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题名数字革命导致的税基侵蚀及其所得税法规制
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作者
余鹏峰
魏子龙
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机构
江西财经大学数字财税法治研究中心
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出处
《税收经济研究》
北大核心
2025年第2期23-31,共9页
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基金
国家社会科学基金青年项目“数字化转型下所得税反避税整体化研究”(项目编号:22CFX032)
江西省研究生创新专项资金项目“数字革命、税基侵蚀与税法规制研究”(项目编号:YC2023-S448)。
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文摘
数字革命在显著提升生产效率与推动社会进步的同时,对传统的税法概念与理论框架构成了重大挑战,引发了国内及国际层面的税基侵蚀,进而加剧了全球范围内的税收竞争与税负不公。这一现象的根源在于,以工业经济为基础建构的税法体系难以适应数字经济时代的新特性。为应对数字革命带来的税基侵蚀的挑战,国际社会积极探索并形成了有所差异的干预主义、自由主义和全球治理三种规制模式。我国应在全球治理模式下引领并推动数字经济的全球税收治理,权衡效率与公平、自由与秩序、发展与安全等多重价值,实现由供求价值理论向供需价值理论的转型,确保利润在价值创造地得到合理征税。以此为指引,应拓展国内税法的基础制度,完善国际税收管辖权的实施规则,推动国内税法与国际税法的协同治理,以形成同数字革命相适应的税法体系。
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关键词
数字革命
税基侵蚀
全球税收治理
供需价值理论
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分类号
F812.423
[经济管理—财政学]
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