《征信》 1996年第2期94-95,共2页

所谓信用卡的恶意透支,就是持卡人利用信用卡允许透支的特点,超出偿还能力地用卡并且拒绝还款的行为.一般来说,信用卡恶意透支行为有以下四个特征:(1)超出透支限额;(2)

关键词 信用卡恶意透支 现象探析 信用卡业务 持卡人 允许透支 从业人员 透支限额 发卡机构 偿还能力 质量管理

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信用卡业务应发展规范并重

10

作者 高立成 刘贤功 《山东金融》 1995年第3期60-61,共2页

信用卡业务应发展规范并重高立成，刘贤功近几年来，各专业银行先后开办了牡丹卡、金穗卡、长城卡和龙卡等几种形式的信用卡业务，尤其是１９９４年以来，信用卡业务发展迅速，发卡量剧增。这对增加银行资金来源，方便人民群众，加速资... 信用卡业务应发展规范并重高立成，刘贤功近几年来，各专业银行先后开办了牡丹卡、金穗卡、长城卡和龙卡等几种形式的信用卡业务，尤其是１９９４年以来，信用卡业务发展迅速，发卡量剧增。这对增加银行资金来源，方便人民群众，加速资金周转，减少货币流量，在一定程度上... 展开更多

关键词 信用卡业务 发展规范 基层人民银行 信用卡透支 信用卡结算 专业银行 《暂行办法》 银行资金 银行总行 协议书

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刍议信用卡的风险稽核

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作者 朱文俊 李展 《审计与经济研究》 1999年第1期62-64,共3页

信用卡风险即银行在信用卡业务经营中预期收入的不稳定性，主要是指由于顾客、内部职员或商户的不诚实、欺骗和不法行为所造成的资金损失。它属于商业银行经营风险项目的营业或诈骗、舞弊风险。随着信用卡业务迅猛发展，使与之具有正向... 信用卡风险即银行在信用卡业务经营中预期收入的不稳定性，主要是指由于顾客、内部职员或商户的不诚实、欺骗和不法行为所造成的资金损失。它属于商业银行经营风险项目的营业或诈骗、舞弊风险。随着信用卡业务迅猛发展，使与之具有正向函数关系的风险率也随之提高。如何控... 展开更多

关键词 信用卡风险 风险稽核 信用卡业务 信用卡透支风险 持卡人 授权管理制度 透支户 内部管理制度 防范和化解 民事责任能力

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要加强信用卡风险防范

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作者 薛克排 赵卫东 李公省 《山东金融》 1997年第10期48-49,共2页

要加强信用卡风险防范薛克排赵卫东李公省当前，信用卡业务的迅猛发展在给银行带来较大收益的同时，风险愈来愈突出。因而，目前必须加强信用卡内部管理，建立健全风险监督制约机制，以切实防范信用卡风险。具体措施：一、建立信用卡风... 要加强信用卡风险防范薛克排赵卫东李公省当前，信用卡业务的迅猛发展在给银行带来较大收益的同时，风险愈来愈突出。因而，目前必须加强信用卡内部管理，建立健全风险监督制约机制，以切实防范信用卡风险。具体措施：一、建立信用卡风险评估体系，正确预测风险要搞好信用... 展开更多

关键词 信用卡风险 信用卡透支 风险防范 风险评估 结构优化 评估指标体系 持卡人 透支率 制约机制 中国农业银行

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关于信用卡业务经营中存在问题的思考

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作者 樊德文 岳帮庆 王忠 《征信》 1995年第4期89-90,共2页

信用卡作为一种新型的短期消费信用工具,以其快捷、方便、实用越来越受到厂矿、企事业单位和广大人民群众的青睐,为方便人民生活,促进经济发展起到了积极的推动作用.但由于我国信用卡业务起步较晚,缺乏经验,还有待于进一步发展和完善.目... 信用卡作为一种新型的短期消费信用工具,以其快捷、方便、实用越来越受到厂矿、企事业单位和广大人民群众的青睐,为方便人民生活,促进经济发展起到了积极的推动作用.但由于我国信用卡业务起步较晚,缺乏经验,还有待于进一步发展和完善.目前,信用卡业务经营中仍存在着一些问题: 展开更多

关键词 信用卡业务 存在问题 人民银行 专业银行 信用卡透支 信贷规模 河南省 促进经济发展 现金管理 独立核算制度

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对湖北省信用卡业务的调查与思考

14

作者 范先究 《武汉金融》 北大核心 1995年第4期34-35,共2页

近几年湖北省信用卡业务发展迅速。信用卡业务发展对现金流通的影响如何，其发展中存在些什么问题，中央银行如何对这项业务实施有效监管，《对湖北省信用卡业务的调查与思考》这篇调研报告回答了这些问题。

关键词 信用卡业务 信用卡管理 中央银行 湖北省 信用卡风险 商业银行 信用卡透支 信用卡备用金 调查与思考 恶意透支

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加强对信用卡的风险管理　确保资金安全

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作者 高峰 《南方金融》 1997年第6期38-39,共2页

关键词 风险管理 信用卡业务 持卡人 信用卡风险 透支户 恶意透支 资金安全 善意透支 牡丹卡 信用卡透支

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谈企业“信用卡”结算业务的会计处理

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作者 唐晓东 《财会通讯（上）》 1996年第3期31-31,共1页

企业用“信用卡”办理的结算业务,如何进行会计处理?由于没有统一的规定,用“银行存款”、“其他货币资金”、“其他应收款”科目核算的都有,不统一、不规范的会计核算便不能正确地反映企业的财务状况。特别在“信用卡”结算允许透支的... 企业用“信用卡”办理的结算业务,如何进行会计处理?由于没有统一的规定,用“银行存款”、“其他货币资金”、“其他应收款”科目核算的都有,不统一、不规范的会计核算便不能正确地反映企业的财务状况。特别在“信用卡”结算允许透支的情况下,表现更加突出。 展开更多

关键词 信用卡透支 会计处理 结算业务 信用卡备用金 其他货币资金 其他应收款 帐务处理 银行存款 持卡人 短期借款

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浅析信用卡业务存在的主要问题及对策

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作者 杨伦荣 《西南金融》 1997年第10期45-46,共2页

浅析信用卡业务存在的主要问题及对策●杨伦荣信用卡是当今银行发展最快、普及面最广的一项业务，是一种新的金融结算工具。它以其快捷、安全、方便、允许善意透支等特点发挥着存款、转帐结算、代理收费、代发工资、汇兑、消费等多种功... 浅析信用卡业务存在的主要问题及对策●杨伦荣信用卡是当今银行发展最快、普及面最广的一项业务，是一种新的金融结算工具。它以其快捷、安全、方便、允许善意透支等特点发挥着存款、转帐结算、代理收费、代发工资、汇兑、消费等多种功能。但在工作实践中，笔者发现目前信... 展开更多

关键词 信用卡业务 信用卡恶意透支 存在的主要问题 持卡人 问题及对策 人民银行 特约商户 银行资金 善意透支 健康发展

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信用消费大众化的困境和出路 被引量：1

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作者 孙炜 《西南金融》 2009年第9期59-60,共2页

现代意义上的信用消费，是指凭借信用支持（如银行贷款、信用卡透支等）弥补消费能力不足的消费行为，是先消费后付款的一种消费方式和生活方式，通俗的讲就是“花明天的钱圆今天的梦”。在当代中国转型期，信用消费生活方式和价值理念... 现代意义上的信用消费，是指凭借信用支持（如银行贷款、信用卡透支等）弥补消费能力不足的消费行为，是先消费后付款的一种消费方式和生活方式，通俗的讲就是“花明天的钱圆今天的梦”。在当代中国转型期，信用消费生活方式和价值理念的普及和大众化对我国经济、社会、文化发展产生了巨大影响，其中有积极的，也有消极的。在肯定积极影响的同时要高度关注信用消费大众化对社会关系和人文价值的负面影响，推动我国信用消费经济健康发展。 展开更多

关键词 信用消费 大众化 消费生活方式 社会关系 消费经济 信用卡透支 中国转型期 银行贷款

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商业银行消费信贷业务存在的问题与出路 被引量：2

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作者 陈景新 刘炜 《求实》 北大核心 2005年第S1期136-136,共1页

关键词 消费信贷业务 个人信用制度 借款人 银行债权 信用卡消费 信用卡透支 资产负债结构 信用保证 还款方式 抵押保险

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手头缺钱应急三策

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《财会月刊（合订本）》 2000年第9期21-21,共1页

当您在消费购物过程中所需资金缺口不大，仅仅是临时周转一下，便可用信用卡透支贷款来调剂。如当您出差旅游在外，想买某件商品而随带现金不足，即可利用信用卡透支来了却心愿。透支付息额与银行贷款利息相差无几，且手续简捷，不受时... 当您在消费购物过程中所需资金缺口不大，仅仅是临时周转一下，便可用信用卡透支贷款来调剂。如当您出差旅游在外，想买某件商品而随带现金不足，即可利用信用卡透支来了却心愿。透支付息额与银行贷款利息相差无几，且手续简捷，不受时空限制。只要您是进行消费用途的透支，而不是透支提取现金，银行是允许的， 展开更多

关键词 信用卡透支 现金 消费 银行 资金缺口 利息 商品 临时 调剂 应急

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